В справке 2 НДФЛ работодатель отражает выплаты в пользу работников. Каждому доходу присваивается неповторимый код. Отдельное обозначение предусмотрено и для отпускных выплат. Поскольку в это время человек не работает, рассматривать денежные суммы как заработную плату не правильно. 2012 – НДФЛ – код дохода отпускных в справке 2 НДФЛ.

В 2 НДФЛ отражаются доходы, попадающие под налогообложение. Налогоплательщиком страховых взносов и НДФЛ сотрудников – работодатель, который отчитывается по форме 2 НДФЛ перед налоговой инспекцией. Каждая выплата отражается в отчетности под «уникальным» кодом.

Выплаты заработной платы и отпускных носят ряд главных отличий. В первую очередь это уплата налога. Ставка НДФЛ и в том и в другом случае будет 13% (если работник – налоговый резидент). Удержать налог в обоих случаях работодатель должен в день выплаты, но вот сроки перечисления сбора в бюджет не одинаковы.

При перечислении заработной платы это следующий день за днем выплаты, у отпускных это последний день месяца. Поэтому отпуск, в справке указывают отдельно, чтобы надзорные органы проконтролировали сроки уплаты налога.

Еще один вопрос, который волнует бухгалтеров, как правильно исчислить НДФЛ при “переходящих” отпускных, когда сотрудник уходит отдыхать в одном месяце, а возвращается в другом. В справке 2 НДФЛ доход отражается в том месяце, в котором сотруднику перечислены деньги, независимо от времени начала или окончания периода.

Важно! Отпускные перечисляются сотруднику заранее, одной суммой за этот период.

Отпуск и компенсация

В трудовом законодательстве встречается понятие, как компенсация по отпуску. Это денежная выплата, которая перечисляется работнику за дни отпуска, но человек в этот момент не отдыхает. Компенсацию вместо отдыха получают только за дни отпуска, которые превышают 28 дней.

Так, например, у сотрудников с ненормированным рабочим днем дополнительных 3 дня отдыха, их оформляют компенсационной выплатой.

Внимание! Дополнительные отпуска за работу во вредных условиях труда нельзя заменять компенсацией.

Исключением из этого правила – увольнение работника. Если при увольнении у человека остались не отгулянные дни, они заменяются денежной выплатой и перечисляются в день увольнения вместе с расчетом.

Раньше отдельного кодового обозначения для компенсации не предусматривали.

На практике встречались 3 варианта отражения начисленной выплаты:

• 2000 – код заработной платы;
• 2012 – номер отпускных в справке;
• 4800 – иные доходы. Как раз этот вариант рекомендовал использовать ФНС.

Но в конце 2017 года коды доходов пересмотрели и появились новые обозначения, в том числе и для компенсации. Теперь в 2 НДФЛ такая сумма отражается по коду 2013 в том месяце, где выплачены средства.

Компенсация также выплачивается вместо отпуска, и в дополнении к нему. Государственным и муниципальным служащим такие выплаты гарантированы законом, за 10 дней выплачивается компенсация – единовременная выплата к отпуску. В отчетности отражается под кодом 4800.

Люди, работающие в других сферах, получают такую выплату, если это предусмотрено локальными нормативными актами работодателя. Но обязанности выплачивать компенсацию, у организаций нет. Если подобного рода выплаты в компании предусмотрены, в 2 НДФЛ они показываются как материальная помощь – код 2760.

Отпуск по инициативе работника

Существует ли отдельный код для отпуска без сохранения заработной платы. Такой отпуск оформляется по просьбе работника. При согласии работодателя отпуск за свой счет оформляется на ряд дней или месяцев. Указывать его в справке не нужно, так как за этот период заработная плата не начисляется, соответственно и НДФЛ не удерживается, а в отчете показываются только выплаты облагаемые налогом.

Отпуск без содержания по инициативе работодателя

Такого понятия в трудовом законодательстве нет и отправлять работников в неоплачиваемые отпуска работодатель не вправе.

Отстранить сотрудника от работы организация может, но для этого необходимы веские основания:

• Работник в состоянии алкогольного, наркотического или иного опьянения;
• не прошел аттестацию по охране труда;
• не прошел обязательный медицинский осмотр;
• имеет противопоказания к выполняемой работе.

