При вычислении многих выплат, гарантированных работнику Трудовым Кодексом РФ, за основу берут среднюю величину заработка за определенный период времени – его средний заработок.

Для каждого рода выплат есть своя формула вычисления , в которой необходимо также знать значение среднедневного заработка. Это понадобится при определении суммы выплат за:

• Ежегодный гарантированный отпуск, либо ;
• Дополнительные выходные за детьми-инвалидами;
• Время, затраченное на прохождение медосмотра;
• Отпуск по больничному и .

Для определения среднедневного заработка также потребуется знание других величин:

1. Величина всех полученных сотрудником выплат. Сюда включаются: и всевозможные премиальные части, бонусные, положенные надбавки. Исключаются: социальные выплаты (разовая помощь, оплата за проезд и питание) и выплаты по среднему заработку ( , отпуск, командировки);
2. Расчетный период – отрезок времени, за который суммируются полученные выплаты. Сколько дней в этот период было отработано.

Исключающиеся дни (для расчетов всех видов компенсаций):

• проведенные в командировке;
• отсутствие на рабочем месте из-за болезни;
• отгулы;
• дополнительные выходные, предоставляемые работодателем (по уходу за больным членом семьи/ребенком-инвалидом);
• простои;
• забастовки;
• внеплановый неоплачиваемый отпуск.

Среднедневной заработок - это отношение всей заработанной сотрудником суммы в учетный период к двенадцати месяцам (предшествующим) и к среднему числу календарных дней в месяце (берется коэффициент 29,3 – принят в апреле 2014 года. Статья 139 Трудового Кодекса РФ).

Результат можно подсчитать вручную, воспользовавшись данной формулой, а можно использовать специальный онлайн калькулятор. В форму на сайте нужно ввести соответствующие каждой графе значения и нажать на кнопку “Рассчитать”. Результат будет быстрым и точным.

При определении сумм каждого вида выплат, порядок расчета среднедневного заработка отличается.

Расчет средневного заработка на конкретных примерах

Для компенсации за отпуск в случае увольнения работника

Если исключений из расчетного периода (в данном случае двенадцати месяцев) не было, порядок расчета таков:

Сумму начислений работнику за расчетный период нужно разделить на количество месяцев (12), результат разделить на коэффициент 29,3.

Сотрудник Савельев И.Н. проработал в организации более четырех лет. 18 февраля 2016 года он подал заявление об увольнении. Организация обязана выплатить ему компенсацию за неиспользованный ежегодный отпуск. Период расчета был отработан полностью и составляет месяцы с февраля 2015 года по январь 2016 года. Полная сумма выплат вместе с окладом, премиями и бонусами составляет 300000 в год.

Ее разделим сначала на 12 (по количеству месяцев), затем на 29,3 и получаем: 853,24 – среднедневной заработок, его значение далее используем для расчета компенсации.

В случае, если один из месяцев, либо несколько, были отработаны не в полном объеме, расчет будет другим:

Сначала вычисляем количество календарных дней в этом месяце, для чего 29,3 делим на количество дней в месяце и умножаем на количество дней, считающихся отработанными. Затем считаем средний заработок в день. Для этого 29,3 нужно умножить на количество месяцев, не имеющих периодов исключения, и сложить с количеством календарных дней в не полностью отработанном месяце. После чего заработок сотрудника (полный, за весь период расчета) разделить на полученный результат.

Пример расчета компенсации при увольнении, если период расчета не был отработан полностью:

Время работы Кузнецовой В.А. на предприятии 2 года. С 11 октября 2015 года она будет уволена по собственному желанию. Бухгалтер должен определить сумму положенной компенсации за неиспользованный отпуск. Периодом расчета будут месяцы с октября 2014 года по сентябрь 2015 года. За эти месяцы Кузнецова была в отпуске с 13 по 16 декабря 2014г. Данный месяц не может считаться полностью отработанным, количество дней отпуска не будут учитываться, как и сумма отпускных, без которой всего за год было начислено 210.000 рублей.

Среднедневной заработок нужно рассчитывать так: 11 месяцев были отработаны полностью. 11 умножаем на 29,3 = 322,3 дня. За декабрь включается: 29,3: 31 день месяца * 27 дней = 25,5 календарных дня. Среднедневной заработок Кузнецовой составил: 210.000: (322,3 + 25,5) = 603,79 рублей.

Некоторые особенности:

• Если сотрудник работает в организации менее года, то началом периода расчета будет месяц, в котором он был оформлен.
• Бывает так, что в году несколько месяцев не являются полными, например, когда отпуск берется частями, либо когда работник берет несколько раз больничный. В таком случае полные месяцы суммируются со средними коэффициентами неполных.
• Если время работы в организации более года, но весь период расчета состоит только из исключающихся дней (был декретный отпуск), средний заработок считается по периоду в 12 месяцев предшествующих наступлению таких дней.
• Сумма компенсации при сокращении будет высчитываться точно так же по основной формуле, как и при увольнении по иным причинам.

Для расчета данного вида компенсации расчетным периодом всегда являются 12 месяцев (если только сотрудник не проработал меньше на данном предприятии), независимо от условий труда и расположения организации.

Для больничного и отпуска по беременности и родам

Рассмотрим пример:

Работник Фролова Е.Н. взяла больничный с 13 по 16 января 2016 года. В расчет берутся 2 года – 2014 и 2015. Общий заработок – 400 000 + 600 000 = 1000000.

Средний дневной – 1000000: 730 = 1 369, 86 рублей. Далее сумма выплат определяется по правилам.

Для расчета суммы командировочных

Он определяется согласно основному правилу.

Работник ОАО «Открытие» Васильев О.О. отправлен в командировку на три дня с 22 по 24 мая 2015 года. В данный период сотрудник будет получать выплаты по среднему заработку. Учитываем период с мая 2014 года по апрель 2015 года. За это время заработок сотрудника – 320 000 рублей. Васильев уходил в отпуск в январе 2015 года на 10 дней.

