На обширной и богатой территории Российской Федерации совместно с российскими организациями могут вести деятельность и иностранные. Для ведения такой деятельности законным способом необходима регистрация филиала иностранной компании в России, представительства или открытие дочерней компании. В этой статье пойдет речь о том, как открыть иностранную компанию в России.

Оптимальные варианты налогообложения, открытие компаний и счетов в оффшорных зонах, помощь в выборе готовых оффшоров .

Представительство, филиал или дочерняя компания - что лучше открыть?

Эти формы зависят от видов деятельности организации. При этом представительство не является отдельным юридическим лицом. Оно не может вести коммерческую деятельность. Его задачи: защищать и представлять интересы иностранной компании на территории РФ (участие в тендерах, проведение рекламных акций и др.). Филиал, в отличие от представительства, берет на себя осуществление части функций юридического лица, он вправе вести коммерческую деятельность, владеть собственностью и вести другую хозяйственную деятельность. Дочерняя компания, чаще ООО, обладает теми же правами и обязанностями, что и любая другая фирма в России. Дальше каждый вариант будет рассмотрен подробнее.

Дочерняя компания в России

Для работы в России чаще всего выбирается общество с ограниченной ответственностью (ООО). В этом легко убедиться, если посмотреть на этикетку любого товара компании, чей головной офис находится за рубежом. ООО - самая распространенная форма, потому что она позволяет вести все виды коммерческой деятельности без ограничений. Доли в ООО не подпадает под понятие «акции», поэтому не являются ценными бумагами. Налоговая нагрузка точно такая же, как для всех российских фирм. Если в качестве учредителя выступает иностранная компания, ей необходимо представить следующие документыдля создания ООО:

1. свидетельство о создании компании за рубежом;
2. учредительный договор и устав;
3. документ, указывающий местонахождение компании;
4. гарантия от банка о финансовой устойчивости компании;
5. свидетельство о регистрации налогоплательщика в другой стране;
6. свидетельство из коммерческого реестра о назначенных директоров иностранной компании-учредителя.

Указанные документы должны быть заверены и легализованы (апостиль или консульская легализация). Подписи руководителей должны быть нотариально заверены.

Представительство или филиал иностранной компании

Надо заметить, что нет необходимости в образовании данных форм юридических лиц, если деятельность не является постоянной или носит вспомогательный характер. В таком случае можно работать без представительства. Это позволит снизить налоговую нагрузку. Недостатком является ограниченность сфер деятельности и короткий промежуток времени для деятельности, в течение которого нет необходимости платить налоги.

Если принято решение образовать представительство или филиал, то для этого необходимо получить аккредитацию в Федеральной налоговой службе. Деятельность на территории для организации доступна лишь в сроки, указанные в полученном свидетельстве об аккредитации.

Налогообложение таких представительств мало чем отличается от налогообложения российских фирм.

Порядок аккредитации представительств и филиалов иностранных фирм

Порядок определен приказом Федеральной налоговой службы от 26.12.2014 ММВ-7-14/

1. Иностранная компания в течение 12 месяцев после принятия решения о создании представительства в РФ представляет в МИФНС России №47 по г. Москве заявление об аккредитации по форме №15АФП, подписанное уполномоченным лицом.
2. Необходимо представить учредительные документы юридического лица.
3. Документ, подтверждающий юридический статус иностранной компании.
4. Решение иностранного юридического лица о создании представительства или филиала на территории РФ.
5. Положение об иностранном представительстве.
6. Доверенность на руководителя представлять интереса компании на территории РФ.
7. Документ об уплате Госпошлины. Согласно пункту 5 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации сейчас она составляет 120 тыс. руб.
8. Опись представленных документов (в двух экземплярах).