Период отстранения от работы не оплачивается, а значит, и указывать в 2 НДФЛ не нужно.

Если работодатель не обеспечивает сотрудников работой, он отправляет их в простой. Время простоя оплачивается из средств организации – не менее 2/3 от оклада. В справке эти выплаты проходят по коду 4800, как “иные доходы” – это не заработная плата, а гарантийная выплата.

Рассмотрим образец заполнения справки на следующем примере. Степанова Л.В. устроилась на работу 1 февраля 2017. Ее оклад составляет 38 900 рублей. С 31 июля по 13 августа ей предоставили ежегодный отпуск.

Выплата денежных средств произведена 26 июля. По просьбе сотрудника, Степановой оформлен отпуск без сохранения заработной платы на весь октябрь. А 1 декабря сотрудница уволилась. В день увольнения выплачена компенсация за 9 дней не отгулянного отпуска.

Поскольку отпускные выплачиваются заранее, в счете их укажут в июле, потому как большинство дней отпуска выпало на август. Заработок в июле и августе рассчитается пропорционально отработанному времени.

Выплат за октябрь не будет, так как Степанова в этом месяце не работала. Компенсация за отпуск и расчет отразятся декабрем, потому что деньги перечислены в день увольнения – 1 декабря.

Справка 2 НДФЛ за 2017 год выглядит следующим образом:

Для каждого вида дохода в 2 НДФЛ предусмотрен код. Налоговый агент обязан правильно отразить физическим лицам произведенные выплаты. Отпускные учитываются под кодом 2012, так как это не заработная плата. Отдельный код предусмотрен и для компенсации за неиспользованный отпуск – 2013.

Отчетность по заработкам наемного персонала и удержанного НДФЛ должна составляться с применением новых кодов доходов. Они действую с 2018 года (приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/). В числе новых шифров – код дохода об увольнении. Подробности – в статье.

Выделяем компенсацию в 2-НДФЛ

Трудовой кодекс обязывает работодателя рассчитывать и выплачивать компенсацию за каждый заработанный, но неиспользованный день отпуска на дату расторжения трудового контракта. Эта сумма должна быть отображена в справке о заработке, составленной по форме 2- НДФЛ. Документ составляется для предоставления в ФНС и для выдачи увольняемому работнику.

До 2018 года обособленно выделялись только отпускные, а компенсационные начисления учитывались в составе прочих доходов и проходили под кодом «4800». Теперь код дохода по отпускной компенсации при увольнении соответствует шифровой комбинации чисел «2013».

Когда применять

Этот код должен присутствовать в справках, оформленных по итогам 2017 года. Дело в том, что подготовки документов приходится на дату после вступления в силу законодательных изменений.

Компенсационная выплата показывается с привязкой к месяцу выплаты. Если работник увольняется в июле 2018 года, ему вместе с зарплатой выплачивается отпускная компенсация, в седьмом месяце будет указываться несколько строк:

• с кодом «2000» будет отражена заработная плата (без премиальных выплат);
• шифром «2013» будет обозначена компенсационная сумма.

Сумму по компенсации в справке надо показывать в размере начислений – до вычета подоходного налога и прочих удержаний. Отпускные и компенсации по ним подлежат налогообложению НДФЛ по общим правилам. Ставка налога может быть равна:

Налог с компенсационной выплаты удерживается и перечисляется в бюджет в день выплаты дохода или на следующие рабочий день. Для наглядности приведем пример.

ПРИМЕР

Сотрудник увольняется из организации 19.07.2018. На дату расторжения договора ему начислили и выплатили:

• зарплату в сумме 22 800 руб. (код 2000);
• премию – 5460 руб. (шифр 2002);
• отпускные – 2300 руб. (кодовое обозначение 2012);
• отпускную компенсацию – 6980 руб. (код 2013).

В 2-НДФЛ будут показаны размеры начислений. На руки работник получит другую сумму, уменьшенную на размер НДФЛ.

Итоговое значение начисленного дохода за июль составит 37 540 руб. (22 800 + 5460 + 2300 + 6980).

Из общей величины дохода должен быть удержан подоходный налог – 4880 руб. (37 540 × 13%). На руки человек по итогам месяца получит 32 660 руб. (37 540 – 4880).