Расчет бухгалтера: 320 000: 342 = 935,67 рубля – средний дневной заработок. Далее просто умножить получившуюся сумму на количество командировочных дней.

Иногда бывает, что командировочные намного ниже , и работнику выгоднее не ездить в командировку. В таком случае они могут быть повышены .

При расчете среднедневного заработка нужно учитывать особенности по периодам, исключенным из расчетного периода, а также промежуток времени, включенный в него.

С последующими в 2009 г. и 2014 г. поправками оно применимо и для калькулирования в 2017 году.

Здесь можно найти ответы на все вопросы, которые при этом появляются.

Этим документом регламентирован механизм определения денежных сумм, расшифрованы все выплаты, учитывающиеся при исчислении среднего дохода, и четко указан временной период для этих манипуляций.

Все прецеденты, когда сотруднику выплачивается средний заработок, рассматриваются в вышеуказанном документе:

1. Время участия работающего в мероприятиях по разработке новых проектов, соглашений и подобных.
2. Его переход на иную работу без договоренности и по инициативе руководства на срок не больше месяца.
3. Возмещение неиспользованного отпуска.
4. Простои не по вине работающего.
5. Командировка.
6. Периоды аттестации при заочном обучении и положительных ее результатах.
7. Учебные дни во время подготовки к дипломированию или к сдаче государственных экзаменов при заочном обучении.
8. Увольнение по сокращению или при ликвидации фирмы.
9. Увольнение из-за несоответствия занимаемой должности.
10. Увольнение руководителя при смене собственника предприятия.
11. Перевод сотрудника на работу с низким заработком при ухудшении его здоровья или беременности («легкий труд»).
12. На время прохождения медкомиссии.
13. Донорство (добровольное или вынужденное).
14. Время прохождения курсов по повышению квалификации.
15. Перевод работника на иную работу.
16. Перевод женщин с детьми, которым не исполнилось полтора года, на иную работу.
17. Перерывы кормления грудничка.
18. Оплата выходных, предусмотренных законом при уходе за ребенком-инвалидом.
19. При досрочном расчете с сезонной работы.
20. При увольнении с нарушениями закона.
21. При участии в гособязанностях (присяжные заседатели и подобные).

Выходное пособие считается гарантированной выплатой, рассчитанной на основе среднего дохода сотрудника. Оно выдается даже тогда, когда уволенный вскоре приступил к работе на новом месте.

Расчетный период

Расчетным периодом (РП) считаются предшествующие двенадцать месяцев.

Однако на фирме может быть разработано локальное положение, где оговариваются иные сроки, действующие только в ней.

Но в любом случае такие изменения не должны вызывать ухудшение оплаты работников фирмы.

Из РП исключаются отрезки времени, когда работающий получал среднюю зарплату (кроме дотации перерывов для кормления грудничка).

Также не учитывается и период нахождения сотрудника на больничном, в т.ч. перед родами и при рождении малыша. Время различных простоев, оплачиваемое по среднему, тоже не входит в РП.

Выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка

Реестр выплат, входящих в расчет среднего дохода:

• Заработок по тарифам и окладам.
• Суммы, выплаченные сдельно, согласно соответствующим расценкам.
• Отчисления от выручки при реализации, вознаграждение от комиссии.
• Зарплата, выплаченная не в денежном виде.
• Выплаты за время выполнения гособязанностей.
• Гонорары или авторские выплаты.
• Зарплата педагогов за дополнительную учебную нагрузку.
• Разница в окладах при переводе работающего на иную работу, где оплата ниже прежней.
• Надбавки за классность, выслугу лет, за ученую степень, знание иностранного языка, замещение, совмещение и прочие.
• Дотации в виде районных коэффициентов, компенсации за работу в тяжелых и вредных условиях, в ночное время, в выходные и праздники, при сверхурочном труде.
• «Тринадцатая зарплата», иные единовременные выплаты. Они входят в калькуляцию в объеме двенадцатой доли за каждый месяц РП, либо по одной выплате за месяц, или в объеме месячной доли за соответствующий период.

«Натуральные» объемы оплаты должны составлять не более пятой части общего заработка . Их применяют только при наличии письменного заявления сотрудника.

Пример расчета

За три месяца сотруднику выплачено 90 тыс. рублей, в РП он работал 66 дней. Среднедневной доход при этом: 90000:66=1363 рубля. Эту сумму нужно брать за основу при начислении, например, выходного пособия. Для его начисления следует умножить ее на число дней, положенных ему законодательно.

Как рассчитать средний заработок для центра занятости

Алгоритм исчисления среднего дохода для центра занятости состоит из следующих величин: СЗ = СДЗ * СДМ , где:

• СЗ - средний доход,
• СДЗ - среднедневной заработок,
• а СДМ - количество рабочих дней в РП.

Наибольшую сложность здесь представляет калькулирование величины среднедневного заработка. Эту величину определяют путем деления дохода, выплаченного за данный РП на число отработанных за то же время дней.

Если в РП отработано не все время, то регламент установления среднедневного заработка немного отличается. В этих условиях общий доход делится на календарные дни, обязательно учитывается обычное число рабочих дней на неделе (5 или 6). В общем доходе участвуют все выплаты, законодательно включаемые для этого случая (подробно они перечислялись выше).

Кроме того необходимо знать длительности следующих периодов, включенных в общий РП (если таковые имелись):

• Получение среднего заработка.
• Получение больничных выплат.
• Отпуск без содержания.
• Иные временные промежутки, когда сотрудник не находился на месте основной работы (если они имелись).

Некоторые нюансы вычислений:

1. Отпускные. По Положению No922 от 24.12.07г. эти выплаты при установлении дохода исключаются.
2. Оплата больничного листа тоже исключается из расчета.
3. При работе по сменам калькулирование опирается на учет отработанного времени.

