Как пробить чек коррекции в онлайн-кассе? Нужно ли расшифровывать товарные позиции в чеках коррекции? Есть ли дополнительные реквизиты, говорящие о том, что это именно чек коррекции? Как нужно сообщить в налоговую инспекцию о проведенной коррекции, чтобы не получить штраф? Эти вопросы сегодня задают все, кого волнует проблема корректного исправления ошибок, допущенных при работе с онлайн-кассой.
Коррекцию чека в онлайн-кассе хозсубъект делает при обнаружении неправильного проведения кассовых операций или их пропуске по какой-то причине.
Так же, как и обычный, чек коррекции должен содержать все обязательные реквизиты, зафиксированные в п. 1 ст. 4.7 закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Однако, согласно п. 5 ст. 4.1 закона № 54-ФЗ, фискальные документы могут содержать и допреквизиты. Их перечень есть в таблице 30 приказа ФНС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.
Чек коррекции обладает одним из признаков расчета:
Чек коррекции также имеет один из типов коррекции:
В чеке должна быть отражена отдельной строкой сумма НДС по каждой ставке, в том числе по расчетным ставкам.
Суммы, принятые по каждому способу оплаты (наличные, электронные и т. д.), пробиваются отдельной строкой.
В чеке коррекции могут прописываться Ф. И. О. кассира и его ИНН.
В чеках коррекции онлайн-касс указываются только общие суммы вносимых изменений. Наименование товаров, их количество и стоимость при этом не указываются.
Так же, как и все онлайн-чеки ККМ, корректирующий чек должен храниться, согласно п. 362 разд. 4.1 приказа Минкультуры России от 25.08.2010 № 558, не менее 5 лет.
О том, как следует хранить онлайн-чеки ККМ, читайте .
Рассмотрим на примерах, как пробить чек коррекции, какой именно нужен признак расчета и тип коррекции.
Пример 1
Во время работы магазина «Лютик» произошел сбой в электросети, в результате которого покупателю не выдали чек на сумму 1 500 руб. Кассир Федосеев В. В. составил объяснительную записку с указанием причины неприменения ККТ. Перед закрытием смены кассир Федосеев в обязательном порядке пробьет чек коррекции с признаком «приход» и типом «самостоятельная коррекция» на сумму 1 500 руб. В основании коррекции указаны дата и номер объяснительной записки Федосеева.
Рассмотрим еще один пример чека коррекции онлайн-кассы.
Пример 2
При сверке данных в пункте приема макулатуры выяснилось, что, выдавая физическому лицу 1 010 руб. за сданное сырье, кассир Алексеенко Е. И. пробила чек только на 1 000 руб. В этом случае ей необходимо пробить чек коррекции с признаком «расход» и типом «самостоятельная коррекция» на сумму 10 руб.
Алгоритм пробивания чека коррекции на онлайн-ККТ зависит от марки конкретного кассового аппарата, но почти всегда это делается ответственным лицом в режиме «Администрирование».
В п. 4 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ четко сказано о том, что чек коррекции должен пробиваться в промежутке между открытием и закрытием смены. Поэтому пробить чек коррекции после закрытия смены уже нельзя.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Это вовсе не означает, что чек коррекции должен быть пробит в день совершения нарушения. В том случае, если исправления не были сделаны в день обнаружения, хозсубъект может сделать их на следующий день или позднее. Законодательных ограничений здесь нет. Главное — успеть привести всё в порядок до прихода налоговиков.
После формирования корректирующего чека в онлайн-кассе его необходимо передать вместе с пояснительной запиской в налоговую инспекцию в бумажном виде или по каналам электронной связи, согласно ст. 14.5 КоАП РФ.
Пояснительный документ должен содержать:
Если по онлайн-кассе пробивается достаточно много платежей и корректировать их приходится часто, то хозсубъекту лучше разработать форму пояснительной записки с указанием всех реквизитов, обязательных для бухдокумента согласно п. 2 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Справку нужно утвердить в качестве приложения к учетной политике.
Чек коррекции онлайн-кассы нужен для фиксации выручки от реализации, которая не была отражена по каким-либо причинам либо была отражена неверно. Кроме обязательных реквизитов он может иметь допреквизиты. Чек коррекции хозсубъект пробивает до закрытия смены и передает с пояснительным документом в налоговую инспекцию.
Общая информация о современных онлайн-кассах
Посредством СМС-сообщения или по электронной почте информация о покупке (электронный чек) может также направляться покупателю.