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@ . В конце 2016 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). С 2018 года налоговая вносит еще несколько изменений в коды НДФЛ: четыре кода доходов и один код вычета. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2019 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 - это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 - премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 - премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 - доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 - отпускные.

Код дохода 2300 - больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 - обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 - это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 - доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 - доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2013 - компенсация за отпуск, которым не успел воспользоваться работник.

Код дохода 2014 - выходное пособие.

Код дохода 2611 - прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 - проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 - перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 - “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 - денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 503 .

Код дохода 2760 - материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503 .

Код дохода 2762 - единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504 .

О кодировании детских вычетов с 2017 года мы рассказывали .

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам.

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

В период работы сотрудник нередко получает от своего работодателя разного рода компенсационные выплаты. Например:

• возмещение расходов, связанных с направлением в командировку - на проезд, на наем жилья (ст. 168 ТК РФ);
• компенсации, выплачиваемые при совмещении работы и учебы (ст. 173-176 ТК РФ);
• компенсации за задержку заработной платы (ст. 236 ТК РФ) и т.д.

Наиболее часто встречающейся компенсацией, которую бухгалтерам приходится начислять в пользу работников, является компенсация за неиспользованный отпуск. Ведь крайне редко бывает так, чтобы сотрудник день в день отгулял положенный ему отпуск на момент увольнения.

Поскольку «отпускная» компенсация облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), она должна быть указана и в справке 2-НДФЛ.

Компенсация при увольнении в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск отражается отдельной строкой тем месяцем, на который пришелся последний день работы увольняющегося сотрудника, с кодом 4800 «Иные доходы» (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Письмо ФНС РФ от 08.08.2008 № 3-5-04/380@). Поскольку именно в этот день с работником должен быть произведен полный расчет (п. 2 ст. 223 НК РФ. Письмо Минфина от 21.02.2013 № 03-04-06/4831). Тогда же с доходов должен быть исчислен НДФЛ, а удержан непосредственно из сумм причитающихся работнику при их выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Что касается перечисления удержанного НДФЛ в бюджет, то крайний срок для этого - день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Также читайте:

1) Каким кодом дохода правильно отразить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в справках 2-НДФЛ?;Каким кодом отразить — Доплату до среднего заработка (за счет собственных средств организации) пособия по листкам нетрудоспособности (с-но кол.договора)?2) Сотрудникам использующие сотовые телефоны компенсируются расходы согласно сумме оговоренной в трудовом договоре в зависимости от должности. ПАО «МТС» ежемесячно выставляет сч-фактуру не ранее 05 числа следующего месяца, но датирована сч-фактура 30 (31) числом предшествующего месяца. Ранее сумма в счет -фактуре превышающую сумму компенсации по трудовому договору начислялась работнику как материальная помощь (увеличенная с учетом НДФЛ) и удерживалась в погашении задолженности за разговоры (с разрешения руководителя). Документально оформляли: приказ руководителя, распоряжение учредителя, заявление работника.Все налоги и взносы исчисляли 31 числам и перечисляли в день выплаты заработной платы.Пожалуйста подскажите как быть в такой ситуации в 2016г.!

1. Код дохода пр выплате компенсации за неиспользованный отпуск в справке 2-НДФЛ – 4800.

Отвечает Любовь Котова,

начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

«Теперь на титульном листе расчета есть поля «Код по ОКВЭД», «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и опасными факторами». Раньше эти данные вы указывали в разделе II. В новой форме отчета нет ни раздела I, ни раздела II. Вместо них шесть таблиц. Как их заполнить? Читайте в рекомендации. Там же вы найдете готовый пример расчета.»

Код дохода доплаты до среднего заработка при выплате пособия по временной нетрудоспособности – 2000.

2. В данном случае материальная помощь в натуральной форме является доходом, не связанной с оплатой труда, дата получения такого дохода является день передачи доходов в натуральной форме человеку, т.е. на дату оформления приказа руководителя, заявления работника.

1.Какой код нужно указать в поле «Код дохода» справки 2-НДФЛ для выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск

В этом случае надо указать код 4800 «Иные доходы».

