Виды лизинга автомобилей. Что такое лизинг простыми словами — его виды, условия получения и отличия от кредита. Схема классификации видов лизинга и лизинговых операций

Виды лизинга автомобилей. Что такое лизинг простыми словами — его виды, условия получения и отличия от кредита. Схема классификации видов лизинга и лизинговых операций

22.07.2019 Пенсионный фонд РФ

На сегодняшний день рынок РФ насчитывает более тысячи, как частных, так и государственных предприятий. Нередко у их владельцев возникают финансовые затруднения, которые не позволяют своевременно расширить технологическую базу или осуществить другие меры для развития производства.

Альтернатива найдена, на отечественных просторах стал доступен многофункциональный финансовый инструмент — лизинг. Какова специфика лизинговых услуг и насколько выгодно заключение лизинговых договоренностей для его сторон?

Понятие

Лизинг представляет собой обширный комплекс как имущественных, так и экономических взаимоотношений, которые возникают посредством приобретения лизинговой организацией имущества и его последующей передачи его арендатору.

Стоит отметить, что объектом лизингового договора может выступать любое, как движимое, так и недвижимое имущество, за исключением тех объектов, которые запрещены находиться в свободном обращении на рынке.

Что касается субъектов лизингового договора, то как правило, сделка насчитывает четырех основных участников.

Среди них можно выделить следующее:

Лизингодатель — представляет собой юридическое лицо, которое приобретает имущество для передачи его в пользование другим лицам.
Лизингополучатель — выступает в качестве арендатора имущества лизинговой организации.
Поставщик или продавец — является лицом, продающим имущество, которое приобретает для лизингового договора лизинговая организация.
Страховая компания — лизинговые сделки подлежат страхованию. Как правило, страховая компания является постоянным партнером лизинговой организации или лизингополучателя.

Договор

Лизинговый договор представляет собой гражданско — правой договор, в соответствии с которым лизинговая организация передает в аренду лизингополучателю имущество, которое последний обязуется принять.

, в соответствии с установленными нормами должен содержать в себе следующую информацию:

Описание лизингового имущества и условия его эксплуатации.
Дата подписания соглашения и срок продолжительности сделки.
Стоимость лизингового имущества и сопутствующих услуг, к примеру, транспортировку имущества.
Данные, уточняющие возможность арендатора выкупить предмет договора.
Права и обязательства сторон договоренности.
Уточнение форс — мажорных обстоятельств, которые несут потенциальную угрозу для реализации условий сделки.

Таким образом, лизинговый договор включает в себя множество принципиально важных тонкостей. Для получения корректного образца договора перейдите по следующей ссылке.

Признаки лизинга

Лизинг — это один из самых уникальных финансовых инструментариев, который включает в себя свойства кредитования и аренды.

Среди характерных признаков лизинга можно выделить следующее:

Независимо от подписания лизингового договора, единственным владельцем имущества остается лизингодатель, а лизингополучатель выступает в качестве временного пользователем предмета лизинга.
Лизинговая организация осуществляет покупку не для собственного пользования, а непосредственно для передачи имущества в пользование лизингополучателя.
Право выбора лизингового имущества отдается лизингополучателю. По этой причине лизинговая организация при покупке предмета договора должна руководствоваться его пожеланиями.
Лизингодатель взимает установленную сумму денежных средств с арендатора за возможность эксплуатировать предмет лизингового договора. Лизингополучатель вправе по окончанию срока сделки выкупить имущество.
Поставщик предмета лизингового договора должен быть осведомлен о том, что приобретаемое лизинговой организацией имущество предназначено для пользования лизингополучателем.
Имущество, для минимизации временных затрат поставляется непосредственно лизингополучателю, минуя лизинговую организацию.
Арендатор имущества, в случае появления каких-либо дефектов предъявляет претензии не лизинговой организации, а поставщику продукции, который несет ответственность за ее качество.

Видно: Преимущества и недостатки

Классификации

На сегодняшний день, специалисты в сфере лизинговых услуг выделяют несколько основных форм финансовой операции. Такая вариативность позволяет участникам договора выбрать наиболее выгодную форму сделки.

Финансовый

Финансовый лизинг — представляет собой одну из самых популярных форм сделок на отечественных просторах . Сделка предполагает участие трех сторон: лизинговую компанию, арендатора и поставщика имущества.

Согласно условиям договора, лизингодатель покупает у поставщика лизинговое имущество и передает его в длительную аренду лизингополучателю. Арендатор, в свою очередь, имеет возможность выкупить предмет договора у лизинговой компании.

Оперативный

Оперативный лизинг в отличие от финансового лизинга характеризуется кратковременностью. Кроме того, лизингополучатель не может по завершению сделки приобрести лизинговое имущество, он должен вернуть его лизинговой компании.

Как показывает практика, такой вид сделок редкость на территории РФ. Это связано с несовершенством Законодательной базы в отношении условий оперативного лизинга.

Возвратный

Возвратный лизинг — это одна из самых интересных форм заключения сделки. В процессе заключения договоренности одно лицо одновременно выступает лизингополучателем и продавцом.

Такая форма лизинга актуальна для тех обладателей предприятий, у которых не хватает денежных средств на содержание техники. Таким образом, владелец техники продает ее лизинговой компании, после чего заключает с ней лизинговый договор, приобретая в аренду проданное имущество.

Международный лизинг

Международный лизинг условно можно разделить на два типа.

Первый предполагает заключение сделки между представителями разных стран.
Второй тип заключается в том, что резиденты одной страны для реализации договоренности используют зарубежный капитал.

Виды

Лизинг характеризуется многогранностью. Перед заключением сделки, потенциальным лизингополучателям необходимо ознакомиться с различными видами лизинговых услуг.

Первая типология подразделяет лизинг в зависимости от состава его участников.

Классификация включает в себя следующие виды лизинга:

Прямой – поставщик услуги самостоятельно передает в аренду лизинговое имущество. В соответствии с нормами РФ, лизинговая организация в обязательном порядке должна выступать участником сделки, по этой причине такие договоренности запрещены.
Косвенный – основная форма сделок на отечественных просторах. Предполагает передачу предмета договора посредством посредника – лизинговой компании.
Раздельный – самая сложная форма лизинга. В сделке принимает участие несколько поставщиков, лизингодателей, а также привлекаются денежные средства банковских учреждений.

По типу передаваемого в аренду имущества можно выделить лизинг движимого и недвижимого имущества.

По характеру внесения лизинговых платежей принято выделять следующие виды лизинга:

денежный – арендатор вносит денежные средства;
компенсационный – арендатор оплачивает лизинг посредством услуг или продукции предприятия;
смешанный – предусматривает использование двух предыдущих подвидов.

В зависимости от степени окупаемости предмета договора целесообразно выделить следующие подвиды :

Полная окупаемость – в течение договора наступает полная амортизация имущества и соответственно арендатор выплачивает его полную стоимость.
Частичная окупаемость – договор характеризуется кратковременностью, арендатор выплачивает лишь часть амортизации предмета договора.

Плюсы и минусы

Лизинг – это одна самых выгодных форм финансовых сделок. Примечателен тот факт, что договоренность предполагает создание оптимальных условий сотрудничества для всех ее сторон.

Среди преимуществ лизингового договора можно выделить следующее :

Финансовая помощь. Лизинг позволяет обладателям предприятий улучшить условия производства посредством приобретения техники и прочих дополнительных ресурсов.
Практичность. При заключении лизинга отпадает необходимость оплачивать услугу одним платежом, арендатор рассчитывается с лизингодателем на протяжении действия договора.
Экономия. Лизинг позволяет участникам сделки снизить сумму оплаты налогов. Кроме того, арендатору могут принять участие в государственных льготных лизинговых программах.
Надежность. Лизинговый договор содержит в себе подробные условия сотрудничества участников сделки. Более того, договоренность регулируется мощной правовой базой РФ.
Лояльное отношение. Лизинговые организации, при проверке потенциального арендатора предъявляют более лояльные требования, в отличие от банковских структур.

Бесспорно, говоря о лизинговом договоре можно выделить некоторые недостатки. Прежде всего, арендатору предстоит собрать солидный пакет документов для надлежащего оформления сделки.

Также, существенным недостатком лизинга является обязательность платежей. Арендатор должен оплачивать стоимость предмета договора и услугу своевременно, независимо от дохода его предприятия. В противном случае имущество будет преждевременно возвращено лизингодателю.

Таким образом, лизинговая договоренность представляет собой альтернативное решение для владельцев собственного производства, нуждающихся в финансовой помощи. Лизингодатель получает возможность не только улучшить функционирование своего предприятия, но и подписать договор с гибкими условиями.

Договор финансовой аренды (договор лизинга) -- гражданско-правовой договор, в соответствии с которым арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей (ст. 665 ГК РФ).

Договор лизинга рассматривается ГК РФ в качестве отдельного вида договора аренды. С другими видами аренды договор лизинга объединяет то, что имущество передается арендодателем арендатору во временное возмездное владение и пользование. Вместе с тем, договору лизинга присущи определенные характерные особенности, выделяющие его в отдельный вид договора аренды. На основе Оттавской конвенции, ГК и Закона о лизинге можно выделить следующие признаки договора лизинга:

1) наличие у лизингодателя цели финансирования (инвестирования), т. е. заключение договора лизинга с целью вложения де нежных средств в имущество, которое затем будет сдано в лизинг, а лизинговые платежи, по сути, выступят превращенной формой дохода на вложенный капитал. Очевидно, что имущество в его натурально-вещественной форме не нужно лизингодателю и приобретается последним исключительно с целью извлечения из него дохода;
2) приобретение лизингодателем имущества, передаваемого в лизинг, после заключения договора, причем, как правило, по выбору лизингополучателя и у указанного последним продавца;
3) использование лизингополучателем переданного в лизинг имущества для предпринимательских целей. Такие цели должны преследовать обе стороны договора лизинга;
4) предоставление имущества по договору лизинга одновременно и во владение, и в пользование лизингополучателя. Пре доставление имущества просто в пользование лишено смысла, поскольку лизингодатель не нуждается в сохранении владения предметом лизинга;
5) передача имущества на определенный срок. Это не случайно, поскольку лизинговая деятельность предполагает точный расчет размера лизинговых платежей в зависимости от срока договора;
6) возможность выкупить предмет лизинга в собственность лизингополучателя путем уплаты лизинговых платежей, если это предусмотрено договором (п. 1 ст. 4 и п. 1 ст. 28 Закона о лизинге);
7) в качестве обязанного лица по договору лизинга наряду с арендодателем и арендатором выступает также продавец имущества, являющийся его собственником) не участвующий в договоре лизинга в качестве его стороны;
8) по договору лизинга, в отличие от общих положений об аренде, арендодатель не является собственником или титульным владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду. Более того, на арендодателя возлагается обязанность приобрести в собственность это имущество, принадлежащее другому лицу (продавцу). Определенным своеобразием отличается и само право собственности на лизинговое имущество, приобретаемое лизингодателем по договору купли-продажи. Получая это имущество в собственность, лизингодатель, тем не менее, не обладает такими традиционными правомочиями собственника, как право, владения и право пользования собственным имуществом. В момент приобретения лизингодателем права собственности на имущество оно обременено арендными правами лизингополучателя;
9) Специальное по сравнению с общими правилами об аренде изложенное в ГК РФ в виде диспозитивной нормы положение о том, что передача арендованного по договору лизинга имущества арендатору производится не арендодателем, а продавцом этого имущества.

Все это позволяет трактовать договор лизинга как вид договора аренды, который представляет собой двустороннюю сделку, неразрывно связанную с договором купли-продажи лизингового имущества. Лизингодатель по договору лизинга возлагает исполнение части своих обязанностей на продавца по договору купли-продажи (п. 1 ст. 313 ГК), причем имеет место особый случай перепоручения исполнения, при котором перед кредитором (лизингополучателем) в силу прямого указания закона становится ответственным только исполнитель (продавец).

Однако такой подход к договору лизинга не является единственно возможным. В исследованиях, посвященных правовой природе договора финансового лизин га, существуют два основных научных направления. Одно из них рассматривает договор лизинга как разновидность арендных отношений. В другом доказывается, что договор лизинга -- новый правовой институт, который должен занять самостоятельное место в договорном праве.

Белов А. считает излишним включать в систему гражданско-правовых договоров договор лизинга, который отождествляется с договором аренды. Так, по договору лизинга «арендатору оборудования предоставляется право использовать его, про изводя арендодателю периодические платежи в течение согласованного срока». Такое понимание лизинга ничем не отличается от договора аренды и позволяет избе жать многочисленных повторов, которые, к сожалению, неизбежны, если отдельно регламентировать столь близкий к аренде договор. Это хорошо заметно на примере Закона о лизинге. Напротив, отличия лизинга от обычной аренды очень малы и вполне могут быть отражены в рамках главы ГК об аренде.

Кроме того, по мнению В. В. Витрянского, признание договора лизинга в качестве нового института влечет за собой оценку его как трехстороннего. Если иметь в виду сделки по приобретению лизингодателем имущества у продавца согласно указанию лизингополучателя с передачей его последнему в аренду, то правильнее говорить о правоотношениях лизинга, опосредованных договорами купли-продажи и аренды лизингового имущества. С точки зрения общей цели, общего регулирования указанных правоотношений действительно можно говорить о трех равноценных участниках (субъектах), называя среди них наряду с лизингополучателем и лизингодателем и продавца лизингового имущества. Однако, отмечает автор, никакой трехсторонней сделки, порождающей единое лизинговое обязательство, не существует. Лизинговые отношения опосредуются двумя договорами: договором лизинга (финансовой аренды) и договором купли-продажи.

С любой точки зрения, в том числе и общей цели, общего регулирования лизинговых отношений, здесь нет равноценных участников (субъектов), поскольку продавец лизингового имущества включается в лизинговые отношения лишь в части продажи и передачи имущества, В связи с этим лизинговый договор не может быть признан трехсторонним. Договор в данном случае порожден лишь волей лизингополучателя и лизингодателя. Продавец не участвует в заключении договора и поэтому не может быть признан его стороной. Он выступает субъектом правоотношений на стадии исполнения договора лизинга в части продажи имущества и передачи его лизингополучателю. Только в этой части лизинговых правоотношений формируется отдельное правоотношение, в котором участвуют три субъекта: приобретатель (покупатель) имущества, продавец и получатель.

Таким образом, договор лизинга имеет двусторонний характер, а лизинг, как система отношений между сторонами, носит трехсторонний характер.

Проблемным вопросом является правовая квалификация договора лизинга. Речь идет о разграничении договора лизинга со смежными договорами, а именно: договором купли-продажи в рассрочку и договором аренды с последующим выкупом арендованного имущества.

Подобное отождествление представляется неоправданным, хотя объективные трудности квалификации определенно существуют. Отчасти они связаны с тем, что договор лизинга представляет собой сложную конструкцию, вобравшую в себя элементы уже существующих видов договоров.

Элементы купли-продажи изначально заложены в самой идее договора лизинга, и истоки их следует искать в особенностях его экономической цели. Основной целью сторон при заключении до говора является финансовое обеспечение необходимого (часто специфического) оборудования для лизингополучателя, и на начальной стадии исполнения договора лизинга лизингодатель выступает главным образом как лицо, финансирующее приобретение оборудования в интересах лизингополучателя. В этой части (передача оборудования лизингополучателю) содержание договора финансового лизинга регулируется непосредственно нормами о купле-продаже. Итак, в экономическом смысле лизинг весьма близок к купле-продаже в рассрочку, только в данном случае кредит предоставляется не продавцом, а третьим лицом.

Решая данную проблему необходимо опять таки обратить внимание на арендную природу договора лизинга. Лишь регламентация лизинговых отношений в рамках договора аренды претендует на роль их эффективного правового обеспечения и адекватно отражает их правовую сущность. Классификация договора лизинга как вида аренды позволяет четко выделить ядро правоотношений, которым в лизинге является возмездное пользование вещью.

Ведь сам договор лизинга заключается именно между сторонами арендных отношений (лизингодателем и лизингополучателем) с целью предоставления имущества во владение и пользование - в этом основная суть договора, а продавец, как уже и отмечалось в договоре не участвует, хотя и является субъектом лизинговых отношений. Кроме того, предмет лизинга приобретается лизингодателем в собственность именно с целью сдачи его в аренду, а договор лизинга не всегда предусматривает выкуп арендованного имущества.

Ни российский Гражданский кодекс, ни положения актов международного права не дают оснований для того, чтобы рассматривать переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю как необходимый признак договора лизинга. Так, нормы Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге прямо указывают на то, что Конвенция «подлежит применению независимо от того, предоставлено ли лизингополучателю право купить арендованное оборудование».

Поэтому неверной представляется и другая позиция, в основе которой также лежит трактовка выкупа лизингового имущества как обязательного признака договора финансовой аренды: согласно ей договор финансовой аренды фактически приравнивается к до говору аренды с последующим выкупом имущества.

Характерной чертой договора лизинга, отличающей его от аренды с последующим выкупом является его кредитный характер. Независимо оттого, переходит имущество по окончании срока лизинга в собственность лизингополучателя или нет, стоимость лизингового имущества должна быть возмещена лизингодателю по принципу кредита. О кредитном характере рассматриваемого договора достаточно красноречиво говорит и определение его как финансовой аренды, данное ему законодателем. Таким образом, следует в первую очередь обращать внимание на расчет и состав периодических платежей и на итоговую сумму, возмещаемую лизингодателю. В договоре лизинга при установлении величины и графика лизинговых платежей за основу принимаются оптимальные условия покрытия затрат лизингодателя, а не стоимость пользования имуществом в течение определенного срока, как в случае с «обычной» арендой.

Соблюдение перечисленных выше критериев правовой квалификации позволяет выделить то основное, что отличает финансовую аренду от других сделок, имеющих своей экономической целью обновление основного капитала предприятия.

Лизинг – это финансовая услуга, являющая собой аренду оборудования, транспорта или недвижимости с возможностью дальнейшего выкупа. Это своеобразная форма кредитования, позволяющая организациям обновлять основные фонды, а физическим лицам – приобретать дорогостоящие товары.

Основные понятия лизинга и его виды

Важно понять сущность и виды лизинга. Среди основных понятий можно выделить:

– предмет лизинга – движимое и недвижимое имущество, которое передается в аренду (сюда не относятся земельные участки, природные объекты и имущество, принадлежащее государству или такое, по которому есть ограничения по обращению) и принадлежит лизингодателю;
– лизингодатель – владелец предмета лизинга, передающий ее в аренду за определенную плату;
– лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое берет предмет лизинга в пользование на конкретных условиях с обязательной ежемесячной оплатой и возможностью последующего выкупа.

Существует такая классификация видов лизинга:

Финансовый. По окончании договора лизингополучатель (арендатор) имеет право выкупить объект. Его остаточная стоимость довольно низка, так как учитывается амортизация на протяжении длительного срока пользования. В отдельных случаях объект даже без дополнительной оплаты переходит в собственность лизингополучателя;
Оперативный. Часто называется операционным. Такой вид лизинга не предусматривает последующего выкупа имущества, а срок договора намного короче. По окончании договора объект может повторно передаваться в аренду. Ставка более высокая в сравнении с финансовым лизингом;
Возвратный. Встречается очень редко. Продавец имущества является и его арендатором. Это особая форма кредита под залог собственных производственных фондов. При этом юридическое лицо получает еще и экономический эффект в связи с упрощением налогообложения.

Выделяют разные виды финансового лизинга в зависимости от условий договора:

С полной окупаемостью. Объект полностью окупается на протяжении в течение действия срока договора;
С неполной окупаемостью. Объект лишь частично окупается на протяжении срока договора.

Узнать о том, как взять автомобиль в лизинг вы сможете, прочитав статью:
Возможно, вас заинтересуют условия приобретения в лизинг грузовых автомобилей:
О тех преимуществах, которые предоставляет предпринимателю программа приобретения автомобиля в лизинг описано

Основные формы лизинга.

Выделяют и специфические виды договора лизинга, именуемые формами:

Чистый. Все расходы берет на себя лизингодатель;
Частичный. Лизингодатель берет на себя лишь расходы по обслуживанию имущества;
Полный. Все расходы берет на себя лизингополучатель;
Срочный. Одноразовая аренда объектов;
Возобновляемый. Возможность повторного срока аренды по завершении действия первого договора;
Генеральный. Возможность аренда дополнительного оборудования без заключения нового договора;
Прямой. Собственник объекта самостоятельно сдает его в лизинг;
Косвенный. Имущество передается через посредника;
Раздельный. В лизинге участвует несколько компаний-производителей, лизингодателей, банков и страхователей;
Внутренний. В границах одной страны. Международный или внешний. Один из участников находится в другой стране.

Смотрите видео: Деньги. Лизинг. Бизнес-центр – Разговор PRO

Лизинг как вид инвестиционной деятельности.

Можно рассматривать лизинг виды и преимущества которого были описаны выше, как инвестиционную деятельность. Ведь это своеобразное вложение лизингодателем собственных свободных средств в развитие и экономику лизингополучателя.

Лизинговая компания может приобрести оборудование и сдавать его в аренду на определенных условиях. Такие вложения всегда выгодны, поскольку окупаются и защищают инвестора от обесценивания свободной валюты.

Учитывая виды лизинга схема должна быть разработана в зависимости от интересов инвестора. Чтобы получить большую прибыль, можно отдавать оборудование в аренду без дальнейшего права на выкуп (оперативный лизинг).

Если цель – реализовать имущество и приобрести новое, то в такой ситуации лучше выбрать финансовый лизинг.

Вливания лизингополучателя в транспорт и технику, взятую в пользование, также являются инвестициями. Физическое или юридическое лицо вкладывает свободные средства в объекты, которые можно использовать в личных или производственных целях.

Так удается заработать, пополнить автопарк и уберечься от инфляции. Такие вливания капитала всегда выгодны.

Классификация аренды и лизинга получила обоснование, как в зарубежной, так и в отечественной теории и практике. В основу настоящей классификации положено описание лизинга, сделанное в работах последних лет. С целью обобщения материала и учета изменений последнего времени, составлена настоящая классификация. Как и в ранее имеющихся классификациях, основанием будет "аренда" и "лизинг". При определении видов лизинга будем исходить из признаков классификации. При непрерывном подразделении некоторых видов (видовых понятий) классифицируемого объекта на подклассы, также как и в основной классификации, по каждому подклассу укажу признаки классификации. Объем членов классификации (видовых понятий) в каждом классе и (или) подклассе в точности равен объему классифицируемого по соответствующему признаку класса. Каждый вид (видовое понятие) указывается только в одном классе (подклассе). Члены классификации по одному признаку взаимоисключают друг друга. К одному и тому же классу явлений применялась классификации по различным основаниям. Общий принцип построения классификации представлен в схеме 1.

Арендные отношения классифицируются по содержанию (схема 2 (а) ):

Оперативная аренда - подразумевающая передачу в пользование имущества многократного использования на срок по времени значительно короче, чем срок его службы. Она характеризуется небольшой продолжительностью контракта и неполной амортизацией оборудования.

Контрактный наем - смешанный вид аренды, сочетающий элементы долгосрочной и оперативной аренды. При контрактном найме арендуемое имущество возвращается владельцу в конце согласованного срока найма, который, как правило, короче службы актива.

Аренда с последующим выкупом - вид аренды, предполагающей выкуп арендатором имущества в конце срока аренды. Аренда с последующим выкупом может быть долгосрочной и краткосрочной.

Финансовая аренда (лизинг) - характеризующаяся длительным сроком контракта и амортизацией всей или большей части стоимости арендуемого имущества. Фактически финансовая аренда представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки. По истечению срока действия финансовой аренды арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект аренды по остаточной стоимости. На практике, в виду применения ускоренной амортизации и вытекающего из нее большого различия остаточной стоимости арендуемого имущества по балансу и его реальной (рыночной) цены, сумма, выплачиваемая арендатором в конце срока финансовой аренды, может быть весьма значительной.

В классификации лизинга приведено 14 основных признаков классификации, некоторые из которых имеют подклассы (схема 2 (b) ).

Лизинг целесообразно классифицировать по следующим признакам: по составу участников, по типу арендуемых активов, по степени окупаемости, по условиям амортизации, по объему обслуживания, по сектору рынка, по целевому назначению, по организационным формам управления, по платежам, по намерениям участников, по способу финансирования, по степени окупаемости, по продолжительности, по характеру взаимодействия участников и по бухгалтерскому учету.

По способу финансирования различают следующие виды лизинга (схема 2 (c) ):

Лизинг, финансирующийся за счет собственных средств лизингодателя.

Лизинг, финансирующийся за счет привлеченных средств (средств инвесторов).

Раздельно финансирующийся лизинг, частично финансирующийся лизингодателем.

Лизинг различают по объему обслуживания передаваемого в лизинг имущества (схема 2 (d) ):

Чистый лизинг , если все обслуживание передаваемого в лизинг имущества берет на себя лизингополучатель.

Лизинг с полным набором услуг , когда на лизингодателя возлагается полное обслуживание арендуемого имущества.

Лизинг с частичным набором услуг , когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.

Лизинг различают по продолжительности (с хема 2 (e) ):

Краткосрочный лизинг, сроком до 1 года.

Среднесрочный лизинг, сроком от 1 до 3 лет.

Долгосрочный лизинг, сроком более 3 лет.

Лизинг классифицируют по целевому назначению (схема 2 (f) ):

Действительный лизинг.

Фиктивный лизинг. Преследуется цель получения большей прибыли за счет налоговых и амортизационных льгот.

Лизинговые операции различают в зависимости от условий амортизации (схема 2 (g) ):

Лизинг с полной амортизацией и соответственно с выплатой полной стоимости объекта лизинга.

Лизинг с неполной амортизацией , и, следовательно, с неполной выплатой стоимости арендуемого имущества арендатором.

Лизинг различают - по степени окупаемости (схема 2 (h) ):

Лизинг с полной окупаемостью , при котором в ходе срока действия одного договора происходит полная выплата лизингодателю стоимости арендуемого имущества.

Лизинг с неполной окупаемостью , когда в течении срока лизинга окупается только часть арендуемого имущества.

Лизинг классифицируют по характеру взаимодействия участников (схема 2 (i) ):

Классический лизинг - трехсторонняя лизинговая операция (поставщик - лизингодатель - арендатор).

Возвратный лизинг. При возвратном лизинге, сталкиваясь с проблемой недостатка финансовых активов, арендатор может передать основные средства в собственность лизингодателю с последующей их арендой. В этом случае арендатор возвращает часть денежных средств, затраченные ранее на приобретение капитальных товаров и в тоже время продолжает ими пользоваться, выплачивая при этом надлежащую арендную плату, включающую стоимость проведения лизинговой операции и часть получаемых в ее ходе налоговых льгот.

Сублизинг , при котором большая (доля по стоимости) сдаваемого в лизинг актива берется в аренду у третьей стороны (инвестора).

Лизинг различают по намерениям участников (схема 2 (j) ):

Срочный лизинг - одноразовый (на один срок) лизинг.

Возобновляемый лизинг - продлевающийся по истечении первого срока контракта.

Лизинг различают по составу его участников (схема 2 (k) ):

Прямой лизинг, при котором собственник имущества самостоятельно передает его в лизинг. Прямой лизинг может быть только двухсторонним и организуется двумя участниками: лизингодателем и арендатором, однако в большинстве случаев, лизинговые операции являются многосторонними отношениями.

Косвенный лизинг - когда в лизинговой операции помимо лизингодателя и лизингополучателя участвуют другие хозяйственные субъекты. Косвенный лизинг можно классифицировать как:

трехсторонний лизинг; Классическая, трехсторонняя лизинговая операция (поставщик - лизингодатель - арендатор) представляется как передача арендатору предмета лизинга происходит через посредника - лизингодателя. Поэтому, выделяют трех основных участников: лизингодателя, арендатора и продавца передаваемых в лизинг активов. Лизингодатель, приобретает предмет лизинга и предоставляет его в аренду арендатору. Выполнению действий лизингодателя, в большей степени, подчинена организация лизинговой операции. При этом, продавец, продает лизингодателю активы, которые арендатор, получает у лизингодателя в аренду.
многосторонний лизинг - с числом участников от 4 до 7 и более (лизинг с участием внешних инвесторов, субарендаторов и т.д.) В многостороннем лизинге присутствуют второстепенные участники, обслуживающие лизинговые отношения: банк, кредитующий приобретение предметов лизинга лизингодателем и обслуживающий лизинговую операцию; страховая компания, страхующая арендуемое имущество; "внешние инвесторы", финансирующие лизинг; посредники (в том числе и финансовые), предоставляющие дополнительные услуги в подготовке и проведении лизинговой операции. Все они обеспечивают стабильность подготовки и проведения лизинговой операции.

Лизинг классифицируют по организационным формам управления (схема 2 (l) ):

В зависимости от состава участников лизинга, разделяют:

Управление прямым лизингом.

Управление косвенным лизингом.

В зависимости от количества управляемых участников, аналогично классификации по количеству участников, различают:

в прямом лизинге: управление только двухсторонним лизингом;

в косвенном лизинге: управление трехсторонним лизингом; управление многосторонним лизином.

Кроме того, в зависимости от состава участников лизинга и количества управляемых в лизинге участников, формы управления лизингом можно классифицировать по организаторам управления:

в прямом лизинге:

при двухстороннем лизинге (только лизингодатели): финансовая лизинговая компания; торговая организация; рентинговая корпорация; оптово-сбытовая фирма. предприятие (фирма);

в косвенном лизинге:

при трехстороннем лизинге (только лизингодатели): коммерческий банк; иное финансово-кредитное учреждение (не банк); финансовая лизинговая компания; специализированная лизинговая компания;
при многостороннем лизинге (лизингодатели и другие участники): брокерская лизинговая компания; трастовая корпорация; финансово-кредитные учреждения финансирующие сделку.

Лизинг различают по платежам (схема 2 (m) ):

Все производящиеся в ходе проведения лизинговой операции можно разделить на собственно лизинговые платежи и нелизинговые (второстепенные) платежи. Лизинговые платежи - платежи, совершаемые арендатором в пользу лизингодателя за арендуемое имущество. Все лизинговые платежи можно классифицировать по 4 признакам.

По форме платежа:

денежные платежи, когда расчет производится за счет денежных средств, компенсационные платежи, когда расчеты производятся либо товарами, либо путем оказания встречной услуги лизингодателю;

смешанные платежи, когда наряду с денежными выплатами допускаются платежи товарами или услугами.

В зависимости от применяемого метода начисления лизинговых платежей различают:

платежи с финансированной общей суммой . Арендная плата в этом случае включает амортизационные отчисления от стоимости арендуемого оборудования, плату за пользование заемными средствами, сумму комиссионного вознаграждения лизингодателю за организацию лизинговой операции и плату за предоставленные им дополнительные услуги, связанные с техническим обслуживанием предмета лизинга;
платежи с авансом (депозитом) , когда арендатор сначала предоставляет лизингодателю аванс, до момента или в момент подписания лизингового соглашения, в установленном размере, а затем, после подписания акта приемки-передачи предмета лизинга в эксплуатацию, выплачивает, посредством периодических взносов в пользу лизингодателя, общую сумму лизингового платежа за вычетом суммы аванса (депозита);
минимальные лизинговые платежи представляющие собой сумму всех лизинговых платежей, которые должен произвести Арендатор за весь период лизинга, а также сумму, которую он должен уплатить, если намерен приобрести в собственность после окончания срока лизинга;
неопределенные платежи , расчет которых базируется на некотором уровне установленной в соглашении процентной ставки определенной на каком либо основании. В основу расчетов может быть положена ставка рефинансирования, сумма прибыли полученной от реализации произведенной на арендованном оборудовании продукции, процентная ставка по связанному с лизингом кредиту, и другие параметры.

По периодичности выплат выделяют:

периодические платежи (ежегодные, ежеквартальные, ежемесячные), уплачиваемые по согласованному сторонами графику, который прилагается к лизинговому соглашению;
единовременные платежи , применяемые в сочетании с периодическими взносами, в случае если предусмотрена выплата лизингодателю аванса.

По способу уплаты лизинговых платежей различают:

платежи с равными долями , предусматривающие одинаковые по размерам платежи арендатора лизингодателю, в течение всего срока лизинговой операции;
платежи с увеличивающимися размерами , применяемые в основном лизингодателями, с устойчивым финансовым положением, когда на начальном этапе лизинга арендатору удобнее вносить арендную плату небольшими взносами, а затем, по мере освоения оборудования и наращивания темпов выпуска производимой на нем продукции, увеличивать размеры разовых комиссионных вознаграждений в рамках всей лизинговой операции;
платежи с уменьшающимися размерами (ускоренные платежи), используемые арендаторами с устойчивым финансовым положением, когда в начальный период лизинга арендатор предпочитает погасить большую часть своей задолженности. С учетом финансового состояния и платежных возможностей арендатора в соглашении могут устанавливаться различные способы уплаты лизинговых платежей.

Лизинг различают по секторам рынка, где он проводится (схема 2 (n) ):

Внутренний лизинг, когда все участники лизинговой операции являются резидентами одной страны.

Внешний (международный) лизинг. К международному лизингу относят те операции, в которых хотя бы один из ее участников не является резидентом страны, в которой осуществляется лизинговая операция, или же все участники лизинга представляют разные страны. К этому же виду лизинга относят и операции, проведенные лизингодатели и арендаторы одной страны, если хотя бы одна из сторон осуществляет свою деятельность, имея совместный капитал с зарубежными партнерами. Внешний лизинг в свою очередь разделяют на: экспортный лизинг; при экспортном лизинге зарубежной стороной является сторона арендатора и предназначенное для лизинга оборудование вывозится из страны на условиях экспортного контракта;

импортный лизинг; при импортном лизинге зарубежной стороной является лизингодатель, и оборудование поставляется в страну арендатора на условиях импортного контракта;

транзитный лизинг, при котором все участники находятся в разных странах.

Лизинг различают - по типу арендуемых активов (схема 2 (o) ):

Лизинг физических (реальных) активов, в котором выделяют:

лизинг движимого имущества (машинно-технический лизинг);
лизинг недвижимого имущества (долгосрочная аренда зданий и сооружений) в котором относительно видов недвижимости выделяют:

лизинг недвижимости производственного назначения;

лизинг недвижимости непроизводственного назначения.

В бухгалтерском учете лизинг различают на финансовый и оперативный.

По составу участников сделки