Легальные оффшорные схемы: какие способы использования оффшоров не привлекут излишнего внимания проверяющих органов. Насколько легально открытие оффшорной компании? Лизинговые операции через оффшоры

Легальные оффшорные схемы: какие способы использования оффшоров не привлекут излишнего внимания проверяющих органов. Насколько легально открытие оффшорной компании? Лизинговые операции через оффшоры

06.08.2019 Обязательное пенсионное страхование

Оффшор для самых зеленых новичков и все, что связано с ним July 24th, 2013

Оффшорная компания или оффшор (допустимый вариант написания - офшорная компания, офшор) представляет собой компанию, которая зарегистрирована в одной из стран, обеспечивающих близкий к нулю или нулевой процент налогообложения доходов для организаций, осуществляющих свою деятельность за территорией таких стран. Выступает базовым инструментом международного налогового планирования. Оффшорная компания - это просто иностранная компания, но вот только иностранные компании еще бывают совсем оншорными (страны первого мира - Европа, Новая Зеландия) и мидшорными (Гонконг, Сингапур). В 2013 году появился еще один новый термин - деофшоризация, или борьба с оффшорами, которую политики стран первого мира стараются внедрить в налоговые гавани мира. К чему она приведет и приведет ли она к чему либо покажет время.

Офшорное банковское заведение - банк в офшорном финансовом центре. Подобное заведение может привлекать иностранный капитал, благодаря различным налоговым льготам, а также проводить банковские операции. Однако стоит помнить, что последние имеют место быть только с такими же оффшорными учреждениями или иностранными компаниями.

Виды оффшорных банковских учреждений:

Банки с полной лицензией (их называют неограниченными банками «Б» класса). Отличаются тем, что лицензию на деятельность им оформляет принимающая страна. Такая лицензия позволяет неограниченным оффшорным банкам заниматься собственно банковскими и трастовыми операциями вне принимающей страны. Также банки с полной лицензией могут обслуживать клиентов за пределами страны.

Банки с ограниченной лицензией (ограниченные банки «Б» класса). Особенность таких банков состоит в том, что, получив лицензию, они имеют право работать только с теми иностранными физическими или юридическими лицами, которые прописаны в лицензии.

Управляемые банки (банки без персонала). Они действуют на базе банка, имеющего генеральную лицензию. Функционируют исключительно на договорных основаниях между ним и директором оффшорного банка. Для открытия такого типа банка необходима специальная лицензия. Банк с генеральной лицензией осуществляет действия по управлению и обеспечению работы банка без персонала.

Представительские банки . Создаются и получают лицензию в одной стране, а затем получают лицензию во второй стране и создают там свое представительство. Не могут заниматься предпринимательством в этой стране, но могут вести дела в любой другой.

Кредитное учреждение . Это учреждение, осуществляющее некоторые банковские функции.

Оффшорный банковский счет - банковский счет, открытый в банке вне территории проживания клиента. Открывается он для получения ряда экономических преимуществ за счет практически нулевых налоговых ставок.

Виды оффшорных банковских счетов

Банковский оффшорный счет можно открыть как в стране регистрации юридического лица, так и во многих развитых странах. Необходимо определиться, для чего нужен собственно счет. В зависимости от этого, оффшорные счета бывают:

Расчетный счет. Требуется для торговых сделок.

Инвестиционный счет. Незаменим для сделок с ценными бумагами.

Сберегательный счет. Нужен для депозитного хранения финансовых средств.

Можно открыть несколько оффшорных счетов, каждый для своих целей.

Что такое оффшор и законно ли это?

Оффшор нужен при приобретении различной недвижимости, акций и т.д. с выгодным налогообложением. Также оффшор является одним из инструментов мирового налогового планирования.

Оффшор может использоваться как в легальных налоговых схемах, так и в различных махинациях. Незаконные операции с использованием оффшоров могут включать в себя уклонение от уплаты налогов, отмывание средств, вывод капитала. Легальные же схемы прописаны и подробно указаны в государственном законодательстве. Кроме того, законность проведенных операций определяется международными положениями. Часть европейских стран накладывает на тех, кто пользуется услугами оффшоров, некоторые ограничительные рамки, но полного запрета фактически нет ни в одной стране мира.

И для новичков и для тех, кто уже отлично разбирается в оффшорной тематике, мы предлагаем бесплатную услугу по подбору иностранного банковского счета , среди всего многообразия иностранных банков мира, которые работают с нерезидентами.

Оффшорная зона (offshore zone) - государство, в котором имеется возможность регистрации юридического лица, пользующегося практически нулевым налогообложением. Цель таких зарегистрированных юридических лиц - ведение предпринимательских дел за пределами данного государства.

В мире существует несколько десятков подобных оффшорных зон. Но стоит помнить, что не всяких льготный налоговый режим может именоваться оффшорным.

Дополнительная информация

Во многих государствах существуют некоторые ограничения, связанные с оффшорными действиями. Это называется антиоффшорным регулированием . Однако полного запрета на оффшоры практически нигде не существует. Тем не менее, некоторым юридическим лицам может быть увеличено налогообложение, ужесточен контроль, в особенности это касается операций с валютой.

Так же в этой сфере существует такое понятие, как номинальный акционер . Это физическое лицо, не имеющее реальных прав в отношении собственности организации, действующее по заданию действительного собственника, который называется бенефициаром. Номинального акционера и бенефициара связывают установленные договором отношения. Как правило, делается это, когда бенефициар желает оставить свою личность анонимной.

Существует так называемый номинальный директор . Это физическое лицо, являющееся директором компании, но на деле не осуществляющее фактического управления компанией. Действует, опять же, по заданию бенефициара (фактического собственника). Их отношения также определены договором. К услугам номинального директора прибегают, если реальный собственник по каким-либо причинам хочет сохранить свою конфиденциальность.

Если термин «номинальный акционер» корректно, так как прописано в соответствующих законодательных документах, то словосочетание «номинальный директор» таковым не является. Это происходит по той причине, что юридический директор организации все равно имеет всю полноту прав и несет весь круг обязанностей по управлению и руководству компанией. Однако, номинальный директор приносит в оффшорную компанию больше волнений, больше расходов, необходимость в большем количестве документов при открытии банковского счета, поэтому мы не рекомендуем автоматически резервировать номинальных директоров, а подумать, зачем они Вам нужны и спросить у профессионалов чем их можно заменить. Для тех новичков в оффшорном бизнесе, кто подумывает о включении номинального директора в свою структуру, рекомендую статьи блога Offshorewealth.info:

Налоговое планирование (international tax planning) - это международная деятельность юридического лица в рамках, определенных законом, по минимизации налоговых выплат, в том числе путем проведения банковских операций через компании и организации, зарегистрированные в странах с оффшорными зонами.

Оффшор - это абсолютно легальное, и зачастую незаменимое при ведении крупного бизнеса мероприятие. Все происходит строго в рамках национального и международного законодательства, если Вы правильно подберете решение. Оффшор - ни в коем случае не уход от налогов, а лишь уменьшение налоговых ставок и обеспечение финансовых и имущественных преимуществ.

Если Вы готовы сделать первый шаг в новый для Вас мир оффшоров, мы будем рады Вам помочь. Обращайтесь по е-майлу [email protected]

Налоговый рай и оазис - такие слова могут услышать про себя оффшоры. Что такое они собой являют на практике? Каков механизм их функционирования? Как можно открыть оффшор? Существуют ли они на просторах Российской Федерации? Эти вопросы, а также множество других будет рассмотрено нами в рамках данной статьи.

Что называют оффшором?

Так именуют экономические зоны, в которых валютное и налоговое законодательство является очень гибким или вообще практически не ощущается. В них обложение податями может достигать уровня полного отсутствия прямых платежей. Чаще всего в роли оффшоров выступают небольшие государства или отдельные их территории, где могут регистрироваться местные и заграничные предприниматели, подпадая под льготный налоговый режим. Практически любая страна в определённой сфере может выступить в качестве своеобразного убежища для тех, кто желает меньше платить. Для обозначения таких предприятий используют название «оффшорная компания».

Законодательство

Оффшорная юрисдикция базируется на принципе резидентности компании. В его основе лежит географический признак. Компании с таким статусом ведут свою предпринимательскую деятельность за границей территории, где она зарегистрирована. Важным преимуществом, которое получают эти субъекты экономической жизни, является лёгкость налогового груза. Но это не единственное преимущество. Так, имеют валютную автономию, а также ряд льгот в таможенной, регистрационной и административно-контролирующей сфере. Это всё делается, чтобы обеспечить о настоящем владельце, а также сфере деятельности компании.

Важность, которую имеют оффшоры

Что такое являют собой эти субъекты, мы разобрали. Какую же роль они играют? Чтобы можно было понять масштабы данного явления, приведем немного цифр. Всего существует свыше 100 оффшорных центров. Самые крупные из них:

Панама. На данный момент зарегистрировано больше 340 тысяч компаний.
Виргинские острова. На данный момент зарегистрировано свыше 200 тысяч компаний.
Ирландия. На данный момент зарегистрировано больше 150 тысяч компаний.

Примерно до половины всего мирового оборота капитала происходит благодаря использованию услуг оффшорных центров. Один уровень превышает 500 миллиардов долларов! Каждый цент имеет свою специализацию. Так, для банков выбирают Люксембург, Швейцарию или Гонконг, тогда как для холдингов - Нидерланды или Лихтенштейн. Центры выбираются на основании параметров оптимизации затрат для предпринимательской деятельности.

Полезны ли оффшоры для Российской Федерации?

Следует отметить, что такие зоны приносят доход только государству, в котором они создаются. Так, убытки из-за вывода необложенных налогом прибылей составляют сотни миллиардов рублей. Сейчас с уверенностью говорят о десятках тысяч оффшорных компаний, которые были основаны выходцами из РФ. По некоторым данным, количество данных субъектов можно выразить числом, раз в десять превышающим официальную статистику.

Легально ли использование данного механизма?

Законодательством Российской Федерации предоставляется иностранным юридическим лицам право для осуществления предпринимательской деятельности наравне с местными компаниями. Поэтому в РФ деятельность оффшоров является полностью законной. Если ориентироваться на данные государственной службы статистики, то подтверждением этого является постоянный рост количества и объема сделок с ними. Непосредственно деятельность оффшорных центров регулирует международное законодательство. Конечно, они должны выполнять и национальные акты, но при их конфликте преимущество имеют первые. К тому же применение оффшорного механизма не только позволяет защитить активы компании и минимизировать налоги, но и помогает с выходом на международные рынки.

Зачем регистрировать оффшор?

Растущая экономическая и политическая нестабильность, глобализационные процессы и растущие налоги являются основными причинами выбора бизнесменами таких мест для защиты своих активов и инвестиций. А учитывая, что это ещё и легальный путь снижения налогов, это ещё и позволяет получать выгоды и преимущества, которые недоступны в родных странах. Кроме этого, есть еще положительные стороны:

Отсутствие бюрократизма.
Конфиденциальность.
Управление рисками.

Поэтому многие предприниматели интересуются, как можно зарегистрировать оффшор.

Правовая база

Особенностью является ограниченная ответственность инвесторов. Законодательство, которым предусматривается ограничение предприятия как юридического лица в сфере ответственности как отдельного представителя, было впервые введено ещё в XIX веке. И по сей день разграничение компании от собственников и директоров позволяет уменьшать потери, которые несут люди при неудачной экономической деятельности. Также этот принцип используется в минимизации налогов. Поэтому резиденты стран с высоким уровнем податей и используют оффшорные компании, чтобы получить больше дохода, ведь облагаться они будут по законодательству страны-регистратора.

Какую юрисдикцию лучше всего выбрать?