Для составления документа, передаваемого в центр занятости предусмотрены следующие требования:

• Средний заработок исчисляют за три месяца работы, предшествующие увольнению. Если сотрудник, например, рассчитан 12.05.17 года, то в РП входит время с 01.02.17 г. по 01.05.17 г.
• Расчетом предусматривается усреднение числа рабочих дней или часов за РП.
• Если при этом получилось дробная величина, то ее округляют до второй цифры после запятой в сторону увеличения.
• Исправления и непроверенные сведения в документе не допустимы.

Согласно схеме: общая зарплата за РП делится на число отработанных дней за это время, умножается на число рабочих дней в РП по индивидуальному графику фирмы и делится на три. В результате такого калькулирования и получается средний доход.

При пяти- или шестидневной неделе (по 8 часов ежедневно) средний доход за месяц составляет: Средний заработок * Число рабочих дней в месяце. Последний множитель исчисляется как среднеарифметическая величина за три месяца. О том, как действовать, когда сотрудником отработан неполный месяц, говорилось ранее.

За выполнение своих трудовых обязанностей работники получают заработную плату. Её размер установлен трудовым договором, штатным расписанием или может определяться локальными нормативными актами. Например, если на предприятии установлена премия, размер которой рассчитывается периодически.

Но бывают такие периоды времени, в которых работник не трудится, или выполняет несколько отличную от своих основных обязанностей функцию. Но, тем не менее, и в эти периоды времени работник должен получать причитающиеся ему платежи. Речь идет о периодах, когда работник находится «на больничном», в отпуске, в командировке и т.д. На эти периоды времени работнику выплачиваются соответственно, пособие по нетрудоспособности, отпускные и командировочные. Как в таких случаях, должен рассчитываться размер таких платежей?

Если в первом случае размер заработной платы установлен соглашением с работником, то во втором случае работодатель, рассчитывает размер причитающихся работнику платежей на основании его среднего заработка.

О том, как произвести расчёт средней зарплаты и будет рассказано в настоящей статье.

Когда необходим расчёт среднего заработка

Понятие среднего заработка достаточно часто употребляется в Трудовом кодексе РФ. Его получают рабочие и служащие в различных ситуациях. В частности работодатель должен рассчитаться со своим работником исходя из его среднего заработка в следующих, но не только случаях:

• отпуск, в том числе и учебный (только если это не отпуск без сохранения зарплаты),
• выплата компенсации за неиспользованный отпуск,
• командировка,
• простой, если вина в нем лежит на работодателе (две трети заработка),
• нетрудоспособность (пособие по нетрудоспособности, частично за счёт фонда социального страхования),
• при направлении на медицинские осмотры,
• расторжение договора, в связи с сокращением штатов (двухмесячное пособие).

Эти периоды времени, являются теми самыми ситуациями, когда за сотрудником сохраняется, согласно действующему законодательству, его средняя зарплата. Во всех этих случаях, перед работодателем, а точнее перед его бухгалтером возникает вопрос, как посчитать средний заработок сотрудника, и какую сумму ему выплатить.

Какие выплаты учитываются при расчёте среднего заработка

Для того что бы произвести расчёт, бухгалтер должен взять все выплаты, относящиеся к выплатам по труду, за предшествующие расчёту 12 месяцев. При этом не имеет значение, для каких целей проводится расчёт. Для отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, оплаты простоя или в других случаях для расчёта среднего заработка работодателем берутся все суммы, которые работнику были выплачены, не зависимо от их источников. Но стоит обратить внимание, что имеются в виду выплаты, которые предусмотрены действующей у работодателя системой оплаты труда. Это могут быть следующие выплаты:

• зарплата по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам и так далее,
• зарплата, которая была выдана в неденежной форме, товарами или продукцией, например,
• надбавки и доплаты,
• премии и иные выплаты,
• гонорары,
• доплаты за классное руководство сотрудников образовательных учреждений,
• другие выплаты в зависимости от специфики работы и усмотрения работодателя.

Как видно из представленного перечня все эти выплаты связаны непосредственно с осуществлением работниками своих трудовых функций. Но работник предприятия и организации не всегда от работодателя получает только перечисленные выплаты. Отпускные, командировочные, пособие по нетрудоспособности и так далее. Эти выплаты не учитываются для расчёта среднего заработка, так как относятся к периодам, в которых за работником сохранялся средний заработок. Одновременно не учитываются периоды, за которые они производились.

Законодательством предусмотрен следующий перечень видов выплат, которые не включаются в расчёт среднего заработка вместе с периодами времени, в которых эти выплаты были произведены:

• выплаты, производившиеся в периоды, в которых за сотрудником сохраняется средний заработок (кроме перерывов на кормление ребенка),
• время болезни работника и нахождении его в отпуске по беременности и родам,
• время простоя,
• период забастовки, в течение которого работник не мог выполнять свои трудовые обязанности,
• отпуска, в которых работник, в соответствии с законодательством, занимается уходом за инвалидами с детства и детьми- инвалидами,
• любые другие периоды времени, в которых работник был освобожден от своих обязанностей, с полным или неполным сохранением заработной платы.

Как сделать расчёт среднего заработка

Чтобы рассчитать среднюю заработную плату, бухгалтеру нужно сложить все выплаты полученные работником за 12 месяцев, предшествующих периоду в котором будут выплачиваться выплаты, рассчитанные на основе среднего заработка, и разделить их на количество дней отработанных работником в данном периоде. Этот порядок применяется во всех случаях, кроме тех, когда бухгалтеру требуется рассчитать отпускные выплаты. Или при увольнении. В расчёт берутся календарные месяцы. То есть, если, к примеру, работник идет в отпуск с 15 апреля 2019 года, то период, за который необходимо взять для расчёта полученные им выплаты, начинается с 1 апреля 2019 года и заканчивается 31 марта 2019 года. Расчёт средней заработной платы производится, в таком порядке не зависимо от режима работы сотрудника. Календарным месяцем считается период времени с первого по последнее число месяца.

