В 2017 году кассовая техника с ЭКЛЗ стала недействительной. На смену старым кассовым аппаратам пришли онлайн-кассы, с фискальным накопителем, которые самостоятельно передают данные в ФНС в онлайн режиме. Онлайн-кассы в 2018 году начали использоваться подавляющим большинством предпринимателей и организаций. Купить онлайн-кассу стало важным не только для соблюдения закона 54-ФЗ, но для автоматизации торговли и предоставления услуг. В этой статье рассказываем, что нужно знать об онлайн-кассах в 2019 году.

Что изменилось

54-ФЗ - основной закон для контроля бизнеса, который имеет дело с приемом наличных средств. Изменения этого закона напрямую повлияли на розничный бизнес, кафе и рестораны, аптеки, АЗС, юридические фирмы и компании по оказанию услуг.

Самое главное, что меняет этот закон - порядок взаимодействия бизнеса, который по роду своей деятельности принимает деньги от населения, с ФНС. Все формы взаимодействия с ведомством и отчетность переводятся в автоматический режим. Новые кассы, которые обязывает использовать законодательство, будут самостоятельно отправлять чеки в ФНС, в режиме «онлайн», исключая возможность «подкорректировать» данные в пользу предпринимателя.

Основная цель закона, о чем открыто заявляют чиновники, - сделать бизнес более прозрачным, увеличить налоговые поступления и снизить нагрузку на свое ведомство. Поэтому особое внимание в законе уделено автоматизации бизнес-процессов и онлайн-обмену информацией с ФНС.

Основные изменения:

1. Порядок взаимодействия с ФНС (взаимодействие осуществляется через ОФД).
2. Порядок расчетов с конечным потребителем (появление электронных чеков).
3. Требования к кассовым аппаратам и автоматизации бизнеса (замена ЭКЛЗ на Фискальный Накопитель , обязательное наличие товароучетной системы).
4. Круг предпринимателей, которые должны использовать ККТ изменится.
5. Новые требования к способу формирования бланка строгой отчетности (важно для ИП, которые предоставляют услуги населению).

График перехода на онлайн-кассы

Переход на новые правила торговли был постепенным и включал несколько этапов:

1. С 15 июля 2016 года - старт «добровольного» этапа передачи данных в ФНС с помощью онлайн касс. Добровольная онлайн-регистрация касс нового поколения (с ФН) в ФНС. Можно регистрировать и работать на кассах старого образца (с ЭКЛЗ).
2. С 01 февраля 2017 года - старт «переходного» периода. Запрет на регистрацию касс старого поколения. Обязательная регистрация онлайн касс. Работать можно на кассах с ЭКЛЗ, и с ФН.
3. С 01 июля 2017 года - «основной» период. Кассы с ЭКЛЗ уходят в прошлое. Регистрировать в ФНС и работать можно только на кассах нового образца (с ФН).
4. С 01 июля 2018 года - обязательное использование касс для предпринимателей, которые раньше не обязаны были их применять: ИП с наемными работниками, за исключением сферы услуг населению и некоторых других. Но продавцы обязаны будут выдавать бланк строгой отчетности (БСО) нового образца, который по сути, является одним из вариантов кассового чека.
5. С 01 июля 2019 года — установить онлайн-кассы и выдавать фискальный чек должны будут также самозанятые предприниматели, работающие в сфере торговли и предприниматели, оказывающие услуги населению (за исключением тех, кто занимается видами деятельности, указанными в п. 2 и 2.1 статьи 2 54 ФЗ).

Схема передачи данных в налоговую

Работающие по новым правилам кассовые аппараты, зарегистрированные в ФНС, передают данные в налоговую следующим образом:

1. Кассир пробивает чек.
2. Фискальный накопитель получает данные чека и подписывает фискальным признаком, проще говоря - шифрует.
3. Фискальный накопитель отправляет данные в электронном виде в ОФД.
4. ОФД проверяет информацию и отправляет ответ фискальному накопителю (также подписанный фискальным признаком).
5. ОФД пересылает данные в ФНС.
6. Всю обработанную информацию об электронных чеках ОФД сохраняет в так называемом «некорректируемом виде». ОФД хранит данные о чеках 5 лет.

В случае поломки аппарата, ответственность за передачу фискальных данных в ФНС лежит на производителе онлайн-кассы.

Он должен разобрать переданное по гарантии устройство, извлечь из него данные и отправить в налоговую. Поэтому перед тем, как купить онлайн-кассу , предприниматель должен убедиться в надежности производителя и предоставлении им всех гарантий по обслуживанию.

Принцип работы онлайн-кассы

Принцип действия современных онлайн-касс отличается от предшественников, прежде всего, этапами обработки фискальной информации. Преимущества от нововведений получают все участники торговых операций: покупатели, предприниматели и налоговые инспекторы. Чтобы в полной мере оценить возможности обновленной ККТ, необходимо рассмотреть порядок её работы и схему взаимодействия между участниками процесса:

1. После пробития товара покупателю выдается бумажный фискальный чек. Современные кассовые аппараты должны предусматривать возможность отправки и его электронного варианта на e-mail или телефон, что позволяет легализовать работу интернет-магазинов.
2. По вышеприведенной схеме сведения чека шифруются и записываются в фискальный накопитель, после чего отправляются в ОФД. Затем документы по цепочке пересылаются в ФНС. В идеале, этот процесс происходит в режиме онлайн, хотя фактически ККТ может работать без интернета 30 дней. Но частые задержки в передаче информации отслеживаются ФНС, что может повысить вероятность проведения проверки.
3. Администратор магазина всегда может просмотреть в онлайн-кассе или кабинете ОФД все чеки, сверив их данные с товароучетной системой торговой точки.
4. Налоговые органы также в любой момент могут проанализировать динамику работы магазина, сравнив перерывы в отправке чеков с реальным графиком деятельности торговой точки.
5. Покупатель получает возможность проверки полученного чека на сайте ФНС или приложении смартфона. Отсутствие документа в базе может свидетельствовать о сокрытии магазином реальных доходов или других махинациях его владельцев.

Каждая продажа по онлайн-кассе четко прослеживается всеми её интересантами с помощью компьютерных технологий. В такой ситуации, страх перед штрафными санкциями за нарушение закона 54-ФЗ заставляет предпринимателей работать легально, обеспечивая покупателям их потребительские права, а налоговой - простоту мониторинга бизнеса.

Как поменялись кассовые чеки

Онлайн кассы с фискальным накопителем должны отправлять чеки в электронном виде не только в ФНС, но и конечному потребителю. Если речь идет НЕ о дистанционной торговле, то электронный чек нужно отправлять на электронный адрес или по СМС по требованию покупателя (и при наличии технической возможности). Бумажные чеки остаются пока обязательными для предпринимателей.

Если речь идет о дистанционной торговле, то продавец обязан отправить чек или БСО в электронной форме, а бумажные чеки и БСО выдавать не обязан.

• дата;
• время расчета;
• место совершения покупки (почтовый адрес или адрес сайта интернет-магазина);
• система налогообложения;
• ставка НДС;
• QR-код;
• данные о фискальном накопителе и т.п.

Кому точно нужно использовать онлайн-кассу

С июля 2018 года потеряли право не использовать онлайн-кассу:

1. ИП и организации системы общепита.
2. ИП, занимающиеся торговлей с наемными работниками.
3. ИП и организации, занимающиеся вендингом.

С июля 2019 года такая же участь постигнет:

1. ИП, оказывающих услуги населению, кроме указанных в части 2 и 2.1 статьи 2 54-ФЗ.
2. ИП и организации системы общепита и торговли без наемных работников.

Таким образом, даже самозанятые предприниматели должны будут купить онлайн-кассу и использовать её с середины 2018 года.

Вендинговому бизнесу удалось добиться для себя отсрочки по применению ККТ до 2020 года

Изменились правила торговли для ИП, оказывающих услуги. Такие компании могут вместо кассовых чеков выдавать бланки строгой отчетности (БСО) и это право за ними сохранится до июля 2019 года. Однако меняются требования к самим БСО.

Сейчас требования к БСО следующие: их нужно печатать либо в типографии, либо с помощью автоматизированных систем, в том числе на базе ККТ. С 1 июля 2018 года формировать бланки можно будет только одним единственным способом: с помощью «автоматизированной системы для бланков строгой отчетности». К этой системе будут предъявляться такие же требования, как и к ККТ с ФН. БСО станет разновидностью кассового чека.

Что делать, если нет интернета

В этой ситуации необходимо разбираться в причинах отсутствия интернета. Если его вообще нет в городе или поселке, что подтверждено соответствующим решением органа власти, тогда предприниматели должны выдавать чек онлайн-кассы, но не обязаны передавать сведения в ФНС. При этом необходимость использования ККТ сохраняется.

Онлайн-кассы, согласно законодательства, переводятся в таком случае в специальный автономный режим, позволяющий работать бесконечно долго без блокирования накопителя. Но вся информация о продажах всё равно сохраняется на фискальный накопитель и может быть передана в налоговую при сдаче отчетности или при проверке.

Кроме того, вообще не применять ККТ могут предприниматели, живущие в труднодоступных местах. Перечень таких населенных пунктов должен быть утверждён местными властями. Но отсутствие ККТ в этом случае не освобождает предпринимателя от необходимости выдачи БСО по требованию покупателя.

В случае временного отсутствия интернета по техническим причинам, никаких проблем тоже возникнуть не должно. Ведь у всех бывают перебои с электричеством и связью. Но если такое случается регулярно, то лучше перестраховаться и запросить у энергоснабжающей компании, ЖЭКа или провайдера справку, подтверждающую причину работы онлайн-кассы без интернета.

Список нарушений и возможные штрафы

Стационарная онлайн-касса для точки без эквайринга

от 19 900 руб. за оборудование

11 900 руб. за ФН, ОФД, КЭП

Мобильная онлайн-касса для курьера без эквайринга

от 24 500 руб. за оборудование

11 900 руб. за ФН, ОФД, КЭП

Мобильный эквайринг

от 8 900 руб. за оборудование

(есть предложения по аренде и отсрочке)

Где купить онлайн кассу

Как подключить онлайн-кассу

Независимо от того, решите вы полностью поменять кассовую технику или доработать ту, которая есть, порядок действий будет следующий:

ШАГ 1: получить электронную цифровую подпись (ЭЦП)

Стоимость ЭЦП (или КЭП, что одно и тоже) фиксированная, составляет 1500 рублей в год и не зависит от количества кассовых аппаратов.

Где получить ЭЦП?

В удостоверяющим центре, аккредитованным Минкомсвязи или у представителей удостоверяющих центров, например, ЕКАМ .

Что нужно для получения ЭЦП?

Список документов определяется удостоверяющим центром. Как правило, достаточно паспорта и СНИЛС руководителя. Электронная подпись нужна для регистрации кассового аппарата в ФНС.

ШАГ 2: подключить онлайн-кассу в торговой точке к мобильному или проводному интернету

ШАГ 3: поставить новый фискальный регистратор на учет в ФНС

Привлекать ЦТО и посещать налоговую для этой цели уже не требуется. Зарегистрировать кассу можно самостоятельно на сайте ФНС или воспользоваться услугой специализированной организации (например, ЕКАМ или ЦТО). Это преимущество, которое дает новое законодательство. Если есть ЭЦП, то регистрация на сайте ФНС занимает порядка 15-ти минут.

Что нужно для регистрации кассы на сайте ФНС?

• В личном кабинете налогоплательщика (на сайте ФНС) отправить запрос на регистрацию ККТ, подписанный ЭЦП (или КЭП)
• ФНС сверяет данные о ККТ и фискальном накопителе с реестром и, если всё в порядке, регистрирует ККТ
• Регистрационный номер прописывается в фискальном регистраторе , после этого печатается отчет о регистрации, данные из которого вносятся на сайте ФНС для завершения процедуры регистрации ККТ.
• После этого ФНС «выдает» карточку регистрации, которую можно «получить» в личном кабинете на сайте ФНС.

ШАГ 4: подписать договор с ОФД

Чтобы подключится к ОФД, нужно его выбрать и заключить с ним договор на обработку фискальных данных. К этому моменту нужно:

1. Получить ЭЦП.
2. Подготовить кассу и кассовое ПО нового образца.
3. Провести интернет.

Если подключаться к ОФД самостоятельно, то стоимость составит 3000 рублей в год.

Схемы подключения онлайн-касс

Существует несколько схем подключения онлайн-касс, в зависимости от их типа

Схема подключения стационарной онлайн-кассы

Если у меня курьеры, которые принимают оплату, как быть с ними?

В этом случае каждый курьер обязан, согласно требованиям законодательства, иметь при себе (на момент расчета с покупателем) кассовый аппарат и выбить чек в момент передачи наличных денег или списания платежа с банковской карты клиента. Но закон позволяет также пробивать чек заранее в офисе и привозить его клиенту вместе с заказом не позднее следующего дня после оплаты товара. Запрещается выбивать чек до оплаты.

С помощью мобильного модема можно даже подключить портативную онлайн-кассу к облачной базе магазина. В результате курьер сможет через установленную на смартфон программу ЕКАМ получать полную информацию об ассортименте, остатках товаров и актуальных ценах.

Можно ли оформить два юридических лица на одну онлайн-кассу?

Нет. Законодательство достаточно четко диктует правила - на каждое юридическое лицо оформляется одна касса.

Можно ли подключить два сайта с онлайн продажами на одну онлайн-кассу?

Да, можно. Закон говорит о том, что одна касса должна использоваться на одном юридическом лице. Сколько сайтов работает под управление одного и того же юр. лица, в данном случае, не имеет значения.

Можно ли провести подключение онлайн-касс к мобильному интернету?

Можно. Причем на случай временного отсутствия проводного интернета каждому предпринимателю рекомендуется приобрести 3G-модем для обеспечения передачи сведений с онлайн-кассы в налоговую. Минимальная цена таких устройств составит 30-50$. Они пригодятся также при выездной торговле, в работе курьера и служб доставки, при продаже товаров в местах, где вообще отсутствуют провайдеры проводного интернета.

Из оборудования приобрести можно USB-модемы или более функциональные WiFi-роутеры, поддерживающие работу со вставляемой SIM-картой.

Мобильные операторы позаботились о предпринимателях, и специально под закон 54-ФЗ разработали ряд дешевых тарифов. Кроме того, в продаже появились универсальные SIM-карты, поддерживающие работу сразу с четырьмя крупнейшими сетями. За безлимитный доступ к мобильному интернету для онлайн-кассы придется заплатить около 100 рублей.

Выдавать ли чек онлайн-кассы при оплате товара за счет кредита?

До июля 2019 года предприниматели могут не выдавать чек онлайн-кассы при оплате товара в кредит . Хотя до принятия закона 192-ФЗ летом 2018 года это являлось обязательным, о чем в своем письме №03-01-15/54339 говорил Минфин.

Для отображения кредитных операций у фискального чека имеются специальные реквизиты. Поэтому предпринимателям рекомендуется уже сейчас настроить онлайн-кассы соответствующим образом и начать выдавать покупателям чеки при оплате товаров в кредит. Откладывать внедрение этого функционала на потом не стоит.

Как часто требуется замена фискального накопителя?

Предоставляет ли государство помощь при покупке онлайн-касс?

Да, государство позаботилось об индивидуальных предпринимателях, которым трудно самостоятельно изыскать денежные средства на покупку кассовой техники. Юридическим лицам льгота не предоставляется.

Но не все ИП смогут воспользоваться помощью от государства. Со второй половины 2018 года её уже лишены предприниматели на ПСН и ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей и общепитом. Остальные ещё могут подать заявление на возмещение стоимости купленной техники до июля 2019 года.

Денежной помощи государство не предоставляет, но позволяет сократить налоговые платежи в 2018-2019 годах на сумму стоимость кассовой техники, но не более 18000 рублей. Компенсация затрагивает не только затраты на покупку ККТ, но и на её настройку и монтаж. Таким образом, мелкие предприниматели могут купить онлайн-кассу практически бесплатно.

Обязательным условием получения налогового вычета является постановка ККТ на учет в ФНС. Без этого факта возмещение выплачиваться не будет.

Где можно ремонтировать онлайн-кассу?

Закон 54-ФЗ значительно либерализовал рынок обслуживания кассовой техники. Сейчас отсутствуют какие-либо прямые требования к компаниям, которые занимают сервисным ремонтом ККТ.

Ремонтировать технику может и сам предприниматель. Однако определенные нюансы в этой сфере остаются. Так, при нарушении целостности гарантийной пломбы на корпусе устройства предприниматель теряет гарантию. Поэтому при поломке фискального регистратора он должен будет из своего кармана оплачивать стоимость ремонта.

Фактически произошло переформатирование старых ЦТО в обычные сервисные центры. Они были сертифицированы производителями кассовой техники и получили расширенные права на её продажу и ремонт.

При самостоятельном ремонте важно не нарушить целостность фискального накопителя , иначе весь срок его эксплуатации будет засчитан налоговым органом, как период, в котором онлайн-касса не использовалась. А это грозит очень большими штрафами.

Когда выдавать чек при дистанционной оплате и доставке товара на дом?

Законом предусмотрено, но при дистанционной оплате допускается доставка чека онлайн-кассы клиенту на следующий день после получения денежных средств. Таким образом облегчается работа многие городских розничных продавцов, которые пользуются услугами курьеров.

Теперь, после получения оплаты за товар по интернету, можно распечатать клиенту бумажный чек и вложить его в упаковку с товаром. Главное, доставить документ покупателю до конца следующего рабочего дня. Такая схема расчётов исключает необходимость использования портативных онлайн-касс и значительно облегчает работу многим предпринимателям.

Другие наши статьи про онлайн-кассы

• Как отражается наложенный платеж в онлайн-кассе и кто должен выдать чек ;;БСО — Бланк строгой отчетности;
• ККТ — Контрольно-кассовая техника;
• КЭП — Квалифицированная электронная подпись;
• ФР — Фискальный регистратор;
• ЭКЛЗ — Электронная контрольная лента защищенная;
• ЭЦП — Электронная цифровая подпись;
• ОФД — оператор фискальных данных, играет роль посредника между бизнесом и ФНС. Функция ОФД - собирать информацию от контрольно-кассовой техники и передавать в ФНС. ОФД может стать любая организация, которая прошла проверку и получила лицензию ФСБ на обработку фискальных данных. ОФД хранит все полученные данные в течение 5 лет;
• ФН — фискальный накопитель, аналог ЭКЛЗ. Устройство в опломбированном корпусе, отвечает за шифрование и передачу данных в ОФД. Записывает данные в некорректируемом виде. Предполагается, что предприниматель может самостоятельно поменять фискальный накопитель. Для ОСН требуется замена ФН 1 раз в 13 месяцев. Для ЕНВД и ПСН - 1 раз в 3 года;
• Реестр фискальных накопителей — помимо реестра кассовой техники, появится реестр фискальных накопителей. При регистрации и перерегистрации ККТ ФНС будет сверять данные ККТ и данные обоих реестров.

В 290-ФЗ новых определений много, со всем перечнем можно ознакомиться в тексте правок .

Презентация работы платформы ЕКАМ

Видео презентация платформы ЕКАМ

Уже в июле 2017 года большое число хозяйствующих субъектов, в соответствии с нормами права, должны использовать новую контрольную технику по кассовым операциям, которая предполагает хранение информации по совершенным сделкам в интернете. Поэтому эти машины называют онлайн-кассы. Рассмотрим, онлайн-касса с 2017 года – кто должен перейти на новую ККТ.

По своей сути онлайн касса - особое устройство, с помощью которого происходит фиксирование информации о поступлении наличной выручки на фискальных носителях, а также с доступом к интернету.

Для того чтобы передавать сведения о пробитых чеках на специальный сайт. К нему имеют доступ и сам хозяйствующий субъект, и налоговые органы, и покупатель или заказчик.

Поэтому предприятия и ИП должны обязательно оформлять соглашения с , которые на профессиональном уровне занимается хранением информации с онлайн касс, и при необходимости передающий имеющуюся у него информацию в налоговые органы.

Как и предыдущее поколение ККМ, онлайн касса обладает заводским номером, располагающийся на внешнем корпусе машины, средство для печати контрольных чеков (кроме некоторых онлайн касс предназначенных для торговли через интернет), и часовой механизм для фиксирования времени совершения сделки.

Основной целью ввода новых кассовых аппаратов стало установление сплошного контроля ИФНС за всеми поступления доходов налогоплательщиков для проверки правильности исчисления обязательных платежей в бюджет.

Законодательство требует, чтобы чек онлайн кассы содержал в себе ряд обязательных элементов:

• В первую очередь к ним можно отнести наименование товара (услуги, работ).
• Количественное измерение.
• Цена и сумма покупки.
• Также QR-код, с помощью которого можно проверить действительность чека на сайте налоговой.

Внимание! Также покупатель может попросить предоставить копию чека в электронном виде ему на электронную почту.

Именно это является главным отличием онлайн-касс от аппаратов предыдущего поколения. В связи с этими, использование старых ККМ с второго полугодия 2017 года воспрещается, а регистрация не осуществляется после января 2017 года.

Хозяйствующие субъекты могут модернизировать старые ККА, установив на них специальные устройства для связи с интернетом. Однако, надо учитывать, что не все аппараты могут пройти модернизацию, а также ее стоимость может быть не на много меньше новой кассы.

Кто должен применять онлайн кассы с 2017 года

С 2016 года новые ККМ могли на добровольной основе использовать любые хозяйствующие субъекты. Новый закон определил – кто применяет онлайн кассы с 2017 года. Оговорены сроки перехода действующих компаний, а также для новых компаний – при или .

Нормы установили период перехода, во время которого компании и ИП могли переключиться на новые правила постепенно. В этот период можно было применять ЭКЛЗ, но регистрировать ККТ с ними и продлевать их действие уже запрещалось.

Со второго полугодия все налогоплательщики, находящиеся на общем и упрощенных системах налогообложения должны использовать при учете наличных доходов только онлайн-кассы. В первую очередь это связана с тем, что они ведут учет фактического дохода для целей его обложения налогом.

Внимание! Новые изменения в законодательстве определили обязанность продавцов алкоголя приобрести новые аппараты с 31 марта 2017 года. Этот же закон сначала определил обязательность устанавливать онлайн кассы для ИП на и компаниям на ЕНВД. Однако в последующем уточнении сроки для вмеменщиков и применяющих были перенесены.

Кто должен перейти на новую ККТ с 2018 года

Со 2-го полугодия 2018 года станет необходимой онлайн касса для ИП на патенте и субъектов, которые используют вмененную систему налогообложения. Эта категория хозяйствующих субъектов освобождается в настоящее время от использования онлайн касс, в связи с тем что налогообложение у них идет не по фактическому доходу. Поэтому контролирующие органы дали пока им некоторое послабление.

Но со 2-го полугодия 2018 года пользоваться онлайн кассами должны буду все субъекты бизнеса, не только те которые находятся на и .

Внимание, изменения! 22 ноября 2017 года были внесены поправки в закон согласно которым необходимость применения касс для данных категорий бизнеса переносится с 1 июля 2018 года на 1 июля 2019 года. Т.е. обязанность по установке онлайн-касс отсрочили на год.

В каком случае можно не применять онлайн кассы?

Законодательством определен перечень компаний и предпринимателей, которые даже со 2-го полугодия 2018 года имеют право не пользоваться онлайн кассами.

К ним относится:

• Субъекты, занимающиеся реализацией товара с транспортных средств.
• Субъекты, занимающиеся реализацией товара на неорганизованных и не оборудованных рынках и ярмарках.
• Осуществляющие продажу товара с автоцистерн.
• Осуществляющие продажу в киосках журналов и газет.
• Осуществляющие продажу мороженного, напитков в не оборудованных киосках.
• Субъекты, ремонтирующие обувь.
• Субъекты, ремонтирующие и изготовляющие ключи и т. п.
• Сдающие в аренду принадлежащих на праве собственности помещения ИП.
• Аптечные пункты, находящиеся в сельских поликлиниках, фельдшерских пунктах.
• Предприятия и ИП, у которых хозяйственная деятельность осуществляется в отдаленных районах и местности. Перечень таких территорий определен федеральным законодательством.

Важно понимать, что если налогоплательщик проводит деятельность только с использованием безналичных расчетов, то есть у него нет наличной выручки, пользоваться онлайн кассой ему не надо.

Внимание! Разрешено не устанавливать онлайн кассы также кредитным организациям, предприятиям на рынке ценных бумаг, занимающимся общественным питанием в детских садах, школах, иных учреждениях и заведениях образования.

Новые аппараты могут использовать в добровольном порядке религиозные организации, продавцы почтовых марок, а также лица, продающие товары народного промысла.

Льготы при использовании новых ККТ

Законодательные органы в настоящее время рассматривают проект акта, согласно которому субъекты, применяющие ЕНВД и ПСН смогут получить вычет по налогу в размере 18000 рублей, если они приобретут кассовый аппарат с подключением к интернету и будут его использовать.

Данное уменьшение налога можно будет производить при приобретении каждого нового аппарата. Предполагается, что дата покупки онлайн кассы должна быть не ранее 2018 года.

В проекте предусматривается возможность переноса неиспользованного полностью или частично вычета на следующие налоговые периоды.

Важно! Существует ограничение, согласно которому вычет возможно использовать только один раз по данной машине. Поэтому осуществление перехода с ЕНВД на ПСН и обратно, не даст воспользоваться данной льготой второй раз.

В настоящее время растет недовольство субъектов, находящихся на УСН, так как они также хотят получить данную льготу. Однако, до сих пор нормы, устанавливающие возможность использование льгот при приобретении онлайн-касс, остаются только проектами.

Стоимость перехода на новые кассовые аппараты

Закон требует применения аппаратов с отправкой данных в ФНС. Пользоваться старыми кассами с ЭКЛЗ теперь запрещено. Все субъекты до начала 2-го полугодия 2017 года обязаны были либо купить новые аппараты, либо провести процедуру модернизации.

Во втором случае производителями техники выпущены наборы, которые позволяют переоборудовать аппарат с применения ЭКЛЗ в установку фискального накопителя. Цена набора модернизации, исходя из модели кассы, варьируется от 7 до 16 тысяч рублей.

Процесс модернизации обычно включает в себя установки фискального накопителя, оборудования для подключения к сети интернет. При выборе этого подхода необходимо проанализировать, сколько товаров будет в номенклатуре, а также какое будет количество операций.

Если ожидается значительный размер этих показателей, то целесообразнее приобрести новую кассу, предназначенную для работы с большим списком товаров.

Порядок обслуживания касс

Новый акт о кассах отменил обязательность периодической проверки и обслуживания новых аппаратов в специализированных мастерских.

После приобретения онлайн-кассы, собственник сам принимает решение о вызове специалиста с целью проведения профилактики, либо проведении ремонта. Ожидается, что такие функции все также будут выполнять центры техобслуживания.

Также новый закон отменил обязательность центров, при выполнении работ по ремонту или обслуживанию касс, в обязательном порядке вставать на учет в ФНС. Планируется, что благодаря этому в отрасль придут новые специалисты и фирмы.

В связи с отменой обязательного обслуживания, владельцы ККТ теперь имеют возможность выбрать:

• Оформить с центром обслуживания долгосрочный договор;
• Привлекать специалистов центра только при возникновении неисправности кассового аппарата;
• Нанимать мастеров, которые не работают в центрах обслуживания ККТ, но имеют все необходимые знания для ремонта кассового аппарата;
• Если в компании множество новых аппаратов, то можно включить в свой штат отдельного специалиста, который будет заниматься ремонтом и обслуживанием касс.

Особенности кассовой дисциплины

До введения онлайн-касс, на кассира была возложена обязанность оформлять документы КМ-1 - КМ-9, в том числе:

• Акт о возврате денежных средств покупателю (КМ-3);
• Журнал для кассира-операциониста (КМ-4).

Теперь отчеты, аналогичные этим, формируются автоматически благодаря передаче сведений в ФНС. Поэтому, использование таких форм не обязательно. Однако организации и предприниматели могут их применять по собственной инициативе, с указанием этого во внутренних распорядительных локальных актах.

Еще одним ключевым документом, при использовании аппаратов предыдущего поколения, являлся Z-отчет. Его необходимо было снимать в завершении рабочего дня, и на основании его данных вносить записи в журнал кассира.

Внимание! Сейчас Z-отчет заменен другим документом – «Отчетом о закрытии смены», который формируется в завершении рабочего дня, либо с передачей смены от одного кассира другому.

Главная его особенность в том, что он, как и чеки, также автоматически отправляется в ФНС. При этом новый отчет включает в себя всю информацию о движении денег в течение дня: оплату наличными, картами, возвраты по каждому из типов оплат, частичная предоплата и т.д.

Особенности применения онлайн касс для интернет магазинов

Основной причиной, из-за чего были введены онлайн-кассы, является контроль за функционированием интернет-магазинов.

До этого момента предприниматели открывали сайты по реализации товаров, услуг, а оплату принимали электронными деньгами. Поступая на интернет-кошельки, такие доходы было трудно отследить, и обязать налогоплательщиков заплатить с них налог.

Теперь интернет-магазин при продаже любого вида товаров обязан использовать кассу. Онлайн-касса для интернет-магазина должна точно по времени после поступления оплаты отправлять клиенту на электронную почту чек о покупке.

Внимание! Из данного правила существует одно исключение - если оплата производится по квитанции либо счету, и поступает напрямую на расчетный счет компании либо предпринимателя, применять новый ККМ для фиксации этой продажи не нужно.

Также ФНС своим распоряжением уточнила, что отсрочка для предпринимателей и фирм, применяющих вмененку либо патент, действует и на интернет-магазины. Это значит, что если хозяйствующий субъект по закону имеет право не использовать сейчас кассу нового типа, а обязан это делать только со 2-го квартала 2018 года, это распространяется и на интернет-торговлю.

Обязательство использовать онлайн-кассу, а также пересылать на электронную почту чек, распространяется не только на оплату банковскими картами, то также и на все виды электронных денег.

Для аппарата, который применяется в интернет-магазинах, есть одна особенность - если оплата производится электронно, то бумажный чек выводить не нужно, необходимо только отправить электронный. До недавнего времени предлагался только один аппарат подобного рода – АТОЛ 42 ФС.

Сейчас производители кассовой техники двигаются в нескольких направлениях:

• Попытка интеграции имеющихся онлайн-касс с интернет-сайтами при помощи сторонних программ. Таких решений в настоящее время мало;
• Специализированные кассы для «Битрикс» – подключаются к серверу, на котором размещается интернет-магазин;
• Аппараты, способные как пробивать чеки при приеме наличных, так и работать с интернет-магазином только в электронном формате.

Внимание! Чек, который отправляет касса интернет-покупателю, не отличается от простого чека, и содержит все те же реквизиты. Если магазин осуществляет доставку товаров курьером с получением оплаты наличными, ему необходимо иметь с собой переносную кассу, чтобы сразу пробить чек. В такой ситуации выгодно иметь аппарат, который может работать и с бумажными чеками, и с онлайн-оплатой.

Особенности применения новых ККМ при торговли алкоголем

При принятии поправок в закон об алкогольном регулировании, а также введении в действие новых принципов проведения кассовых операций между законами возникло противоречие. Оно затронуло предпринимателей и компании, которые торговали пивом, и приравненными к нему продуктами.

Так, по 54-ФЗ субъекты, которые применяют патент либо вмененку, обязаны пользоваться онлайн-кассами только с 1 июля 2018 года. При этом, закон 171-ФЗ определял, что все субъекты бизнеса, не зависимо от системы налогообложения, при торговле любым алкоголем обязаны пользоваться кассовой техникой с 31 марта 2017 года.

31 июля 2017 года начала действовать поправка к 171-ФЗ которая определяет, что субъектам нужно ипользовать кассовый аппарат, но согласно положений 54-ФЗ.

Значит, закон установил приоритет закона о ККТ, а значит онлайн касса для ИП торгующих пивом и компаний на вмененке и патенте будет обязательна только с середины 2018 года.

Вниамние! Поправка распространяется на тех, кто находится на ПСН либо ЕНВД. Если ИП или фирма, торгующая пивом, используют ОСН либо УСН, перейти на новую кассу нужно было с 01.07.17.

Важно помнить, что это касается именно слабоалкогольной продукции, которая не имеет необходимой маркировки и не подлежит фиксации через систему ЕГАИС.

Если предприниматель или фирма реализуют маркированный алкоголь, они обязаны использовать кассу независимо от системы налогов.

Важно! Таким субъектам при выборе кассового аппарата нужно помнить, что он должен уметь не только отправлять чеки в ФНС, но и взаимодействовать с системой ЕГАИС.

В июле 2016 года был принят 290 Федеральный закон об онлайн-кассах. Этот закон призван внести изменения в положения 54-ФЗ «О применении ККТ». По новым правилам все кассовые аппараты должны с 1 июля 2017 года передавать электронные копии чеков онлайн в налоговую.

Новшества затрагивают даже тех ритейлеров, которые раньше не работали с ККТ - ЕНВДшников и ПСНщиков. Онлайн-кассы для предпринимателей на ЕНВД и ПСН станут обязательными с 1 июля 2018 года.

Изменения 54-ФЗ - это самая глобальная реформа в ритейле за последние 10 лет.

Подробнее о том, что сейчас происходит:

1. Что такое онлайн-касса
2. Другие новые термины
3. Кто освобожден от применения онлайн-касс
4. Инструкция: порядок перехода на онлайн-кассы
5. Новые штрафы
6. Как выбрать онлайн кассу
7. Пример: выбрать кассу для магазина

Что такое онлайн-касса

Онлайн-касса - это кассовый аппарат, который отвечает новым требованиям:

• печатает qr-код и ссылку на чеке,
• отправляет электронные копии чеков в ОФД и покупателям,
• имеет встроенный в корпус фискальный накопитель,
• свободно взаимодействует с аккредитованными ОФД.

Все требования к онлайн-кассам описаны в новом законе и обязательны для всех кассовых аппаратов с 2017 года.

Онлайн-касса - это не обязательно совершенно новый кассовый аппарат. Многие производители дорабатывают кассы, выпущенные ранее.

Например, все кассы и фискальные регистраторы Вики возможно доработать до онлайн-кассы. Цена комплекта доработки - 7500 рублей. В сумме учтена стоимость фискального накопителя (6000 рублей), шильды и документации с новым номером ККТ (1500 рублей). Обновление ПО на всех кассах Вики происходит автоматически.

Новые кассы (доработанные и совсем новые) занесены в специальный реестр моделей ККТ и утверждены Федеральной налоговой службой.

Как работает онлайн-касса и что теперь должно быть на чеке

Процесс продажи на онлайн-кассе теперь выглядит так:

1. Покупатель оплачивает покупку, онлайн-касса формирует чек.
2. Чек записывается в фискальный накопитель, где подписывается фискальными данными.
3. Фискальный накопитель обрабатывает чек и передает его в ОФД.
4. ОФД принимает чек и высылает фискальному накопителю обратный сигнал о том, что чек получен.
5. ОФД обрабатывает информацию и отправляет её в ФНС.
6. Если нужно, кассир отправляет электронный чек на почту или телефон покупателя.

Чек онлайн-кассы содержит:

Если покупатель попросил отправить электронную копию чека, то в бумажном нужно указывать электронную почту клиента или его абонентский номер.

Адрес продажи варьируется в зависимости от вида торговли. Если касса установлена в помещении, то необходимо указать адрес магазина. Если торговля ведётся с автомобиля, то указывается номер и название модели авто. Если товары продаёт интернет-магазин, то на чеке должен быть указан адрес сайта.

Фамилию кассира не нужно указывать в чеках из интернет-магазинов.

Новые термины

Оператор Фискальных Данных (ОФД) - организация, отвечающая за приёмку и передачу фискальных данных в налоговую. Также Оператор хранит эту информацию 5 лет и обеспечивает отправку копий электронных чеков клиентам. Список аккредитованных ОФД представлен на сайте ФНС.

Реестр онлайн-касс - это перечень кассовой техники, готовой к работе по новым правилам и официально одобренной Федеральной налоговой службой России. На декабрь 2016 года реестр контрольно-кассовой техники содержит 43 модели ККТ. Список обновляется, с ним любой желающий может ознакомиться на сайте налоговой. Каждая конкретная касса также вносится в реестр экземпляров ККТ.

Фискальный накопитель шифрует и передаёт фискальные данные в ОФД. ФН пришёл на замену ЭКЛЗ.

Фискальные данные - это информация о финансовых операциях, проводимых на кассе. Технические требования к фискальному накопителю описаны в законе, сейчас на рынке доступена для покупке одна модель фискального накопителя. Каждый экземпляр ФН также внесен в специальный реестр.

Срок действия фискального накопителя для всех предпринимателей разный и зависит от применяемой системы налогообложения:

• ОСНО - 13 месяцев
• УСН, ПСН, ЕНВД - 36 месяцев

Началом срока службы фискального накопителя является дата его активации. Владелец ККТ обязан хранить ФН после замены 5 лет. Менять ФН предприниматель может самостоятельно. Но чтобы избежать проблем с регистрацией или заменой фискального накопителя, мы рекомендуем всё-таки обращаться в сервисные центры.

Купить фискальный накопитель вы можете в своем сервисном центре. Стоимость ФН - от 6000 рублей.

Договор с ОФД - обязательный документ по требованиям нового закона. Без него не получится даже зарегистрировать онлайн-кассу. Однако поменять оператора владелец кассы может в любой момент. Стоимость услуг ОФД - от 3000 рублей в год.

Кто должен перейти на онлайн-кассы

Переход на онлайн-кассы проходит в несколько этапов и затрагивает:

• предпринимателей, которые уже применяют ККТ,
• торговцев акцизными товарами,
• владельцев интернет-магазинов,
• предпринимателей, оказывающих услуги населению и не применяющих кассы, В том числе ИП на ЕНВД, УСН и ПСН,
• владельцы вендинговых и торговых автоматов, а также платежных терминалов.

Предприниматели, которые используют бланки строгой отчетности (БСО), тоже попадают под нововведения.

Форма бланков строгой отчетности меняется. С 1 июля 2018 года все БСО должны быть напечатаны при помощи специальной автоматизированной системы. Эта система - разновидность онлайн-кассы и она тоже передаёт данные онлайн.

Сроки перехода на онлайн-кассы: 2017-2018 гг.

Очень часто предприниматели задают вопрос: «Если компания работает на двух системах налогообложения УСН и ЕНВД, когда переходить на новые правила?»

С 1 июля 2017 года налогоплательщики на УСН должны применять онлайн-кассу. Параллельные режимы налогообложения не играют никакой роли. Кроме того, по каждому режиму пробивается отдельный чек.

Кто освобожден от онлайн-касс

От работы с кассами, как и раньше, освобождены: представители малого бизнеса, оказывающие услуги по ремонту обуви, продавцы на необорудованных рынках, торговцы продукции с цистерн и тележек, газетные киоски, люди, сдающие в аренду собственное жилье, организации с безналичной оплатой, кредитные организации и компании, занятые на рынке ценных бумаг, кондукторы и предприятия общественного питания в образовательных учреждениях.

Религиозные объединения, торговцы предметов народного промысла и почтовых марок тоже могут продолжить работу без ККТ.

Предприниматели в труднодоступных и отдаленных местностях могут работать без кассы. Правда, перечень таких областей определяют руководители на местах.

Как перейти на онлайн-кассу

Переход на онлайн-кассы с 2017 года - фактор, который напрямую влияет на дальнейшую работу бизнеса, подойти к нему следует ответственно.

Главное - не затягивать. Если вы планируете заняться переходом, скажем так, поздней весной, то есть все шансы запоздать с переходом на онлайн-кассу к июлю 2017 года.

Опыт внедрения системы ЕГАИС для торговцев алкоголем показал, что предприниматели до последнего откладывают модернизацию оборудования. Это порождает много сложностей: производители онлайн-касс не в успевают подготовить должным образом оборудование, логистические службы испытывают колоссальную нагрузку и срывают сроки, а магазины по всей стране простаивают без возможности законной торговли. Ну или торгуют с риском получить штраф.

Чтобы замена ККТ на онлайн-кассу не доставила неприятностей, рекомендуем заняться этим вопросом уже сейчас.

Порядок перехода на онлайн-кассы

Итак, чтобы перейти на онлайн-кассу мягко, планируйте досконально и действуйте поэтапно:

1. Выясните, можно ли доработать имеющееся оборудование

Обратитесь к производителю вашей кассы. Если технику можно обновить, узнайте цену комплекта доработки для онлайн-кассы и, главное, включен ли в эту стоимость фискальный накопитель.

К этой сумме прибавьте работу ЦТО (или АСЦ) по доработке ККТ. Хотя регистрация кассы и накопителя на сайте ФНС технически не сложная, но даже специалисты, которые проводят регистрацию первый раз, иногда ошибаются. Если ошибётся специалист АСЦ, то ФН (6500 руб.) вам заменят за счет АСЦ. Если ошибку допустите вы, то и платить за замену накопителя придётся вам.

Если вашу кассу можно доработать, не спешите радоваться. Зачастую лучше купить новую онлайн-кассу, чем переделывать старую кассовую технику (стоимость доработки некоторых касс сопоставима со стоимостью новой кассы).

Чтобы не потратить деньги зря, проведите небольшое исследования рынка. Узнайте, сколько стоит доработка ККТ в среднем по рынку (у разных производителей), сколько стоит новая онлайн-касса. Сравните функционал старой доработанной кассы и новой онлайн-кассы. Если каждый шаг и малюсенькая доработка стоит дополнительных 100 рублей - это повод задуматься и поискать альтернативы.

2. Проверьте, есть ли рассматриваемое вами оборудование в реестре ФНС:

• Проверка онлайн-касс - сервис ФНС для проверки экземпляров ККТ.
• Проверка фискальных накопителей - аналогичный сервис для проверки фискальных накопителей (чтобы вам не продали сломанный или уже использованный накопитель).

3. Составьте график замены ЭКЛЗ

Чтобы не переплачивать за работу ЭКЛЗ, уточните когда заканчивается её срок службы. По окончанию работы ЭКЛЗ вам лучше сразу установить фискальный накопитель и перейти на онлайн-кассы.

4. Проведите интернет в магазин

Интернет для онлайн-кассы должен быть стабильным. Уточните, если ли у интернет-провайдеров вашего региона специальные тарифы (также вы можете проконсультироваться в вашем АСЦ). Выясните, что для вас подойдет: проводной интернет или Wi-Fi модем.

5. Уточните наличие обновлений кассовой программы

Если вы работаете с кассовым ПО, например, с товароучетной системой, обязательно выясните, будет она дорабатываться до работы по новым правилам, совместима ли она с онлайн-кассой, сколько будет стоить доработка и когда она будет проведена. Кассы Вики работают со всеми товароучётными системами бесплатно - у нас это базовый функционал.

После всей подготовительной работы определитесь, когда вам переходить на онлайн-кассу.

6. Снимите с учета ФНС старую ККТ

Обратитесь в ваш ЦТО и снимите отчет с ЭКЛЗ. Напишите заявление о снятии с учета и отправляйтесь в налоговую. На руках у вас должно остаться карта владельца ККТ с отметкой о снятии с учета.

7. Выберите ОФД и заключите с ним договор

Это обязательное условие для регистрации онлайн-кассы. Изучите возможные варианты, условия и предоставляемый сервис. Договор ОФД - это оферта в электронном виде, которую вы акцептуете при регистрации на сайте. То есть вам не нужно оформлять бумаги или ехать в отделение.

После заключения договора смело переходите к завершающей части - регистрации онлайн-кассы.

8. Зарегистрируйте онлайн-кассу

Новый закон допускает два варианта регистрации онлайн-кассы: классический и электронный.

Классический способ ничем не отличается от старого. Вы собираете документы, берете новую кассу с фискальным накопителем, идете в налоговую, заполняете заявление и ждёте. Через некоторое время вам выдают регистрационный номер.

Электронный способ регистрации онлайн-кассы позволяет сэкономить время. Чтобы установить онлайн-кассу, вам понадобится электронно-цифровая подпись. Получите её заранее в любом удостоверяющем центре.

Как зарегистрировать онлайн-кассу:

1. На сайте nalog.ru зарегистрируйтесь в личном кабинете.
2. Заполните заявление на сайте ФНС.
3. Введите регистрационный номер онлайн-кассы и фискального накопителя.
4. Заполните реквизиты ОФД.

Если вы всё сделали правильно, ФНС выдаст вам регистрационный номер ККТ. .

Новые штрафы

Штрафовать за нарушения новых правил будет ФНС. Взыскания начнутся уже с 1 февраля 2017 года. Размер взысканий: от 3000 рублей, до запрета торговли.

Процедура оформления административного нарушения стала проще. При первом нарушении в ряде случаев возможно устное предупреждение, но при повторном - приостановка торговли до 3-х месяцев, а это фактически гибель для магазина.

Чтобы избежать проблем, соблюдайте все требования нового законодательства.

Как выбрать онлайн-кассу

Прежде всего, составьте свой собственный список требований к кассе. Определиться с требованиям вам помогут ответы на простые вопросы о вашей торговой точке.

Собираетесь ли вы использовать кассу, как средство автоматизации бизнеса? Если да, то вам понадобится касса, которая умеет работать с распространенными товароучётными системами (1С и производными). Если не собираетесь - выбирайте кассу, которая, по крайней мере, умеет выгружать данные о продажах в таблицы Excel.

Продаете ли вы или собираетесь продавать алкоголь? Если ответ положительный, то касса должна быть адаптирована для ЕГАИС, то есть поддерживать работу с УТМ и иметь функции, например, списания остатков.

Есть ли у вас знакомый или штатный айти-специалист? Теперь касса - это ИТ-система, в которую входит не только кассовый аппарат, но также интернет-соединение, связь с ОФД и криптографическое средство. Если у вас в штате не предусмотрен сотрудник, который сможет провести оперативную диагностику всей системы в случае поломки, то имеет смысл заключить договор с сервисным центром.

Определившись с основными характеристиками, вы сможете принять решение.

Пример: выбрать кассу для магазина у дома

Допустим, у вас небольшой магазин «у дома»: в ассортименте есть пиво и другой некрепкий алкоголь. Торговля идёт хорошо, но вы хотите увеличить продажи, не замораживая при этом, большие суммы в товаре. В штате у вас есть 1 кассир, ему на смену выходите вы лично.

Получается, что вам нужна касса, которая поддерживает ЕГАИС, работу с товароучётными системами и вам понадобится техническая поддержка.

Вам подойдёт касса Вики Мини Ф - она полностью соответствует требованиям 54-ФЗ, имеет все функции, необходимые для работы с ЕГАИС и совместима со всеми товароучётными системами. Техническую поддержку вам окажет региональный сертифицированный партнёр, у которого вы купите кассу.

Пример: выбрать кассу для парикмахерской

Или иначе: у вас несколько парикмахерских салонов по городу. Естественно, никаким алкоголем вы не торгуете и не собираетесь. Информацию о клиентах вы собираете в общую ЦРМ-систему. В штате есть компьютерщик, который эту систему настраивает и помогает решать другие технические проблемы.

В этом случае, вам достаточно бюджетного комплекта: ККТ Вики Принт 57 Ф и системного блока Вики Микро. Все необходимые инструкции ваш технический специалист найдёт в разделе поддержки «Дримкас» и ОФД, который вы выберете.

Если у вас не обычная парикмахерская, а салон премиум-класса, то вам больше подойдёт комплект Вики Классик и Вики Принт 80 Плюс Ф - он не сильно отличается по функциям от бюджетных касс, но его дизайн разработан специально для бутиков, салонов и дорогих кафе.

Внедрение онлайн-касс началось ещё в 2014 году, когда в ходе эксперимента ФНС внедрила кассовые аппараты нового поколения, подключенные к интернету, на территории Москвы и области, в Татарстане и Калужской областях.

Эксперимент был признан удачным, поэтому 14 июня 2016 года Госдума приняла изменения в закон о кассовых аппаратах (54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники с 01.07.2016), существенно ужесточивший требования к ККТ. Из этой статьи вы узнаете, какие кассовые аппараты в 2018 году для индивидуальных предпринимателей надо применять при расчётах с покупателями.

Кто обязан использовать новые кассы

Кассовые аппараты в 2018 году обязаны применять больше предпринимателей, но изменения будут постепенными. Нужен ли кассовый аппарат для ИП, работающих на ПСН и на в новом году? До какого числа нужно подключить ? Кто из плательщиков УСН и ОСНО в 2018 году все ещё может работать без ККТ?

В этой таблице мы собрали информацию по срокам и категориям налогоплательщиков, обязанных установить кассы нового образца.

Обратите внимание: продавцы и другого с 31 марта 2017 года обязаны применять кассовые аппараты на общих основаниях, независимо от режима налогообложения, в том числе в сфере общепита.

Новый закон не только установил к ККМ, но и перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, которые по-прежнему вправе не применять кассовый аппарат при расчётах наличностью и картой (статья 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03):

• продажа газет, журналов и сопутствующих товаров в киосках при условии, что не менее половины товарооборота составляют газеты и журналы (учёт выручки по этой группе товаров надо вести отдельно);
• реализация ценных бумаг;
• реализация билетов и талонов для проезда в общественном транспорте, если она производится в салоне транспорта;
• услуги общепита в отношении работников и обучающихся общеобразовательных учреждений, если они оказываются во время учебных занятий;
• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением таких торговых мест, как магазины, павильоны, киоски, палатки, автомагазины, контейнеры), кроме продажи непродовольственных товаров, утверждённом Правительством РФ;
• продажа в киосках мороженого и безалкогольных напитков в розлив;
• торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
• сезонная продажа овощей, фруктов, бахчевых вразвал;
• разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, кроме тех, что требуют опредёленных условий хранения и продажи;
• приём от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома, драгметаллов и драгоценных камней);
• реализация изделий народных художественных промыслов самими изготовителем;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
• сдача индивидуальным предпринимателем жилья в наем, если оно является его собственностью;
• аптечные организации, расположенные в сельских населённых пунктах.

Кроме того, не применять контрольно-кассовую технику могут организации и ИП, ведущие расчёты в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров, посёлков городского типа), если эти населённые пункты указаны в перечне, утверждённом региональными органами власти. Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населённых пунктах с численностью до 10 000 человек.

Но даже когда деятельность предпринимателя вписывается под эти послабления, они не действуют, если ведётся торговля подакцизными товарами или при применении автоматических устройств для расчётов (торговый автомат). Без каких-либо оговорок наличные расчёты без кассового аппарата предусмотрены только при реализации предметов религиозного культа (религиозной литературы) и оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний.

Как работают онлайн-кассы

Дополнительная сложность внедрения нового порядка связана с тем, что онлайн-кассы работают совершенно по другом принципу, чем ККТ с фискальным накопителем. Кассовые аппараты с передачей данных в налоговую отправляют сведения о каждой произведённой покупке в режиме реального времени на сервер ФНС. Причём, сначала эти сведения из онлайн-кассы передаются посреднику - оператору фискальных данных (ОФД).

После их получения посредник отправляет подтверждение, что данные о продаже приняты, а чеку присвоен фискальный признак. Без подтверждения оператора чек формироваться не будет. Далее ОФД передаёт информацию о проведённых платежах в ИФНС, где она накапливается и систематизируется в специальной системе-хранилище данных.

Кроме того, по запросу покупателя, который оставит свои данные, продавец обязан выслать ему электронный чек. Если покупатель, сравнив реквизиты бумажного чека и электронного, найдёт между ними несоответствие, то он может сообщить об этом в налоговую инспекцию, и по этому факту будет проведена проверка.

Новые кассовые аппараты с подключением к интерету уже работают с июля 2017 года во многих торговых точках, причем, довольно успешно. Но, как показала практика, парализует работу сразу миллионов продавцов. А ведь после того, как ККТ начнут применять все плательщики ЕНВД и ПСН, количество онлайн-касс составит почти 3,5 млн единиц.

Сюда же надо добавить тех, кто сейчас оказывает услуги населению, выдавая им типографские бланки строгой отчётности (БСО). С июля 2019 года для выдачи БСО надо будет использовать новую автоматизированную систему, которая тоже признается контрольно-кассовой техникой. Смогут ли производители касс и операторы фискальных данных обеспечить бесперебойную работу этих устройств, большой вопрос.

Итого, онлайн-кассы в 2018 году в обязательном порядке должны:

• передавать информацию о покупке в режиме реального времени своему оператору;
• формировать чеки в электронном виде;
• обеспечивать печать фискальных документов.

Во что обойдётся установка новой техники

Конечно, предпринимателей волнует вопрос - сколько стоит сама онлайн касса и ее обслуживание для ИП? Здесь будет иметь значение, насколько уже имеющаяся ККМ соответствует возможности установить новое программное обеспечение и фискальное устройство. Если модель кассового аппарата позволяет, то можно просто его модернизировать, затратив при этом от 10 до 15 тысяч рублей. Стоимость же приобретения новой техники составляет от 25 000 рублей и выше.

Обратите внимание: покупать новые аппараты надо только из перечня моделей , утверждённых Федеральной налоговой службой. Продавцы ККТ заинтересованы в её реализации, поэтому не стоит доверять им на слово, что конкретная модель включена в перечень ФНС. Убедитесь в этом сами.

Однако только расходами на приобретение или модернизацию касс дело не ограничится. Предпринимателю надо будет оплачивать услуги качественной интернет-связи по тарифам своего провайдера, а также услуги оператора фискальных данных.

Учтите, что ОФД надо тоже выбирать только из официального списка . Самые низкие тарифы операторов за первый год обслуживания составляют 3000 рублей, в последующие годы цена будет выше - до 12 000 рублей за один аппарат. Соответственно, общая стоимость будет зависеть от того, к скольким ККМ будет подключаться оператор. Кроме того, новую кассу надо зарегистрировать в ИФНС. Это можно сделать через ОФД (2 000-3 000 рублей) или бесплатно на сайте налоговой службы, если у вас есть уже электронная подпись.

*(бесплатно, если у вас уже есть ЭЦП или от 3 тысяч, если вы хотите заказать электронную подпись)

Итого, минимальные затраты на один год работы новых касс составят от 25 тысяч рублей за один аппарат, при условии, что вы не будете его покупать, а модернизовать имеющийся.

Пользователям 1С-Старт мы можем предложить льготные условия для ведения счёта в самом современном и быстром банке для бизнеса: банке Тинькофф. Только для новых ИП . Надо лишь оставить в форме контактные данные и менеджер тут же перезвонит, ответит на все вопросы и приедет к вам для открытия счёта

Штрафы за нарушение требований закона

Помимо всех этих ужесточений к техническим характеристикам ККМ и существенном расширении категорий предпринимателей, обязанных выдавать кассовый чек, закон поднял размер штрафов для ИП по статье 14.5 КоАП РФ:

• неприменение ККМ - от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей;
• повторное нарушение, если доказано, что ККМ не применялась в расчётах на сумму покупок более 1 миллиона рублей - административное приостановление деятельности ИП на срок до 90 суток;
• применение касс старого образца или нарушение порядка их регистрации/перерегистрации - предупреждение или штраф 1 500 - 3 000 рублей;
• отказ выдать покупателю бумажный чек или отправить его в электронном виде - предупреждение или штраф 2 000 рублей.

Подведём итоги - нужен ли кассовый аппарат для ИП и в каких ситуациях:

1. Для ИП на УСН, ОСНО, ЕСХН требование работать только с ККТ нового образца вступило в силу с 1 июля 2017 года.
2. ИП, работающим в сфере торговли и общепите на ПСН и на ЕНВД и не имеющим работников, в 2018 году подключаться к этой системе пока не требуется. Для них этот срок - 1 июля 2019 года.
3. Такой же срок перехода - 1 июля 2019 года - установлен и для тех, кто оказывает услуги населению (кроме общепита) с выдачей БСО на любой системе налогообложения.
4. Перед покупкой или модернизацией аппарата убедитесь, что модель включена в перечень ФНС.
5. Заключайте договор на оказание услуг только с теми операторами фискальных данных, которые указаны в списке на официальном сайте налоговой службы.
6. Перечень категорий налогоплательщиков, на которых новый порядок не распространяется, указан в статье 2 закона «О ККТ» № 54-ФЗ.

С 2017 года предпринимателям предстоит перейти на использование онлайн кассы, соответствующий закон был принят Госдумой в июне текущего года. Нововведения предполагают поэтапный переход, что облегчит данный процесс для представителей бизнеса.

Закон принят: онлайн кассы обязательны с 2017 года

Организации и ИП в 2017 году ожидают очередные новшества – переход на применение онлайн кассы. В результате информация о расчетах будет передаваться представителям налоговой инстанции в электронном виде, что сделает данный процесс максимально прозрачным.

Уже с февраля будущего года новая ККТ, которая будет регистрироваться, должна поддерживать новый функционал. Для тех, кто применяет ККТ старого образца, допускается переход до 1 июля 2017 года. Кроме того, представители бизнеса, которые на данный момент освобождены от применения ККМ (плательщики ЕНВД или патента), должны будут зарегистрировать онлайн кассы не позднее 1 июля 2018 года.

Исключение составят предприниматели в тех районах, где затруднен доступ к интернету. Также освобождаются от применения онлайн кассы некоторые виды бизнеса: продажа билетов, разносная торговля, продажа журналов и газет и т.д.

Онлайн кассы позволят одновременно формировать чек в бумажном и электронном виде. Данное нововведение сделает платежный документ доступным для просмотра практически в любых обстоятельствах. В отличие от бумажной формы, электронный экземпляр будет сохраняться значительно дольше.

В принятом законе сформулированы основные требования к функционалу ККТ. Контролирующие органы будут осуществлять экспертизу техники на предмет соответствия утвержденным требованиям, в том числе в части реестра фискальных накопителей.

Преимущества сторон

Переход на применение онлайн кассы с 2017 года позволит снизить количество выездных проверок, что станет дополнительным преимуществом для представителей бизнеса. На данный момент информация о пробитых чеках хранится на ЭКЛЗ, которые ежегодно меняются. В результате предпринимателям не придется каждый год регистрировать ККТ, достаточно будет единожды зарегистрировать технику нового образца. Соответственно для бизнеса сокращается количество посещений налоговой инстанции.

Кроме того, онлайн кассы передают данные про торговую операцию в режиме реального времени, что снизит количество проверок. Налоговый инспектор будет обладать полной информацией про операции каждого предпринимателя. Также ФНС запускает программу, которая будет анализировать все операции, проведенные через онлайн кассы. С помощью данного функционала представители налоговой инстанции будут выявлять потенциальные зоны риска, что позволит перейти на применение точечных проверок.

При этом представители ФНС получают информацию через оператора фискальных данных. В его задачи входит присвоение уникального номера для каждого чека и хранение всей информации на едином сервере.

Для перехода на онлайн кассы потребуется установить специальное программное обеспечение, которое будет передавать данные фискальному оператору. При этом представителям бизнеса не потребуется переучивать кассиров, поскольку процесс оформления чека останется без изменений.

Неприятные сюрпризы

Среди потенциальных рисков предприниматели отмечают возможные технические сбои, которые приведут к проблемам с контролирующими органами. Как показал опыт масштабных нововведений, полностью избежать подобных ситуаций не удастся. Кроме того, несвоевременный переход на применение онлайн кассы приведет к значительным штрафам для ИП и компаний в 2017 году.

Повышается уровень штрафов за проведение сделки без ККТ. Для всех представителей бизнеса данная сумма составит 75-100% от суммы денег, полученной в обход ККТ. При этом минимальная сумма штрафа будет отличаться:

1. Для сотрудников – 1,5 тыс. руб.
2. Для должностных лиц – 10 тыс. руб.
3. Для организации – 30 тыс. руб.

Если было зафиксировано повторное нарушение, то налоговый орган имеет право приостановить деятельность компании на 90 дней. В таком случае должностное лицо ожидает дисквалификация сроком до 1 года.

Кроме того, штраф ожидает предпринимателей, которые не отправят электронную форму чека потребителю. Перечень ситуаций, которые приведут к подобным последствиям, отображен в принятом законе.

Предупреждением или штрафом на сумму 5-10 тыс. руб. обернется применение ККТ, которая не в полной мере отвечает установленным требованиям. В том числе данная норма относится к срокам и порядку регистрации техники. При этом должностное лицо ожидает штраф в пределах 1,5-3 тыс. руб.

Значительные штрафы предусмотрены для операторов фискальных данных. Если действия оператора не будут соответствовать действующему законодательству, то это обернется штрафом в сумме 40-50 тыс. руб. для должностных лиц и 0,5-1 млн руб. для самой организации-посредника.

Неприменением онлайн кассы с 2017 года является отсутствие (в том числе частичное) информации о расчете (продажа товара или оказанная услуга), оформленной соответствующим образом. При этом обязательной составляющей выступают реквизиты в накопителе ККТ. Также представители бизнеса обязаны своевременно передать информацию в ИФНС.

Не являются исключением операции, осуществленные с применением платежных карт. В таком случае вся информация должна быть зафиксирована в контрольной ленте и отображена в фискальной памяти.

С 2017 года предпринимателей ожидает переход на применение онлайн кассы, что зафиксировано в законе, принятом Госдумой в июне текущего года. В результате представители бизнеса будут передавать всю информацию о торговых операциях в режиме реального времени, а покупатели получат возможность получать чеки в электронной форме.

Нововведения позволят снизить количество проверок бизнеса и упразднят ежегодную перерегистрацию ККТ. Потенциальными рисками перехода на новый функционал являются технические сбои. Кроме того, законодатели значительно повысили размеры штрафов.