Потребительский кооператив представляет собой сообщество физлиц или организации, объединившихся в добровольном порядке. Его целью является удовлетворение вещественных и прочих нужд членов за счет внесения паев. Пайщиками могут стать граждане старше 16 лет и юрлица. Расскажем в статье, как происходит регистрация потребительского кооператива по всем правилам.
Порядок регистрации потребительского объединения определяют ст. 12, 13 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП № 129-ФЗ от 08.08.2001. Согласно п. 3 ст. 50 ГК РФ к данной организационной форме относятся кооперативы в сферах:
Организация формируется решением учредителей и работает по Уставу. Минимальное количество учредителей кооператива указана в таблице:
Потребительский кооператив - это юрлицо. Перед постановкой на учет следует провести собрание участников. В ходе него принимается решение об образовании организации. Данную форму регистрируют в порядке, аналогичном иным юридическим лицам. Процесс состоит из последовательных этапов.
Для регистрации требуются следующие бумаги:
Заявителями могут выступать граждане:
Если учредитель - иностранная организация, то необходима выписка из реестра зарубежных юрлиц соответствующей страны либо иное подтверждение статуса учредителя.
В отличие от большинства видов некоммерческих объединений, регистрация кооператива в Минюсте не проводится. Постановка на учет созданной организации производится Федеральной налоговой службой (ФНС) по месту размещения органа правления. Срок операции равен одной неделе с момента подачи бумаг.
Пакет документов направляют в ФНС следующими способами:
Предоставление бумаг через МФЦ или непосредственно может осуществить заявитель или его представитель по заверенной у нотариуса доверенности. В некоторых случаях ФНС может отказаться регистрировать потребительский кооператив. Основания отказа в постановке на учет указаны в таблице:
Причина | Объяснение |
Исправления в заявлении | Согласно требованиям ФНС к оформлению бумаг, наличие помарок и приписок в данном документе не допускается. |
Неполный адрес | Адрес должен указываться полностью и соответствовать действительному местонахождению кооператива. |
Пометки в паспорте | Не установленные законодательством записи в паспорте делают его недействительным. |
Наименование | Название кооператива должно соответствовать требованиям законодательства. |
Недостоверность данных | Наличие в бумагах сомнительных сведений ведет к отказу в регистрации. |
Неполный комплект документов | При отсутствии какого-либо документа регистрацию не проведут. |
При подаче документов на регистрацию потребительского кооператива заявитель предъявил паспорт. На 5 и 6 страницах стояли штампы о регистрации данного лица на территории Азербайджана. Соответствующие записи исполнены на обоих языках. Документы приняты не были, т. к. отметки иностранного государства в паспорте гражданина РФ не допускаются.
В случае отказа заявитель вправе исправить указанные ФНС недочеты и подать документы вновь.
Регистрация кооператива имеет ряд преимуществ:
Гражданин приобрел авто за 450 тыс. р., через полгода он захотел продать егоза 800 тыс. р. Ему придется заплатить налог на прибыль с 350 тыс. р. Предположим, что данное лицо стало членом кооператива и внесло автомобиль в качестве взноса. Гражданин решил, что это имущество будет стоить 800 тыс. р., уведомил об этом совет кооператива.
Другой пайщик захотел получить именно такую машину, как у первого. Они обменялись паями. Второй пайщик получил машину, а первый - 800 тыс. р. Члены вправе убавлять свои взносы. Так, они их уменьшили: один - автомобилем, другой - деньгами. Эта схема не относится к купле-продаже, а является обменом. Никаких налогов при этом платить не нужно.
Потребительские кооперативы имеют следующие отличительные черты:
Потребительские кооперативы вправе применять упрощенку. В этом случае ежегодно в ФНС представляют единую декларацию, а из отчетных - формы 1, 2, 6. Активы формируются за счет паевых взносов, выручки от предпринимательства и банковских вкладов, ценных бумаг, других источников, разрешенных законодательно.
Доходы от предпринимательства распределяют по решению управляющего совета:
Возврат паевых взносов НДФЛ не облагается. С выплаченных пайщикам доходов от предпринимательства налог удерживается.
Ежеквартально кооператив должен представлять отчеты в фонды: соцстрах и пенсионный. В ФНС раз в год сдают справки 2-НДФЛ, сведения о численности работников. Читайте также статью: → “ ». Организации, имеющие на балансе имущество и транспорт, должны отчитываться по ним в налоговую.
Потребительское общество может прекратить свою деятельность добровольно или принудительно. В первом случае кооператив ликвидируется по решению участников или управляющего органа. Причинами могут выступать нецелесообразность дальнейшей работы, выполнение поставленных задач, недостижимость установленных целей, банкротство.
Принудительно организация закрывается по постановлению суда. Это происходит, например, вследствие многократного нарушения законодательства, ведения незаконной деятельности и т.д. Об этом кооператив информирует регистрирующий орган. Участниками организации или судом назначается комиссия по ликвидации, определяются порядок и сроки проведения процедуры. Работа ликвидационной комиссии предполагает:
Действия комиссии | Разъяснения |
Создание | Она необходима для контроля за процессом прекращения работы кооператива. |
Публикация статьи о ликвидации в СМИ | Выявляются кредиторы, оповещаются о сроках предъявления претензий; взыскивается дебиторка. |
Оценка состава кредиторки | Принимается решение об удовлетворении или отклонении выдвинутых требований; составляется промежуточный баланс по ликвидации. |
Выполнение требований кредиторов | Производятся выплаты в порядке очередности, при отсутствии средств имущество продается с аукциона. |
Составление итогового баланса | Остаток активов делится между членами |
Передача бумаг в ФНС | Запись о прекращении существования кооператива вносится в ЕГРЮЛ. |
Активы неделимого фонда не делятся. Они передаются другой организации такой же формы собственности по решению управляющего органа. Иное имущество, оставшееся в распоряжении организации после погашения кредиторской задолженности, распределяется между участниками.
Процедура ликвидации кооператива схожа с прекращением деятельности иных видов юридических лиц.
Вопрос №1. Кооператив купил акции у другой организации. Являются ли они паями и можно ли их распределить между членами пропорционально их вкладам?
Если ценные бумаги куплены за счет доходов кооператива, то их можно распределить. Если они приобретены на основные средства организации, то относятся к неделимому фонду, раздать участникам их нельзя.
Вопрос №2. Нужно ли регистрировать кооператив, как микрофинансовую организацию?
Нет. Законом о микрофинансовой деятельности установлен перечень форм хозяйствующих субъектов, которые вносятся в соответствующий реестр. Кооператив к ним не относится.
Вопрос №3. Из каких источников можно покрыть убытки кооператива?
Для этого принимаются дополнительные вклады участников, используется полученная ранее и нераспределенная прибыль либо резервный фонд.
Вопрос №4. Как отразить выплату средств участнику, решившему выйти из кооператива?
Данная операция оформляется записью: Дт 75 Кт 50, 51.
Вопрос №5. Облагается ли НДС имущество, преданное кооперативу в форме пая?
Нет. Данная операция не считается реализацией и налогообложению не подлежит.
Итак, регистрация потребительских кооперативов производится ФНС на основании представленных документов. Создание кооператива имеет ряд преимуществ, особенно это касается членства в нем. Порядок работы организаций данного вида во многом схож с иными юридическими лицами.
Звонок в один клик
Главными кредитными учреждениями в России считаются банки. Но помимо них на рынке работают ломбарды, микрофинансовые организации, кредитные союзы, инвестиционные фонды и кредитные потребительские кооперативы.
Последние считаются добровольными объединениями физических и/или юридических лиц на базе определенных принципов, которые помогают друг другу удовлетворять свои финансовые потребности.
Такая формулировка дана в Законе РФ № 190 от 18.07.2009 года «О кредитной кооперации». Рассмотрим процесс регистрации КПК, условия кредитования и прочие нюансы.
Деятельность учреждений
Простым языком, организации создают люди, желающие помогать друг другу деньгами. Это отличная альтернатива банкирам, которые сначала скрупулезно изучают финансовое положение людей, а после дают отказ из-за плохой истории в БКИ.
Со вступлением в общество, люди получают возможность оформить ссуду под более низкий процент, да и бумаг на оформление просят меньше. Именно поэтому это направление кредитования считается очень перспективным.
КПК выдает деньги на основании подписанных договоров, составляемых между клиентом и обществом. При этом человек становится частью объединения. Деньги предлагают под обеспечение или без него.
Если присутствует залог, то он представлен в виде:
Займы в действующем кредитном потребительском кооперативе также могут выдаваться под поручительство юрлиц или физлиц.
Принципы работы
Деятельность КПК основана на соблюдении ряда принципов:
Помимо этого, принципы затрагивают и равномерное распределение финансовой помощи в виде займов, а также доступа к данным о состоянии дел компании. Все лица дополнительно несут субсидиарную ответственность по всем обязательствам КПК.
Как создать компанию
Требуется назначить дату собрания учредителей, где должны быть больше 5 юридических лиц и 15 физических лиц. На этом заседании принимается вопрос о создании кооператива, одобряется Устав, назначаются управленческая верхушка.
Последним шагом регистрации КПК является вступление компании в саморегулируемую организацию потребительских кооперативов. Если в течении 3 месяцев после создания учреждение не выполнить это условие, то оно ликвидируется.
Сегодня, по просьбе нашего постоянного читателя, рассмотрим кредитные кооперативы . Из этой статьи вы узнаете, что такое кредитный потребительский кооператив (КПК), как он осуществляет свою деятельность, чем отличается от банков и микрофинансовых организаций, кого и как он кредитует, где берет средства для выдачи займов, и много другой полезной и важной информации.
По своей сущности кредитные кооперативы имеют много общего с микрофинансовыми организациями, как и кредитные союзы, кредитные общества и т.д. Однако, в России все это отдельные структуры, действующие по отдельному закону и имеющие несколько существенных отличий от МФО. Итак, рассмотрим, что такое кредитный кооператив, для чего он создается и как работает.
Кредитный кооператив (полное юридическое название – кредитный потребительский кооператив ) – это некоммерческая организация , представляющая собой объединение физических и/или юридических лиц на добровольной основе с целью удовлетворения их потребностей в заемных средствах. Люди или организации объединяются в КПК по какому-то общему признаку (территориальному, профессиональному и т.д.).
Деятельность КПК в России регулируется Федеральным Законом № 190-ФЗ “О кредитной кооперации”, согласно которому для организации кредитного потребительского кооператива необходимо не менее 15 физических лиц, не менее 5 юридических лиц, либо не менее 7 тех и других. Руководство КПК осуществляет высший орган управления – собрание пайщиков.
Как видно из определения, деятельность кредитных кооперативов не ставит своей целью получение прибыли. Фактически, кредитный потребительский кооператив действует по принципу кассы взаимопомощи: участники (пайщики) размещают в нем свои вклады, за счет которых выдаются кредиты этим же участникам. Все это, разумеется, под проценты: по кредитам они выше, по вкладам – ниже.
Помимо взносов своих участников, кредитные кооперативы могут привлекать заемные средства извне, а вот выдавать займы не своим членам – уже не могут. Кроме того, КПК не могут выступать гарантами и поручителями по кредитам, получаемым в других финансовых структурах, в том числе и для своих пайщиков.
Денежные фонды кредитного кооператива создаются из следующих источников:
1. Взносы пайщиков – участников КПК. Их может быть 4 вида:
– Членский взнос – взносы, необходимые для покрытия регулярных затрат;
– Паевой взнос – взносы, передаваемые пайщиками в собственность КПК, за счет которых он и осуществляет свою кредитную деятельность;
– Вступительный взнос – взнос, оплачиваемый пайщиком при вступлении в КПК (существует не всегда);
– Дополнительный взнос – другие взносы, вносимые пайщиками по решению общего собрания, например, если возникли непредвиденные расходы или требуется покрыть убытки кредитного кооператива.
2. Доходы, полученные от деятельности КПК (проценты за пользование кредитами).
3. Средства, привлеченные извне, и другие источники.
Все эти источники и формируют фонды кредитного кооператива :
1. Фонд финансовой взаимопомощи – средства, предназначенные для выдачи займов пайщикам кредитного кооператива, то, ради чего и создается КПК.
2. Паевой фонд – средства, предназначенные для оплаты текущих расходов, связанных с деятельностью КПК.
3. Резервный фонд – средства, предназначенные для оплаты непредвиденных, внезапно возникших расходов или покрытия убытков.
Надзор за деятельностью КПК осуществляет Центральный банк и некоторые другие финансовые структуры государства. В России кредитный кооператив может работать, не нарушая следующих финансовых нормативов:
1. Максимальная сумма займа на одного пайщика КПК не должна быть более 10% от общей суммы займов, выданных кредитным кооперативом, если он функционирует менее 2 лет, и 20%, если более.
2. Общая сумма средств КПК, направляемая не на выдачи займов пайщикам за отчетный период не должна превышать 50% привлеченного капитала пайщиков в этом периоде.
3. Величина резервного фонда должна насчитывать не менее 5% от привлеченных кооперативом средств.
Помимо этого, могут вводиться ограничения по ставкам принимаемых вкладов , причем, они могут носить как обязательный, так и рекомендательный характер. Например, в январе 2015г. ЦБ РФ рекомендовал КПК не принимать вклады под ставки выше троекратной учетной ставки.
Поскольку кредитным кооперативам запрещается получение прибыли, они не могут осуществлять торговую или производственную деятельность. А если по итогам года у них образуется положительный финансовый результат (доходы по займам превышают проценты по вкладам и текущие расходы), то он распределяется между пайщиками пропорционально внесенным паям.
Вклады в КПК, как и , не попадают под действие . Однако, в 2011 году, в связи с возросшей популярностью КПК, в России были приняты изменения в законодательстве, согласно которым теперь все кредитные кооперативы обязаны входить в СРО (саморегулируемые организации), на базе которых создаются денежные фонды для выплат вкладчикам кооператива в случае прекращения его деятельности.
Фонды СРО кредитных кооперативов создаются за счет отчислений с доходов КПК, входящих в СРО, доходов от размещения полученных средств, и другими способами, не противоречащими законодательству. Фонды СРО выполняют функцию страхования вкладов в кредитных потребительских кооперативах.
Государственный реестр СРО кредитных кооперативов России размещен на сайте ЦБ РФ (как и реестр действующих кредитных кооперативов).
Помимо участия в СРО, многие кредитные кооперативы страхуют привлеченные вклады в страховых компаниях, причем, часто даже за свой счет, предоставляя, таким образом, вкладчикам дополнительные гарантии возврата средств.
Рассмотрим основные преимущества кредитных кооперативов, как для их участников-заемщиков, так и для вкладчиков.
1. Возможность получить кредит, когда отказывают банки. Кредитные кооперативы, по сути, и формируются для того, чтобы создать источники финансирования для своих пайщиков. Здесь можно получить кредит с более лояльным подходом, чем . Например, не имея поручителей, обеспечения, с плохой кредитной историей, на открытие бизнеса под будущие доходы и т.д. Кредитные кооперативы обычно ставят репутацию человека важнее справок и подтверждающих документов.
Если попытаться простыми словами объяснить принципы кредитования при потребкооперации, то подходящим аналогом будет касса взаимопомощи, которая работает по схожей системе. Действительно, кредитный потребительский кооператив – это добровольное объединение граждан (а также юридических лиц), предназначенное для выдачи займов нуждающимся участникам в соответствии с уставом организации. При этом, основным источником формирования фонда являются взносы самих пайщиков, которые получают свою часть из общих доходов кооператива.
Для того чтобы разобраться, что такое кредитный кооператив, заглянем сначала в законодательство, где четко говорится, что КПК является некоммерческой организацией. Такой кооператив создается не для получения прибыли, а для помощи своим пайщикам, которые могут получить займ на выгодных условиях. При этом, участникам выгодно размещать свои средства в фонде КПК, ведь процент будет выше, чем по банковскому вкладу.
Получатели займа тоже не останутся в проигрыше, ведь они получают финансы с меньшими трудностями, чем при банковском кредитовании. Если сравнивать кредитный потребительский кооператив с банком, то в случае КПК сложностей с получением денег гораздо меньше. Например, попытки начинающего предпринимателя получить банковский кредит на развитие бизнеса во многом обречены, по причине отсутствия у него большого дохода или кредитной истории. Зато, в подобном потребкооперативе, ему будет куда проще заинтересовать удачной идеей, чтобы получить финансирование своего проекта.
Российская кредитная кооперация зародилась в 1865 году, когда в Костромской губернии было создано первое ссудо-сберегательное товарищество. Дальнейшее развитие можно назвать устойчивым – если к концу XIX века таких объединений в стране было несколько сотен, то к революции их число стало измеряться десятками тысяч.