Если все представленные документы в порядке и нет оснований в отказе, в течение 25 рабочих дней после подачи документов ФНС аккредитует представительство или филиал. После этого в течение пяти рабочих дней Аккредитованному представительству (филиалу) выдается Свидетельство о внесении записи в Государственный реестр аккредитованных представительств (филиалов) иностранных компаний. Также ФНС направляет данную информацию во внебюджетные страховые фонды.

Кроме того, компаниям, планирующим вести бизнес в России необходимо помнить об исполнении трудового законодательства. Например, с каждый сотрудником необходимо заключить трудовой договор в согласии с положениями Трудового кодекса и установкой заработной платы не ниже МРОТ. Помимо этого, каждый нанимаемый иностранный гражданин должен иметь разрешение на работу и рабочую визу.

Вместо заключения

Видно, что наиболее выгодной формой работой будет образование дочерней компании, т.к. это позволяет проводить налоговое планирование, и нет ограничений на ведение деятельности, как работа без представительства. Наименее привлекательно выглядит образование постоянного представительства.

Находясь в поисках решений наиболее подходящих форм присутствия иностранной компании на территории, как правило, перед предпринимателями стоит задача выбрать один из трех вариантов: регистрировать компанию в России, аккредитовать представительство или открыть филиал иностранной компании в России . О . В данной статье речь пойдет об особенностях работы филиалов.

Филиал – это одна из наиболее интересных форм организации бизнеса в России, сочетающая основные преимущества представительств, однако в отличие от последних, филиал имеет право заниматься коммерческой деятельностью. Это главная его особенность!

Преимущества создания филиала:

• Первое, на чем следует сконцентрироваться предпринимателю, это возможность филиала вести коммерческую деятельность на территории России. При этом филиалы иностранных компаний могут осуществлять в России любую незапрещенную законом деятельность (при условии, что это та деятельность, которой занимается головная компания) за исключением банковской сферы. Для работы в некоторых отраслях требуется наличие специальной лицензии.
• Что касается налогообложения филиала, то его налогооблагаемая база рассчитывается так же, как и для юридического лица в России (ООО, ЗАО, ОАО). В то же время филиалы иностранных компаний пользуются льготами по уплате НДС при аренде помещений. Еще одной особенности является то, что филиалы иностранных компаний, которые отчитываются ежеквартально, не исчисляют ежемесячных авансовых платежей.
• Филиал иностранной компании в России имеет некоторые преференции в части найма иностранных сотрудников на работу на территории России. Так, сотрудники филиала не должны получать разрешение на работу в России, если они прошли персональную аккредитацию. Количество иностранных сотрудников согласовывается в аккредитующем органе.
• Филиал иностранной компании пользуется льготами по таможенным пошлинам на тот товар, который ввозится временно и для нужд филиала. Это могут быть оргтехника, автомобили, мебель и другие товары.
• Деятельность филиала не попадает под требования валютного законодательства. Упрощенный способ вывода денег для головной компании.

Выше описаны основные преимущества открытия филиалов иностранных компаний в России. Как видим, филиал включает в себя все преимущества представительства иностранной компании, но может осуществлять коммерческую деятельность. Стоит отметить, что из-за недостаточной информированности предприниматели редко обращают свое внимание на возможности филиалов, хотя они могут быть превосходной альтернативой, как представительствам, так и компаниям с иностранным капиталом.

Awara is a Russian accoutning company that offers a full range of bookkeeping and financial administration services for foreign companies who start business in Russia. Although we a local accounting firm we follow the best international practices to provide you with the best client support. Make your accounting safe, sound, and efficient with Awara.

Legal Services

We are a Russian legal company working under international standards. We offer services that cover most possible matter that companies may face while doing business in Russia. We state that the function of the commercial lawyer is not to “tell what the law says,” but to deliver winning arguments and real solutions.

IT Solutions

Awara IT Solutions is proud to provide its clients with IT-services meeting the requirements of Russian law without changing clients’ existing processes. This unique combination of a strong background in system integration, law and taxation makes us a reliable and efficient partner for new-comers onto the Russian market. Our team has implemented multiple projects with Microsoft Dynamics NAV, Microsoft Dynamics AX, CRM and 1C.

Audit Services

We focus on providing audit services resulting in a clear understanding of financial records, accurate risk assessment and recommendations for areas of improvement and tightening of internal controls. Our services include Russian statutory audit, tax audit, internal audit and audit in accordance with international standards (IFRS, US GAAP).

Direct Search & Recruitment

As an internet and social media based recruitment leader, we really offer a competitive edge in finding the best and most motivated people in Russia and the CIS. We provide headhunting and recruitment services with 19% success fee only and no retainers. If no candidate is hired, no fee applies.

Corporate Trainings and Seminars

We understand that every business and organization is different and pre-packaged training programs don’t work for everyone. Our client-focused approach allows us to design training programs that are customized to deliver the results you need. At our hands-on practical training sessions professionals in fields such as business, sales, marketing, HR, finance and law improve their skills and abilities to solve the problems of tomorrow.

Для осуществления коммерческой деятельности в любых регионах Российской Федерации имеют возможность открывать свои филиалы иностранные организации. Начать свою работу может исключительно после прохождения процесса аккредитации, который с начала 2015 года уполномочена осуществлять МИФНС России №47 по городу Москва. Для аккредитации своего обособленного подразделения иностранное юридическое лицо должно подготовить целый перечень документов и оплатить госпошлину.

Подготовка документов

Со списком документов, необходимых для прохождения всех этапов регистрации филиалов иностранных юридических лиц либо зарубежной фирмы, можно ознакомиться в Приказе ФНС от 26.12.2014 года №ММВ-7-14/680@. Этот перечень открывает заявление об аккредитации по форме №15АФП. Помимо него нужно подготовить еще ряд документов:

• Учредительные документы юрлица иного государства.
• Документ, который подтвердит юридический статус компании, открывающей филиал на территории РФ. Как правило, это выписка из реестра юрлиц страны, где зарегистрирована компания.
• Документ, указывающий код налогоплательщика и подтверждающий постановку на учет в качестве налогоплательщика в нашей стране. Его выдает уполномоченный орган той страны, где зарегистрировано юридическое лицо.
• Решение иностранной компании об открытии на территории Российского государства своего обособленного подразделения в виде филиала.
• Положение об обособленном подразделении.
• Доверенность, выданную руководителю филиала, о том, что он наделен необходимыми полномочиями.
• Документ, подтверждающий уплату госпошлины за аккредитацию обособленного подразделения зарубежной организации.
• Два экземпляра описи документов, представленных в ФНС России для аккредитации.

Дополнительно могут понадобиться документы о местонахождении филиала в Российской Федерации. Обычно это гарантийное письмо с копией договора аренды, отметкой БТИ или копией свидетельства о праве собственности. Также необходимо иметь копию паспорта руководителя нового филиала с переводом, освидетельствованным нотариально.

До момента подачи документов в ФНС России для регистрации филиала на территории РФ, составлять или получать в соответствующих органах их нужно заранее. Но дата выдачи или составления должна быть не более 12 месяцев.

Все иностранные документы должны быть легализованы в консульстве. Перевод на русский язык должен быть освидетельствован нотариусом или консульским загранучреждением.

Составление заявления для регистрации филиалов и представительств иностранных компаний рассмотрено далее.

Особенности регистрации филиалов иностранных компаний рассмотрены в этом видео: .

Составление заявления

Формат заявления об аккредитации обособленного подразделения зарубежной организации утвержден Приказом ФНС РФ №ММВ-7-14/681@ от 26 декабря 2014 года. Форма №15АФП проста и понятна для заполнения. Необходимо внимательно следовать инструкции и четко отвечать на запросы, указанные в бланке заявления.

Особенно следует отметить, что заявление, составленное по форме 15АФП, перед подачей в ФНС необходимо утвердить торгово-промышленной палатой. Утверждению подлежит страница, в которой нужно указать сведения о численности иностранцев, которые будут работать в данном филиале.

Подготовленный пакет документов передается в ФНС. Аккредитация или отказ в аккредитации осуществляется работниками налоговой службы в течение 25 дней с момента приема документов. В случае положительного решения вопроса ФНС выдает свидетельство и информационный лист о внесении должной записи в госреестр аккредитованных филиалов.

Этапы регистрации филиала иностранной компании в России

Открытие иностранного филиала или другого обособленного подразделения включает следующие этапы:

• Подача в ФНС заявления об аккредитации обособленного подразделения с утверждением в торгово-промышленной палате численности работников-иностранцев. Срок процесса аккредитации — 25 дней.
• Изготовление печати филиала. Процедуру можно осуществить за один рабочий день.
• Получение документа о постановке на учет иностранного филиала в статистическом регистре . Уведомление можно получить за один день.
• Постановка на учет иностранного филиала в ИФНС, которая осуществляется максимум за 10 дней.
• Постановка на учет иностранного филиала во внебюджетных фондах. На это уйдет примерно неделя.
• Подготовка документов с целью открытия расчетного счета филиала иностранной фирмы в банке на территории РФ.

Свою деятельность филиал иностранной компании может начать только после выдачи соответствующих документов регистрирующим органом.

Цена вопроса

С 1.01.2015 года сумма госпошлины за осуществление госрегистрации на территории нашей страны филиала либо представительства фирмы иного государства составляет 120000 рублей. Указанная сумма распространяется на регистрацию одного обособленного подразделения. То есть, если иностранная компания решила открыть несколько филиалов или представительств, то за аккредитацию каждого из них придется заплатить по 120000 рублей.

Несмотря на введённые против нашей страны экономические санкции и ограничения, российский рынок остаётся весьма привлекательным для иностранного бизнеса. Это подтверждается данными статистики: на начало текущего года в РФ действовали 1,7 тысячи зарубежных фирм, и ещё 1,3 тысячи коммерческих организаций являлись совместными предприятиями с долей иностранного уставного капитала.

Российское законодательство предоставляет широкие возможности для деятельности иностранных коммерческих организаций на всей территории страны. Правда, для этого им придётся соблюсти ряд обязательных процедур, связанных с официальной регистрацией. Касается это и открытия представительств зарубежных фирм в различных регионах РФ. Рассмотрим, как производится регистрация представительств и филиалов иностранных компаний в 2018 году.

Чтобы иметь возможность осуществления предпринимательской деятельности в различных городах и субъектах РФ, зарубежные компании могут открывать там свои филиалы и представительства. Данная процедура регулируется положениями федерального законодательства №160 от 1999 года. Если быть точнее, то в нём прописана возможность аккредитации филиала фирмы, но относительно регистрации представительства иностранной фирмы в данном ФЗ ничего не говориться. Однако, по умолчанию, данные правила распространяются на обе формы обособленных подразделений зарубежного контрагента.

Ни представительство, ни филиал иностранной компании сами по себе не являются отдельным юридическим лицом. Поэтому, весь порядок их деятельности зависит от правового статуса головной организации. Фирма-метрополия должна быть официально зарегистрирована на территории РФ. Несмотря на нахождение на территории России, подразделения иностранной коммерческой организации подчиняются правилам деятельности головного офиса. Несмотря на то, что филиалы не являются отдельными юридическими лицами, для их работы потребуется получения аккредитации в местных налоговых органах.