Как правило, выплаты, рассчитанные на основании среднего заработка, выплачиваются работникам за счёт собственных денежных средств. Но законодательством предусмотрен и ряд положительных для работодателей исключений. Так в частности следующие периоды оплачиваются не из средств работодателя:

• периоды исполнения работником своих воинских обязанностей (время, когда работник участвует в воинских сборах),
• дни, в которых работник занимается уходом за ребенком-инвалидом.

Нормы ТК предусматривают случаи, в которых сотруднику необходимо осуществить выплаты, исходя из среднего заработка. К таким выплатам, в частности, относятся пособия при сокращении, отпускные, в том числе за неиспользованный отпуск и т.п. В статье расскажем, как рассчитывается оплата по среднему заработку, рассмотрим примеры вычисления показателя в типовых случаях.

Когда необходимо делать выплаты по среднему заработку

Полный перечень ситуаций, при которых сотруднику нужно осуществить выплату по среднему заработку, представлен в положениях ТК. В частности, Вам потребуется рассчитать средний заработок для выплаты:

• отпускных (в том числе за неиспользованный отпуск).
• зарплаты на период командировки. Читайте также статью: → “ ».
• пособий при увольнении в связи с сокращением штата или ликвидацией организации.

Также ТК предусмотрены прочие виды сохранения среднего заработка, например, на время отсутствия работника в связи с:

• простоем по вине предприятия;
• прохождением медобследования;
• обучением на курсах повышения квалификации;
• участием в переговорах;
• сдачей крови (донорство) и т.п.

Иными словами, если сотрудник отсутствовал на работе по одному из вышеперечисленных случаев, то Вы обязаны выплатить ему зарплату за дни отсутствия, рассчитанную исходя из среднего заработка.

Методика расчета среднего заработка

Допустим, на Вашем предприятии имел место случай, в рамках которого Вы должны рассчитать средний заработок для выплаты работнику. Для определения данного показателя действуйте согласно нижеприведенному алгоритму:

Этап 1. Определите период для расчета среднего заработка

Данный период называется расчетным, и в общем порядке составляет 12 месяцев. К примеру, если работник отсутствовал на работе в связи с донорством 15.04.17, то расчетный период в данном случае – 01.04.16 – 31.03.16. ТК предусмотрены отдельные случаи, когда расчетный период составляет 730 календарных дней (2 года). Такой период следует учитывать для выплат по беременности и уходом за ребенком до 1,5 лет.

Этап 2. Учтите исключаемые периоды

При определении расчетного периода учтите дни отсутствия работника, например, в связи с:

• отпуском за свой счет;
• болезнью согласно листу нетрудоспособности;
• уходом за ребенком-инвалидом;
• командировкой;
• простоем.

Данные периоды следует исключить из расчетного. Также исключению подлежат дни сохранения среднего заработка (дни участия в судебном производстве, вынужденный прогул и т.п.). С полным перечнем исключаемых дней Вы можете ознакомиться в ТК.

Этап 3. Определите доход сотрудника за расчетный период.

Если расчетным периодом выступает календарный год, то Вам потребуется просуммировать весь доход сотрудника за этот период. Под доходом в данном случае понимают все выплаты в рамках системы оплаты труда, в том числе премии, компенсации, бонусы, надбавки и т.п.

Для определения видов выплат, учитываемых при расчете среднего заработка, руководствуйтесь Положением об оплате труда, принятом на предприятии.

Этап 4. Вычислите среднедневной заработок сотрудника. Для расчета используйте одну из нижеуказанных формул.

Если сотрудник отработал все дни расчетного периода, то есть исключаемых дней у него нет, то расчет среднего заработка производите так:

СрДнЗ = СрГодЗ / 12 / 29,3,

• где СрДнЗ – среднедневной заработок;
• СрГодЗ – средний заработок за расчетный период (годовой заработок);
• 29,3 – фиксированный показатель среднемесячного числа календарных дней.

В случае, если в течение года работник болел, отсутствовал на службе по причине прохождения медобследования и т.п., то для расчета показателя используйте формулу:

СрДнЗ = СрГодЗ / (КолДн1 + КолДн2),

• где КолДн 1 – число календарных дней в месяцах, которые сотрудник отработал полностью;
• КолДн 2 – число календарных дней в месяце, в котором есть исключаемый период.

Дни в «полных» месяцах (сотрудник присутствовал на работе все дни) подсчитайте так:

КолДн1 = ЧислМес * 29,3,

• где ЧислМес – количество месяцев в течение года, которые сотрудник отработал полностью.

Число дней с исключаемыми периодами подсчитайте так:

КолДн2 = 29,3 / (ДнМес *ДнПр),

• где ДнМес – полное число календарных дней в месяце с исключаемым периодом;
• ДнПр – количество календарных дней в месяце за вычетом исключаемого периода.

После того, как Вы рассчитали показатель среднего заработка, переходите к определению суммы выплаты. В данном случае все зависит от количества дней, за которые работнику положена выплата.

Если сотрудник проходил медобследование и отсутствовал на службе 1 день, то ему положена выплата по среднему заработку за 1 день (показатель среднего заработка * 1 день).

Рассчитываем средний заработок

Для того чтобы более подробно разобраться в процедуре расчета суммы оплаты по среднему заработку, рассмотрим примеры типовых ситуаций.

Работник находился в командировке

Специалист хозотдела АО «Корпус» Спиридонов К.Д. отправлен в командировку г. Астрахань для проведения инвентаризации. Период командировки 5 дней (10 – 14.07.17), в том числе дни отъезда и приезда. Расчетный период для Спиридонова 01.07.16 – 30.06.17. В течение этого периода Спиридонов:

• проходил медобследование 1 день 08.02.17;
• оформлял отпуск за свой счет на 3 дня (20 – 22.05.17);
• болел 5 дней (03 – 07.04.17);

Оклад Спиридонова в течение указанного периода не менялся (27.620 руб./мес.). За дни нахождения в командировке бухгалтер АО «Корпус» рассчитал Спиридонову выплату по среднему заработку:

1. Среднегодовой доход Спиридонова составил 331.440 руб. (27.620 руб. * 12 мес.).
2. Число дней в месяцах, которые Спиридонов отработал полностью: 9 мес. * 29,3 = 263,7.

