Нужно ли сдавать СЗВ-М для ИП без работников в 2018 году? И есть ли какие-то изменения для предпринимателей с работниками? Ответы – в нашей консультации плюс образец заполнения отчета.

ИП без сотрудников: СЗВ-М

Любой бизнесмен вправе вести своё дело сам или привлекать наемный персонал. С такими лицами закон разрешает заключать, как трудовые, так и гражданско-правовые соглашения.

Законом не установлено, что ИП без работников сдает СЗВ-М. Такое правило действует и в 2018 году. На то есть две причины:

1. у бизнесмена нет работников, а также исполнителей, подрядчиков и т.п.;
2. коммерсант не зарегистрирован в качестве страхователя в системе ПФР.

При одновременном соблюдении названных условий форма СЗВ-М для ИП без работников теряет всякий смысл, поскольку показывать в ней – некого.

Сам по себе решается вопрос и с нулевой СЗВ-М у ИП, которые ведут бизнес сами по себе. Сотрудникам ПФР не нужны пустые бланки данного отчета, которые не несут в себе никакой полезной информации. Таким образом, для ИП нулевая СЗВ-М в 2018 году – вопрос закрытый.

Подавать нулевой отчет ИП только на самого себя – не нужно!

ИП с работниками: СЗВ-М

При наличии наемного персонала (даже хотя бы одного человека), нужно ли сдавать СЗВ-М ИП – не вызывает сомнений. Конечно, да. При этом страхователем бизнесмен становится, когда:

• есть наемные работники по трудовому договору;
• и/или делает выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым соглашениям.

Обратите внимание: раньше нужно было самостоятельно зарегистрироваться во внебюджетных фондах в качестве страхователя-работодателя. На это закон давал 30 календарных дней со дня заключения ИП договора с первым из нанимаемых сотрудников. Что автоматически дает понимание, сдают ли ИП форму СЗВ-М. Но с 2017 года правила изменились. При госрегистрации соответствующая налоговая инспекция в течение трех рабочих дней сама сообщит в ПФР данные о бизнесмене из ЕГРИП (новая редакция ст. 11 Закона об ОПС № 167-ФЗ).

Мы разобрались, сдают ли ИП СЗВ-М. Теперь поговорим о заполнении этого отчета

Только от наличия заключенных трудовых и гражданско-правовых соглашений зависит, должны ли ИП сдавать СЗВ-М. Идут ли по ним выплаты, выполняются ли обязанности, ведет ли вообще ИП деятельность – значения не имеет.

Как заполнять СЗВ-М для ИП в 2018 году

По нашей информации образец заполнения для ИП формы СЗВ-М в 2018 году не претерпит серьезных изменений. Бланк и правила остались те же. Нужно учесть только некоторые особенности статуса ИП.

Так, нужно отметить, что отчет подает именно предприниматель. Для этого:

• в графе «Название (краткое)» нужно не забыть сделать пометку – «ИП»;
• в графе о должности – указать, что отчет подписывает именно ИП.

Весь наемный персонал ИП перечисляет в четвертом разделе отчета. При этом самого себя включать в СЗВ-М не нужно, поскольку сам с собой ИП трудовой договор не заключает! В остальном, принципиальных особенностей заполнения отчета ИП нет.

Все страхователи должны отчитываться о своих сотрудниках перед Пенсионным фондом. Но нужно ли ИПбез работников сдавать СЗВ М,или это обязанность только юридических лиц и предпринимателей, использующих наёмный труд? Чтобы разобраться в этом вопросе, нужно обратиться к законодательству Российской Федерации.

Назначение отчёта

В недавнем прошлом пенсионеры были обязаны сообщать в Пенсионный фонд о факте своей трудовой деятельности: о принятии на работу и об увольнении.

В 2016 году вышли изменения в законодательстве относительно начисления индексации. Работающие пенсионеры потеряли право на индексацию, даже если трудились по гражданско-правовому договору.

Чтобы получать достоверную информацию была введена форма СЗВ-М, утверждённая постановлением № 83п от 1.02.2016 под названием Сведения о застрахованных лицах.

Появление новой отчётности вызвало немало вопросов, а именно:должен ли ИП без работников сдавать СЗВ М, а некоторых предпринимателей интересует, сдаёт ли ИП форму СЗВ М за себя?

Ежемесячный отчёт должны подавать:

1. Юридические лица.
2. Индивидуальные предприниматели с работниками.

Форму СЗВ М не подаёт ИП без наёмных работников, так как в данном случае не является страхователем.

Регистрироваться как страхователь в пенсионном фонде бизнесмен должен только в случае заключения трудового или гражданско-правового договора. Сделать это нужно не позже 30 дней с момента такого факта.

Обратная ситуация получается при заключении таких видов договоров:

• авторский;
• лицензионный;
• подряда.

В таком случае ИП без работников по трудовым договорам сдаётСЗВ М.

Предприниматели, использующие наёмный труд подают отчёт ежемесячно, включая в него всех сотрудников, даже если они по каким-либо причинам не получали вознаграждения.

Заполнение отчёта

Формировать отчётность несложно, образец можно найти на сайте ПФ РФ. Главное, иметь всю информацию о своих сотрудниках.

Данные для отчёта:

1. ФИО предпринимателя, ИНН, номер регистрации в Пенсионном фонде.
2. Период и тип отчёта.
3. Информация о работнике: ФИО, ИНН, страховой номер.

Данные о периоде работы или заработной плате не указываются. В отчёт вносятся сведения обо всех сотрудниках, работавших по трудовому или гражданско-правовому договору хотя бы 1 день.

Существует три вида отчёта:

Законодательство не предусматривает подачуСЗВ М для ИП без работников, поэтому нулевые отчёты сдавать не нужно.

Если предприниматель был зарегистрирован в Пенсионном фонде как страхователь, но потом уволил всех работников, в таком случае ИП без сотрудников нужно ли сдавать нулевую СЗВ М? Согласно законодательству бизнесмен освобождается от такой обязанности, также он не подаёт форму за себя.

Актуальные вопросы

При заполнении формы у предпринимателей возникают вопросы.

Разберёмся с наиболее распространёнными:

1. Сотрудница находится в отпуске по беременности и родам. Информация вносится в отчёт, так как работница состоит в штате.
2. В месяце не было начисления заработной платы (например, по причине отпуска за свой счёт). Данные о сотруднике вносятся в таблицу, с ним заключён трудовой договор.
3. Нужно ли вносить совместителей? Да, они работают по трудовому договору.
4. Договор аренды с физическим лицом. Такая форма договорных отношений не требует подачи данных в ПФ.
5. В месяц приёма или увольнения нужно сдавать отчёт. Да учитывается весь период трудовых отношений.
6. Договор заключён в одном месяце, а вознаграждение выплачено в следующем. Сведения подаются с месяца начала трудовых отношений.
7. Отсутствие ИНН у работника. Этот факт не отменяет необходимости подачи сведений. В колонке ИНН ставьте прочерк.

Предприниматель может самостоятельно подписывать и подавать отчётность в Пенсионный фонд, а может поручить эту обязанность представителю.

Для этого нужно оформить у нотариуса доверенность, в которой будут прописаны все полномочия представителя. На основании такого документа он может сдавать отчёты в ПФ, налоговую инспекцию и прочие контролирующие органы.

Сдавать документы в ПФР необходимо каждый месяц, начиная с 1 апреля 2016 года. Согласно пункту 2.2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ, страхователи обязаны представлять данные о застрахованных лицах ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным. Впервые сдать отчет нужно было не позднее 10 мая. И в последующем делать это требуется не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным. Об этом ПФР разъяснил в Информации «О введении новой формы отчетности по персонифицированному учету с 1 апреля 2016 года». Итак, в течение этого года отчитаться нужно будет:

• за апрель – не позднее 10 мая;
• за май – не позднее 10 июня;
• за июнь – не позднее 11 июля;
• за июль – не позднее 10 августа;
• за август – не позднее 12 сентября;
• за сентябрь – не позднее 10 октября;
• за октябрь – не позднее 10 ноября;
• за ноябрь – не позднее 12 декабря;
• за декабрь – не позднее 10 января 2017 года.

Новая ежемесячная отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации не пройдет проверку, если не указать сведения СНИЛС по всем работникам. Поэтому перед сдачей отчета нужно проверить, у всех ли сотрудников есть пенсионные номера и правильные ли они. Если не хватает хотя бы одного, с представлением отчета могут возникнуть сложности. Об этом региональные отделения ПФР предупреждают на официальном сайте Фонда.

За что меня могут оштрафовать?

За непредставление отчетности в срок за каждого работника будет взыскиваться штраф. Для страхователей введен новый вид ответственности. Статья 17 Федерального Закона № 27-ФЗ дополнена новым штрафом. Его размер составляет 500 рублей за непредставление или искажение ежемесячных сведений за каждого сотрудника. При этом в Законе № 27-ФЗ нет оговорки, что работодатель освобождается от ответственности, если он успел подать исправленные сведения до того, как Пенсионный фонд Российской Федерации обнаружит ошибку.

Должен ли я требовать у работника ИНН, чтобы указывать его в СЗВ-М?

В форме СЗВ-М, которую нужно сдавать в ПФР, следует указать ИНН застрахованного лица. Вместе с тем, трудовое законодательство не обязывает работника предъявлять работодателю идентификационный номер налогоплательщика при трудоустройстве.

Кроме того, запрещено требовать бумаги, не предусмотренные ТК РФ или иными федеральными законами, указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства РФ (ч. 3 ст. 65 ТК РФ). За несоблюдение трудового законодательства для организаций предусмотрена ответственность, установленная в статье 5.27 КоАП.

В связи с этим требовать от работника ИНН из-за того, что с 1 апреля организация обязана представлять ежемесячные сведения, неправомерно. Указывать идентификационный номер нужно только при наличии его у компании.

В тоже время для сдачи отчетности ИНН нужен. В связи с этим можно воспользоваться онлайн-сервисом «Узнай свой/чужой ИНН» на сайте ФНС по адресу https://service.nalog.ru/inn.do.

Нужно ли сдавать форму СЗВ-М, если моя организация не ведет хозяйственную деятельность и не производит выплаты в пользу физических лиц?

В настоящее время официальные разъяснения по этому вопросу отсутствуют. Сведения нужно подавать о каждом работающем у страхователя застрахованном лице.

Страхователями признаются: юридические лица, в том числе иностранные, и их обособленные подразделения; международные организации, осуществляющие свою деятельность на территории РФ; родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования; крестьянские хозяйства; граждане, в том числе иностранные, лица без гражданства, проживающие на территории РФ, и индивидуальные предприниматели, осуществляющие прием на работу по трудовому договору, а также заключающие договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ начисляются страховые взносы (ст. 1 Закона № 27-ФЗ).

Согласно пункту 1 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе организации и индивидуальные предприниматели.

Если организация не ведет хозяйственную деятельность и не выплачивает вознаграждения в пользу физических лиц, она не признается плательщиком страховых взносов, а также страхователем. Вместе с тем, если в компании числится хотя бы один сотрудник, в том числе по договорам ГПХ, то сведения нужно подавать независимо от того, производились выплаты работникам в этом месяце или нет.

Что мне нужно проверить перед сдачей СЗВ-М?

Новая ежемесячная отчетность в ПФР не пройдет проверку, если не указать сведения СНИЛС по всем работникам. Поэтому перед сдачей отчета нужно проверить, у всех ли сотрудников есть пенсионные номера и правильные лиони. Если не хватает хотя бы одного, с представлением отчета могут возникнуть сложности. Об этом региональные отделения ПФР предупреждают на официальном сайте Фонда.

По какой форме мне нужно отчитываться?

Сообщать сведения в ПФР о застрахованных лицах страхователи должны по форме СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах», которая утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 1 февраля 2016 года № 83п «Об утверждении формы “Сведения о застрахованных лицах”». Данный документ вступил в действие с 1 апреля.

Форма СЗВ-М состоит из одного листа. Заполнить ее просто. Новый отчет не содержит начислений и сумм взносов, и включает только сведения о компании, список сотрудников и номера их документов. Работодатели должны сообщить Фонду следующие данные о каждом работнике: страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС); фамилию, имя и отчество; идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Должен ли я подавать отчет, если у меня работает только один сотрудник?

Да, если в компании числится хотя бы один сотрудник, в том числе и по договорам ГПХ, то сведения безопаснее представлять, независимо от того, производились выплаты или нет. Штрафы за непредставление в ПФР новой отчетности довольно серьезные.

Должен ли я заверять СЗВ-М печатью?

Форма отчета предусматривает место для печати. Если компания использует ее в работе, то на СЗВ-М ставится штамп. Если от печати организация отказалась, то можно этого и не делать.

Сдавать ли СЗВ-М, если я ИП и у меня нет работников?

Если у индивидуального предпринимателя нет наемных сотрудников, сдавать отчет СЗВ-М не нужно. Новый отчет сдают только те ИП, которые являлись работодателями в отчетном месяце. Предприниматель, работающий один, не заключает договоры с физическими лицами и не является работодателем. Себя предприниматель в отчет не включает.

На каких работников мне нужно подавать сведения, а на каких нет?

По общему правилу, сведения подаются о каждом застрахованном лице. То есть в форму СЗВ-М нужно включать данные на всех сотрудников, с которыми в течение месяца компания заключила, продолжала, расторгла трудовой или гражданско-правовой договор. Сведения нужно подавать на всех пенсионеров, совместителей и иностранцев, с которыми у организации заключены контракты и которым начисляются страховые взносы.

Исключение составляют иностранные граждане – высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в РФ, которые не застрахованы в системе обязательного пенсионного страхования (ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).

В каком виде я должен подавать СЗВ-М?

Способ представления формы СЗВ-М зависит от численности сотрудников. Если она не превышает 24 человека, то отчет можно сдать по выбору: или на бумаге, или через Интернет. Если число работников составляет 25 человек и больше, представить сведения можно только в электронном виде. Это правило следует из пункта 2 статьи 8 Закона № 27-ФЗ.

Формат новой отчетности утвержден распоряжением Правления ПФР от 25 февраля 2016 года № 70р. Он предназначен для представления страхователями сведений в форме электронного документа о каждом работающем у них застрахованном лице.

Сдавать ли форму, если в моей компании нет работников, есть только директор – единственный учредитель?

В такой ситуации безопаснее сдать форму, ведь с директором возникают трудовые отношения. Если работников нет совсем, то лучше направить в ПФР письмо, что сотрудники отсутствуют, зарплата не начисляется и не выплачивается.

Если я сделаю ошибку в отчете, есть ли возможность ее исправить?

Да, при необходимости отчетность можно скорректировать. Так, если в СЗВ-М указан неверный идентификационный номер налогоплательщика, его нужно исправить. В этом случае придется представить сначала отменяющую (тип – «отм») форму, а затем – дополняющую (тип – «доп»), в которой указываются правильные данные.

Если компания подала сведения в ПФР по форме СