Для крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ) предусмотрена особая форма отчетности по пенсионным страховым взносам – РСВ-2 ПФР. Бланк формы утвержден постановлением ПФР от 17.09.2015 № 347п и применяется с отчетности за 2015 год. Без изменений он действует и для отчетности по взносам за 2016 год.

В какие сроки сдается РСВ-2 за 2016 год, кто должен сдавать в Пенсионный фонд расчет РСВ-2 по крестьянскому хозяйству и как правильно его заполнить, какая ответственность грозит за несвоевременное представление расчета – ответы на все эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Расчет РСВ-2 ПФР: кто сдает?

Обязанность сдавать форму РСВ-2 возложена на глав крестьянских хозяйств, которые признаются по взаимному согласию всех остальных членов КФХ, а в случае, если хозяйство создано одним человеком, то он является его главой автоматически. Глава КФХ обязан вести учет и отчетность хозяйства (ст. ст. 16, 17 Закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ). Взносы в ПФР и ФОМС главы КФХ платят за себя и за членов фермерского хозяйства, причем взносы уплачиваются в фиксированном размере, согласно п. 2 ст. 14 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Расчет по страховым взносам РСВ-2 ПФР для КФХ существенно отличается от расчета РСВ-1: он меньше по объему и проще для заполнения. В состав расчета, кроме титульного листа, входят 3 раздела. Подробную инструкцию по внесению показателей в расчет содержит Порядок заполнения формы РСВ-2 ПФР (утв. 17.09.2015 постановлением ПФР № 347п).

РСВ-2 за 2016 год. Образец заполнения

В отчете обязательно должны присутствовать титул и разделы 1 и 2. Раздел 3 заполняется только, если в отчетном году имел место перерасчет взносов за прошлые периоды. Показатели можно вносить как от руки, так и на компьютере. Значения отражаются в рублях с копейками. В пустых ячейках ставятся прочерки. Нельзя исправлять ошибки корректирующими средствами, неправильное значение следует зачеркнуть, вписать верное и заверить подписью главы КФХ.

В верхней части Титульного листа и каждой страницы отчета укажите регистрационный номер главы КФХ, который указан в извещении, выданном в ПФР по месту постановки на учет. Далее заполняем поля титула:

• в поле «Номер уточнения» указываем «000», если отчет первичный. Если отчет РСВ-2 уточняющий, то есть сдается с какими-либо исправлениями взамен ранее представленного, то ставится номер, указывающий, в какой по счету раз подается отчет за один и тот же период: «001», «002» и т.д.,
• указываем календарный год – 2016,
• если деятельность КФХ была прекращена до окончания отчетного года, в поле «Прекращение деятельности» поставьте «Л»,
• фамилию, имя и отчество главы хозяйства указываем полностью, без сокращений,
• ИНН главы КФХ вносится, согласно свидетельству из ИФНС о постановке физлица на налоговый учет,
• код ОКВЭД указываем по основному виду деятельности фермерского хозяйства в соответствии с классификатором ОК-029-2001,
• номер телефона отображается только цифрами, без тире и скобок,
• количество членов КФХ указывается с учетом его главы,
• количество страниц РСВ-2 вносится после того, как заполнен весь отчет и проставлена сквозная нумерация всех страниц, начиная с титульного листа. Если с отчетом сдаются подтверждающие документы, то укажите количество прилагаемых листов.

Вносить показатели в форму РСВ-2 начните с раздела 2 . В нем отражаются все начисления страховых взносов за отчетный год. На каждого члена фермерского хозяйства, в том числе и на его главу, заполняются отдельные строки. Показатели по участникам КФХ берутся за период, когда они являлись его членами. Некоторые важные моменты:

• При заполнении графы 2 указывайте полностью фамилию, имя и отчество физлица так, как написано в его паспорте.
• СНИЛС в графе 3 берется из страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования.
• Дата рождения указывается в графе 4.
• Графы 5 и 6 заполняются на основании заявлений о вступлении в КФХ либо о выходе из него, если это имело место в отчетном году. Если же в течение года физлицо было в крестьянском хозяйстве, то есть не вступало и не выходило из него, то указываются даты начала и окончания периода: дата начала - 01.01.2016, дата окончания – 31.12.2016.
• Графы 7 и 8 – это суммы начисленных пенсионных взносов и взносов на ОМС в фиксированном размере. Они рассчитываются по правилам ч. 2 ст. 14 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ: МРОТ на начало года Х тариф взноса Х 12.

МРОТ на 01.01.2016 был равен 6204 рубля, тариф взносов в ПФР - 26%, в ФОМС - 5,1% (ч. 2 ст. 12 закона № 212-ФЗ). Получаем сумму фиксированных взносов за 2016 год по каждому физлицу:

6204 руб. Х 5,1% Х 12 = 3796,85 руб. – ФОМС,

6204 руб. Х 26% Х 12 = 19 356,48 руб. – ПФР.

Учтите, что, если в течение года доход превысит 300 000 рублей, к фиксированному платежу в ПФР прибавится еще 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. Максимально возможная сумма взносов в ПФР в 2016 году - 154 851,84 рубля (8 Х 6204 руб. Х 26% Х 12).

Напомним, что крайний срок уплаты страховых взносов 31 декабря 2016 года, причем неважно, велась хозяйственная деятельность или нет. Взносы можно заплатить сразу в полной сумме либо перечислять их по частям раз в месяц или раз в квартал. Взносы с дохода свыше 300 000 рублей должны быть уплачены не позднее 1 апреля 2017 года.

Раздел 3 отчета РСВ-2 за 2016 год отражает перерасчет взносов, и его следует заполнять по следующим основаниям:

1. ПФР по актам камеральной проверки доначислил взносы за прошлые годы в 2016 году,
2. глава КФХ сам выявил ошибки или неполное отражение сведений, приводящее к занижению взносов за прошлые годы,
3. глава КФХ корректировал данные для начисления взносов за прошлые периоды, что не является ошибкой.

По графам 6 и 7 нужно указать период, за который произведен перерасчет, когда физлицо являлось членом КФХ.

Теперь заполните раздел 1 , для этого вам понадобится отчет РСВ-2 за прошлый год.

• В строку 100 вносим данные по задолженности на начало года. Их мы берем из строки 150 отчета РСВ-2 за 2015 год. Если в графе 4 строки 150 прошлогоднего отчета стоит переплата, графа 3 строки 100 отчета за 2016 год равна сумме граф 3 и 4 строки 150 отчета за 2015 год.
• Графа 4 строки 100 не может быть отрицательной.
• По строке 110:

графа 3 (взносы в ПФР) = графа 7 итоговой строки раздела 2,

графа 6 (взносы в ФОМС) = графа 8 итоговой строки раздела 2.

• Строка 120 отражает суммы перерасчетов из раздела 3. Графы 3-6 строки 120 раздела 1 должны соответственно равняться графам 8-10 итоговой строки раздела 3.
• Строка 130 суммирует показатели строк 100, 110 и 120 и отражает сумму взносов к уплате.
• В строку 140 вносим суммы взносов, уплаченные в 2016 году, причем сумма по графе 4 не должна превышать показатель к уплате по графе 4 строки 130.
• Сумма задолженности, подлежащая уплате на конец 2016 года, рассчитывается в строке 150 как разность строк 130 и 140. В случае переплаты сумма указывается со знаком «минус».

Образец заполненного расчета РСВ-2 можно скачать ниже.

Срок сдачи РСВ-2

Отчет по форме РСВ-2 сдается один раз в год в свое отделение ПФР. Когда закончится 2016 год, главы КФХ должны сдать отчет РСВ-2, срок сдачи которого установлен до 1 марта. Это значит, что последним днем, в который нужно сдать отчет, будет 28 февраля 2017 года.

Особый срок предусмотрен в случае, если физлицо прекращает свою деятельность в качестве главы крестьянского хозяйства раньше, чем закончился отчетный год. Расчет РСВ-2 нужно будет сдать в течение 12 дней с даты госрегистрации прекращения деятельности главы КФХ. После сдачи расчета еще 15 дней дается на уплату взносов. В расчете будут содержаться данные за период с начала года до даты завершения деятельности (п. 6 ст. 16 закона № 212-ФЗ).

За нарушение сроков сдачи РСВ-2 предусмотрена ответственность по ч. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ: на плательщика налагается штраф, который составит 5% от суммы взносов за три последних месяца, но не менее 1000 рублей и не более 30% от указанных взносов. Штраф будет взыскиваться за каждый просроченный месяц, даже неполный. Закон не требует от глав КФХ платить взносы ежемесячно, поэтому штраф будет рассчитываться пропорционально из части годового взноса, приходящейся на 3 последних месяца (таково, например, определение ВС Чувашской республики от 17.10.2012, дело № 33-3390/2012).

РСВ-2 за 2016 год станет последним отчетом, сдаваемым по этой форме в ПФР. Со следующего года контроль за страховыми взносами берет на себя налоговая служба, которая разработала другие формы отчетности для страхователей.

Форма РСВ-2 ПФР 2016. Скачать бланк можно здесь.

(1С Бухгалтерия 2.0.65.48)

Внимание! При заполнении формы РСВ-1 за 4 квартал 2016 года указывается код ОКВЭД редакции 2

Рассмотрим экстремальную ситуацию.

При подготовке отчета за первый квартал 2016 года выяснилось, что требуется корректировка по всем кварталам 2015 года.

Приступаем.

Сначала все как обычно. Создаем новый отчет. Автоматически заполняем исходный раздел 6 данными за первый квартал.

В список застрахованных лиц вносим всех, чьи данные должны быть откорректированы. Заполняем данные помесячно по каждому сотруднику, не забываем заполнить поле «В т.ч. доначислено», где мы должны указать разницу между начисленным ранее и новым значением. Если сумма уменьшилась, поле будет со знаком минус.

Потом для 3 и 4 квартала.

Часть работы сделано. Передохнули. И продолжили.

Нажимаем «Показать все разделы». И приступаем заполнять эту форму.

Для начала переходим в раздел 4.

Здесь для каждого корректируемого месяца должна быть заполнена отдельная строка. Причем суммы в графах 6, 7 и 14 могут быть со знаком «минус», если налогооблагаемые суммы уменьшились. Будьте точны, итоговые суммы будут перенесены в раздел 1 строки 120 и 121.

Проверяем данные отчета. Его можно отправлять.

Второй квартал проходит спокойно.

Никаких дополнительных разделов 6 создавать не надо. Не забудьте только в разделе 4 повторить все данные, которые вы заполняли при подготовке отчета за первый квартал. Поглядеть на раздел 2.1 нам еще понадобится.

Наступает третий квартал. И вот тут выясняется, что многие начисления сделанные в первом и втором квартале требуется отменить .

Во первых, чтобы программа правильно считала налоги и взносы, в июле 2016 года были созданы документы «Начисление зарплаты» с отрицательными суммами. Эти документы полностью повторяли требуемые отмены документы, только дата документа стояла «29/07/2016» и суммы были со знаком «минус».

Документ «Начисления налогов с ФОТ» за июль месяц выдал много проводок с отрицательными суммами. Не волнуйтесь, это правильно. Далее закрываем июль, август, сентябрь и приступаем к заполнению РСВ-1 за третий квартал.

Теперь мы знаем, как это делать. Будет легче.

Создаем исходный раздел 6.

Данные по июлю и итоги за квартал программа заполнит неправильно, заполняем в ручную.

И вносим корректирующие сведения по сотрудникам. В поле «В т.ч. доначислено» суммы будут с минусом.

Создаем раздел 6 для корректировки второго квартала.

Здесь все сделано, жмем «Показать все разделы».

Переходим в раздел 4.

Здесь должны быть созданы строки для каждого корректируемого месяца 2015 года (переписываем из предыдущего квартала). И по строке для каждого корректируемого месяца 2016 года. Эти данные переписывать неоткуда.

Переходим в раздел 2.1.

Его заполнение нам поможет отчет за полугодие 2016 года, положим его рядом. Далее в тексте нам часто придется на него ссылаться, поэтому будем называть его ОзП (Отчет за Полугодие).

Строка 200, в графе 3 должна быть сумма такая же как в ОзП, увеличенная на суммы в графах 4, 5 и 6.

Строка 203. Превышение предельных сумм было во втором квартале, но в третьем, после уменьшения, превышения не стало. Поэтому в графе 3 должна стоять сумма как в ОзП. Графы 4 – 6 пустые.

Строка 204. Графа 3 = с. 200 – с.203. Графы 4 – 6 такие же суммы как в строке 200.

Строка 205. Это суммы налога, рассчитанного с суммы в строке 204. Графа в графу.

Строка 206. Это сумма налога, рассчитанного с суммы в строке 203.

Строки 207 проблем не должно быть, количество у нас было всегда одинаково.

В строке 208, даже если в 3 квартале превышения не было, но так как мы указываем корректирующие данные за второй квартал (где было превышение), ставим цифру 3.

Строки 210 – 215 заполняются по тем же правилам.

Переходим в раздел 1.

В с.100 такая же сумма как в ОзП. Остаток не изменился.

Строка 110 равна сумме строк 205 и 206 раздела 2.1. Строки 111 -113 от туда же.

В строках 120 и 121 должны стоять итоговые данные из раздела 4.

В строке 130 складываем суммы из строк 100, 110 и 120.

В следующих строках заносим уплаты и вычисляем остатки.

Проверяем. Выгружаем. Отсылаем. Отчет готов.

Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

РСВ-2 за 2016 год: образец заполнения

Главы крестьянских фермерских хозяйств (КФХ) по окончании 2016 года должны сдать отчет РСВ-2 (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п) в срок до 1 марта 2017 года (ч. 5 ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Ныне действующая форма РСВ-2 ПФР применяется начиная с отчетности за 2015 год. То есть бланк РСВ-2 по сравнению с прошлым годом не изменился.

Как заполнить РСВ-2 за 2016 год

Сама форма РСВ-2 ПФР состоит из титульного листа и 3-х разделов. Каждое КФХ в обязательном порядке заполняет титульный лист и Разделы 1, 2. Все они должны быть и в отчете РСВ-2 за 2016 год.

Титульный лист формы заполнить несложно. Здесь отражаются общие сведения о самом КФХ и его главе. В разделе 1 показывается расчет начисленных и уплаченных взносов: отдельно на ОПС (пенсионных) и на ОМС. При необходимости в строке 120 отражаются суммы перерасчета за предыдущие периоды. В этом случае в составе РСВ-2 должен быть и заполненный раздел 3, где подробно расписывается, в отношении чьих выплат (из членов КФХ) был сделан перерасчет (п. 3 , 8.1 Порядка заполнения РСВ-2, утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п).

В Разделе 2 указывается информация о всех членах КФХ. О каждом из них в отдельной строке отражаются следующие сведения (