• КолДн февраль 2017 = 29,3 / (28 *27) = 28,3;
• КолДн март 2017 = 29,3 / (31 *28) = 26,5;

Общее число дней в месяцах с исключаемыми периодами – 79,2. Среднедневной заработок Спиридонова: 331.440 руб. / (263,7 + 79,2) = 966,5 руб. По итогам июля 2017 бухгалтер АО «Корпуса» выплатил Спиридонову:

• Зарплату, рассчитанную исходя из количества фактически отработанных дней;
• Командировочные, в том числе компенсацию расходов на проезд и проживание;
• Средний заработок за 5 дней командировки: 966,5 руб. * 5 = 4.832,5 руб.

Работник сдавал кровь (донорство)

Слесарь ООО «Стандарт Плюс» Кононенко В.Р. отсутствовал на работе по причине сдачи крови (донорство) в такие дни:

• 01.17 – 1 день;
• 02.17 – 1 день.

За вышеуказанные дни Кононенко положена оплата по среднему заработку. Оклад Кононенко – 19.870 руб. За январь 2017 Кононенко выплачена премия за выполнение плана – 3.120 руб./мес. Для расчета среднего заработка за донорство Кононенко бухгалтер «Стандарт Плюс» определил расчетные периоды:

• для выплаты за 19.01.17 – 01.01.16 – 31.12.16;
• для выплаты за 08.02.17 – 01.02.16 – 31.01.17.

Каждый из этих периодов Кононенко отработал полностью. Далее бухгалтер «Стандарт Плюс» рассчитал сумму годового дохода:

• за период 01.01.16 – 31.12.16

19.870 руб. * 12 = 238.440 руб.;

• за период 01.02.16 – 31.01.17

19.870 руб. * 12 мес. + 3.120 руб. = 241.560 руб.

Показатель среднедневного заработка Кононенко рассчитан отдельно для каждого периода:

• для выплаты за 19.01.17

238.440 руб. / 12 / 29,3 = 678,2 руб.

• для выплаты за 08.02.17

244.680 руб. / 12 / 29,3 = 687,1 руб.

Данные суммы учтены бухгалтером «Стандарт Плюс» при расчете зарплаты Кононенко за январь и февраль 2017.

Работник оформил отпуск

В ноябре 2017 сотрудник АО «Контур» Платонов оформил часть ежегодного отпуска – 10 дней (07 – 16.11.16). Период для расчета отпускных Платонову – 01.11.15 – 31.10.16. Оклад Платонова – 17.330 руб. С 01.06.16 Платонову назначена надбавка в сумме 1.420 руб./мес.

В апреле 2016 Платонов проходил курсы повышения квалификации, в связи с чем отсутствовал на работе с 11 по 15 апреля 2016 (5 дней). Бухгалтер «Контура» рассчитал сумму отпускных Платонова таким образом:

• Общий доход Платонова за период:

17.330 руб. * 12 мес. + 1.420 руб. * 5 мес. = 215.060 руб.

• Число дней в месяцах, которые Платонов отработал полностью:

11 мес. * 29,3 = 322,3.

• Число дней в месяцах с исключаемыми периодами:

КолДн апрель 2017 = 29,3 / (30 *25) = 24,4;

• Среднедневной заработок Платонова:

215.060 руб. / (322,3 + 24,4) = 623,9 руб.

• Сумма отпускных Платонова к оплате:

623,9 руб. * 5 дней = 3.119,5 руб.

Выплаты при сокращении сотрудника

10.04.17 сотрудник ООО «Фермер Плюс» Каратов уволен по сокращению штата. В связи с увольнением Каратову положены следующие выплаты:

• Выходное пособие;
• Выплата на период трудоустройства;
• Компенсация за неиспользованный отпуск (12 дней).

В течение расчетного периода 01.04.16 – 31.03.17 Каратов отработал 241 день (с учетом исключаемых периодов). Оклад Каратова за расчетный период – 18.340 руб./мес. Бухгалтер «Фермер Плюс» определил размер среднего заработка для Каратова:

• Общий доход за год:

18.340 руб. * 12 мес. = 220.080 руб.

• Среднедневной заработок:

220.080 руб. / 241 день = 913,2 руб.

В день увольнения 10.04.17 Каратову выплачены:

• отпускные за дни неиспользованного отпуска (12 дней):

913,2 руб. * 12 дней = 10.958,4 руб.

• выходное пособие на 1-й месяц после увольнения (11.04.17 – 10.05.17, 19 рабочих дней):

913,2 руб. * 19 дней = 17.350,8 руб.

22.05.17 Каратов устроился на работу. В течение 2-го месяца после увольнения (11.05.17 – 10.06.17) Каратову выплачено пособие за 7 дней (с 11.05.17 до момента трудоустройства 22.05.17):

Основные ошибки при расчете выплат по среднему заработку

Рассмотрим самые распространенные ошибки, допускаемые бухгалтерами при осуществлении выплат по среднему заработку.

Ошибка №1. Выплаты до момента трудоустройства.

Сотрудник АО «Маршал» Карпов уволен 16.01.17 в связи с ликвидацией предприятия. 13.03.17 Карпов устроился на новое место работы. На период трудоустройства Карпову выплачено пособия за 1-й месяц (17.01.17 – 16.02.17). Расчет пособия осуществлялся на основании среднего заработка (531 руб./день), исходя из количества рабочих дней в периоде (17.01.17 – 16.02.17, 23 рабочих дня).

В связи с тем, что Карпов устроился на работу 13.03.17, пособие за 2-й месяц трудоустройства (17.02.17 – 16.03.17) ему выплачено не было. В данном случае руководство «Маршала» нарушило трудовое законодательство. За 2-й месяц с момента увольнения Карпову должно быть выплачено пособие до момента трудоустройства (17.02.17 – 12.03.17, 15 рабочих дней):

531 руб. * 15 дней = 7.965 руб.

Ошибка №2. Учет годовых премий при расчете среднего заработка.

Сотрудник АО «Сатурн» Капустин находился в командировке с 11 по 13 января 2017 (3 дня). На этот период за Капустиным сохраняется средний заработок. Оклад Капустина в расчетном периоде (01.01.16 – 31.12.16) составил 17.320 руб./мес. 09.01.17 Капустину начислена премия по результатам деятельности в 2016 году – 10.540 руб. Так как премия начислена по истечению расчетного периода, бухгалтер «Сатурна» не учел данную сумму при расчете среднего заработка.

Показатель был рассчитан на основании оклада:

17.320 руб. * 29,3 = 591,1 руб.

На период командировки Капустину начислен средний заработок за 3 дня:

591,1 руб. * 3 дня = 1.773,3 руб.

Несмотря на то, что премия Капустину начислена вне расчетного периода, ее необходимо было учесть при определении среднего заработка. Согласно законодательству, годовые премии учитываются при расчете независимо от даты начисления. Бухгалтер «Сатурна» должен был определить средний заработок Капустина так:

• Доход за расчетный период:

17.320 руб. * 12 мес. + 10.540 руб. = 218.380 руб.

• Среднедневной заработок

218.380 руб. / 12 мес. / 29,3 = 621,1 руб.

За период командировки средний заработок Капустина составил:

621,1 руб. * 3 дня = 1.863,3 руб.

Ошибка №3. Выплаты беременным.

Беременная сотрудница АО «Химкомбинат №4» Стрельцова подала заявление на перевод на менее вредную работу. Стрельцова составила заявление на основании медзаключения. Так как подобная вакансия на предприятии отсутствует, в переводе Стрельцовой было отказано.

Руководство «Химкомбината №4» нарушило ТК в части трудовых прав Стрельцовой. Так как руководство предприятия не может перевести Стрельцову на другую должно ввиду отсутствия вакансий, сотрудницу необходимо было отстранить от вредной работы. До момента появления соответствующей вакансии Стрельцовой необходимо выплачивать пособия исходя из среднего заработка (с момента отстранения от работы до дня возврата к работе).

Рубрика “Вопрос – ответ”

Вопрос №1. При расчете отпускных Молотову бухгалтер ООО «Щит» допустил счетную ошибку. В связи с этим отпускные Молотову были выплачены в большем размере (переплата 213 руб.). Каким образом «Щит» может вернуть излишне выплаченные средства?

Возврат средств руководством «Щита» в данном случае может быть осуществлен только при согласии Молотова. Для этого можно попросить сотрудника написать заявление на удержание суммы из зарплаты. Также Молотов может вернуть деньги в кассу предприятия.

Вопрос №2. Для сотрудника ООО «Магнит» Свердлова установлен почасовой учет рабочего времени. 16.01.17 Свердлов находился в командировке. Каким бухгалтеру «Магнита» рассчитать средний заработок Свердлова на период командировки?

Бухгалтеру «Магнита» нужно определить среднечасовой заработок Свердлова. Для этого следует использовать формулу:

СрЧас = Зар / КолЧас,

• где СрЧас – среднечасовой заработок;
• Зар – общая сумма дохода за отработанные в расчетном периоде часы;
• КолЧас – количество часов, отработанных в расчетном периоде.

После определения показателя среднечасового заработка Свердлова полученную сумму следует умножить на 24 часа (1 день нахождения Свердлова в командировке).

Вопрос №3. Куликову положено сохранения среднего заработка за донорство (1 день, 21.03.17). Расчетный период для Куликова – 01.03.16 – 28.02.17. Оклад Куликова в расчетном периоде – 14.550 руб. С 01.03.17 Куликову повышена зарплата на 2.540 руб. Следует ли бухгалтеру «Статуса» учитывать повышение оклада при расчете среднего заработка за донорство?

Да, в данном случае бухгалтеру «Статуса» необходимо определить коэффициент повышения оклада (новый оклад разделить на сумму зарплаты до повышения). Полученный коэффициент следует использовать при перерасчете среднего заработка за 1 день донорства. Данное правило действует в том случае, если оклад был повышен по окончанию расчетного периода, но до момента сохранения среднего заработка (донорство, командировка, отпуск и т.п.).

Москва, Московская область звоните.

В данной статье мы рассмотрим методы расчета средней заработной платы и нюансы законодательства, касающиеся ситуаций, в которых за работником сохраняется средняя зарплата.

В соответствии с , работник может претендовать на оплату, соразмерную со средней заработной платой, в следующих случаях:

1. При принудительном переводе сотрудника на другую должность/работу на период до 1-го месяца. Такая необходимость может возникнуть, например, при чрезвычайных обстоятельствах (авария, катастрофа и др.), в случае простоя предприятия, при замещении другого работника в связи с форс-мажором. Согласно статье 72.2 ТК РФ, оплата работы сотрудника, переведенного на новое место без его согласия, рассчитывается, исходя из выполняемой им работы, но не может быть меньшей средней зарплаты на прежней должности.

2. При освобождении сотрудника от выполнения его основной работы с целью подготовки проекта коллективного соглашения или контракта, участия в переговорах согласно статье 30 ТК РФ.

3. При предоставлении согласно статье 144 вышеупомянутого Кодекса.

4. При прекращении договора трудоустройства в связи с нарушением правил его заключения, установленных ТК либо другими федеральными законами, если это повлекло за собой невозможность продолжения работы. Согласно ст. 84 ТК, если нарушение правил заключения договора произошло не по вине сотрудника, ему должны выплатить выходное разовое пособие в размере среднемесячного заработка.

