22 января 2018 года – это крайний день, когда компании и бизнесмены обязаны подать в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников (КНД 1110018) за 2017 год. В этой форме показывают число сотрудников, служащих в компании/у ИП по трудовому контракту. Специальный для этого бланк принят приказом ФНС России № ММ-3-25/174 в 2007-м году. Расскажем подробнее об этой обязательно форме.
Приказ налоговой службы РФ от 29 марта 2007 года № ММ-3-25/174 утвердил форму подачи сведений о среднесписочной численности работников. Бланк 2018 года остался прежним и не претерпел каких-либо изменений. На нашем сайте .
Вновь созданные (реорганизованные) организации подают сведения о среднесписочной численности дважды:
Данные о среднем количестве работников компании необходимы фискальным органам и Росстату. Согласно статье 80 НК РФ, своевременно сдавать сведения о ССЧ обязаны:
Имейте в виду: предприниматели, которые в течение года не работали с наемным персоналом, данный отчет не сдают.
От числа сотрудников зависит способ сдачи отчета:
Смысл отчета в том, что сведения о среднесписочной численности сотрудников за 2017 год показывают, вправе ли компания или ИП применять специальные налоговые режимы. Так:
Чтобы определить средневзвешенное число работников, нужно брать количество сотрудников по каждому календарному дню. Потом данные за месяц суммируют и делят на число его календарных дней. При это полученный итог надо округлять до целого.
При проведении подсчетов в отношении праздничных и выходных дней проставляют то количество работников, которые было в предыдущую рабочую дату.
Если же у фирмы есть только директор, в бланке со сведениями о среднесписочной численности указывают цифру «1».
Обратите внимание, что при расчете берут во внимание и сотрудников, которые отсутствуют по причине:
Не стоит включать в расчет сведения о:
Чтобы корректно заполнить бланк «Сведения о среднесписочной численности», нужно также установить число лиц для каждого календарного дня, которые трудятся в режиме неполного рабочего времени. Для этого используют формулу:
ССЧ нз = В м: В рд: Д м |
При этом для лиц, работающих неполное время, количество часов труда за дни болезни и отпуска признают равным числу отработанных часов за предыдущий день.
Сотрудников, которым по требованиям законодательства или инициативе работодателя установлен сокращенный день, считают занятыми полный день.
Последний этап – сложить данные по специалистам, занятым полный и неполный день и поделить это на 12 месяцев. Полученное число следует округлить до целого. Именно этот показатель будет содержать форма «Сведения о среднесписочной численности», подаваемая налоговикам.
Среднесписочная численность за 2017 год = показатели среднесписочной численности за каждый месяц 2017 года / Количество месяце в 2017 году
Форма «Сведения о среднесписочной численности работников» заполняется бухгалтером предприятия для того, чтобы отразить статистические данные, а также для расчета налогов. Она является первым отчетом, который необходимо подать в начале каждого нового года.
Согласно ст. 80 Налогового кодекса, данный документ составляют и подают до 20 января. Для бухгалтеров разработан специальный стандартный бланк, в графы которого требуется внести полученную в течение года информацию.
(образец заполнения предложен на фото ниже) рассчитывается даже тогда, когда предприятие не использует наемный труд.
Чтобы исключить недопонимание и уточняющие вопросы, Минфин опубликовал разъяснительное письмо. Подавать отчет можно либо в электронной, либо в бумажной форме. Бухгалтеру, работающему на предприятии с численностью штата до ста человек, разрешено выбирать вид подачи документа по своему усмотрению. Если же количество работников превышает этот порог, документ следует отослать в электронном виде.
Бухгалтеру необходимо внимательно ознакомиться с правилами заполнения формы «Сведения о среднесписочной численности работников». Форма, бланк которой представлен выше, является обязательным отчетом, и его несвоевременная подача грозит предприятию штрафом. Несмотря на небольшую сумму взыскания, просрочки допускать не стоит. В том случае, когда налоговая служба не получает сведения о среднесписочной численности работников (бланк можно увидеть на фото выше), ее работники вправе провести перерасчет налогов и отказать фирме в предоставлении каких-либо льгот. Они могут потребовать выплаты доначисленных налогов, штрафов и пени. При этом бухгалтеру все равно необходимо будет потрудиться, чтобы составить отчетность по среднесписочной численности работников за год и подать недостающий документ. Таким образом, наиболее рациональным становится своевременное сведение всех данных и заполнение отчета.
Работникам крупных предприятий существенно облегчают жизнь различные автоматизированные системы для учета персонала. Эти программы сами подсчитывают все показатели и вносят в отчеты.
Бухгалтеры небольших фирм вынуждены выполнять эту работу самостоятельно. Основой для расчета становится ежедневный учет списочной численности персонала. Эти цифры должны соответствовать тем, что приведены в табелях учета рабочего времени.
Также важна информация о том, кто был принят на работу, уволен, переведен на другую должность, отправлен в отпуск или на больничный. Все эти данные черпают из приказов, личных карт работников, платежных ведомостей или из других рабочих документов.
Чтобы получить и передать в налоговую достоверную информацию, бухгалтер включает в расчет следующих сотрудников:
Образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников (ССЧ) может существенно ускорить процесс составления отчета. Приказ Росстата предлагает формулу для вычисления нужного показателя за год:
ССЧ (годовая) = ССЧ (январская) + ССЧ (февральская) + … + ССЧ (декабрьская) / 12
В том случае, когда предприятие функционирует не с января, общую сумму ССЧ все равно делят на 12.
Другой принцип подсчета используется для вычисления ССЧ за один месяц:
ССЧ (месячная) = ССЧ (сотрудники, отработавшие полные дни) + ССЧ (сотрудники, отработавшие неполные рабочие дни).
Чтобы узнать, сколько человек заняты на протяжении всего дня, следует провести очередные вычисления:
ССЧ = ССЧ (на первое число месяца) + ССЧ (на второе число) + … + ССЧ (на последнее число) / 28 (29, 30, 31). Делить нужно на количество дней в месяце.
ССЧ (квартальная) = ССЧ (первый месяц квартала) + ССЧ (второй месяц) + ССЧ (третий месяц)/ 3
Последний показатель (квартальный) могут требовать внебюджетные фонды.
Чтобы правильно рассчитать показатели, бухгалтер должен использовать данные о сотрудниках, принятых по трудовым договорам, тех, которые работают на постоянной или временной основе, а также нанятых для сезонных работ. Обязательно учитывают людей, которые находятся на рабочих местах, и тех, кто отсутствует. Тех, кого оформили одновременно на основании трудового и гражданско-правового договоров, считают за одного работника.
ССЧ выходных дней считают по предыдущим дням.
Образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников, изображенный в начале статьи, содержит всего одну цифру (10) в графе с аналогичным названием. Здесь учтены все работники, занятые трудовым процессом на конкретном предприятии. Если с людьми, работающими полный день, все более-менее понятно, то с подсчетом сотрудников другой категории могут быть сложности.
ССЧ за месяц (сотрудников, занятых неполный день) = количество человеко-часов за месяц или длина рабочего дня данной категории работников/ число отработанных дней.
При этом обычная длина рабочего дня (при пятидневной неделе) будет составлять:
Неполный день обязателен для лиц до 18 лет, женщин, кормящих грудью, инвалидов, работников на вредном производстве.
В том случае, когда ССЧ представляет собой дробный показатель, его округляют, следуя математическим правилам: если цифра после запятой меньше пяти, округляют до предыдущей единицы, если больше - до следующей.
Чтобы исключить ошибки в будущем и облегчить себе задачу, стоит оставить проведенные однажды расчеты и использовать их как образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников.
Существуют сотрудники, которых нельзя включить в состав персонала при составлении отчета о ССЧ. Среди них:
Внешними совместителями считаются те люди, которые входят в штат нескольких предприятий. На самом деле, они числятся работниками одной организации, а в других могут выполнять какие-либо работы. При этом их рабочий день на других фирмах будет неполным (около четырех часов в день). Их участие в подсчете ССЧ вычисляется при помощи формулы (она приведена в следующем пункте).
Внутренние совместители - это сотрудники конкретной фирмы, выполняющие не только свои прямые обязанности, но и дополнительную работу. Чтобы правильно рассчитать ССЧ, бухгалтер принимает во внимание количество отработанных ими часов.
Следует суммировать календарные дни и количество занятых в этот период работников. Далее определяют ССЧ людей, которых не было на предприятии в рабочие дни. Таким образом, получают общее количество сотрудников, не полностью занятых в данный период.
Бухгалтеру будет проще работать, если он составит для себя образец заполнения сведений о среднесписочной численности работников и будет использовать его в качестве шаблона.
Все работодатели должны предоставлять форму КНД 1110018 (отчетность о среднесписочной численности работников, трудоустроенных по трудовой книжке).
Индивидуальные предприниматели , которые не нанимали в отчетном периоде новых сотрудников, специализированный бланк действительно не сдают. Это оговаривается в Налоговом кодексе и различных правовых актах, регулирующих данное действие.
Если это юридическое лицо , то вне зависимости от количества принимаемых на должность работников, они сдают форму КНД 1110018 в соответствующем отчетном периоде. Утверждена форма Приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 29 марта 2007 года №ММ–3–25/174 .
Допускается и автоматическое заполнение с помощью специализированной бесплатной программы. Нужна данная отчетность для того, чтобы проверить способ сдачи. Если прошлогоднее количество превышает 100 человек, то можно подавать декларацию только в электронном виде. Если работодатель подает декларацию в ином виде, то на него накладывается штраф в сумме 200 рублей в соответствии со статьей 119.1 НК РФ .
Работодатели, численность у которых менее представленного количества, вправе выбирать между электронным способом подачи заявления и бумажным видом. Помимо вышеперечисленного, численность влияет на применение налогового режима. В частности, для ПСН допустимо 15 человек , а для УСН — не более 100 человек .
Сведения о количестве работников, работающих официально, нужны для статистики в налоговую организацию. Инспектор принимает отчетность за предыдущий год по ССЧ, что позволяет контролировать деятельность организации в соответствии со статьей 80 НК РФ.
Существует несколько особенностей :
Возможно оформление только черной ручкой разборчивым шрифтом. Лучше всего, если это будут печатные буквы. Не рассматриваются бланки, которые заполняются синей ручкой и иными цветовыми чернилами. Сведения в ячейках должны быть разборчивыми. При неясности ФНС вправе отказать от приема документации.
Поле идентификационного номера заполняется в соответствии с действующим законодательством. При регистрации каждый человек и налогоплательщик получает свидетельство о регистрации , где прописан уникальный номер ИНН. Необходимо вписать эти сведения от крайней левой ячейки разборчивым шрифтом.
Если унифицированный номер имеет меньше цифр, чем свободных ячеек, то нужно сначала проставить нули. А код налогового органа по месту регистрации компании всегда состоит из четырех цифр.
Далее следует поле, где заполняется наименование налоговой инспекции . Здесь не нужно придерживаться правила точного заполнения и полного. Необходимо проставить аббревиатуру для сокращения места по общим нормативным правилам.
Такое правило не распространяется на наименование налогоплательщица . Наименование компании должно быть четко прописано, несмотря на количество свободных ячеек. Также необходимо прописать фамилию. имя и отчество без сокращений. Если это не сам предприниматель, а представитель, то он обязан вписать свои персонализированные данные и документ, подтверждающий право на подачу документации.
Дополнительными важными деталями являются :
Налоговой отчетностью становятся вся документация , которая затрагивает налогообложение и доходы организации любого типа. Вся документация подлежит обязательной сдаче в конкретный промежуток времени.
По завершению отчетного периода каждый налогоплательщик должен сообщить о расходах и доходах, о численности работников и , источниках прибыли. Все это позволяет корректно исчислять налоговую базу и уплачивать начисленные налоги. Вся информация подлежит сдаче в виде стандартных и унифицированных бланков и в виде налоговой декларации.
Как происходит подготовка и отправка сведений о ССЧ в 1С, можно узнать из данного видео.
Для налогообложения и статистического учета на любой фирме требуется определение среднесписочной численности рабочих. В этой статье наши специалисты объясняют, как это сделать, на основании каких документов, какие категории рабочих для этого учитываются, и можно ли это сделать за различные периоды.
12.10.2015Данные, касающиеся среднесписочной численности рабочих за прошедший год - за 2015, это один из первых отчетных документов, который должен сдаваться фирмами и ИП (работающие по «упрощенке») в налоговую службу. Это необходимо было сделать до 20 января текущего 2016 года. Данное условие предусмотрено НК - статья №80, пункт 3.
Фирмы должны это сделать в любом случае: и при наличии наемных рабочих, и если их нет - письмо №03-02-07/1/4390 Минфина от 04.02.2014 года. ИП - в том случае, когда нанимали рабочих для трудовой деятельности в прошлом году (ФЗ, закон №248, от 23.07.2013 года).
Чтобы разобраться в нюансах подобных расчетов среднесписочной численности рабочих, следует знать, какая формула для этого подходит, сроки и формы подачи данной информации.
Как в 2016 году нужно производить расчет сведений о среднесписочной численности рабочих?
Подобные сведения должны определяется на основании специального учета списочной численности рабочих, который проводится ежедневно. Для этого применяются формы, что были утверждены Госкомстатом нашего государства в постановлении №1 от 05.01.2004 года. Эта заполненная форма должна совпасть с информацией, внесенной в табель учета рабочего времени - Т-12 и Т-13. Он нужен для того, чтобы отмечать выход на работу рабочего. Еще есть следующие формы, для обязательного заполнения, которые содержат сведения о рабочем и его трудовой деятельности:
Для проведения процедуры расчета среднесписочной численности рабочих разработаны специальные Указания. Они утверждены официально Росстатом - приказ №428 от 28.10.2013 года. Именно в этом документе можно найти нужную для этих математических расчетов формулу:
Среднесписочная численность рабочих (за год) = среднесписочная численность рабочих (за январь) +…+среднесписочная численность рабочих (за декабрь):12, где 12 количество месяцев в году.
Если фирма занималась предпринимательской деятельностью не весь года, а только его часть, в случае регистрации в средине этого года, то этот показатель рассчитывается по этой же формуле. Из Указаний (пункт 81.10) следует, что данные за все отработанные месяцы все равно нужно делить на 12.
Для того, чтобы произвести расчет среднесписочной численности только за один месяц, применяют следующую формулу:
Среднесписочная численность рабочих (за один месяц) =среднесписочная численность рабочих, которые отработали полные дни + среднесписочная численность рабочих, которые отработали неполное рабочее время.
Как видим, чтобы рассчитать данный показатель следует сначала произвести расчет по среднесписочной численности рабочих, которые отработали полные дни, то есть были заняты трудовой деятельностью весь день. Для этого применяют другую формулу:
Среднесписочная численность рабочих, которые отработали полный день = списочная численность рабочих за 1 число месяца+…+списочная численность рабочих за последнее число месяца: на С, где С - количество календарных дней этого месяца.
Таким образом, среднесписочную численность рабочих можно высчитать, взяв за основу показатели списочной численности, в которую необходимо включать всех рабочих:
Кого из рабочих следует учитывать, рассчитывая показатель среднесписочной численности?
Специалисты утверждают, что в списочной численности ведется учет всех работников, кроме совместителей извне. Сюда обязательно причисляются рабочие, которые в данный момент не присутствуют на своем рабочем месте:
При расчетах показателя среднесписочной численности рабочих не следует учитывать:
При выполнении математических расчетов по определению показателя среднесписочной численности рабочих, которые отработали неполное рабочее время (день), следует знать общее число человеко-дней этих рабочих. Это можно рассчитать по такой формуле:
Количество человеко-дней, которые рабочий отработал за неполный трудовой день = количество часов, которые рабочий в этот день отработал: часовую продолжительность трудового дня (согласно нормативам).
Полученная в результате этих подсчетов цифра умножается на число, которое соответствует отработанным дням в интересующем месяце.
Специалисты напоминают: нормативы по продолжительности трудового дня напрямую зависят от установленного количества часов, отведенных для трудовой деятельности, за неделю - Указания, пункт 81.3. Об этом подробнее в следующей информационной таблице.
Таблица продолжительности трудового дня (в часах)
Кол-во трудового времени за неделю (в часах) |
|||
Продолжительность трудового дня (пятидневка) |
8=40:5 |
7,2=36:5 |
4,8=24:5 |
Продолжительность трудового дня (шестидневка) |
6,67=40:6 |
6=36:6 |
4=24:6 |
Следующим шагом при подсчетах среднесписочной численности рабочих, которые заняты неполный трудовой день, будет вычисление по формуле:
Среднесписочная численность рабочих, которые трудились неполный день = общее кол-во человеко-дней, отработанных всеми рабочими фирмы, которые трудились неполный день: число всех трудовых дней (за этот месяц).
Пример математических расчетов среднесписочной численности рабочих (с объяснениями и комментариями) за прошедший 2015 год
Нам известны следующие данные о фирме ООО «Восторг»:
1. Прошла процедуру регистрации в октябре 2015 года (15.10.2015 г.).
2. Применяет «упрощенку» для выплаты налогов.
3. Установлена пятидневка, состоящая из 40 трудовых часов.
4. Продолжительность одного трудового дня составляет 8 часов.
5. Списочная численность рабочих, которые работают согласно трудовому договору, полный трудовой день:
6. Списочная численность рабочих, которые трудились неполный трудовой день - 0.
7. Вновь принятые рабочие (условия сокращенного трудового дня) - помощник бухгалтера принят на работу с 01.12.2015 года, с этого времени он на свою трудовую деятельность затратил: 4 часа в день х 23 дня = 92 часа.
Проведем математические расчеты, воспользовавшись Указаниями и специальными формулами. Итак, по итогам прошлого 2015 года среднесписочная численность рабочих ООО «Восторг» рассчитывается следующим образом:
1. Среднесписочная численность рабочих, которые трудились полный день (за месяц):
2. Среднесписочная численность рабочих, которые трудились неполный день (за месяц):
3. Среднесписочная численность всех рабочих (за каждый месяц):
4. Общая среднесписочная численность рабочих ООО «Восторг» за прошлый 2015 год: (9,87+19,66+23,5):12=4,42 (человека).
Отчет о среднесписочной численности рабочих: оформление
Информацию, которая соответствует производимым расчетам среднесписочной численности рабочих фирмы за прошедший календарный год, следует вносить в форму, утвержденную ФНС - приказ №ММ-3-25/174@ от 29.03.2007 года. А вот как это сделать правильно, можно прочитать в специально разработанных рекомендациях - письмо №ЧД-6-25/353@ ФНС от 26.04.2007 года.
Данная форма представляет собой один лист, в котором указывают:
Рассчитанные цифры вносятся только в целых единицах. Дробь нужно округлять, пользуясь общепринятыми математическими правилами: цифровые значения после запятой более 5 округляют до целого значения в большую сторону, а цифровые значения от 1 до 4 - отбрасывают вообще.
Заполненный документ должен заверить своей подписью (с полной расшифровкой ФИО) руководящий работник фирмы или ИП (его официальный представитель), поставить печать и дату заполнения.
Сроки подачи данного документа, содержащего сведения о среднесписочной численности рабочих, за прошлый год - до 20 января следующего года (который будет считаться текущим). То есть информацию за 2016 год нужно сдать в январе 2017 года - НК, статья №80, пункт 3.
Специалисты акцентируют внимание: при задержке сдачи этого документа в соответствующие органы (налоговую инспекцию) нарушителя ждут штрафные санкции:
Бланк отчета «Сведения о среднесписочной численности работников» за 2019 год остался прежним. Утвержден он еще в 2007 году (Приложение к Приказу ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@) и остается неизменным по сегодняшний день. Среднесписочная численность работников за 2019 год (бланк можно скачать в нашей статье) за уходящий год будет сдаваться по форме КНД 1110018.
Средняя численность работников (бланк 2019 года) состоит из одного листа. Заполнить его сможет даже начинающий бухгалтер. Раскрытию подлежат:
Действующее законодательство гласит, что сведения о среднесписочной численности работников, форма которой утверждена Приказом ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@, обязаны сдавать:
Среднесписочная численность работников (форма 2019) года не подлежит сдаче ИП, которые не нанимали на работу людей, а также ИП, которые зарегистрированы в текущем году. Только они могут не подавать данные о численности.
Предоставить отчет необходимо в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы по месту регистрации. Бланк о среднесписочной численности работников (скачать бланк можно ниже) необходимо отправить в ФНС как в бумажном, так и в электронном виде. От чего зависит выбор — бумага или электроника? Если количество работников свыше 100 человек, то бумажный вариант исключаем — только в электронном виде. Среднесписочная численность работников — бланк 2019 скачать бесплатно можно в этой статье.
Самое сложное в отчете — это непосредственно сам расчет численности. Порядок определен Приказом Росстата № 772 от 22.11.2017. В численность включаются сотрудники, которые устроены по трудовым договорам. Данные необходимо брать из кадрового учета: сперва подсчитать присутствующих сотрудников за каждый день в течение каждого месяца, сумму за каждый месяц разделить на количество календарных дней в месяце, а затем суммировать данные по месяцам и разделить на 12. Рассчитанная среднесписочная численность работников (бланк 2019) заносится в документ.
Для предприятий с небольшой текучестью кадров сделать это не составит никакого труда, но в больших компаниях без программного обеспечения для подсчета не обойтись. Показатель численности округляется до целого числа по правилам арифметического округления.
Нарушение сроков сдачи сведений будут стоить 200 рублей (). На имя руководителя налоговики могут выписать административный штраф, размер которого составит от 300 до 500 рублей (). Вовремя сдавать сведения о среднесписочной численности работников (бланк представлен выше) несложно, отчет в целом достаточно простой и получить за него штраф, пускай и небольшой, все же не очень приятно.