Какие обязательные реквизиты кассового чека в 2017 году при применении онлайн-касс? Существует ли единый перечень таких реквизитов? Что обязательно должно быть указано на кассовых чеках и как они должны выглядеть? Требуется ли штрих-код? Давайте разбираться.

Переход на новые кассовые аппараты

С 2017 года по всей стране внедряются онлайн-кассы, которые при продаже передают в ФНС информацию о продаже. С 1 июля онлайн-ККТ станут обязательными для большинства организаций и индивидуальных предпринимателей. Новшества ввел Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ. Мы сообщали об этом статье « ».

Какой должна быть новая касса

Если говорить в общем и целом, то главные требования к онлайн-кассам такие:

• Онлайн касса должны иметь корпус с заводским номером, встроенные часы и устройство для печати чеков;
• В кассе должен быть фискальный накопитель, который может принимать, расшифровывать и проверять данные от всех типов касс, не разрешает корректировать записанную информацию.

Фискальный накопитель - устройство, которое шифрует и передает фискальные данные оператору фискальных данных. Срок действия фискального накопителя зависит от системы налогообложения, которую применяет продавец. Для УСН, ПСН, ЕНВД – не менее 36 месяцев.

Принцип выдачи онлайн-чеков

Если организация или ИП перешла на применение онлайн-касс, то кассовые чеки покупателям выдаются так:

1. Покупатель платит за товары, работы или услуги, а онлайн-касса генерирует кассовый чек;
2. На фискальный накопитель онлайн-касса записывает информацию о совершенной покупке;
3. Сведения о покупке передаются официальному оператору фискальных данных;
4. Оператор фискальных данных проверяет чек и возвращает «ОК». Это означает, что чек принят;
5. Оператор фискальных данных передает сведения о покупке в ФНС;
6. Онлайн-касса передает электронный чек на почту или телефон покупателя (если покупатель просит электронный чек).

Обязательные сведения в кассовом чеке

Далее расскажем об обязательных реквизитах кассовых чеков при применении онлайн-касс. Итак, прежде, до внедрения онлайн-касс, всего существовало 7 реквизитов, которые обязательно должны быть в кассовом чеке (П. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 № 745). Если же применяется онлайн касса, то обязательных реквизитов уже 24 (Ст. 4.7 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ). Сравним реквизиты в таблице:

Вот как выглядит новый кассовый онлайн-чек, который может выдаваться в 2017 году, если в нем указаны все обязательные реквизиты.

В новом чеке, который выдает онлайн-касса, должно быть название товара и его количество. Однако индивидуальные предприниматели на упрощенке (УСН), вмененке (ЕНВД) и патенте (ПСН) вправе до 1 февраля 2021 года пробивать чеки без расшифровки товаров и цен (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). В этой части для них предусмотрен более длительный “переходный период”.

Как покупатели проверят чеки

Покупатели или бухгалтерия организации сможет проверить любые онлайн-чеки, которые выданы с применением онлайн-касс с 2017 года. Для проверки будет два варианта.

Обновленная редакция Закона о ККТ содержит требование об указании в кассовом чеке наименования товаров (работ, услуг). Печатать этот реквизит в чеке обязательно с 01.07.2017 или с момента перехода на онлайн-кассу, если это произошло ранее указанного срока. Однако для некоторых ИП предусмотрены иные сроки.

- С какой даты вводится требование об указании в кассовом чеке наименования товаров (работ, услуг)? Правильно мы понимаем, что наименования товаров должны быть указаны в чеках, выдаваемых не только онлайн-кассами, но и автономной ККТ нового образца?

Требование к указанию в кассовом чеке наименования товаров (работ, услуг) действует только в отношении нового порядка применения контрольно-кассовой техники, а значит, эта обязанность возникает у владельцев онлайн-ККТ с момента регистрации таких касс.

Но и для пользователей, применяющих автономную ККТ, никаких исключений нет. По сути, они используют те же кассы нового образца, только у них нет обязанности заключать договор с ОФД и передавать данные в электронном виде в режиме реального времени в ФНС России. Однако все данные записываются во внутреннюю память автономной кассы и будут переданы в налоговые органы при перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя, при снятии ее с регистрационного учета или при проверке налоговыми органами.

Исключение предусмотрено лишь для предпринимателей, находящихся на спецрежимах и не продающих подакцизную продукцию. Требование об указании наименования и количества товаров (работ, услуг) для них вступает в силу с 1 февраля 2021 г.

- До 01.07.2017 компании еще могут использовать свою ККТ старого образца, которая не пробивает чеки с расшифровкой номенклатуры. Является ли это нарушением Закона о ККТ?

Нет, это не нарушение, поскольку для касс старого образца предусмотрены и старые требования.

- А как быть в случае расчетов наличными между организациями и (или) ИП? Наименования проданных товаров (работ, услуг) должны быть указаны в кассовом чеке или можно выдавать чек и прикрепленную к нему ТОРГ-12 или акт выполненных работ?

В этом случае в чеке также необходимо указывать наименования проданных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

- Каковы требования к наименованию товара (работ, услуг) в чеке онлайн-кассы? Насколько подробно его надо указывать? Можно ли группировать продукцию без указания конкретных моделей, сортов и т. п.? Например, нужно писать «масло кукурузное», «масло подсолнечное» и «масло растительное» или достаточно просто «масло»? И указывать ли литраж?

Наименование товара в кассовом чеке должно соответствовать маркировке товара, то есть содержать информацию, которая позволит покупателю однозначно идентифицировать товар, в том числе его вид, сорт или марку, массу или объем. Конкретных требований к указанию наименования Законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ не предусмотрено. Таким образом, пользователь кассы вправе самостоятельно определить наименование. Для формирования наименования можно руководствоваться Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также техническим регламентом Таможенного союза «Пищевая продукция в части ее маркировки».

Наименование работ или услуг в чеке также нужно отражать максимально корректно.

- Что указывать в чеке ККТ при частичной оплате наличными, а частичной - безналом? К примеру, покупатель приобрел в магазине кровать за 30 тыс. руб., из которых 20 тыс. руб. он заплатил картой (один чек) и 10 тыс. руб. - наличными (второй чек).

В таком случае продавец печатает один чек, где указано: «сумма оплаты электронными средствами платежа» в размере 20 тыс. руб. и «сумма оплаты наличными» в размере 10 тыс. руб.

- Какая формулировка должна быть в кассовом чеке при приеме от покупателя аванса в счет будущих покупок (наименование товара, за который внесен аванс, или просто «Аванс по договору №...»)? А если на момент получения денег нет привязки к конкретной номенклатуре товара, достаточно ли вместо наименования товара указать «Заказ покупателя №...» или «Договор с покупателем №...»?

Если продавец может привязать расчет с покупателем к конкретному номеру договора, в котором прописаны товары, работы, услуги и их стоимость, то прием денег по такой операции отражается с указанием наименования (например, тот же номер договора). В случае невозможности определения номенклатуры товара (работ, услуг) достаточно будет отразить в чеке признак способа расчета - аванс, наименование - аванс и сумму аванса.

Приведу примеры. В случае заказа зала в ресторане покупатель оставляет аванс, поскольку не знает, какие именно позиции и в каком количестве будут заказаны. Если же на бронирование заключается предварительный договор, в котором указывается перечень и количество блюд, то при получении денег отражаются эти наименования.

- Что пробивать в чеке при оптовой торговле в случае реализации с отсрочкой платежа и возможностью частичной оплаты, если в момент оплаты невозможно определить список товаров/услуг и их объем, так как просто погашается текущая задолженность? Можно ли писать «Частичная оплата по накладной №...»?

В этом случае можно использовать реквизит «частичный расчети кредит».

Более подробную информацию о форматах и реквизитах новых кассовых чеков можно получить из утвержденного Приказа ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».

Все розничные точки, которые применяют ККТ, должны заменить традиционные кассовые аппараты на онлайн кассы, которые могут в режиме реального времени передавать в налоговую инспекцию данные по каждому пробитому чеку. Начинается сбываться мечта налоговой: контролировать выручку всех розничных точек страны.

Для тех, кто не успеет установить онлайн-кассы или проигнорирует требование российского законодательства, с 15 июня 2016 года уже действуют новые санкции за нарушение правил работы с ККТ.

Кто может не применять ККТ

В Законе сохранилось право не устанавливать онлайн-кассы за группой торговцев, которые и ранее не работали с ККТ.

• Продавцы газет, журналов и сопутствующих товаров через киоски, если доля выручки от реализации прессы составляет не менее половины общего товарооборота.
• Продавцы мороженного и безалкогольных напитков в розлив.
• Те, кто занимается разносной торговлей, реализует продукцию на ярмарках, рынках и на выставках.
• Те, кто торгует молоком, квасом, живой рыбой с автоцистерн.
• Те, кто продает сезонные овощи, фрукты и бахчевые культуры.

В новой редакции Закона № 54-ФЗ расширен список компаний и ИП, которые могут отказаться от использования ККТ и соответственно онлайн-касс. В него добавлены организации и предприниматели, которые:

• оказывают услуги по ремонту и окраске обуви;
• изготавливают ключи и ремонтируют элементы металлической галантереи;
• продают собственные изделия народных и художественных промыслов;
• а также ИП, которые сдают в аренду жилые помещения, принадлежащие им на правах собственности.

Нельзя работать без КТТ

Освобождение от КТТ не действует:
- если для расчетов между продавцом и покупателем используются специальные автоматические устройства, с помощью которых расчет с продавцом осуществляется без его непосредственного участия;
- если вы реализуете подакцизные товары.

Сохранилось право работать без ККТ за аптечными организациями в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах сельской местности. Работать без КТТ могут обособленные подразделения медицинских организаций, при 2-х условиях: у них есть лицензия на фармацевтическую деятельность, и они расположены в сельской местности, где нет аптек.

Кроме того, могут не применять ККТ организации и предприниматели, которые работают в отдаленных и труднодоступных местностях. К таковым не относятся города и поселки городского типа. Отказаться от ККТ разрешено только тем, кто работает в местности, которая включена в специальный перечень. Перечень утверждают региональные власти. Поэтому, чтобы узнать подпадаете ли вы под категорию тех, кто может не применять ККТ, нужно обратиться в органы власти своего региона. Но, имейте в виду, если у вас есть право не использовать ККТ, вам все равно нужно при наличных расчетах по требованию клиента выписывать документ, подтверждающий факт оплаты. Ранее такого требования не было, это новшество появилось после вступления в силу последних поправок к Закону о применении ККТ, с июля 2016 года.

Кто потерял свое право работать без ККТ

Закон о применении ККТ в последней редакции от июля 2016 года, с одной стороны расширил список тех, кто может работать без ККТ; с другой стороны лишил этого права ряд компании и предпринимателей.

С 1 июля 2018 года налогоплательщики ЕНВД и предприниматели, которые перешли на патентную систему налогообложения, обязаны применять ККТ. Если сейчас, в 2017 году, вы еще можете работать как прежде – просто по требованию клиента выписывать документ, подтверждающий оплату, то, начиная со второго полугодия 2018 года, вы обязаны начать применять ККТ на общих основаниях.

Права работать без кассы с 1 июля 2018 года лишаются те, кто торгует: чайной продукций в поездах, лотерейными билетами, почтовыми марками по номинальной стоимости. В 2017 году еще можно продолжать работать без ККТ, но к июлю 2018 года, вы обязаны начать работать с ККТ.

Еще одна категория теряет право работать без ККТ. Это организации и предприниматели, установившие торговые автоматы (вендинговые автоматы). До 1 июля 2018 года, если вы занимаетесь установкой торговых автоматов, вы обязаны оборудовать их ККТ.

Когда нужно применять КТТ в интернет-торговле

Если вы занимаетесь интернет-торговлей, оплата товаров или услуг может осуществляться наличными либо непосредственно на сайте. Покупатель может оплачивать заказ наличными курьеру в момент доставки товара, либо картой, тогда деньги списываются со счета покупателя без непосредственного участия продавца.

В случае с наличными, применение ККТ, само собой разумеющееся. А вот как быть, если осуществляются электронные платежи. В предыдущей версии Закона о применении ККТ интернет-торговля вообще не упоминалась. В новой редакции Закона № 54-ФЗ появилось понятие «расчеты с использованием электронных средств платежа в сети Интернет», под которым понимаются расчеты между покупателем и продавцом без их непосредственного участия с помощью устройств, позволяющих дистанционно взаимодействовать покупателю и продавцу.

Теперь интернет-магазины и все организации, которые торгуют через Интернет с применением электронных систем платежа обязаны применять ККТ. Интернет торговцам нужно купить специальную кассу, необходимую для интернет-расчетов. В отличие от обычных касс, такой аппарат не имеет принтера для печати чеков.

Применять ККТ нужно только для тех, кто продает товары и услуги физическим лицам.

Если ваш товар или услуга предназначены для юридических лиц, и все расчеты происходят между юридическими лицами (организационно-правовая форма не имеет значения.), ККТ применять не нужно.

Бланки строгой отчетности или ККТ

Организации и ИП, оказывающие услуги населению, в течение многих последних лет работают с бланками строгой отчетности (БСО). Бланк строгой отчетности - первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку.

Покупатель услуги вместо чека получает БСО. С 15 июля 2016 года бланки строгой отчетности можно применять не только при оказании услуг, но и при выполнении работ. Такие бланки печатаются в типографиях, или формируют через специальные автоматизированные системы. Так можно работать до середины 2018 года.

С 1 июля 2018 года право работать с бланками строгой отчетности сохранится. Но вот отпечатать БСО типографским способом будет нельзя. Остается только один способ, с помощью которого вы сможете сформировать бланки строгой отчетности – это автоматизированная система для бланков строгой отчетности.

Автоматизированная система для БСО, которая будет применяться с июля 2018 года - это разновидность контрольно-кассовой техники, и она должна соответствовать тем же требованиям, которые предъявляются к ККТ.

Требования к контрольно-кассовой технике ККТ

Согласно новой редакции Закона № 54-ФЗ, контрольно-кассовая техника - это электронно-вычислительные машины, компьютерные устройства и их комплексы, которые:

• обеспечивают запись и хранение фискальных данных (т.е. сведений о расчетах) в фискальных накопителях;
• формируют фискальные документы, в виде кассового чека, бланка строгой отчетности и др., предусмотренных законами РФ;
• передают фиксальные документы в электронном формате в налоговые органы чрез оператора;
• печатают фискальные документы на бумажных носителях.

Контрольно-кассовые машины, которые разрешены к применению, должны передавать фискальные документы в электронном виде в налоговые органы. Это означает, что ККТ должна быть подключена к Интернету. Отсюда и появился термин онлайн-кассы.

Способ подключения к Интернету Законом № 54-ФЗ не регламентирован. В зависимости от ваших предпочтений Вы можете подключится по кабелю, через wi-fi, с помощью 3G или иным способом.

По новому порядку применения ККТ, сведения о каждом пробитом чеке должны поступать в налоговую инспекцию в электронном виде. Но передача данных от продавца к ИФНС будет происходить не напрямую, а через оператора фискальных данных (сокращенно ОФД). Это российские организации, которые имеют разрешение на обработку фискальных данных.

Для хранения данных онлайн-кассы оснащены фискальным накопителем, куда записываются и где хранятся все данные обо всех расчетах. Фискальный накопитель - это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство. Оно размещается внутри корпуса кассы, защищено пломбой и в нем есть ключи для шифрования данных, которые будут уходить в налоговую инспекцию.

Регистрация ККТ 2017- 2018

Раньше продавцы могли работать только с ККТ, которая включена в специальный реестр. Это правило осталось. Но появился еще один реестр – для фискальных накопителей. Реестры можно найти на сайте ИФНС.

До начала работы онлайн-кассу нужно зарегистрировать в налоговой инспекции, а при замене фискального накопителя перерегистрировать.

В соответствии с Законом № 54-ФЗ зарегистрировать ККТ можно через интернет без посещения налоговой инспекции. Для этого заполните все необходимые документы на сайте ФНС или в личном кабинете на сайте ОФД, подпишите документы сертификатом электронной подписи и отправьте.

С 1 февраля 2017 года в налоговых инспекциях регистрируют только онлайн-ККТ. Если обычную кассу поставили на учет в ИФНС до 1 февраля 2017 года, ее можно использовать до 1 июля 2017 года. Затем необходимо перейти на онлайн-ККТ в обязательном порядке.

Модернизация обычной кассы в онлайн-кассу

Не всем стоит покупать новые кассовые аппараты. Часть техники, которая используется сейчас, может быть модернизирована с учетом требований Закона № 54-ФЗ.

Узнать, какие именно модели подлежат доработке, можно на сайтах производителей, где размещаются списки касс, которые можно модернизировать. Проверьте есть ли модель вашей кассы в таком списке. Чтобы выполнить требования закона 54-ФЗ старую кассу нужно дооборудовать фискальным накопителем. Это может сделать в центрах технического обслуживания.

Если вы покупаете новую кассу, проверьте есть ли она в реестре касс, разрешенных к использованию, на сайте ФНС.

Кроме того, на корпусе кассы должен быть заводской номер; в аппарат должны быть встроены часы и устройство для печати чеков с двухмерным штрих-кодом.

Кассовые чеки и БСО в 2017, 2018 гг.

Обновленная редакция Закона № 54-ФЗ содержит внушительный список обязательных реквизитов кассового чека и бланка строгой отчетности.

Кроме понятных и привычных нам даты и времени расчета, в списке появились: место совершения покупки, система налогообложения, ставка НДС, модель фискального накопителя. В случае с адресом, это почтовый адрес магазина или адрес сайта.

Продавец по каждому факту продажи обязан выдать покупателю либо чек, либо БСО. С переходом на онлайн-кассы кассир может вместо выдачи чека на бумаге отправить чек или БСО в электронном формате на электронную почту клиента или его смартфон. При этому покупателю необязательно нужен сам чек, ему достаточно получить от продавца просто ссылку, по которой он может зайти на сайт и распечатать документ. Покупателю можно отправить: регистрационный номер кассы, сумму, дату и время расчета. Тогда с помощью этих сведений он может на сайте, который указал продавец, найти и распечатать чек или БСО самостоятельно.

Если интернет-магазин занимается дистанционной торговлей (а это большинство магазинов), выдавать бумажные чеки или БСО не нужно. Интернет-магазин обязан передать покупателю документы в электронной форме.

Как исправить чек или БСО

В новой версии Закона № 54-ФЗ появились понятия: кассовый чек коррекции и бланк строгой отчетности коррекции.

Это документы нужны, чтобы исправить ранее произведенные расчеты. Сформировать чек коррекции или БСО коррекции можно в рамках одной смены. Исправить расчеты предыдущего дня и более ранние не получится.

Штрафы и санкции за кассовые нарушения

Ответственность за неприменения ККТ или нарушения в сфере применения ККТ предусмотрена статьей 14.5 КоАП РФ. Новые санкции уже применяются с 15 июля 2016 года.

Срок привлечения к ответственности

Срок привлечения к ответственности за кассовые нарушения увеличился с двух месяцев до одного года.

Сейчас ИФНС может вынести постановление по делу о неприменении ККТ или о другом нарушении в этой сфере в течение года со дня, когда было совершено нарушение.

Штраф за неприменение ККТ

Штраф за неприменение контрольно-кассовой техники (ККТ) зависит «от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ»:

• Для юридических лиц штраф составляет от 75% до 100% от суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей.
• Для должностных лиц и ИП штраф составляет от 25% до 50% от суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей.

Штраф за повторное неприменение ККТ

Если в течение года организация или ИП нарушит законодательство о применении ККТ во второй, третий и т.д. раз санкции будут жестче.

Если сумма «повторных» расчетов без использования кассы составила 1 млн. рублей или более, то должностным лицам грозит дисквалификация на срок от одного года до двух лет, а организациям и ИП - приостановка деятельности на срок до 90 суток.

Штрафы за нарушение законодательства о ККТ

За применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям, нарушение порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения:

• для должностных лиц и ИП - предупреждение или штраф от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей;

За непредставление документов и информации по запросам налоговиков, либо за нарушение сроков представления:

• для должностных лиц или ИП - предупреждение или штраф от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей;
• для организаций - предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. рублей.

За невыдачу покупателю кассового чека или БСО на бумажном носителе, либо ненаправление этих документов в электронной форме:

• для должностных лиц и ИП- предупреждение или штраф 2 тыс. рублей;
• для организаций - предупреждение или штраф 10 тыс. рублей.

Наказания за нарушения, установленные частями 2, 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ, можно избежать, если самостоятельно сообщить в ИФНС о нарушении. Но сделать это нужно до того, как будет вынесено соответствующее постановление.

Перед тем как зарегистрировать контрольно-кассовую технику, инспекторы обязаны проверить наличие на распечатанных кассовых чеках обязательных реквизитов. Их отсутствие является основанием для отказа в регистрации ККТ. Такие указания содержатся в письме ФНС России от 06.03.13 № АС-4-2/3777 , которое налоговое ведомство направило своим подчиненным для использования в работе.

Напомним, на выдаваемом покупателям кассовом чеке должна отражаться следующая информация:

Наименование документа - кассовый чек;

Наименование оплаченного товара (работ, услуг);

Общую сумму принятых денежных средств;

Размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком, в случае его взимания;

Дату, время приема денежных средств, номера кассового чека и контрольно-кассовой техники;

Адрес места приема денежных средств;

Сведения о продавце товара (ИНН, наименование организации или фамилия индивидуального предпринимателя),

Номера контактных телефонов поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае приема платежа платежным субагентом;

Заводской номер контрольно-кассовой техники (ККТ);

Признак фискального режима.

Данные реквизиты предусмотрены пунктом 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением*. Кроме того, у, выдаваемому платежным агентом, определены в статье 5 Федерального закона от 03.06.09 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

Согласно ,** алгоритм действий инспекторов при предоставлении данной услуги следующий. Специалист ИФНС проводит фискализацию ККТ (то есть включает фискальный режим). Затем он должен проверить наличие на распечатанных кассовых чеках, сменных и фискальных отчетах реквизитов, соответствующих техническим характеристикам и параметрам функционирования регистрируемой модели ККТ, а также на соответствие требованиям к кассовым чекам, установленным законодательством РФ. Для этого инспектор отпечатывает чек на произвольную сумму (которая затем должна быть отражена в сменном и фискальном отчетах) и проверяет, все ли необходимые реквизиты отпечатались на чеке. Отсутствие на чеке обязательной информации является основанием для отказа в регистрации такой ККТ.

Вместе с тем, в Федеральной налоговой службе отмечают, что инспекторы не всегда оказывают услугу по регистрации ККТ должным образом. Как сообщают авторы письма, в ходе проверок контролеры обнаруживают отсутствие на кассовых чеках обязательных реквизитов. Причем этот факт при регистрации (перерегистрации) конкретной ККТ инспекторами не проверялся и, соответственно, не устанавливался. В связи с этим в главном налоговом ведомстве предупреждают подчиненных о том, что они обязаны проверять реквизиты по завершении фискализации контрольно-кассовой техники.

На сегодняшний день большая часть фирм, организаций и предприятий переведена на кассовую технику нового образца. Введение касс, с функцией онлайн отправки фискальных данных внесло значительные перемены в работу предпринимателей: отменена часть отчетности, установлены новые требования к проведению операций через ККТ, обозначены меры взысканий за неиспользование или же не корректное использование техники. Изменения коснулись и реквизитов чека.

В случае с фискальной памятью данные о продажах записывались на устройство и уже после передавались предпринимателем в налоговую службу. Сегодня информация отправляется в контролирующий орган в режиме он-лайн. Во-первых, это позволяет налоговой инспекции снизить количество проверок предприятий, во-вторых, шансы коммерсантов предоставить фальсифицированную информацию сводятся к минимуму. Для корректной передачи информации онлайн-кассе нужен посредник, в роли которого выступает ОФД. Именно оператор передаёт все данные в конечную точку. Так как он является частью схемы передачи данных, информация об ОФД включена в список обязательных реквизитов кассового чека. Помимо данного требования реквизиты претерпели изменения и в других пунктах, об этом поговорим далее.

Требования к чеку ККМ

На сегодня нет строгого формата, в котором должны формироваться чеки, однако существует список реквизитов, которые в любом случае должны указываться в чеке:
1. Признак произведенного расчета (возврат, расход, приход);
2. Информация о точной дате, времени и месте произведения операции;
3. Налоговая система, которую выбрал для предприятия владелец бизнеса;
4. № накопителя фискальных данных от завода изготовителя;
5. Перечень/номенклатура оказанных услуг, либо приобретенных товаров;
6. Окончательный расчет с указанием суммы;
7. Размер налога на добавленную стоимость;
8. Каким способом покупатель внес оплату: наличные, безнал;
9. Сайт оператора данных;
10. № кассового документа;
11. № кассовой смены;
12. № телефона или e-mail покупателя если был отправлен виртуальный чек.

Зафиксировав ошибку в чеке представители налоговой службы могут расценить её как неприменение кассовой техники установленного образца. Для того чтобы исправить ситуацию и доказать свою невиновность предпринимателю придется приложить максимум усилий. Вероятность наложения штрафа на организацию в этом случае довольно велика. Исчерпывающую информацию о требованиях законодательства бизнесмен может найти в тексте самого 54-ФЗ, в частности в статье 4.7 закона.

Стоит отметить, что у потребителей так же есть возможность контроля за корректностью оформления кассовых документов.

Наименование товаров в чеке

К обязательным реквизитам кассового чека онлайн-кассы относится и перечень/номенклатура оказанных услуг, либо приобретенных товаров. Однако данное требование распространяется не на всех владельцев онлайн-касс. Для предпринимателей, выбравших «упрощенку», вмененный налог и патент действует льгота в виде отсрочки указания товарной номенклатуры в чеке до 1 февраля 2021 года. В случае, если до истечения срока льготы правительством не будет внесено новых поправок в законодательство, указанные предприниматели должны будут добавить информацию о наименовании товара в кассовые чеки.

Исключением в данном случае будут предприятия, торгующие подакцизными товарами. Данный сегмент товаров относится к разряду тех, за которыми государство ведет особый контроль.

Что такое ЗН в чеке ККТ

Аббревиатура ЗН в кассовом чеке обозначает заводской номер самой кассы. Заводской номер присваивается устройству непосредственно в момент выпуска заводом-изготовителем. Номер является уникальным, он не может повторяться у нескольких устройств.

Заводской номер будет необходим бизнесмену в момент подписания договора с ОФД. Найти необходимую информацию предприниматель может на корпусе самой онлайн-кассы. Если же ЗН на кассе отсутствует, значит кассовое устройство необходимо заменить. Дело в том, что в данном случае онлайн-касса будет признана несоответствующей требованиям законодательства, соответственно налоговая инспекция вполне может выписать предпринимателю штраф.

Что такое РН в чеке

Расшифровывается сокращение как «регистрационный номер онлайн ККТ». Присваивается он в момент регистрации устройства. Номер входит в число обязательных реквизитов кассовых чеков онлайн ККТ согласно Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Отражается он не только в чеках, но и в кассовой отчетности.

QR-код

Помимо прочих реквизитов, в кассовых чеках появился такой вид данных как QR-код. Данный вид реквизита не вменяется предпринимателям в обязанность, однако закон гласит, что кассовая техника должна иметь функцию указания QR-кода вне зависимости от того, печатается ли данный реквизит на кассовых чеках.

QR-код может быть интересен покупателю в двух случаях: при покупке алкоголя и при возникновении необходимости проверить предпринимателя на добросовестность.

В первом случае QR-код позволит потребителю проверить, является ли алкогольная продукция, приобретенная в магазине лицензионной.

Во втором – покупатель может проверить была ли отправлена информация о продаже в налоговую инспекцию.

QR-код представляет собой способ шифрования данных. Согласно законодательства в нем должна быть указана следующая информация:
1. Дата, время покупки;
2. Порядковый номер сформированного документа;
3. Сумма;
4. Номер накопителя фискальных данных от завода изготовителя.

Необязательные реквизиты

Существуют реквизиты кассового чека, которые не являются обязательными, например:
1. E-mail или телефонный номер покупателя должен быть внесен в чек только в случае отправки виртуальной версии;
2. Заводской номер кассы, хотя зачастую проставляется по умолчанию;
3. Рекламные текстовки или обращение к покупателю;
4. QR-код, хотя бытует мнение, что ситуация в скором времени может быть изменена.

Изменения в чеках

Чек старого образца
1. Организация
2. Заводской № ККТ
3. № документа
4. Сумма
5. Фискальный режим

Чек онлайн-кассы (с 1 июля 2018 по 54 ФЗ)
1. Организация
2. Заводской № ККТ
3. № документа
4. Информация о дате и времени покупки
5. Сумма, с НДС
6. Фискальный признак
7. Конкретное место, в котором был произведен расчет. Например, в случае разъездной торговли указывается номер машины.
8. № кассовой смены
9. Перечень оказанных услуг либо приобретенных товаров
10. Стоимость за единицу
11. Итоговая стоимость
12. Выбранная налоговая система
13. Способ расчета: наличные/безнал
14. Признак произведенного расчета (возврат, расход, приход)
15. Признак сообщения
16. № накопителя фискальных данных от завода изготовителя
17. Данные кассового работника
18. Контактные данные продавца, в случае если покупателю был направлен электронный чек
19. Данные покупателя, в случае отправки электронного чека
20. Сайт ОФД
21. №, присвоенный самой кассе в момент постановки на учет в налоговой

Образец чека онлайн-кассы

1. Название:
2. Документ;
3. Признак документа;
4. Товар;
5. Количество;
6. Стоимость за ед.;
7. Полная стоимость;
8. Ставка налога;
9. Сумма налога;
10. Общая сумма;
11. Способ оплаты «наличные»;
12. Способ оплаты «безнал»;
13. Налоговая система;
14. Сумма НДС;
15. Данные кассира;
16. Смена;
17. Организация;
18. Адрес произведения продажи;
19. Сайт для проверки корректности чека;
20. № чека;
21. Дата, время формирования;
22. №, присвоенный самой кассе в момент постановки на учет в налоговой;
23. Признак данных;
24. QR-код.

Электронный чек

Электронный чек абсолютно идентичен бумажной версии документа. Виртуальный чек онлайн-кассы содержит те же реквизиты, что и бумажный. Более того, он имеет такую же юридическую силу. Главным его отличием является тот факт, что электронный чек не должен передаваться покупателю в обязательном порядке. Он должен быть направлен на E-mail или телефонный номер покупателя
в случае, если покупатель изъявил желание в его получении.

Если продавец проигнорировал просьбу покупателя, об отправке чека, а покупатель, в свою очередь, направил жалобу в ФНС, предпринимателю будет выставлен штраф.

Бумажная версия чека должна быть передана покупателю в любом случае.

Новые требования к БСО

Как можно проверить чек покупателю

Подлинность и корректность исполнения кассового чека покупатель может проверить несколькими способами:
1. Оценить визуально наличие требуемых реквизитов согласно 54-ФЗ
2. Провести проверку с помощью специальной программы ОФД установленной на гаджет покупателя;
3. Проверить чек с помощью программы ФНС.

Осуществить сам факт проведения проверки, покупатель может с помощью QR-кода или же платежных данных с чека.

Что такое чек коррекции по 54-ФЗ

Согласно 54-ФЗ чек коррекции - это документ для проведения корректировок. Он необходим в случае, когда в кассе выявлена сумма денежных средств, не учтенная в программе. Ситуация может возникнуть если расчет производился в момент отключения электроэнергии, сбоя в сети и т.д.С документом должна храниться записка, с подробным обоснованием.

Что такое чек возврата

1. Чек возврата – документ, который кассир формирует в двух случаях:
2. Покупатель принял решение о возврате товара;
3. Если кассовый работник неверно пробил чек и выявил ошибку в присутствии покупателя.

Чек коррекции создавать не требуется, так как корректировать по факту ничего не нужно.

Штрафы

В случае, если предприниматель выдает покупателям чеки с неверными реквизитами, налоговая инспекция может выдвинуть предпринимателю претензию согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, однако, на сегодняшний день в КОАПе нет статьи, регламентирующей штрафы за неверные реквизиты в чеке. Соответственно вы можете подать жалобу в управление УФНС. Другой вопрос нужны ли предпринимателю «трения» с налоговой, тем более, что недочет в оформлении кассовых чеков имеет место быть.

до 2000 рублей

составит штраф для ИП, если чеки не выдаются покупателям

до 10 000 рублей

составит штраф для ООО, если чеки не выдаются покупателям

У предпринимателей есть все шансы избежать штрафных санкций со стороны налоговой инспекции. Для этого необходимо соблюдать все требования законодательства при осуществлении деятельности предприятия. Если вопрос касается кассовых чеков и сопутствующих им реквизитов, здесь вопрос так же решается довольно просто. Практически вся кассовая техника установленного образца и программное обеспечение к ней по умолчанию соответствуют требованиям законодательства.

Исключением будут только аппараты, не внесенные в реестр кассовой техники. Такие устройства предприниматель не должен приобретать, даже если цена на них в разы ниже чем у оригинальной продукции. Желание сэкономить на покупке кассовой техники может обернуться как штрафом, так и лишением предпринимателя лицензии в случае выявления особо серьезных нарушений.

Вопрос-ответ

Какой чек пробивать, если покупатель вносит аванс?

Необходимо сформировать кассовый документ с указанием полной суммы аванса, с признаком расчета «аванс».

Когда можно не указывать НДС в чеке?

Налоговая ставка может не указываться в чеке в случае, если предприниматель от неё освобожден.