Полный перечень документов, необходимых для прохождения процесса регистрации филиала или представительства, дан в приказе налогового министерства от 2014 года. Выглядит список документации следующим образом:

• Письменное заявление, составленное в соответствии с формой №15-АФП.
• Пакет учредительной документации иностранной компании.
• Выписка из госреестра юридических лиц того государства где находится головной офис, для подтверждения правового статуса фирмы.
• Идентификационный налоговый номер центрального офиса, свидетельствующий о постановке компании на учёт в российской ФНС.
• Документально запротоколированное решение совета директоров или постановление руководства иностранной компании об открытии в РФ отдельного филиала или представительства.
• Доверенность, выписанная руководством фирмы на имя руководства филиала, наделяющая его полномочиями вести дела от имени данной компании.
• Банковский чек об оплате регистрационной пошлины.
• Опись пакета документов, передаваемых в органы ФНС, составленная в двух экземплярах.
• Документы, подтверждающие месторасположения филиала или представительства по определённому адресу. Ими могут являться копия соглашения об аренде офисного помещения, правоустанавливающий документ о приобретении в собственность коммерческой недвижимости и так далее.
• Ксерокопия паспорта руководителя регистрируемого отделения. Если им является иностранный гражданин, то потребуется также предоставить нотариально заверенный перевод его удостоверения личности.

Срок действия документов и справок с момента их получения до предоставления в налоговые инстанции составляет не более одного года. Вся иностранная документация должна быть в обязательном порядке переведена и официально заверена. Сделать это можно в любом консульском учреждении той страны, резидентом которой является данная иностранная компания. Там же можно и официально заверить подлинность перевода.

Заявление о регистрации представительства должно соответствовать определённым стандартам. Они установлены положениями ФНС, принятыми в 2014 году, и получили наименование форма-15АФП. Она достаточно проста в оформлении, для этого необходимо лишь заполнить соответствующие поля документа. Перед подачей в налоговое учреждение, заполненный бланк потребуется зарегистрировать в торгово-промышленной палате. Утверждению в ТПП подлежат данные о количестве иностранных служащих, которые будут работать в открываемом филиале.

Заявление Ф-15, вместе с перечисленным выше пакетом документации, передаётся в налоговую службу. Работникам ФНС законодательные нормативы отводят 25 рабочих дней на рассмотрение ходатайства, и вынесение своего вердикта – разрешить или отказать в регистрации отделения иностранной компании. Если вопрос о регистрации решится положительно, то компания получает от налоговой службы соответствующее свидетельство, а также справку о внесении филиала в госреестр.

Пошагово весь процесс регистрации выглядит следующим образом:

1. Составление, регистрация в ТПП, и подача в налоговые органы заявления по стандарту Ф-15АФП, вместе с сопутствующей документацией. Сроки рассмотрения 25 рабочих дней, или календарный месяц.
2. Изготовление индивидуальной печати открываемого представительства. Данная процедура обычно занимает один-два дня.
3. Получение от налоговиков свидетельства о постановке на государственный учёт подразделения иностранной компании.
4. Постановка филиала на налоговый учёт в местном отделении ФНС. Эта процедура осуществляется максимум в десятидневный срок.
5. Регистрация представительства во внебюджетных госфондах, что осуществляется в течение одной недели.
6. Открытие счёта для произведения финансовых операций в любом из российских банков.

После прохождения всей процедуры регистрации, и получения необходимых документов, филиал может приступать к предпринимательской деятельности.

Согласно положениям налогового законодательства, регистрация иностранного филиала на территории РФ облагается госпошлиной. Начиная с 2015 года, её размер составляет 120 000 рублей. Данная стоимость подразумевает открытие только одного представительства. То есть, если фирма пожелает открыть на территории нашей страны пять своих филиалов, то ей придётся заплатить в государственный бюджет 600 000 рублей. Помимо этого, взимается пошлина в 200 рублей за предоставление данных из государственного реестра иностранных представительств.

Кроме этого, потребуется дополнительно оплатить сопутствующие расходы. К ним относятся:

• Сбор необходимого пакета документов.
• Услуги по переводу иностранных документов на русский язык.
• Заверка нотариусом переведённой документации.
• Легализация документации в иностранном посольстве или консульстве.

Стоимость данных услуг может быть различной, в зависимости от тарифов конкретной организации.

Как открыть представительство или филиал иностранной компании в России