Поле «Код дохода» в справке по форме 2-НДФЛ заполняют на основании приложения 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. В этом приложении нет специального кода для доходов в виде компенсации за неиспользованный отпуск. По мнению налогового ведомства, при отражении в справке компенсации за неиспользованный отпуск нужно указать код 4800 «Иные доходы» (письмо ФНС России от 8 августа 2008 г. № 3-5-04/380).*

2.Коды доходов НДФЛ

Компенсация отпуска при увольнении НДФЛ в 2017 году

Компании и бизнесмены могут выполнять свои функции как самостоятельно, так и привлекая наемных работников для осуществления уставной деятельности.

Помимо преимуществ найма сотрудников в штат, у компании возникает целый ряд обязанностей . Работодатель должен производить расчет и перечисление обязательных взносов в государственные фонды России. Также к обязанностям можно отнести необходимость исполнения функций налогового агента по подоходному налогу.

Так как на территории нашей страны налогоплательщики не перечисляют налог на доходы самостоятельно, за них расчет и перечисление в бюджет налоговых платежей осуществляют работодатели.

Налоговым агентам по подоходному налогу в случае отсутствия возможности удержать налог с налогоплательщика следует письменно уведомлять об этом органы налогового контроля.

Необходимость перечисления НДФЛ является обязанностью каждого гражданина . имеющего источники получения дохода на территории нашей страны. Это требование относится как к резидентам, так и к нерезидентам.

В зависимости от вида получаемых доходов, могут быть применены следующие процентные ставки по налогу :

1. Для резидентов предусмотрены ставки 13% для основных источников доходов (заработная плата и т.д.) и 35% (выигрыши, призы).
2. Для нерезидентов – 13% . 15% и 30% . которые также подразделяются в зависимости от категории дохода.

До конца 2015 года для резидентов существовала еще одна ставка в размере 9%, предназначенная для дивидендов по акциям. Однако в 2016 году она была упразднена и заменена на 13%.

Источником получения доходов сотрудников является не только заработная плата, но и различные выплаты компенсационного характера. Соответственно, получение работником таких выплат возлагает обязанность на работодателя перечислить в государственную казну рассчитанный НДФЛ.

Произведение расчета

В большинстве случаев компенсационные выплаты сотруднику при увольнении связаны с оплатой ему отпускных дней, которые он не использовал. Для исчисления суммы абсолютно неважно, по какой причине расторгается трудовой договор между работодателем и работником.

Читайте также: Жилье военнослужащим при увольнении

Несмотря на то, что государством установлена общая продолжительность отпуска работнику в 28 календарных дней, основываясь на условиях труда и категориях налогоплательщика, этот период может быть увеличен. При расчете компенсации необходимо учитывать продолжительность отпуска для каждого конкретного сотрудника компании.

Компенсация за неиспользованный отпуск исчисляется на основе двух показателей . среднедневного заработка работника и количества неиспользованный дней отпуска.

Формулу для расчета можно отобразить следующим образом:

Компенсация за неиспользованный отпуск = Среднедневной заработок * Количество неиспользованного дней отпуска

Для того чтобы исчислить среднедневной заработок, необходимо взять в расчет заработную плату работника за 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.

Формула для расчета представлена:

Среднедневной заработок = Заработная плата за 12 месяцев / 12 / 29,3

По какой же причине для исчисления используется показатель 29,3? Именно такое количество дней в среднем содержит один календарный месяц.

Исчисление количества отпускных дней для начисления и выплаты компенсации работнику производится исходя из того, что каждому сотруднику должно быть предоставлено 28 календарных дней отпуска за отработанный полностью год.

Соответственно, за каждый полностью отработанный месяц работник вправе претендовать на 2,33 дней отпуска (28 дней/12 месяцев). Как уже было сказано выше, за основу при расчете количества неиспользованных дней отпуска берется продолжительность отпуска для конкретного сотрудника.

Особенности уплаты в 2017 году

В 2017 году правила исчисления компенсации за неиспользованный отпуск остались без изменений. Исчисление производится на основе тех же формул для расчета.

В случае сокращения

Иванову А.Е. в сентябре 2017 года сообщили о сокращении в связи с тяжелой экономической обстановкой в компании. Ежемесячный заработок составлял 35000 рублей. Отпуск в текущем году ему предоставлен не был. В октябре 2017 года Иванов А.Е. уволился и трудоустроился на аналогичную должность в другой организации.