5. При участии сотрудника в комиссии, разбирающей трудовые споры, согласно статье 171 ТК.

6. При выплате финансовой компенсации за неиспользованный сотрудником отпуск. Данный случай регламентируется статьями 127 и 126 ТК. Выплата компенсации осуществляется по письменному заявлению сотрудника или в связи с его увольнением. Оплачивается не больше 28 отпускных дней (календарных).

7. При простое, возникшем по вине работодателя. Компенсация выплачивается согласно ст. 157 ТК и не может составлять меньше, чем 2/3 средней зарплаты сотрудника.

8. При невыполнении работником норм труда, должностных либо трудовых обязанностей по вине работодателя согласно 155-й статье ТК. Компенсация начисляется пропорционально отработанному времени.

9. При исполнении общественных/государственных обязанностей согласно 170-й статье ТК.

10. При направлении сотрудника в служебную командировку (167-я статья ТК РФ).

11. При предоставлении сотруднику, совмещающему обучение и работу, учебного отпуска, предусмотренного ст. 177 ТК. Учебный отпуск предоставляется при первом получении соответствующего образования либо при направлении сотрудника на обучение работодателем согласно подписанному обеими сторонами соглашению об обучении или трудовому договору. Документ должен быть оформлен в письменном виде.

Также сотруднику, совмещающему обучение и работу, выплачивают половину средней зарплаты за время, в течение которого он был освобожден от работы при установленной сокращенной (на 7 часов) неделе, если он учится в ВУЗе/ПТУ на очно-заочной или заочной форме обучения. Это регламентируется ст. 176, 174 и 173 ТК РФ.

12. При выплате новым собственником предприятия компенсации в связи с расторжением договора трудоустройства с руководителем, замруководителя или главным бухгалтером организации. Согласно 181-й статье ТК, размер такой компенсации должен составлять минимум 3 среднемесячные зарплаты сотрудника.

13. При выплате выходного пособия (в соответствии с 178-й статьей) в связи с расторжением договора по трудоустройству по следующим причинам:

● ликвидация предприятия. Оплачивается до 2-х месяцев, в некоторых случаях – 3 мес.;

● отказ сотрудника переходить на другую работу/должность по состоянию здоровья. Оплата производится за 2 недели, исходя из среднего заработка. У сотрудника должно быть соответствующее медицинское заключение;

● отказ работника переезжать в другой город/регион вместе с организацией. Оплачивается 2 недели;

● сокращение штата. Оплачивается 2 месяца, реже – 3 мес.;

● призыв сотрудника службу в вооруженные силы. Оплачивается 2 недели;

● отказ сотрудника продолжать работу, вызванный изменением условий договора трудоустройства. Оплачивается 2 недели;

● признание недееспособности сотрудника. Компенсация начисляется за 2 недели.
● признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением признание недееспособности сотрудника.
Компенсация начисляется за 2 недели.

14. При переводе сотрудника на нижеоплачиваемую должность. Согласно 182-й статье, такая компенсация может быть выплачена:

● в связи с профессиональным заболеванием, трудовым увечьем или другим уроном для здоровья, вызванного работой. Компенсация начисляется в размере среднемесячного заработка на прежней должности и выплачивается до выздоровления работника или установления факта постоянной потери профессиональной трудоспособности;

● на основании заключения доктора. Начисляется за 1 месяц с момента перевода, размер компенсации равен среднемесячной зарплате.

15. При сдаче сотрудником крови либо ее составляющих. Компенсация начисляется согласно 186-й статье за дни сдачи и отпуска, предоставленного в связи с этим.

16. При прохождении медобследования/медосмотра сотрудниками, которые обязаны проходить данную процедуру согласно 185-й статье ТК.

17. На период приостановления работы предприятия в связи с временным запретом либо административным приостановлением деятельности, вызванным нарушением нормативных требований охраны труда, возникших не по вине сотрудника. Начисление выплат регламентируется 220-й статьей ТК.

18. При направлении сотрудника на повышение квалификации, если это предусматривает отрыв от производства, согласно 187-й ст. ТК.

19. При переводе женщин, ждущих ребенка или имеющих детей до полуторагодовалого возраста, на другую работу согласно 254-й статье ТК РФ. Компенсация начисляется по заявлению женщины или на основании врачебного заключения. При этом средняя зарплата сохраняется полностью:

● для беременных – на протяжении всего периода работы. Также средний заработок сохраняется при освобождении будущей матери от работы до перевода ее на новую должность и при прохождении диспансеризации;

● для женщин, имеющих маленьких детей – до достижения ребенком полуторагодовалого возраста.

1. При возмещении сотруднику не полученной им зарплаты согласно 234-й статье ТК РФ. Компенсация начисляется в случае:

● если работодатель несвоевременно выполнил или отказался выполнять решение о восстановлении сотрудника на прежней должности;

● если работника незаконно отстранили от работы, уволили либо перевели на другую должность;

● если работодатель задержал выдачу трудовой книжки работнику, внес в данный документ не соответствующее законодательству или неправильное формулирование причины увольнения сотрудника.

Статья 396 ТК гласит, что решение о восстановлении незаконно уволенных или незаконно переведенных работников должно быть выполнено немедленно. При задержке выполнения указанного решения работнику компенсируется разница в зарплате или на основе среднемесячного заработка выплачивается за весь период задержки.

21. При предоставлении работнику дополнительных выходных для ухода за ребенком инвалидом. Согласно 262-й статье, такому сотруднику ежемесячно предоставляется 4 выходные дня.

22. При предоставлении женщинам, имеющим детей до полуторагодовалого возраста, дополнительных перерывов для кормления в соответствии с 258-й статьей ТК.