Всего существует свыше 100 финансовых центров. И выбор подходящей юрисдикции требует внимательного подхода к данному вопросу. Прежде всего, необходимо отдавать преимущество странам, в которых наблюдается устойчивая политическая ситуация и экономическая стабильность. Если важно - необходимо проследить, чтобы законодательство обеспечивало конфиденциальность собственника. В качестве других факторов можно выбрать требования к сдаче отчетности и аудиту, наличию валютного контроля, а также развитой банковской системе. Также очень важным является наличие действующих соглашений про избежание оффшора со страной, где планируется предпринимательская деятельность. К вспомогательной группе факторов можно отнести стоимость регистрации компании, а также получения необходимых профессиональных услуг.

Как происходит регистрация оффшорного предприятия?

Первоначально проводится проверка названия. Правилом хорошего тона считается сделать так, чтобы оно не было похоже ни на один из раскрученных брендов. Регистратор в таком случае может просто отказать. Также существуют запреты на использование некоторых слов: королевский, правительственный и так далее. Для некоторых других требуется лицензия: банк, страхование, финансы и прочее. Также могут быть ограничения по оплаченному уставному капиталу: на острове Мэн вам понадобится сумма в сто тысяч британских фунтов. Внести большую сумму можно. Но часто предусмотрены ежегодные пошлины, которые снимаются с капитала, поэтому желательно сильно не подставляться. Управление осуществляется с помощью акций. Они бывают двух типов: именные и на предъявителя. В первом случае в сертификате указывается, кто владелец. На предъявителя позволяют обеспечить большую конфиденциальность, но при потере документа трудно будет доказать, что именно вы собственник компании. Вот чем являются оффшоры. Что такое собой представляют данные субъекты, мы уже рассмотрели. Это была общая информация. Теперь давайте рассмотрим оффшор в России.

Ситуация в РФ

Преимущества работы в наших оффшорах в том, что не важно, где ведётся деятельность - налоги платят по месту регистрации. Если бы всё было бы так просто, но, увы, это не так. В реальности приходится сталкиваться с рядом сложностей и проблем:

Создавая российский оффшор, не думайте, что всё будет так просто, как с зарубежными аналогами. На какое-то значительное уменьшение налоговой нагрузки или конфиденциальность надеяться не приходится. В целом, если проводить сравнение с классическим пониманием оффшора, обозначение - это их самая сильная взаимосвязь.
Проблемы с местными налоговыми службами. Если компания функционирует не на месте регистрации, то придётся давать пояснения относительно схемы работы местным чиновникам. Причём, учитывая нелюбовь к уходу сумм из местного бюджета в далекие субъекты федерации, необходимо приготовиться к их значительному сопротивлению этому процессу.
Из-за того что фирма считается российским юридическим лицом, обязательным является ежеквартальная отчетность. Всё это необходимо будет делать, причем в месте регистрации!
Несмотря на позитивный аспект, как то более низкие налоговые ставки, необходимо будет совершать ежеквартальные фиксированные выплаты. Их размер варьируется в зависимости от экономической зоны.
Часто можно услышать нарекания, что открыть нормальный чтобы вести полноценный бизнес, так же сложно, как и обычному российскому юридическому лицу.

Из всего этого можно сделать вывод, что открытие компании в особенной экономической зоне внутри страны не обладает такими преимуществами, как за границей. Поэтому часто можно услышать, что проводится ликвидация оффшора в РФ, а вместо него открывается предприятие за границей.

Какие финансовые центры существуют?

Напоследок предлагаем узнать, какие страны-оффшоры существуют. Возможно, вам когда-то придётся открывать в них свою компанию. Итак, список оффшоров:

Классические оффшоры. Панама, Доминика, Сейшелы, Белиз, Маврикий, Сент-Китс и Невис.
Европейские юрисдикции. Чехия, Словакия, Голландия, Болгария, Швейцария, Великобритания, Польша, Эстония, Латвия.
Азиатские юрисдикции. Гонконг, Сингапур.
Специфические юрисдикции. США, Канада, Новая Зеландия, ЮАР.

В целом всё понятно, но давайте немного про специфические оффшоры. Что такое обычный финансовый центр? Это территория с низкими налогами. В четвертой группе они довольно высоки. Но возможным является понижение податей благодаря использованию различных механизмов. В конечном результате налоговое законодательство будет не сильно отличаться от того, что есть в классических оффшорах, хотя их уровня достичь не получится.

Одним из ключевых вопросов, которые интересуют предпринимателей, задумывающихся об открытии оффшорной фирмы, является законность использования данной схемы на территории нашей страны. Будет ли иметь включение подобного юрлица в структуру предприятия юридические последствия? Преследуется ли регистрация предприятия в «налоговой гавани» законом? Проанализируем деятельность оффшоров с точки зрения закона и укажем, какие схемы являются наиболее широко используемыми и безопасными.

Насколько легально открытие оффшорной компании?

Сразу успокоим: регистрация оффшора , как и его использование в бизнес-процессах, не считается преступлением и не преследуется по закону. Единственное «но»: выводить деньги за пределы страны вы можете, только если это оправдано производственной или экономической необходимостью, а не желанием укрыть доходы от налогообложения. Преступлением, с которым борются правоохранительные и налоговые органы, является именно пресечение незаконного вывода средств. Соответственно, используя оффшорную компанию в легальных целях, предпринимателю нечего бояться.

Основные схемы использования компаний из «налоговых гаваней»

Преимущественно оффшоры становятся средством оптимизации налогообложения или защиты прав собственности. В первом случае нужно особенно тщательно продумать схему включения компании в структуру предприятия, поскольку есть риск нарушить законодательство страны или привлечь к предприятию излишнее внимание со стороны проверяющих органов.

Перечисление средств по договорам на оказание услуг (например, если оффшорная компания разрабатывает программное обеспечение или занимается консалтингом, можно выводить средства «в налоговые гавани», расплачиваясь за предоставленные услуги).
Трансфертное ценообразование (оффшорная компания приобретает товары по одной цене, а реализует их по другой, соответственно, более высокой, за счет этого уменьшается облагаемый налогом доход головной компании в нашей стране). Стоит отметить, что именно данная схема сегодня привлекает наибольшее внимание со стороны надзорных органов.
Оформление долгосрочных договоров займа (в большинстве случаев используются договора, предусматривающие отсрочку погашения долга до конца действия договора − т.е. практически на любой срок, вплоть до десятков лет. При этом предприятию не потребуется предоставлять практически никаких документов, за исключением непосредственно договора займа с процентом ниже, чем рекомендованный ЦБ на момент заключения).
Передача права собственности на определенный актив (данная процедура осуществляется за пределами страны, поэтому удается решить сразу две важнейших для любого предприятия стратегических задачи: во-первых, обеспечить конфиденциальность сделки, во-вторых, избежать налогообложения данной операции).

Регистрация оффшорных компаний. Кому это выгодно? Законно ли это?

Проблемы, связанные с существованием оффшорных компаний, а также с их функционированием сегодня представляют большой интерес не только для средств массовой информации, но также и для представителей министерств финансов различных государств. Это связано с тем, что деятельность оффшорных организаций, имеющих высокий уровень дохода и действующих на территории определенного государства, лишает государства налоговых притоков, причиняет крупный финансовый ущерб государству. Регистрацию оффшорных компаний осуществляют иностранные государства, которые получают прибыль.
Основанием для того становится ситуация, при которой в экономическом пространстве государства конкуренцию выигрывает юридическое лицо (т.е. организация), которое отчисляет налоги другому государству. В то же время проигрывают конкуренцию те организации, которые выплачивают налоги от своей деятельности своему государству.
Оффшорной является компания, признающаяся иностранной по отношению к тому или иному государству, функционирующая на территории этого государства, но зарегистрированная на территории другой страны. И, соответственно головной офис данной организации также находится на территории той страны.
Регистрация оффшорной компании выгодно не только государств, но, прежде всего, и самому предпринимателю (учредителю), так как в таком случае лицо уплачивает в государственную казну в качестве значительно меньше средств. Но проблема ведь в том, что государство, на территории которого и от клиентов — граждан или организаций которого, получает средства, не получает налогов.
Оффшор, как инструмент для привлечения иностранного капитала может признаваться законным, если это не создает препятствий для исполнения законодательных предписаний государствами, через которые происходит транзакция денежных средств. При оффшорах происходит пополнение государственной казны одного государства через дефициты в бюджетах других государств, поэтому ключевую роль в определении законности играют международные договора. Регистрация оффшорных компаний может быть законна согласно законодательству оффшорных зон, так как их правовые нормы специально создаются для этих целей.
Оказанием юридической поддержки по этому и другим подобным вопросам занимается наша компания SK Finance . Специалисты нашей компании с немалым опытом работы помогут в разрешении различных вопросов, связанных с деятельностью оффшорных организаций. Если Вам нужно зарегистрировать оффшорную компанию, перейдите на услугу «