Важно! Электронный чек направляется одновременно с выдачей бумажного чека, но способен и полностью заменить его (п. 2 ст. 1.2 закона № 54).
При возникновении технической ошибки (по чеку была пробита лишняя к уплате сумма) следует просто пробить дополнительный чек, в котором будет указано: «Возврат прихода», и вернуть денежные средства покупателю. Затем снова осуществить операцию без ошибок.
Вывод! Таким образом, возврат прихода по кассе онлайн — несложная процедура.
Обратите внимание! Существует также процедура «возврат расхода», которая на практике встречается крайне редко. Ее суть состоит в том, что в кассу организации по какой-то причине возвращаются потраченные средства. Документально оформляется кассовым чеком с отметкой: «Возврат расхода».
Оформление возврата товара на онлайн-кассе - 2018 — 2019 очень похоже на возврат прихода в случае технической ошибки.
Покупатель возвращает товар и подает заявление с просьбой вернуть уплаченные за него денежные средства. Пробивается дополнительный чек «Возврат прихода». При этом неважно, решил покупатель вернуть товар в день покупки или позже.
Оформление вышеперечисленных отметок предусмотрено приказом ФНС России «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.
Согласно вышеупомянутому приказу № ММВ-7-20/229@ в чеке по новым правилам обязательно указывается следующая информация:
Обратите внимание! Если торговля осуществляется при помощи транспортного средства, то в документе указывается государственный номер и модель автомобиля.
Как отразить возврат в онлайн-кассе, мы рассмотрели выше. Достаточно пробить обычный кассовый чек. Но в ходе работы возникают и иные сложные ситуации, когда по прошествии времени (в том числе в другую смену) выясняется, что:
Вывод! Итак, главное отличие между исправлением неверной операции кассовым чеком и чеком коррекции в том, что в первом случае происходит непосредственное исправление проблемной ситуации. Коррекция потребуется, если расчеты уже были полностью завершены в прошлом и не могут быть фактически исправлены, а чек по ним не был пробит. Операция «Возврат прихода» или «Возврат расхода» в данном случае не производится, т. к. кассовый чек должен содержать один признак расчета, а чек коррекции сам по себе подразумевает приход или расход по причине ошибочной операции (п. 1 ст. 4, п. 1 ст. 4.7 закона № 54).
При этом согласно п. 4 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ корректировка ранее произведенных расчетов происходит после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены. если:
Оформление чека коррекции необходимо для того, чтобы избежать штрафных санкций со стороны налоговой инспекции.
Наказание, предусмотренное ст. 14.5 КоАП РФ, не последует, если чек коррекции был представлен в контролирующие органы до вынесения предписания.
Чтобы лучше понимать, как правильно оформляется коррекция, приведем небольшой алгоритм:
Таким образом, мы выяснили, что возврат товара онлайн-касса проводит без особых проблем. Оформляется обычный кассовый чек с отметкой: «Возврат прихода», деньги возвращаются покупателю. Чек коррекции — документ, при помощи которого можно решить проблему отсутствия кассового чека по проведенной операции, избежав административного наказания.
Чек коррекции позволяет исправить ситуацию с недостачей или избытком денежных средств в кассе. В зависимости от модели онлайн-кассы алгоритм его создания может отличаться. О том, как правильно оформить чек коррекции и избежать штрафа от налоговой инспекции, читайте в нашей статье.
Многие процессы в торговле на данный момент автоматизированы, однако без участия человека обойтись можно в редких случаях. Соответственно, присутствует и человеческий фактор, способствующий возникновению ошибок.
В случае работы с онлайн-кассой, ошибки чаще всего допускаются в формировании чеков. Самые распространенные из них:
Налоговая инспекция к фактам ошибок в кассовых чеках относится очень строго, ведь по сути из-за подобной ошибки в кассе может оказаться необоснованная выручка или же недостача.
Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру, которая позволяет выполнять поиск и просмотр чеков за весь период продаж. Вся информация о возвратах, внесении и выдаче денег из кассы автоматически передается в аккаунт Бизнес.Ру.
Рассмотрим варианты исправления ошибок в зависимости от их типа.
Сумма за товар была внесена наличными, а кассир указал тип оплаты банковской картой.
В случае совершения подобной ошибки кассовому работнику не нужно будет создавать чек коррекции. Информация по операции была отправлена ОФД и записана на фискальный накопитель сразу же после её совершения.
Исправить ситуацию можно путем проведения операции «возврат» (признак расчета в этом случае будет указан как «возврат прихода»), причем данные первичной продажи должны быть сохранены, в том числе и тип оплаты должен быть указан как «безналичный расчет».
Этот алгоритм поможет отменить ошибочный чек. Следующим шагом будет формирование нового, уже корректного чека, с верным типом оплаты, который должен быть указан как «наличные» и признаком расчета «приход».
Покупатель на руки должен получить два чека – возвратный и корректный, ошибочный чек покупателю в этом случае отдавать не нужно.
Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру с гибкой настройкой прав кассира. Устанавливайте запрет на продажу и выдачу денег из кассы «в минус». Вводите ограничения на сумму или процент скидки и контролируйте действия кассира удаленно.
Алгоритм исправления ошибки в указании стоимости будет таким же, как описано выше. Необходимо создать возвратный документ, признак расчета в котором будет указан как «возврат прихода».
Эта схема исправления будет актуальна, в случае, если ошибочно пробитый чек будет обнаружен сразу.
Если же недостача или излишки обнаружены в конце смены или же через некоторое время после совершения ошибки, кассиру не обойтись без чека коррекции с приложением к нему всех необходимых документов.
Чек коррекции позволит откорректировать ситуацию с необоснованной недостачей или же избытком денежных средств в кассе. Стоит отметить, что отсутствие чека по той или иной продаже не обязательно является следствием ошибки кассира.
Чек может отсутствовать в случае, если вышла из строя касса, произошло отключение электроэнергии, то есть в работе кассового аппарата произошел сбой.
Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру, которая может работать без интернета неограниченное время и гарантирует 100% сохранность и защиту ваших данных.
Причина, по которой создается чек коррекции онлайн-кассы, должна быть подробно описана в документе-обосновании при создании подобного чека. Пояснительная записка, приложенная к чеку коррекции как раз и будет данным обоснованием.
Универсальной инструкции к формированию чека коррекции не существует. Всё зависит от производителя и модификации онлайн-кассы, установленной на вашем предприятии.
Каждый производитель формирует алгоритмы работы выпускаемой техники на свое усмотрение. Однако, так как конечная цель у всех онлайн-касс одна, некоторые процессы все же перекликаются.
Для наглядности процедуру создания корректировки, а вместе с ней и чека коррекции можно рассмотреть на примере онлайн-кассы Атол-90ф:
Оформление чека коррекции на онлайн-кассе Атол-90ф
Возможно на других онлайн-кассах алгоритм будет схожим, однако модель кассы несомненно влияет на процесс создания чека коррекции.
Какие реквизиты кассир должен внести в чек коррекции:
Реквизит «Признак расчета»:
1 - Приход – указывается в случае внесения денежных средств в кассу магазина;
3 - Расход – указывается в случае изъятия денежных средств из кассы магазина.
Реквизит «Тип коррекции»:
0 – операция является самостоятельной;
1 – операция была выполнена по предписанию.
Реквизит «Основание для коррекции»:
В момент создания чека коррекции кассир должен указать в нем дату и номер пояснительной записки (обоснование корректировки).
Обязательной информацией будет сама сумма расхождения, которую необходимо «выровнять».
Ниже рассмотрим наглядный пример.
Описание ситуации:
13 июня 2017 года в 19:15 случился сбой в работе электрической сети магазина, по причине которого временно вышла из строя онлайн-касса. В это же время была совершена продажа товара на общую сумму 2000 рублей.
Из-за произошедшего сбоя, касса не выдала чек. Покупатель не стал дожидаться восстановления работы кассовой техники и покинул магазин.
Спустя некоторое время работа была восстановлена, а в кассе магазина числился излишек денежных средств.
Кассир написал объяснительную записку с подробным изложением случившейся ситуации, после чего создал чек коррекции согласно сумме продажи, не проведенной по кассе.
Чек коррекции является официальным фискальным документом, который передается в Федеральную налоговую службу. У налоговой в свою очередь могут возникнуть вопросы по поводу создания подобных чеков.
Важно! Во избежание лишних вопросов предпринимателю лучше самому, не затягивая со сроками, передавать информацию о подобных корректировках в налоговую инспекцию.
Так же по каждому факту корректировки должен быть собран пакет документов, который будет храниться непосредственно в самом магазине.
Важно! К каждому чеку коррекции нужно прикладывать пояснительную записку, в противном случае процедура корректировки не будет иметь под собой веских оснований.
Алгоритм корректного проведения процедуры корректировки:
1. Обнаружив в кассе лишние денежные средства, кассир оформляет соответствующий акт.
2. Следующим шагом будет оформление пояснительной записки к корректировочному чеку. К обязательной информации, указанной в пояснительной записке, относятся:
Данная пояснительная записка должна быть приложена к чеку коррекции как документ, на основании которого проведена корректировка.
В чеке должна содержаться следующая информация:
Оформление чека коррекции на различных онлайн-кассах
4. Процедуру проведения корректировки можно считать завершенной только после того, как информация о ней будет передана в ФНС путем личного посещения инспекции или же через ЛК налогоплательщика на сайте налоговой.
Как сказано выше, затягивать с извещением налоговой не стоит.
Важно! Если инспекция отметит факт несоответствия в кассе предприятия раньше, чем от предпринимателя будут получены пояснения, избежать штрафа у налогоплательщика не получится.
Однако, даже если штраф выставлен – это не является основанием для отсутствия корректировки, чек коррекции все равно должен быть создан. Основание для коррекции в данном случае будет указываться как «реквизиты предписания», тип коррекции «операция по предписанию».
Когда именно должен быть сформирован чек коррекции сказать сложно, в законодательстве Российской Федерации предписаний на этот счет нет. Единственное указание по времени создания корректировки гласит, что она должна быть проведена после открытия и до закрытия смены.
Чаще всего данная информация интерпретируется как обязательное проведение корректировки строго в ту смену, когда возник излишек (недостача) в кассе.
Однако здесь возникает вопрос, как быть если ошибка в кассе выявлена через несколько дней, или же если корректировка производится на основании предписания полученного от налоговой инспекции (которое можно получить и через несколько месяцев).
В этом случае чек коррекции оформляется в рамках смены, в которую ошибка была выявлена, то есть в промежуток между закрытием одной кассовой смены и открытием следующей чек коррекции не может быть сформирован.
Чек коррекции - онлайн-касса 1С позволяет его сформировать. Данный тип чеков применяется в ограниченном перечне случаев. Изучим их и то, каким образом применяется чек коррекции с использованием распространенной конфигурации 1С.
Чек коррекции пробивается в случае, если кассиру по каким-либо причинам не удалось задействовать онлайн-кассу непосредственно при расчетах с покупателем (при приеме денежных средств или при их выдаче). Например, если онлайн-касса в тот момент вышла из строя либо если отключилось электричество.
В декабре 2017 года в сотнях российских торговых точек произошел массовый сбой контрольно-кассовых аппаратов, и ФНС разрешила магазинам отпускать товары без применения ККТ, но с последующей фискализацией выручки через чеки коррекции (письмо ФНС России от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867).
Не следует путать чек коррекции с процедурой корректировки фискальных данных с помощью обычных чеков, например при ошибочном пробитии суммы. То есть если кассир ошибочно пробил в чеке сумму больше (или меньше), чем положено по ценнику, то он исправит ошибку:
1. Если покупатель не ушел — посредством оформления 2 обычных кассовых чеков:
2. Если покупатель ушел, то при обнаружении неучтенной выручки в конце дня, она пробивается уже по чеку коррекции с признаком «приход»..
А если обнаружилась недостача после ухода покупателя, то на разницу между пробитой суммой и реальной оплатой можно пробить чек коррекции с признаком «приход», чтобы фактическая выручка и данные онлайн-кассы совпадали. Причины же недостачи задокументирует кассир в объяснительной записке.
Изучим теперь, как создать чек коррекции в 1С Розница — одной из самых популярных бухгалтерских программ в сфере розничной торговли.
Чтобы решить рассматриваемую задачу, нужно:
1. Открыть главную страницу программы, выбрать раздел «Продажи».
2. Выбрать пункт «Кассовые чеки коррекции».
Альтернативный вариант — воспользоваться внутренним поиском по функциям 1С - чеки коррекции, как правило, входят в индекс по соответствующему поиску.
3. После того как программный модуль создания чеков коррекции откроется, нажать кнопку «Создать», а затем выбрать тип чека исходя из признака расчета (приход, расход).
Отметим, что включение каких-либо иных признаков расчета в чек коррекции (в отличие от обычного чека, где перечень признаков больше) не предусмотрено действующими форматами фискальных данных (примечания к таблице 30 приложения № 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@).
3. В открывшемся окне редактируем локальные (предусмотренные интерфейсом программы) и нормативные (используемые в соответствии с законодательством) реквизиты чека коррекции. Например:
Заполнить нужно все доступные реквизиты.
4. Нажать кнопку «Пробить чек коррекции» и дождаться фискализации.
5. Нажать кнопку «Провести и закрыть», чтобы сведения о пробитии чека отразились в бухгалтерском учете.
Здесь предполагается применение стандартных кассовых проводок. Например, если формируется чек с признаком «приход», то применяется проводка Дт 50 или 57 (при оплате по карте) Кт 90.
Чек коррекции формируется на онлайн-кассе, если есть необходимость пробить ранее не учтенную выручку (либо выданные покупателям денежные средства). В чеке коррекции может быть указан только один из двух признаков расчета — «приход» или «расход».
Узнать больше об особенностях фискализации выручки на онлайн-кассах вы можете в статьях:
У хозяйств с онлайн-кассами появилась возможность пробить по кассе неучтенную выручку и не получить штраф. Что для этого нужно, расскажем в статье.
Штрафа за нарушения работы с онлайн-кассой можно избежать, если вовремя сообщить в инспекцию о проблеме и пробить чек коррекции (письмо ФНС от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899).
Такой документ обязателен в двух случаях - онлайн-кассу не применили либо пробили чек с нарушениями. Не важно, в большую или меньшую сторону нужно исправить выручку. Касса может перестать работать в любой момент по разным причинам. Например, из-за технического сбоя, аварий и других форс-мажорных обстоятельств. Как действовать в случаях, когда инспекторы не получили данные о кассовой выручке, подскажет схема.
Когда касса вновь заработает после сбоя, составьте акт в произвольной форме. В документе подробно укажите причины, по которым вы пробили не все суммы по кассе или лишние деньги. Образец акта ниже.
Оформить чек коррекции можно на любой онлайн-кассе. При условии, что налоговики включили ее в реестр. Ознакомиться с официальным списком вы можете по адресу: kkt-online.nalog.ru. Нужно выбрать закладку «Реестры» и загрузить файл. Порядок действий зависит от того, как работает касса - записывает информацию на фискальный регистратор или пробивает чеки в автономном режиме.
Если у вас касса с фискальным регистратором, чек коррекции создаст программа. Ведь касса работает под управлением внешнего оборудования - компьютера, ноутбука, планшета или смартфона. Нужно лишь ввести необходимую сумму и реквизиты документа коррекции. Для этого в графе «Тип коррекции» укажите «Самостоятельная операция», а также введите данные о дате, номере и названии документа, по которому сделали коррекцию.
Автономная касса работает независимо от внешних устройств, поэтому получить чек коррекции можно с помощью меню. Покажем, что сделать, на примере новой модели АТОЛ 91Ф.
Если у вас несколько касс, можно сформировать всего один чек коррекции на любой из ККТ. Ведь учет выручки налоговики ведут в целом по компании. Но если нужно скорректировать выручку обособленного подразделения, то пробивайте чек коррекции через кассу каждого филиала, в котором возникла проблема.
В бумажном или электронном предписании налоговики указывают, что с помощью чека коррекции нужно провести через кассу неотраженные суммы. Сформировать чек коррекции нужно в срок, который указан в предписании.
Если пробиваете неучтенную сумму, укажите в чеке признак расчета «Приход». Если пробили лишнее - «Расход».
Пример. Как в чеке коррекции показать неучтенную выручку
С 1 по 2 февраля 2018 года касса хозяйства не работала. Она вышла из строя из-за компьютерного сбоя. За это время выручка, которую не пробил бухгалтер, составила 100 000 руб., в том числе 30 000 руб. наличными и 70 000 руб. - по картам.
Из 100 000 руб. выручки 60 000 руб. хозяйство получило за продукцию, облагаемую по ставке НДС 18 процентов. Налог составил 9152,54 руб. Еще 40 000 руб. - выручка за товары, облагаемые НДС по ставке 10 процентов. Налог равен 3636,36 руб. Чек коррекции ниже.
После того как вы пробили чек коррекции, нужно письменно сообщить об этом в налоговую. Если успеть пробить чек и сообщить о проблеме в инспекцию до того, как налоговики нашли нарушение, штрафа не будет (п. 15 ст. 14.5 КоАП). Заявление в налоговую можно составить в произвольной форме. Образец ниже.