23. При выплате выходного пособия из-за расторжения договора с сотрудником предприятия, которое находится в районах Крайнего Севера либо местности, приравненной к таким регионам. Компенсация выплачивается согласно 318-й статье ТК в случае, если организация ликвидируется или сокращает численность своего штата. Оплачивается до трех месяцев, иногда – до шести.

24. При выплате компенсации при прекращении договора трудоустройства с руководителем предприятия по решению работодателя, если указанный руководитель не обвиняется в каких-либо незаконных действиях или бездействию, повлекшему за собой негативные последствия. Согласно 279-й статье, минимальный размер выплаты составляет 3 средние зарплаты.

25. При выплате выходного пособия из-за расторжения договора трудоустройства с сотрудником, занятым на работах сезонного характера, если организация ликвидируется или сокращает численность своего штата. Согласно 296-й статье ТК, работнику оплачивают 2 недели исходя из среднемесячного заработка.

Порядок расчета средней зарплаты

Процедура расчета среднемесячного заработка регламентируется 139-й статьей ТК и Постановлением №922 Правительства РФ, датированным 24 декабря 2007 г. При расчете учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты работы и применяемые у конкретного работодателя вне зависимости от источников указанных выплат. Такими выплатами могут быть:

1. Зарплата, с учетом коэффициентов и надбавок:

● по тарифам;

● по окладу;

● в виде процента от выручки;

● сдельная и др.

Принимаются во внимание надбавки или выплаты, осуществляемые в неденежной форме (к примеру, оплата питания работникам). Если зарплата была рассчитана по прошлогодним итогам, то ее, вне зависимости от времени начисления, учитывают в расчетах как заработок, относящийся к прошлому году.

2. Премии и все прочие разновидности вознаграждений, предусмотренные системой оплаты труда.

3. Другие типы выплат, которые относятся к заработной плате у конкретного работодателя.

Выплаты, лежащие за рамками оплаты труда, не принимаются во внимание при расчете средней зарплаты. Это могут быть подарки, выплаты социального характера (материальная помощь, пособия), любые другие вознаграждения, не имеющие отношения к системе оплаты труда.

При всех режимах работы среднемесячный заработок рассчитывают, исходя из следующих фактических данных:

● отработанного времени;

● начисленной сотруднику зарплаты.

Принимаются во внимание данные за 12 месяцев (календарных), предшествующих тому временному периоду, на протяжении которого за сотрудником сохраняется среднемесячный заработок. Под календарным месяцем подразумевают отрезок времени с первого по тридцатое или тридцать первое число (включительно) соответствующего месяца. Для февраля последним днем будет 28 или 29 число.

Согласно 5-му пункту Постановления №922, из расчетного периода исключаются периоды и суммы, начисленные за это время, если:

● сотрудник взял оплачиваемые дополнительные выходные для ухода за инвалидом детства либо ребенком-инвалидом;

● работник находился в декретном отпуске или на больничном, за что получил соответствующие выплаты;

● за сотрудником сохранялся среднемесячный заработок согласно законодательству РФ. Исключение составляют перерывы, предоставляемые матерям для кормления ребенка;

● сотрудник по каким-либо другим причинам освобождался от работы с частичным или полным сохранением зарплаты либо без оплаты согласно законодательству РФ.

Если за последние двенадцать календарных месяцев у сотрудника отсутствуют отработанные по факту дни, не было начислений заработной платы или весь указанный период состоит из времени, которое необходимо исключить из расчетов согласно п. 5 Постановления №922, среднемесячный заработок определяют на основе зарплаты, начисленной за двенадцать календарных месяцев, которые идут перед расчетными. Это регламентируется 6-м пунктом Постановления №922.

Если у сотрудника за предыдущие 24 мес. нет отработанных фактически дней и начислений зарплаты, то среднемесячный заработок рассчитывают, исходя из величины зарплаты, начисленной за отработанные по факту дни в том месяце, в котором выполняют расчет среднего заработка (7-й пункт Постановления №922).

Как рассчитывается средняя зарплата для компенсаций за неиспользованный отпуск и оплаты самих отпусков

Согласно 139-й статье ТК, для выплаты отпускных, компенсаций за неиспользованные отпуска рассчитывается средний дневной заработок за последние 12 месяцев (календарных). При этом сумма зарплаты и других выплат, принимаемых во внимание при расчете среднего заработка, делится на число месяцев (12), затем – на среднее количество календарных дней в месяце 29,4 (29,3 с апреля 2014 года). Полученная в результате таких вычислений цифра и будет означать «цену» одного дня.

Среднедневной заработок, используемый для начисления оплаты отпусков, измеряемых в рабочих днях и для компенсационных выплат за неиспользованные отпуска, рассчитывается посредством деления общей суммы зарплаты на количество рабочих календарных дней при стандартной 6-дневной рабочей неделе.

Как рассчитывается средняя зарплата в других случаях

Среднедневной заработок рассчитывается посредством деления суммы зарплаты, фактически начисленной за все отработанные дни соответствующего периода, на число отработанных дней в указанный период. К зарплате добавляются все вознаграждения и премии, которые нужно учитывать согласно 15-му пункту Постановления №922. По такой схеме рассчитывается среднедневной заработок для всех случаев, кроме компенсационных выплат за неиспользованные отпуска и оплаты самих отпусков.

Следует знать, что обычно компенсации, рассчитанные на основе среднемесячной зарплаты, работодатель оплачивает за счет собственных денег. Исключением являются следующие выплаты:

1. Связанные с исполнением сотрудником воинской обязанности, согласно 170-й статье ТК. Такие выплаты компенсируются предприятию средствами из федерального бюджета или военного комиссариата. Порядок начисления описан в Правилах компенсации расходов, которые несут граждане РФ и организации в связи с выполнением закона о воинской обязанности.

2. Оплата выходных дней, предоставляемых сотруднику дополнительно для ухода за ребенком-инвалидом согласно 262-й статье ТК. Такие выплаты организации компенсируют органы ФСС за счет денег федерального бюджета.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .