Для многих, кто только начинает вхождение в бизнес, не всегда понятен правовой статус индивидуального предпринимателя. Между тем точное понимание сути и значения данного положения просто необходимо при выборе той или иной организационно-правовой формы для собственного дела.

К сожалению, уровень правовой грамотности, не смотря на обилие юристов, в нашей стране часто находится на не очень высоком уровне. В результате чего даже вполне перспективные бизнес-идеи оказываются нереализованными по той простой причине, что человек не смог до конца понять все нюансы, которые несет с собой статус ИП. результатом подобного становится или провальный бизнес, или вовсе отказ от реализации своей идеи.

Особенности статуса ИП

Прежде всего, отметим, что правовой статус индивидуального предпринимателя имеет двойственную природу, поэтому к нему одновременно применяются нормы законодательства, распространяемые на физических лиц, а также на субъекты предпринимательской деятельности.

Такая двойственность вызвана тем, что гражданин, изъявивший желание осуществлять предпринимательскую деятельность, получает такое право, но при этом он не создает новый хозяйствующий субъект и в определенной мере получает более обширный перечень гражданских прав.

Особенности деятельности ИП

Наиболее существенным правом при приобретении статуса индивидуального предпринимателя является возможность гражданина осуществлять любую, не запрещенную законодательством, предпринимательскую деятельность, которая позволяет получать прибыль.

В то же время на него возлагается ряд обязанностей, исполнение которых предусматривает правовое положение индивидуального предпринимателя. Например, по уплате обязательных налоговых платежей, сборов и взносов во внебюджетные фонды.

При этом, во многих правоотношениях индивидуальный предприниматель действует на основании норм законодательства для физических лиц. Например, если он использует для коммерческих целей транспортные средства, которые оформлены на него, то и уплату транспортного налога он производит как физическое лицо, в установленном для данной категории налогоплательщиков порядке.

Также нет разграничения и в отношении иного имущества гражданина-предпринимателя. Например, в случае его банкротства в конкурсную массу включается всё, что принадлежит предпринимателю, независимо от того для каких целей использовалось то или иное имущество.

Особенность судебной защиты прав и интересов ИП

Еще одна особенность в статусе ИП кроется в вариантах судебной защиты его интересов. Так, защита прав ИП, как субъекта предпринимательской деятельности осуществляется в Арбитражных судах. А споры, вытекающие из гражданско-правовых отношений предпринимателя, как гражданина, подлежат рассмотрению в судах общей юрисдикции. Поэтому чрезвычайно важно в перспективе судебного разбирательства определять на основании чего действует ИП в той или иной ситуации, а точнее в качестве кого, гражданина или предпринимателя. В зависимости от этого и строится дальнейшая схема защиты прав и интересов.

Особенности гражданско-правового положения индивидуального предпринимателя

Отметим, что на данный момент нет какого-либо нормативно-правового акта, который подробно бы регламентировал гражданско-правовое положение индивидуального предпринимателя. Между тем попытки подготовить подобный законопроект предпринимались неоднократно, как на уровне законодательной власти, так и в виде инициатив от различных общественных организаций. В ряде регионов на местном уровне приняты местные законодательные акты, которые подчеркивают особое положение граждан со статусом ИП. Прежде всего, данные нормативно-правовые документы связаны с мерами поддержки малого бизнеса.

Тем не менее, принятие единого закона на федеральном уровне, который бы законодательно закреплял особенности правового положения индивидуальных предпринимателей, значительно облегчило бы жизнь, как самим предпринимателям, так и их контрагентам и государственным органам. До тех же пор, необходимо руководствоваться множеством нормативных документов, которые содержат положения относительно статуса и особенностей работы ИП.

Для детального раскрытия всех нюансов положения гражданина, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, имеет смысл рассмотреть все сильные и слабые стороны такого положения. Кстати, именно такой анализ лучше всего позволяет выявить особенности правового статуса индивидуального предпринимателя.

Преимущества статуса ИП

p>Отметим, что все преимущества регистрации гражданина в качестве ИП можно разделить на две группы:

1. преимущества по сравнению с обычным положением гражданина;
2. преимущества индивидуального предпринимателя по сравнению с другими организационно-правовыми формами осуществления предпринимательской деятельности.

Преимущества ИП перед обычными гражданами

В сравнении с общегражданскими правами гражданско-правовой статус индивидуального предпринимателя значительно расширяет возможности гражданина. Самое главное, что он наделяется правом вести предпринимательскую деятельность. Гражданин, незарегистрированный в качестве ИП, не имеет право выполнять любые коммерческие операции, направленные на регулярное получение прибыли. В противном случае он может быть привлечен к ответственности, в зависимости от последствий к уголовной или административной.

В сфере налогообложения индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц, который в обязательном порядке платят все граждане РФ с большинства видов, получаемых доходов.

Преимущества перед юридическими лицами

Еще больше преимуществ у индивидуального предпринимателя по сравнению с юридическими лицами, которые создаются также для получения прибыли в процессе осуществления предпринимательской деятельности. Например, расходы на регистрацию ИП минимальны, не требуется подготовка множества документов, уплата уставного капитала, поиск юридического адреса. В процессе осуществления своей деятельности предприниматель может обходиться без таких обязательных для юр. лиц атрибутов как расчетный счет и печать. Налоговое законодательство предусматривает для индивидуальных предпринимателей большее число налоговых режимов, а административное – меньшую сумму штрафных санкций.

Организационно-правовая форма индивидуального предпринимателя позволяет ему самостоятельно распоряжаться всеми доходами, полученными в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

Также значительно упрощен режим использования имущества, которое ИП может использовать как для коммерческих целей, так и для собственных нужд. Кстати, члены семьи предпринимателя также вправе распоряжаться имуществом, в том числе используемым в своей предпринимательской деятельности.

Между тем, коммерческая деятельность не единственное, чем может заниматься индивидуальный предприниматель. Законодательство не ограничивает его право работать по найму, за исключением определенных должностей, быть учредителем юридических лиц, учредителем или участником общественных организаций, вступать в различные правоотношения как физическое лицо.

Недостатки статуса ИП

В то же время приобретение статуса индивидуального предпринимателя налагает на гражданина определенные обязанности и ограничения. Мы уже отметили, что с момента регистрации ИП, гражданин обязан производить установленные законодательством выплаты во внебюджетные фонды и налоги. Кроме того, он должен регулярно сдавать установленные формы отчетности, предусмотренные для хозяйствующих субъектов. А при использовании наемного персонала исполнять обязанности налогового агента по перечислению обязательных платежей с доходов физических лиц.

Ограничения индивидуальных предпринимателей

Также существуют определенные ограничения для лиц, имеющих статус индивидуальных предпринимателей. Например, они не могут быть приняты на государственную гражданскую или иную службу. Кроме того, существуют определенные ограничения, которые напрямую касаются осуществления предпринимательской деятельности. так, существует определенный перечень видов деятельности, осуществление которых закрыто для ИП.

Минусы по сравнению с юридическими лицами

Отметим также, что нередки ситуации отказа от сделки с индивидуальным предпринимателем в пользу юридического лица, так как для многих руководителей и собственников бизнеса, а также простых граждан статус юр. лица более привлекателен, нежели ИП. Причины такого мнения различны и требуют отдельного детального разговора.

Однако, наиболее существенным недостатком статуса индивидуального предпринимателя, который чаще всего приводит к отказу от такой организационно-правовой формы, является то, что индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем имуществом, принадлежащем ему на праве собственности. Гражданский кодекс предусматривает, что индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность на свой риск. В результате чего, неудачи в бизнесе могут привести не только к его потери, но и утрате большей части имущества семьи предпринимателя.

Какие еще есть недостатки?

Право собственности индивидуальных предпринимателей имеет еще один нюанс, на который почему то на практике редко обращают внимание. Дело в том, что если предприниматель состоит в браке, то все его доходы, полученные в процессе осуществления предпринимательской деятельности, а также имущество, приобретенное с них, в случае расторжения брака подлежат разделу между супругами.

По общему правилу данный раздел осуществляется в равных долях, при этом разделу подлежит и имущество, используемое в коммерческих целях. Причем, даже если один из супругов приобрел статус предпринимателя до заключения брака, то все доходы, получаемые от предпринимательской деятельности, после вступления в брак будут признаны общей собственностью супругов. Единственное исключение – если между супругами заключен брачный договор, который содержит положение о разделе доходов супруга, имеющего статус индивидуального предпринимателя.

Кроме того, индивидуальный предприниматель не вправе без согласия супруга распоряжаться недвижимым имуществом, которое было приобретено в браке, в том числе, если данная недвижимость используется исключительно в целях осуществления предпринимательской деятельности.

Резюме

Таким образом, правоспособность индивидуального предпринимателя является неким «расширением» прав обычного гражданина. Данный статус обеспечивает возможность его на более широкие возможности в экономической деятельности, но в то же время требует от него соблюдения определенных требований не только в процессе предпринимательской деятельности, но и в повседневной жизни.

Например, нередки ситуации, когда предприниматель, имеющий привычку тратить часть прибыли от бизнеса на собственные нужды, точно также поступает с целевыми средствами, полученными в рамках поддержки малого бизнеса или оформления кредита. И если в первом случае никаких ограничений на использование прибыли нет, то во второй ситуации, это может повлечь негативные последствия в дальнейшем.

Кстати, ошибка многих начинающих предпринимателей часто кроется именно не в разумной трате выручки. Как правило, работает не очень психологическая установка: «прибыль моя, что хочу, то и делаю». В результате чего бизнес остается без финансовой поддержки, а часто лишается возможности производить необходимые платежи.

Такая проблема характерна не только для нашей страны. Во многих странах, где законодательством предусмотрено правовое положение аналогичное ИП, соискатели подобного статуса проходят психологическое тестирование, которое позволяет определить способности человека к ведению собственного дела.

В России же пока что условия приобретения статуса индивидуального предпринимателя не предусматривают такой обязательной процедуры, может быть, поэтому в бизнес нередко попадают люди, которые лишены предпринимательской жилки. В результате чего многие хорошие идеи остаются нереализованными, а человек разочаровывается в своих силах. А если утрата статуса индивидуального предпринимателя сопровождается еще и серьезными затратами на погашение задолженности, то здесь нередки и трагедии.

Все это заставляет лишний раз задуматься и твердо взвесить свои возможности в реализации задуманного, и если вера в себя есть и она обоснована, то есть смысл рисковать и открывать свое дело.

• Экономика

Ключевые слова:

1 -1

Индивидуальные предприниматели - это граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, занимающиеся в установленном законодательством порядке предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Это общее положение о праве на предпринимательскую деятельность сформулировано в ст. 18, 23 ГК РФ.

В литературе было высказано мнение о том, что понятия "предприниматель без образования юридического лица" и "индивидуальный предприниматель" не совпадают. Предпринимательская деятельность как экономическое явление может осуществляться физическим лицом и без государственной регистрации. Например, в силу п. 4 ст. 23 ГК РФ гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований п. 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Кроме того, к предпринимателям без образования юридического лица некоторые ученые относят и так называемых частнопрактикующих лиц (адвокатов, детективов, нотариусов). Хотя действующее законодательство не рассматривает нотариальную и адвокатскую деятельность в качестве предпринимательской.

Вместе с тем согласно п. 2 ст. 11 Налогового кодека Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) в контексте данного Кодекса под индивидуальными предпринимателями понимаются не только физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но и частные нотариусы, частные охранники, частные детективы. Такая формулировка порождает справедливый вопрос о возможности применения норм налогового законодательства к частнопрактикующим лицам без учета специфики характера адвокатской и нотариальной деятельности. Именно такой вопрос возник в практике Конституционного Суда РФ по жалобе гражданки Г.Ю. Притулы, нотариуса.

По мнению Конституционного Суда РФ, анализ оспариваемого положения в нормативном единстве с другими положениями ст. 11 НК РФ свидетельствует, что некоторые межотраслевые понятия, в том числе понятие "индивидуальные предприниматели", употребляются в специальном значении исключительно для целей данного Кодекса. Причем в группу субъектов налоговых отношений, объединенных родовым понятием "индивидуальные предприниматели", частные нотариусы включены наряду с физическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Поэтому систематическое толкование оспариваемого положения позволяет сделать вывод, что правовой статус частных нотариусов не отождествляется с правовым статусом индивидуальных предпринимателей как физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (статья 23 ГК Российской Федерации). Это согласуется с Основами законодательства Российской Федерации о нотариате, в соответствии с которыми нотариальная деятельность не является предпринимательством и не преследует цели извлечения прибыли.

Интересен и такой вывод Конституционного Суда РФ: отнесение частных нотариусов как субъектов налоговых обязательств к одной группе с индивидуальными предпринимателями вытекает из особенностей статусных характеристик частных нотариусов. В частности, в постановлениях Конституционного Суда РФ от 19 мая 1998 г. и 23 декабря 1999 г. отмечается, что деятельность занимающихся частной практикой нотариусов и адвокатов - особая юридическая деятельность, которая осуществляется от имени государства, чем предопределяется специальный публично-правовой статус нотариусов (адвокатов).