Борьба с оффшорными зонами стала насущной проблемой как российских чиновников, так и мирового экономического сообщества. Основная причина тому – утечка капиталов с внутреннего рынка в обход государственной казны. В связи с этим был принят ряд нормативных актов, направленных на ограничение использования данных территорий российскими компаниями. Какие именно изменения принес закон об оффшорах в 2015 году, мы и попытаемся выяснить.

«Черные» списки

В качестве способа борьбы с оффшорными зонами многие страны выбирают составление так называемых черных списков территорий, операции на которых, возможно, и не запрещены, но точно попадают под особый контроль. Каждая страна имеет ряд собственных подобных перечней, составленных уполномоченными ведомствами. Не является исключением и Россия.

В 2019 году список, утвержденный Минфином, включает 108 государств и 18 территорий, которые обеспечивают льготные условия обложения налогами и не предоставляют сведения при проведении операций с финансами. В него вошли: Сент-Китс и Невис, Вануату, Королевство Бахрейн, Гибралтар, Бермуды, Сянган (Гонконг), КНР, Бруней-Даруссалам, Союз
Коморы, Лихтенштейн, Мальдивы, остров Лабуан (Малайзия), Ниуэ, ОАЭ, Доминика, Багамы, о.
Анжуан, Маврикий, Монтсеррат, Монако, Палау, острова Теркс и Кайкос, Либерия, Аомынь
(Макао), Нидерландские Антилы, Науру, острова Кука, острова Кайман, Гренада, Сан-Марино,
Самоа, Сент-Люсия, остров Мэн, Сейшелы, Нормандские острова, Белиз, Сент-Винсент и
Гренадины,Антигуа и Барбуда, Ангилья, Маршалловы острова, Панама, Андорра.

В 2013 году из этого списка была исключена республика Кипр, в 2015 – Республика Мальта, в 2019
– Британские Виргинские острова.

Следует отметить, что данный список имеет значение, когда речь идет о возможности применения ставки по налогам, равной 0%. Таким образом, получить нулевой процент налогообложения могут компании, которые соответствуют следующим требованиям:

российская компания, которая намерена получить дивиденды, владеет половиной акций компании, которая их выплачивает, на протяжении не менее 1 года;
иностранная компания, которая является плательщиком дивидендов, расположена в стране, не вошедшей в данный список.

Если же данные требования не соблюдены, тогда оффшорное законодательство устанавливает налог на прибыль в размере 9%.

Таким образом, на сегодняшний день единственный законный способ владения оффшором без заявления о владельце – иммиграция. Но здесь возникает другой вопрос. Став гражданином любой развитой страны, к примеру, США или Великобритании, данному гражданину придется задекларировать в полном объеме весь доход, который он получает по всему миру. Здесь же следует отметить, что оформление второго гражданства без отказа от российского никак не влияет на обязательства гражданина перед российским налоговым законодательством.

Единственным способом сохранить конфиденциальность сведений является выезд в страну, где совершенно отсутствует подоходный налог. В данный момент к ним относятся Монако и ОАЭ, вопрос только в том, что ни один бизнесмен не может и не хочет проживать постоянно в этих странах. Отсюда можно сделать вывод: в ближайшие годы оффшорные схемы ожидает еще большее падение, что только на руку отечественной экономике.