В случае сокращения работника в соответствии с законом ему необходимо выплачивать компенсацию из расчета 28 календарных дней, если он проработал в этом году более 5 месяцев и 15 календарных дней.

Сотрудником в 2017 году было отработано более пяти с половиной месяцев, соответственно, расчет компенсации будет произведен исходя из 28 календарных дней.

Исчислим среднедневной заработок работника:

Среднедневной заработок = 420000 рублей / 12 месяцев / 29,3 = 1194,54 рублей.

Компенсация за неиспользованный отпуск = 1194,54 рублей * 28 дней = 33447,12 рублей.

Работнику необходимо перечислить компенсацию в размере 33447,12 рублей.

Однако в связи с тем, что компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень необлагаемых налогом видов компенсаций при сокращении штата, с данной суммы следует начислить и уплатить в бюджет подоходный налог.

НДФЛ = 33447,12 рублей * 13% = 4348,13 рублей.

Увольнение по соглашению сторон

Увольнение по соглашению сторон производится по тем же правилам, за исключением того, что продолжительность неиспользованного отпуска рассчитывается исходя из 2,33 дней отпуска за каждый полностью отработанный работником месяц.

Сергеев П.В. 30 марта 2017 года принял решение уволиться из компании, в которой он трудился на протяжении четырех лет. Заработок Сергеева П.В. составлял 23000 рублей в месяц. В этом году в отпуске сотрудник не был.

Рассчитаем среднедневной заработок работника:

Среднедневной заработок = 276000 рублей / 12 /29,3 = 784,98 рублей.

Компенсация за неиспользованный отпуск = 784,98 рублей * (2,33 * 3) = 5487,01 рублей.

Из данной суммы необходимо удержать НДФЛ в размере 713,31 рублей.

Когда перечислять

В соответствие с трудовым законодательством компания обязана произвести с сотрудником окончательный расчет в последний рабочий день, следовательно удержать суммы налогового платежа необходимо в день получения всех выплат работником.

Перечислить же налог в бюджет возможно в день, следующий за последним рабочим днем гражданина.

Подробнее про компенсацию отпуска при увольнении можно узнать из данного видео.

В каких случаях не облагается

Суммы возмещения неиспользованного отпуска подлежат обложению НДФЛ в случае увольнения по любой причине. Не подлежат обложению данным налогом другие виды материальных возмещений, в частности в связи с сокращением количества работников.

В письме, опубликованным Минфином РФ, сказано, что в случае сокращении штата, связанного с финансовыми трудностями компании, размер выходного пособия, а также среднемесячного заработка (если он меньше трехкратного размера среднего заработка) не подлежит обложению подоходным налогом.

Бюджетный платеж будет начисляться и удерживаться только на суммы, превышающие трехкратное пороговое значение .

Кто может подавать декларацию

Несмотря на то, что получение всех компенсационных выплат можно рассматривать с точки зрения получения работником дохода, это не обязывает его составлять и представлять в органы налогового контроля отчет по форме 3-НДФЛ.

Документы для скачивания (бесплатно)

Другие выплачиваемые суммы

В соответствие с трудовым законодательством компании следует произвести расчет с сотрудником в день увольнения.

Подлежат выплате работнику следующие денежные суммы :

1. Заработная плата за фактическое количество отработанных в месяце дней.
2. Возмещение неиспользованных дней отпуска.
3. В некоторых случаях компания обязывается начислить сотруднику выходное пособие.

Закон обязывает работодателя выдать сотруднику выходное пособие в следующих случаях :

• увольнение работника компании в связи с сокращением количества персонала;
• ликвидация фирмы;
• наступление полной нетрудоспособности сотрудника;
• отказ от перевода на иную работу, которая необходима ему по медицинским показателям;
• нарушение трудового законодательства в отношении работника не по его вине.

Бухгалтерский и налоговый учет

Расходы компании на компенсацию отпуска при увольнении включают в перечень затрат на оплату труда персонала. В том случае, если организация применяет общий налоговый режим . к учету данную выплату принимают на дату начисления.

Если компания работает на упрощенном режиме . тогда дата перечисления компенсационной выплаты считается датой признания расходов в учете для органов налогового контроля.

В бухгалтерском учете при начислении выплаты за неиспользованные дни ежегодного отпуска должны быть сделаны следующие проводки :

Д 20 (25 или 26) — К 70

Начисление налога на доходы с данной выплаты отразим записью:

Перечисление компенсации за неиспользованный отпуск в учете отражается следующим образом:

Компенсация за неиспользованные дни отпуска в соответствии с трудовым законодательством должна быть рассчитана и выплачена каждому работнику российских компаний при увольнении. Сумма возмещения является расчетной базой по подоходному налогу работника.

После прочтения данной статьи у каждого работника не должно остаться вопросов о сумме выплаты, полученной от организации, принципах ее исчисления и необходимости перечислить государству налог от данного источника дохода.

Подробнее про выплаты работникам при увольнении есть в данном видео.

Код дохода при компенсации отпуска при увольнении 2016- 2017

Код дохода при компенсации отпуска при увольнении 2016-2017

Ответ от 04.08.2016: В день увольнения работника с ним нужно произвести окончательный расчет (ч. 1 ст. 140 ТК РФ). При этом работодатель обязан выплатить сотруднику (помимо причитающейся ему зарплаты) компенсацию за неиспользованный отпуск, см. ч. 1 ст. 127 ТК РФ. Указанная выплата облагается НДФЛ в общеустановленном порядке (абз. 7 п. 3 ст. 217 НК РФ), то есть с дохода работника в виде компенсации за неиспользованный отпуск организация должна удержать налог по ставке 13 процентов (п.

Код дохода компенсация при увольнении

Код дохода компенсация при увольнении Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода компенсация при увольнении (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Статьи, комментарии, ответы на вопросы. Код дохода компенсация при увольнении Типовая ситуация: Надо ли платить НДФЛ и страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск? (Издательство «Главная книга», 2016) В справке 2-НДФЛ сумма компенсации за неиспользованный отпуск отражается с кодом дохода 4800 (Письма ФНС от 19.09.2016 N БС-4-11/17537, от 08.08.2008 N 3-5-04/380@). Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс Типовая ситуация: Как уволить работника? (Издательство «Главная книга», 2016) — сумму компенсации за неиспользованный отпуск и сумму выходного пособия, облагаемую НДФЛ, — с кодом дохода 4800 (Письма ФНС от 19.09.2016 N БС-4-11/17537, от 08.08.2008 N 3-5-04/380@). Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс.

Коды в 2-НДФЛ

Читайте также: Равенство прав и возможностей работников

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении 2016

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении 2016 Каждый сотрудник должен получить заработную плату за фактически отработанное им время, и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Об этом говорится в ст. 127 ТК РФ. Все эти выплаты сотрудник должен получить в последний рабочий день. Если сотрудник в этот день не работает, то полный расчёт с работником работодатель должен произвести в последний день перед выходным. Работодатель обязан произвести все выплаты независимо от причины расторжения трудового договора.

Компенсация отпуска при увольнении в 6-НДФЛ

Компенсация отпуска при увольнении в 6-НДФЛ Отражать в 6-НДФЛ компенсацию отпуска при увольнении следует очень внимательно. Компенсация отпуска при увольнении — это не отпускные и не зарплата. Рассмотрим, как отразить в 6-НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск, если компенсация выдана в день увольнения и за день до увольнения, а также как отразить в расчете выплату выходного пособия.

Как заполнить 6-НДФЛ, если компенсация отпуска выдана в день увольнения Компания рассчиталась с сотрудником в день увольнения — выдала зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. При увольнении сотрудник получает доход в виде зарплаты в последний рабочий день (п.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году: обсудим, как рассчитать и какие налоги и взносы с нее заплатить. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск Компенсации за отпуск полагаются при увольнении всем работникам (ст. 127 ТК РФ). Чтобы начислить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: правила и порядок расчётов

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: правила и порядок расчётов Расчёт компенсации отпуска при увольнении включает в себя вычисление сразу нескольких необходимых для основной формулы величин Право гражданина на получение материального возмещения за неиспользованные дни отпуска вне зависимости от причин и обстоятельств увольнения предусмотрено статьёй 127 ТК РФ. Не следует путать возмещение отпуска, выплачиваемое при увольнении, с заменой его остатка компенсацией.

Компенсация за неиспользованный отпуск в форме 2-НДФЛ указывается по коду 4800

Компенсация за неиспользованный отпуск в форме 2-НДФЛ указывается по коду 4800 Вопрос от читательницы Клерк.Ру Елены (г. Нижний Новгород) Увольняющемуся работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. По какому коду этот доход указывается в справке 2-НДФЛ (2000, 2012 или 4800)?

По мнению ФНС России, выплата за неиспользованный отпуск должна быть отражена в Справке о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ с указанием кода 4800 справочника «Коды доходов» Приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ — Письмо ФНС России от 08.08.2008 N 3-5-04/380@.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Дополнительный выходной для работников: как оплачивать Если работодатель решил установить для своих сотрудников дополнительный выходной день (например, сделать выходным 1 сентября для работников, имеющих детей-школьников), оплата такого дня зависит от способа, которым дополнительный выходной был оформлен. Отчет СЗВ-М сдан с ошибкой: что делать Может случиться так, что после представления СЗВ-М в ПФР выяснится, что представленный отчет содержит ошибки.

Код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году

Код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году Код дохода в справке 2-НДФЛ в 2017 году применяется для отражения доходов работников. Каждому доходу присвоен свой 4-значный номер. Например, код зарплаты - 2000, код дивидендов - 1010. Также для вычетов предусмотрены свои коды. О том, какие коды доходов и вычетов будут применяться при заполнении справок 2-НДФЛ в 2017 году - расскажем в статье. В статье приведена таблица с кодами доходов и вычетов и их расшифровка.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году - расчет Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году?

Наша статья учитывает все последние изменения. В статье есть образец расчета. Порядок расчета компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2017 году: Посчитайте количество дней неиспользуемого отпуска Учтите расчетный период при расчете среднедневного заработка Проверьте выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка Посчитайте компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении Как посчитать количество дней неиспользуемого отпуска В первую очередь бухгалтеру необходимо посчитать - сколько у работника осталось неиспользованных дней отпуска, которые нужно ему оплатить. За каждые 11 полностью отработанных месяцев сотруднику в общем случае положены 28 календарных дней отпуска. Если работник проработал в организации меньше 11 месяцев, количество дней его отпуска рассчитывается по формуле: Получившееся в результате расчета число нужно округлить в большую сторону. Если сотрудник отработал больше 11 месяцев – ему положена компенсация отпуска при увольнении за каждый полностью отработанный год.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Порядок заполнения 6-НДФЛ Выплаты, получаемые работником в рамках трудовых отношений с юридическим лицом или ИП, облагаются НДФЛ. Согласно НК РФ этот налог с доходов наемного физического лица удерживает и платит в бюджет работодатель, выступая налоговым агентом по НДФЛ. До 2016 года по суммам удержанного и уплаченного в казну подоходного налога за работников работодатель отчитывался один раз в год.

Коды доходов по НДФЛ в 2017 году: расшифровка, таблица

В справках 2-НДФЛ в 2017 году надо указывать новые коды доходов, утвержденные приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Приказ вступил в силу с 26 декабря 2016 года.

Все налоговые агенты обязаны сдавать справки 2-НДФЛ 2017, если выплачивают вознаграждения «физикам». При этом в справках отражают не только суммы выплат, но и их коды.

В 2016 году компании применяли коды доходов, которые утвердила ФНС в приказ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Но в 2017 году коды по НДФЛ снова обновили. ФНС утвердила их приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ уже зарегистрировал Минюст (№ 44708).

Какие ставить коды доходов в справках 2-НДФЛ 2017. читайте далее.

Внимание! Вы читаете полезную статью для бухгалтера!

Весь контент на сайте газеты «Учет. Налоги. Право» предназначен только для профессионального использования и содержит комментарии экспертов, формы и образцы документов.

Зарегистрируйтесь на сайте! Это бесплатно и займет 1 минуту.

Коды доходов по НДФЛ в 2017 году расшифровка

Расшифровка кодов доходов по НДФЛ в 2017 году

Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007

Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по договорам страхования

Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок

Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования ЦБ

При увольнении сотрудника бухгалтер выдает справку 2 НДФЛ для предоставления по новому месту работы. Документ отражает информацию обо всех вознаграждениях работника, которые облагаются налогом. Помимо заработной платы, сотруднику выплачивают компенсацию за не отгулянный отпуск. Поскольку такие суммы облагаются налогом, бухгалтеров интересует вопрос, под каким кодом дохода в справке 2 НДФЛ обозначается компенсация за неиспользованный отпуск.

Иногда сотрудникам не удается отдохнуть вовремя, у многих при смене работы имеются в запасе остатки отпусков, тогда их заменяют денежной выплатой (облагается НДФЛ). Ставка налога - 13%, перечисляется в последний рабочий день вместе с расчетом. Если человек отдыхал авансом, при увольнении «лишние» дни удерживаются из окончательного расчета.

Компенсация за неиспользованный отпуск код дохода НДФЛ 2017

Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Помимо преимуществ найма сотрудников в штат, у компании возникает целый ряд обязанностей . Работодатель должен производить расчет и перечисление обязательных взносов в государственные фонды России. Также к обязанностям можно отнести необходимость исполнения функций налогового агента по подоходному налогу.

Код дохода компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении 2018

Ответ на данный вопрос неоднократно давали и налоговики, и Минфин, в том числе в письмах, которые мы упоминали раньше: вне зависимости от дат начала и окончания отпуска, периодом получения дохода будет являться месяц, в котором отпускные были фактически выплачены.

136 ТК РФ). А вот в справке 2-НДФЛ зарплату за месяц надо показывать одной суммой, потому что датой получения дохода считается последний день месяца, за который начислена зарплата. 3. Неверно указывают коды ОКАТО структурных подразделений НДФЛ идет в разрезе ОКАТО, множа без ограничения количество карточек и лицевых счетов.

Какой код дохода нужно указать для отпускных в справке 2-НДФЛ

Возможные коды выплат, которые практикуются при заполнении регистров учета НДФЛ, упомянуты в Приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ Для отпускных код выделен отдельно - 2012 «Суммы отпускных», он продолжает действовать и в текущем году, изменения в справочнике кодов его не затронули.

П. 2 ст. 230 НК РФ определено обязательство работодателя каждый год предоставлять налоговикам справки 2-НДФЛ. Они должны быть составлены с отражением полученных от предприятия выплат в разрезе месяцев начисления, кодов видов дохода и обособленных подразделений, а также с указанием налоговых вычетов, которыми получатель выплат пользуется.

Код дохода ндфл компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Таким образом, любой неправильно заполненный реквизит справки о доходах физлиц (в т. ч. код дохода - 2017 для компенсации за неиспользованный отпуск) формально может быть признан недостоверными сведениями. Вместе с этим сам контролирующий орган поясняет, что оценка налогового правонарушения должна быть произведена с учетом последствий такого правонарушения, в т. ч. того, были ли задеты права физлиц и пострадал ли бюджет (см. письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Нередко субъекты, ответственные за формирование справки 2-НДФЛ, выбирают в рассматриваемом нами случае код не 4800, а 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей» или 2012 «Суммы отпускных выплат». Однако оплата неотгулянного отпуска носит компенсационный характер, в связи с чем указание кода 4800 представляется более правильным.

Компенсация при увольнении код дохода ндфл 2018

• Код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году
• Онлайн журнал для бухгалтера
• Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году: код дохода
• Какой код дохода нужно указать для отпускных в справке 2-ндфл?
• Ндфл при оплате выходного пособия
• Ipc-zvezda.ru
• Ндфл с выходного пособия при увольнении

В документе заработная плата указывается как две отдельные суммы. В ТК РФ написано, что зарплата должна выплачиваться два раза в месяц. По форме справки 2-НДФЛ зарплата за 30- 31 день показывается одной суммой.
Дата получения дохода обозначена как последний день месяца, в который происходило начисление зарплаты. Важно также правильно указать код дохода НДФЛ в 2018 году. Получить компенсацию при увольнении могут сотрудники, что проработали в организации как минимум две недели.
Если сотрудник отработал меньше, чем полмесяца, то компенсация за отпуск не включается. Решение принимается на основе пункта 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках. Постановление было утверждено еще в 1930 году. Если сотрудник трудился на протяжении рабочего года в компании как минимум 5 с половиной месяцев, то ему положено 28 календарных дней отпуска.