Однако определенная схожесть статусных публично-правовых характеристик нотариусов и адвокатов не исключает, по мнению Конституционного Суда РФ, возможности применения законодателем социально оправданной дифференциации в правовом регулировании налоговых отношений применительно к этим категориям самозанятых граждан.

Таким образом, данное в Налоговом кодексе РФ определение индивидуальных предпринимателей имеет специально-терминологическое значение, а содержащиеся в п. 2 ст. 11 нормы-дефиниции предназначены для применения исключительно в целях налогообложения. Самостоятельного же регулятивного значения - как нормы прямого действия - абз. 4 п. 2 ст. 11 НК РФ не имеет. Таков общий вывод Конституционного Суда РФ по жалобе частного нотариуса.

В теоретическом плане фигура индивидуального предпринимателя вызывает ряд принципиальных вопросов.

Во-первых, надо всесторонне оценить предложение рассматривать в качестве индивидуальных предпринимателей физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без государственной регистрации. Действительно, с экономической точки зрения такая деятельность является предпринимательской, поскольку отвечает всем необходимым свойствам.

Во-вторых, такая деятельность является незаконной; отсутствует государственная регистрация субъекта предпринимательства. Правовой режим незаконного предпринимательства порождает различные правовые последствия. ГК РФ (п. 4 ст. 23) не позволяет указанным лицам ссылаться в отношении заключенных ими при этом сделок на то, что они не являются предпринимателями. Равным образом, Налоговый кодекс РФ считает налогоплательщиком лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без государственной регистрации.

Логика законодателя здесь понятна: с одной стороны, защитить частные интересы стороны в гражданско-правовой сделке, с другой - публичные интересы государства посредством взыскания налога (сбора).

В свою очередь, административное и уголовное законодательство устанавливают меры юридической ответственности за незаконное предпринимательство. Так, ст. 171 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство, т.е. осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

В свете сказанного можно сделать следующие выводы. Предпринимательство - как уже было сказано, это экономико-правовое понятие. Экономическая природа предпринимательской деятельности дополняется юридической формой. С позиции закона предпринимательство должно соответствовать требованиям законодательства. В противном случае оно (предпринимательство) является незаконным со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Поэтому при характеристике законного предпринимательства (п. 1 ст. 2 ГК РФ) следует выделить два критерия - предметный и субъектный. Используя субъектный критерий, законодатель прямо указал на необходимость государственной регистрации лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Без регистрации (равно и без лицензии) такая деятельность незаконна. Более того, юридическое лицо просто не существует вне государственной регистрации. Нет и фигуры индивидуального предпринимателя без соответствующей регистрации.

Применительно к незаконному предпринимательству, на наш взгляд, корректно использовать словосочетание "лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, без государственной регистрации".

Вряд ли можно согласиться с утверждением о том, что деятельность частнопрактикующих лиц является предпринимательской. Один из веских аргументов - правовая позиция Конституционного Суда РФ о публично-правовом статусе адвокатов и нотариусов.

Правоспособность индивидуального предпринимателя - следующая важная проблема. Правоспособность физического лица означает быть субъектом права. В литературе распространено мнение о том, что правоспособность индивидуального предпринимателя носит универсальный характер. При этом ученые, разделяющие данную точку зрения, ссылаются на ст. 23 и 49 ГК РФ. В силу п. 3 ст. 23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

Вопрос о правоспособности индивидуальных предпринимателей не является простым. Во-первых, если сравнивать юридические лица с физическими лицами (гражданами), то объем правоспособности коллективных образований значительно меньше объема правоспособности физических лиц. Более того, в этом сравнительном плане все юридические лица должны обладать специальной правоспособностью, поскольку созданы для осуществления определенных целей.

Во-вторых, сопоставляя правоспособность юридических лиц, можно выделить универсальную и специальную правоспособность. ГК РФ (ст. 49) также различает общую и специальную правоспособность. По общему правилу коммерческие организации обладают общей правоспособностью. Исключение составляют унитарные предприятия, а также другие виды организаций, предусмотренные законом.

Эти же выводы можно распространить и в отношении правоспособности индивидуальных предпринимателей. Физическое лицо - носитель универсальной правоспособности. В то же время физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, наделяются специальной правоспособностью.

На практике это означает, что индивидуальный предприниматель вправе заниматься только теми видами деятельности, которые указаны в свидетельстве о регистрации. В свидетельстве обязательно указываются полное и точное наименование видов деятельности.

В то же время мы считаем, что наше предложение о специальной правоспособности индивидуальных предпринимателей не корреспондируется с правилами (нормами) ГК РФ и специальных законов. С точки зрения Кодекса и принятых в его развитие некоторых законов правоспособность лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, носит общий (универсальный) характер, поскольку приравнивается к правоспособности коммерческих организаций. Таким образом, налицо расхождение между доктринальным мнением и буквой закона по рассматриваемому вопросу.

Авторы комментария к Гражданскому кодексу РФ (под ред. проф. О.Н. Садикова) противопоставляют универсальную правоспособность индивидуального предпринимателя и специальную правоспособность главы крестьянского (фермерского) хозяйства. Считаем, что для такого противопоставления правоспособности нет оснований.

Глава крестьянского (фермерского) хозяйства, будучи индивидуальным предпринимателем, обладает общей правоспособностью. Данный вывод подтверждается и отдельными положениями Федерального закона от 11 июня 2003 г. №74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве". На наш взгляд, надо проводить разграничение между статусом главы крестьянского (фермерского) хозяйства и статусом индивидуального предпринимателя. Статья 17 названного Закона перечисляет полномочия главы хозяйства, в частности он организует деятельность фермерского хозяйства; без доверенности действует от имени фермерского хозяйства, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности; осуществляет прием на работу в фермерское хозяйство работников и их увольнение; организует ведение учета и отчетности фермерского хозяйства; осуществляет иные определяемые соглашением между членами фермерского хозяйства полномочия. Иначе говоря, глава крестьянского (фермерского) хозяйства является органом фермерского хозяйства, которое не наделено правом юридического лица. С другой стороны, глава крестьянского (фермерского) хозяйства есть индивидуальный предприниматель, а потому он осуществляет любые виды предпринимательской деятельности исходя из целей образования хозяйства. В этом качестве глава хозяйства не ведет собственную, отдельную от других членов хозяйства индивидуальную предпринимательскую деятельность. Его деятельность (равно и деятельность членов хозяйства) подчинена общей цели образования хозяйства.

К такому выводу можно прийти посредством анализа соответствующих норм действующего законодательства. Но в теоретическом плане мы вновь повторяем тезис: правоспособность индивидуальных предпринимателей должна быть специальной с учетом характера деятельности. Объем прав и обязанностей индивидуального предпринимателя не влияет на определение вида правоспособности. Равным образом не влияет на установление вида правоспособности и случаи ее ограничения.

Правоспособность индивидуального предпринимателя может быть ограничена в случаях и порядке, установленных федеральным законом. В силу п. 3 ст. 55 Конституции РФ права и свободы человека и гражданина могут быть ограничены федеральным законом только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны и безопасности государства. В ГК РФ (п. 2 ст. 1) говорится, что гражданские права могут быть ограничены на основании федерального закона. Сопоставляя нормы Конституции РФ (п. 3 ст. 55) и ГК РФ (п. 2 ст. 1), можно действительно прийти к выводу о том, что объем гражданских прав субъектов с точки зрения Кодекса может быть ограничен и другими нормативными правовыми актами.

Данное текстуальное противоречие попытался устранить Высший Арбитражный Суд РФ, указав на то, что "поскольку согласно ст. 55 Конституции Российской Федерации и п. 2 ст. 1 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданские права могут быть ограничены только на основании федерального закона, следует иметь в виду, что иные нормативные акты, изданные после введения в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и ограничивающие права собственника, не подлежат применению". В литературе отмечается, что такое противоречие некорректно устранять в постановлении Высшего Арбитражного Суда РФ. Имеются иные способы, приемы устранения.

Физическое лицо признается в качестве индивидуального предпринимателя, если оно полностью дееспособно (ст. 21 ГК РФ). Несовершеннолетние в возрасте от 16 до 18 лет могут заниматься предпринимательской деятельностью лишь с согласия родителей, усыновителей либо попечителей (п. 1 ст. 27 ГК РФ). По достижении 16 лет несовершеннолетние также вправе быть членами кооперативов в соответствии с законами о кооперативах (ст. 26 ГК РФ).

В теоретическом и практическом плане представляется интересным вопрос о возможности совершеннолетних граждан, ограниченных в дееспособности вследствие злоупотребления спиртными напитками и наркотическими веществами, заниматься предпринимательской деятельностью. В силу ст. 30 ГК РФ под ограничением дееспособности следует понимать лишение судом гражданина права производить без согласия попечителя следующие действия:

Продавать, дарить, завещать, обменивать, покупать имущество, а также совершать другие сделки по распоряжению имуществом, за исключением мелких бытовых сделок;

Непосредственно самому получать заработную плату, пенсию и другие виды доходов (авторский гонорар, вознаграждение за открытия, изобретения и т.п.). Каких-либо иных ограничений дееспособности гражданина ст. 30 ГК РФ не содержит, т.е. гражданское законодательство не запрещает указанным лицам заниматься предпринимательской деятельностью. Более того, здесь не требуется и согласие попечителя.

Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, вправе использовать наемный труд. Ранее действовавший Закон РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности" (п. 3 ст. 2) запрещал индивидуальным предпринимателям использовать наемный труд.

Индивидуальные предприниматели вправе заниматься любыми видами деятельности, за исключением тех, которые запрещены законом. Занятие некоторыми видами деятельности требует наличия у предпринимателя специального разрешения (лицензии) или квалифицированного аттестата. Перечень указанных видов должен определяться только законом (п. 1 ст. 49 ГК РФ). Сейчас действует Федеральный закон "О лицензировании отдельных видов деятельности", который регулирует отношения, возникающие между федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в связи с осуществлением лицензирования отдельных видов деятельности в соответствии с перечнем, предусмотренным п. 1 ст. 17 настоящего Закона. Названный Закон не распространяется на виды деятельности, перечень которых дан в ст. 2 Закона о лицензировании. Лицензирование этих видов деятельности осуществляется в соответствии со специальными законами.

В литературе лицензирование рассматривается не только как вид властной публичной деятельности. Лицензирование - это способ (метод) государственного регулирования предпринимательской деятельности.

На публично-правовую оценку лицензирования не влияет правило п. 1 ст. 49 ГК РФ. Вряд ли под воздействием гражданско-правовых норм отношения в области лицензирования могут приобрести цивилистический оттенок. Выдача лицензии (специального разрешения) - юридический факт, на основании которого возникают различного рода правоотношения, в том числе административные и гражданские.

Следует отметить, что индивидуальные предприниматели, в том числе главы крестьянских (фермерских) хозяйств, имеют некоторые преимущества перед иными организационно-правовыми формами предпринимательства. Начнем с уплаты налогов и сборов. Индивидуальные предприниматели уплачивают подоходный налог в порядке и размере, которые определены НК РФ для физических лиц (граждан). Для этой группы налогоплательщиков установлен единый размер налога - 13%. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой, предусмотрены ст. 227 НК РФ. Указанные правила существенно отличаются от положений Кодекса, посвященных налогу на прибыль организаций.

В сфере индивидуального предпринимательства применяется упрощенная система налогообложения, бухгалтерского учета и отчетности. Она (система) используется для субъектов малого предпринимательства - организаций и индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с п. 1 ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (ст. 140) без ограничения суммы или в безналичном порядке. В свою очередь, расчеты между юридическими лицами, а также с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке, если иное не установлено законом. Однако в настоящее время не предусмотрено каких-либо ограничений или запретов на осуществление расчетов с участием граждан-предпринимателей наличными деньгами. Банком России установлен предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке (указанный размер меняется).

Взыскание имущества и денежных средств со счетов индивидуальных предпринимателей производится только в судебном порядке.

Существуют и другие преимущества и льготы, делающие весьма привлекательной для использования в бизнесе индивидуальной формы предпринимательства. Поэтому едва ли можно признать убедительным мнение некоторых ученых и практических работников об упразднении индивидуальной формы предпринимательства.

Грамотное ведение бизнеса неразрывно связано с пониманием норм закона. Без этого невозможно построить успешно развивающуюся компанию. Выбор организационно-правовой формы зависит от целей бизнеса. Правильное решение на начальном этапе будет способствовать успешной реализации идей и замыслов. Между правовыми статусами индивидуального предпринимателя и юридического лица (ЮЛ) много общих моментов, но при этом достаточно и различий.

Для понимания особенностей представленных форм необходимо проанализировать статьи закона, указывающие на порядок и условия осуществления деятельности. Зная основы регулирования и предъявляемые требования, не составит труда выбрать подходящий вариант для реализации бизнес-плана. Предлагаем разобраться, что представляет собой правовой статус индивидуального предпринимателя, а также его особенности.

Индивидуальный предприниматель: особенности статуса

Физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без оформления юридического лица, но зарегистрированные в соответствии с требованиями закона, называются индивидуальными предпринимателями или ИП. К ним причисляют также глав крестьянско-фермерских хозяйств. Термин «индивидуальный предприниматель» был введен в 1995 году (Гражданский кодекс, статья 23). Употребление сочетания «частный предприниматель» считается некорректным.

В связи с особенностями термина «индивидуальный предприниматель» правовой статус ИП двойственен по своей природе. На него одновременно распространяются нормы законодательства как для физлиц, так и для субъектов предпринимательской деятельности. Таким образом, гражданин получает возможность вести бизнес без создания нового хозяйствующего субъекта (закон от 08.08.2001 под номером29-ФЗ). По сравнению с правами ЮЛ его значительно уступают, но на фоне других физических лиц, они более обширны.

Гражданско-правовой статус индивидуального предпринимателя определяется как правовое положение ИП в сфере предпринимательских (гражданско-правовых) отношений, которое характеризует , принципы, гарантии, меры ответственности и определяет их место в системе гражданско-правовых отношений с учетом специфики и особенностей их деятельности.

Ведение любой незапрещенной законодательством деятельности является характерной отличительной чертой гражданина, который приобрел статус ИП. Исключительные права налагают определенные обязанности. С принятием статуса ИП возникает необходимость уплачивать налоги, обязательные взносы и сборы во внебюджетные фонды. Но во многих случаях предприниматель руководствуется законодательными актами для физлиц. Так, например, при использовании имеющихся транспортных средств в коммерческих целях, он уплачивает налоги ка физическое лицо, соблюдая установленный для данной категории порядок.

Отстаивание прав и интересов ИП в судебном порядке и особенности правового регулирования

Схема судебной защиты интересов индивидуального предпринимателя зависит от того, на основании чего он действовал в той или иной ситуации. Для ИП, являющегося субъектом предпринимательской деятельности, будет осуществляться в арбитражных судах. В случае, когда правовые отношения ИП рассматривается с точки зрения гражданина, то местом проведения разбирательства станет суд общей юрисдикции. В связи с этим очень важно определить на основании чего и в качестве кого действует предприниматель в конкретной ситуации.

Ведение производственной или коммерческой деятельности без соответствующей регистрации запрещено законодательством.

Нормативно-правовые акты, подробно регламентирующие гражданско-правовое положение ИП, в настоящее время отсутствуют. Многочисленные попытки, предпринимаемые для устранения данного упущения, не увенчались успехом. Принятие на федеральном уровне единого закона в какой-то мере бы упростило взаимодействие между предпринимателями и их контрагентами, а также госорганами. Существующие на местном уровне законодательные акты, в первую очередь, направлены на развитие и поддержку малого бизнеса. Они подчеркивают особый статус граждан - индивидуальных предпринимателей, но чтобы узнать порядок и условия работы необходимо опираться на большое количество нормативных документов.

Узнать об основных способах защиты при осуществлении коммерческой деятельности ИП можно, ознакомившись с этой статьёй:

Положительные стороны статуса ИП

Индивидуальные предприниматели обладают рядом преимуществ. Все положительные (да и отрицательные) моменты легче рассматривать с точки зрения сравнения с двумя категориями:

• с обычными гражданами,
• с другими организационно-правовыми формами.

Граждане, которые не зарегистрированы в качестве ИП, значительно ограничены в своих правах. Для них под запретом находится выполнение коммерческих операций, которые предполагают получение прибыли на регулярной основе. Нарушение данного требования может привести к ответственности, характер которой - административный или уголовный - будет зависеть от деталей ситуации. На индивидуальных предпринимателей подобные ограничения не распространяются. Даже в плане налогообложения ИП обладает небольшим преимуществом - он не должен уплачивать НДФЛ, который обязателен для всех граждан (выплаты производятся с большей части получаемых доходов).

Сравнивая индивидуальных предпринимателей и ЮЛ, можно отметить минимальный уровень расходов при регистрации. Кроме этого для ИП объем необходимых документов значительно меньше, отсутствует обязанность уплаты уставного капитала и оформления юридического адреса. Предприниматель может спокойно вести деятельность, не имея печати и расчетного счета. В налоговом законодательстве для ИП закреплено большее количество налоговых режимов, а в административном предусмотрены взыскания на значительно меньшие суммы и короткие сроки наказания.

ИП вправе самостоятельно решать, на какие нужды потратить полученный в процессе деятельности доход. Имущество индивидуального предпринимателя - еще одно весомое преимущество статуса. ИП может использовать его как в личных, так и в коммерческих целях без ограничений. Подобным правом также обладают и члены семьи предпринимателя.

Для ИП открыты возможности совмещения данного статуса с выполнением других видов деятельности. Так, например, он может осуществлять работу по найму (кроме некоторых должностей, на которые распространяется ограничение). Предприниматель вправе выступать в качестве учредителя юридического лица, а также участником или учредителем общественной организации. Как физическое лицо он может вступать в правоотношения без ограничений. Таким образом, круг возможных занятий не заканчивается на коммерческой деятельности.

Отрицательные стороны статуса

Особенности правового статуса индивидуального предпринимателя предполагают наличие не только множества плюсов, но и достаточное количество минусов. В первую очередь, стоит отметить обязательные налоговые отчисления и выплаты во внебюджетные фонды. ИП должен сдавать установленную законодательством отчетность. В случае если у предпринимателя числятся сотрудники, он исполняет функции налогового агента - перечисляет обязательные платежи с доходов работников (физических лиц).

На ИП распространяется ряд ограничений. Для них закрыты определенные виды государственных служб, в их числе гражданская (статья 17 подпункт три пункта 1 закона от 27.07.2004 под номером 79-ФЗ). Устанавливается ограничение на осуществляемую деятельность. Некоторые виды недоступны для индивидуальных предпринимателей (среди них производство и реализация алкоголя, лекарственных препаратов; деятельность, связанная с военной сферой и т. п.). Иногда с ИП отказываются сотрудничать юридические лица. Одной из причин является сложности с НДС (уплатой и возвратом).

Важным недостатком статуса ИП является (риск) всем имеющимся имуществом. В случае возникновения претензий в процессе деятельности с ИП могут взыскать денежные средства (в том числе и личное имущество с учетом установленных законом ограничений) в счет погашения задолженности перед госорганами или бизнес-партнерами в полном размере. Данный факт приводит к тому, что неправильно организованное дело напрямую отразится на благосостоянии предпринимателя. Но и для юридических лиц существует вероятность понести значительные материальные потери личного имущества. Они несут субсидиарную ответственность (статья 399 Гражданского кодекса).

Индивидуальный предприниматель и брачный договор

Обратить внимание необходимо еще на один момент, который касается имущества и доходов предпринимателя. В случае если ИП находится в гражданском браке (официально зарегистрированном), то все, что получено в процессе деятельности, подлежит разделу при разводе. Имущество, пользование которым осуществлялось только в коммерческих целях, также распределяется между супругами в равных долях. Это правило действует даже при условии, что статус предпринимателя был приобретен до брака.

Помочь в данной ситуации может своего рода «страховка». Для предотвращения нежелательного раздела необходимо заключить брачный договор, в котором указать имеющийся статус и порядок действий при разводе. Также стоит учесть, что без согласия супруга ИП не может распоряжаться недвижимым имуществом, приобретенным в браке. Даже при условии использования его только в коммерческих целях.

Прекращение деятельности

Наравне с началом действия статуса его прекращение имеет ряд особенностей, которые должны быть соблюдены. Предприниматель имеет право в любой момент по собственному решению прекратить осуществление данной деятельности. Для этого ему необходимо заполнить заявление (форма №Р26001) и заплатить госпошлину (160 рублей). После представления необходимых документов в налоговую, получается положительное решение и вносится отметка в госреестр о прекращении деятельности. Кроме указанной причины поводом для изменения статуса ИП могут стать:

• смерть предпринимателя,
• признание банкротом,
• судебный запрет на осуществление подобной деятельности,
• недействительное свидетельство индивидуального предпринимателя (истечение срока действия).

У правового статуса индивидуального предпринимателя много преимуществ по сравнения с юридическими лицами и обычными гражданами, также есть и некоторые недостатки. В любом случае, нельзя сказать, что ИП - идеальная форма для осуществления коммерческой деятельности. При грамотном подходе построить успешный бизнес можно вне зависимости от организационно-правовой формы. В процессе работы важно учитывать требования законодательства, иметь представление о правах и обязанностях, и тогда удастся избежать множества проблем.

Видео - «Сравнение ИП и ООО»

Особенности статуса ИП

Многие начинающие реализацию собственных бизнес идей предприниматели встают перед выбором организационно правовой формы этого бизнеса. И как правило, сразу же сталкиваются с необходимостью сопоставить плюсы и минусы различных форм организации, а следовательно и с необходимостью определить свой потенциальный правовой статус при выборе того или иного варианта.

Правовой статус индивидуального предпринимателя - это не совсем однозначный вопрос, так как такая форма хозяйствования как ИП объединяет в себе признаки и юридических лиц и физических.

ИП - это физическое или юридическое лицо

Первый вопрос, который является камнем преткновения, - это вопрос является ли ИП физическим или юридическим лицом. Чтобы ответить на него, необходимо обратиться к ст.23 Гражданского Кодекса РФ, в которой дается определение для физ.лиц, ведущих предпринимательскую деятельность. Итак, индивидуальный предприниматель - это гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Таким образом, действующий закон однозначно исключает ИП из юридических лиц.

В то же время, однозначно относить ИП к рядовым гражданам также нельзя, так как в связи с участием в предпринимательской деятельности они наделены специфическими правами и обязанностями.

Поэтому правильнее будет определять ИП как отдельную категорию граждан (физических лиц), не являющихся юридическим и лицами, но ведущими предпринимательскую деятельность и в связи с этим обладающие особенными правами и обязанностями, но только в тех сферах, которые связаны с такой деятельностью, а во всех остальных они выступают как рядовые граждане.

Особенности правового статуса ИП

Что касается правового статуса индивидуального предпринимателя, то в силу двойственности положения ИП и природа его статуса также двойственна - с одной стороны ИП участвует в хозяйственной деятельности, но при этом никакого хозяйствующего субъекта не образует. Поэтому перечень прав гражданина, получившего статус ИП, имеет свои особенности - это:

• Самое главное право, которое дает статус ИП - это право вести предпринимательскую деятельность.

  При этом существуют ограничения на , доступные для ИП, например, ИП не может заниматься реализацией алкогольной продукцией или частной охранной практикой. Поэтому если вы планируете начать деятельность в таких сферах, вам придется .

• Правовой статус индивидуального предпринимателя не предполагает разделения имущества гражданина на участвующее или не участвующее в хозяйственной деятельности. Это имеет как преимущества (например, можно использовать личный автомобиль для получения дохода), так и недостатки -в случае неисполнения обязательств перед кредиторами в счет уплаты долгов возможно изъятие собственности ИП как физ. лица (того же автомобиля, квартиры, земельных участков) даже если эта собственность не использовалась в предпринимательской деятельности.
• ИП обязан своевременно оплачивать налоги в соответствии с , а также вносить обязательные .
• При наличии работников ИП обязан выступать в роли их налогового и страхового агента и вносить за них плату в соответствующие бюджетные фонды.
• В случаях судебных разбирательств в отношении лиц, имеющих правовой статус индивидуального предпринимателя, первое, что необходимо сделать - определить в качестве кого действовал гражданин в момент правонарушения - как ИП или как физическое лицо. В зависимости от сделанного определения, судебное дело передается либо в арбитражный, либо в суд общей юрисдикции.
• В ряде регионов индивидуальные предприниматели пользуются поддержкой со стороны местных органов власти и получают определенные льготы, направленные на развитие малого бизнеса.

Плюсы и минусы статуса ИП

Естественно, что двойственное положение ИП имеет как сильные, так и слабые стороны, поэтому важно определить преимущества и недостатки правового статуса индивидуального предпринимателя.

Плюсы статуса ИП

1. Расширенные, по сравнению с обычными гражданами, права и обязанности ИП - право вести коммерческую деятельность.
2. Освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц.
3. Минимальные расходы на регистрацию статуса ИП, минимальный комплект документов.
4. Штрафы, накладываемые на предпринимателей в несколько раз меньше, чем штрафы для юр.лиц.
5. Расчетный счет и печать не являются обязательными требованиями для ИП.
6. ИП может самостоятельно распоряжаться доходами, полученными от бизнеса (ООО вынуждены ждать распределения прибыли).
7. Облегченный режим использования имущества - и сам ИП и члены его семьи могут свободно распоряжаться всем имеющимся имуществом, без разделения на использующееся в коммерческой деятельности или нет.
8. Возможность совмещать предпринимательскую деятельность с любыми другими формами взаимоотношений в обществе в качестве физического лица.

Минусы статуса ИП

1. ИП отвечает по своим обязательствам собственным имуществом, поэтому потенциальные риски для граждан, являющихся ИП, гораздо выше, чем, например, для участников ООО.
2. Обязанность по оплате налогов и сдаче отчетности за себя, а также обязательное выполнение функции налогового и страхового агента за нанимаемых работников (если они есть).
3. Обязанность по оплате фиксированного взноса в ПФР, даже при отсутствии фактической деятельности в отчетном периоде.
4. Ограничения на доступные для ИП виды деятельности.
5. Субъективно предпочтения многих потенциальных партнеров по бизнесу отдаются в пользу юридических лиц, а не ИП.
6. Если ИП начинает бракоразводный процесс, то все имущество делится между супругами поровну (если иное не предусмотрено брачным договором).

Таким образом, двойственный правовой статус индивидуального предпринимателя предполагает как преимущества, так и недостатки, которые могут как способствовать, так и наоборот - мешать развитию вашего бизнеса. Имущественная ответственность ИП, которая останавливает многих начинающих предпринимателей, на самом деле не должна смущать, если вы собираетесь честно и внимательно вести начатое дело, не пытаться уклоняться от взятых на себя обязательств и здраво оценивать имеющиеся риски от того или иного варианта вложения средств.

В ГК РФ указано, что бизнес-деятельность – это деятельность, которую осуществляет гражданин для получения регулярной прибыли (законными способами). Важно, что выполняет он её на свой риск.

Также законом разрешено вести бизнес без образования юрлица. Для этого проходят государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (далее ИП). Каков правовой статус индивидуального предпринимателя? Как им стать и в чём состоят особенности организационно-правовой формы (далее ОПФ) ИП?

ИП – это физлица, но к ним одновременно применяются положения законов РФ, распространяющиеся и на юрлиц. Это связано с тем, что люди, регистрирующиеся в качестве ИП, расширяют свои гражданские права (они могут заниматься той деятельностью, которую не могут осуществлять лица без ИП), но не создают новый хозяйствующий субъект.

Главное право ИП, которое он получает в момент госрегистрации – осуществление коммерческой деятельности (если она не запрещена законом) и получение от неё прибыли.

За всё нужно платить. И это даже не образное выражение. В качестве платы за возможность иметь бизнес ИП перечисляет налоги в госказну. Они изымаются в форме пошлин, взносов (страховой или пенсионный, например) в фонды (ПФР, ФСС), а также прямых налогов (таких, как НДФЛ).

Налоги ИП оплачивает, как физлицо. Например, если в деятельности он использует транспортные средства, то за них он платит именно как физлицо. Для юридических лиц аналогичный налог (из-за других требований законодательства) может быть выше.

В чём состоит отличие правового статуса ИП от юрлиц? В том, что по обязательствам ИП отвечают всем своим имуществом, в том числе и личным, в то время как юрлица работают только в рамках уставного капитала.

В плане судебных разбирательств статус предпринимателя также отличается от юрлиц. Свои права и споры физлица разрешают в Арбитражных судах и судах общей юрисдикции. Чтобы лучше понимать статус ИП, нужно учитывать особенности гражданско-правового статуса индивидуального предпринимателя.

Одна из них заключается в том, что в России нет единого акта, который бы чётко установил:

1. Кто такой ИП?
2. Какие у него обязанности?
3. Какие у него права?

Ответы на эти вопросы приходится искать в различных статьях и положениях отечественного законодательства. Единая структура правового статуса индивидуального предпринимателя на федеральном уровне не определена. Да, в некоторых субъектах федерации этой проблемы нет. Местные депутаты приняли соответствующие меры для её устранения с целью поддержки малого бизнеса.

Гораздо проще предоставлять льготы той категории граждан, признаки которой чётко определены законом (в данном случае эта категория – индивидуальные предприниматели).

Чтобы узнать все сильные и слабые стороны статуса плательщика ИП и определиться с тем, переходить на ИП или нет, нужно детально изучить большое количество Кодексов РФ? Нет.

Форма ИП имеет преимущества и недостатки перед:

• обычными гражданами;
• другими ОПФ.

По сравнению с обычными гражданами ИП имеют одно значительное преимущество, из которого происходят и все остальные – ИП могут законно заниматься коммерческой деятельностью, а обычные граждане нет. Если гражданские лица будут заниматься бизнесом без учреждения ИП или юрлица, то по закону они будут привлечены к ответственности (административной или даже уголовной).

По части налогообложения предприниматели также выделяются среди обычных граждан. ИП не платят подоходный налог в размере 13%. Зато они должны регулярно выплачивать отчисления в государственные фонды.

В финансовом плане деятельность ИП выгоднее, чем деятельность юридических лиц. Всё начинается с регистрации.

Оформить подобный статус намного проще и дешевле, чем учредить ООО или АО:

1. ИП необязательно обзаводиться печатью и расчётным счётом в банке (хотя чаще всего предприниматели оформляют эти атрибуты).
2. ООО и АО изначально вкладывают деньги в регистрацию в виде уставного капитала, физлица не обязаны этого делать.

Предприниматели имеют более широкий выбор систем обложения налогом по сравнению с юрлицами.

В случае невыполнения каких-либо требований законодательства для ИП предусмотрены не такие значительные санкции, как для юрлиц (меньшие штрафы, например).

Индивидуальные предприниматели могут распоряжаться доходами по своему усмотрению: изымать их из бизнеса, инвестировать обратно в компанию без отчётности. Юридические лица так делать не могут. Учредителям ООО и АО можно выводить деньги в форме дивидендов, например. При этом они обязаны заплатить с них установленный налог.

Аналогичная ситуация и с имуществом индивидуального предпринимателя. Более того, члены его семьи имеют право по своему усмотрению распоряжаться этим имуществом.

Бизнесмен со статусом ИП может быть не только самозанятым, но и совмещать предпринимательскую деятельность и сотрудничество с работодателем по трудовому договору.

Выше было отмечено, что ИП имеют право выступать и в качестве наёмных работников без закрытия ИП. Правда, распространяется это право не на все должности. Бизнесмен не имеет права одновременно быть зарегистрированным в качестве ИП и занимать любую государственную должность. Это запрещено законом.

Многие компании и физические лица часто при сотрудничестве отдают предпочтение юрлицам, а не ИП. С чем это связано? Для многих граждан статус ООО или АО (в любой форме) вызывает больше доверия, чем ИП. У подобного поведения нет какого-то убедительного логического обоснования. Лишь принято считать, что ООО и АО надёжнее ИП и сотрудничество с ними перспективнее, хотя это совсем не так.

Судить нужно не по ОПФ, а по результатам развития компании или физического лица. Неожиданно прекратить свою деятельность в равной степени могут как ООО, так и ИП.

К недостаткам можно отнести и тот факт, что индивидуальные предприниматели отвечают по обязательствам всем личным имуществом, в том числе принадлежащим семье. В таком случае юрлица имеют более выгодное положение.

На ИП также оказывают влияние и семейные отношения. Например, в случае развода (если условия брака не оговорены заранее) прибыль от коммерческой деятельности в равной степени делится между супругами. При этом неважно, когда один из супругов зарегистрировал ИП: до заключения брака или после – всё считается совместно нажитым имуществом.

Чтобы избежать такой ситуации, ИП можно оформить брачный договор, в котором будут чётко определены все условия раздела имущества в случае развода.

Чтобы гражданину получить статус индивидуального предпринимателя, необходимо обратиться в Федеральную Налоговую Службу и подать соответствующее заявление с приложенным к нему пакетом документов.

Срок оформления документов для ИП в 2019 году составляет три дня.

Какие документы нужно подать гражданам России в отделение ФНС для регистрации ИП?

1. Заявление (форма P21001).
2. Квитанция об оплате госпошлины на регистрацию. Стоимость: 800 р.
3. Копия паспорта.

Для иностранных граждан к этому списку добавляются:

1. Копия документа РВП/ПМЖ.
2. Заверенный перевод паспорта родного государства.

Аналогичную процедуру можно произвести (соблюдая порядок) и через сайт ФНС.

Если заявитель изначально решил, что перейдёт с основной системы сбора налогов на иной льготный режим, то нужно приложить к документам уведомление о переходе (в двух или трёх экземплярах).

Упрощённая система налогообложения или УСН (или «упрощёнка») делится на два типа: доход 6%, доходы минус расходы 15%. В первом случае налог взимается в размере 6% от полученного дохода, во втором – с разницы доходов и расходов в размере 15%.

Патент или ПСН вообще не подразумевает уплату каких-либо налогов. Патент – документ, который приобретается ИП и даёт ему право на льготных условиях заниматься некоторыми видами бизнеса (они определяются законами конкретных субъектов федерации по отдельности).

ИП на едином налоге на вменённый доход или ЕНВД (или «вменёнке») платят фиксированный доход, который устанавливают региональные власти для каждого вида бизнеса, который разрешён на ЕНВД, индивидуально.

С единым сельхозналогом (ЕСХН) аналогичная ситуация, что и с ЕНВД. Только на ЕСХН имеют право перейти те ИП, которые получают более 70% всей прибыли от реализации сельскохозяйственной продукции (производства или продажи, например).

Общая система обложения налогом (ОСНО) является наиболее невыгодной для предпринимателя не только с точки зрения количества начисляемых налогов, но и предоставляемой отчётности. Чтобы грамотно и правильно отчитываться в налоговых выплатах, предпринимателю нужно иметь в штате бухгалтера с опытом работы и значительными профессиональными навыками. Не каждый специалист справится с этим.

Индивидуальным предпринимателям, которые используют льготные режимы налогообложения (УСН, ЕСХН, ЕНВД) нужно приобрести и зарегистрировать кассовый аппарат. Также он необходим владельцам интернет-магазинов и предпринимателям, которые занимаются розничной торговлей алкоголем или продукцией, содержащей более 15% этилового спирта.

В остальных случаях ИП приобретает чекопечатающую машину. Это поможет автоматизировать учёт и фиксировать денежный оборот предпринимателя, что удобно при составлении отчётности в налоговые органы.

К тому же чеки дают гарантию клиентам, что они смогут вернуть или обменять товар в случае обнаружения дефекта или по другой причине. Правда, некоторые виды товаров возврату не подлежат.

Например, возврату не подлежат:

1. Косметика и парфюмерия.
2. Текстильная продукция.
3. Бытовая мебель.
4. Авто.
5. Изделия из драгметаллов.

После регистрации гражданина в качестве ИП заносится соответствующая запись в единый госреестр ИП, а сам гражданин встаёт на учёт в налоговом органе.

Наличие правового статуса ИП даёт гражданину широкие возможности для ведения экономической деятельности:

• торговля;
• производство;
• услуги.

Государство даёт льготы бизнесменам с таким статусом. В частности, позволяет законно заниматься предпринимательской деятельностью в вышеперечисленных деловых сферах. За это оно взимает с них налоги.

Некоторые граждане считают, что обязательную уплату налогов можно отнести к недостаткам индивидуального предпринимательства, но вряд ли это утверждение можно назвать справедливым, ведь налоги в той или иной форме платят абсолютно все граждане страны. Это один из основных источников доходов государства, с помощью которого строятся дороги, дома, выплачиваются различные пособия, например.

Предпринимателю важно научиться правильно распоряжаться своими доходами. Одна из причин, по которым начинающие бизнесмены терпят неудачу уже на старте – неразумная трата денег.

Во-первых, чтобы бизнес развивался, в него постоянно нужно инвестировать и на начальном этапе это, возможно, придётся делать «из собственного кармана». Как инвестировать из «кармана», если он пуст? Да, можно взять кредит, но разумно ли это, если можно грамотно перенаправить уже полученную прибыль без оплаты процентов банку? К тому же несвоевременная оплата долгов ни к чему хорошему не приведёт.

Во-вторых, что если инвестиции были получены от государства? Например, в рамках программы поддержки малого бизнеса. Их нельзя тратить по собственному усмотрению, за инвестиции такого рода нужно отчитываться, а в случае невыполнения обязательств последует серьёзное наказание.

Так что, руководствоваться принципом «моя прибыль: что хочу, то и делаю» нельзя. Нужно ко всему подходить с умом и совершать взвешенные поступки – в этом и заключается суть бизнеса.

Бизнесмен несёт ответственность перед клиентами, сотрудниками, государством:

1. Если обязательства перед клиентом не будут выполнены, предприниматель упустит прибыль.
2. Если обязательства перед сотрудником не будут реализованы, то, возможно, ИП потеряет специалиста, который в будущем мог бы принести ему большие доходы.
3. Если бизнесмен не выполнит обязательства перед государством, то к нему может быть применены административные или даже уголовные санкции.

Поэтому начало работы в качестве ИП – серьёзный шаг, который нужно тщательно продумать. В некоторых странах для получения предпринимательского статуса, аналогичному ИП в России, необходимо пройти психологическую проверку, результаты которой будут служить основанием для предоставления подобного статуса или отказа в этом.

К сожалению или к счастью, в Российской Федерации подобное тестирование пока не введено. Для получения статуса предпринимателя нужно лишь соответствовать некоторым критериям (например, не иметь запрета суда на ведение предпринимательской деятельности), а также предоставить определённый пакет документов в исполнительный орган, занимающийся регистрацией физических и юридических лиц.

Правовой статус физлица накладывает на гражданина ряд ограничений, повышает уровень его ответственности перед государством, но в то же время даёт и привилегии по сравнению с обычными гражданами и другими формами организации бизнеса.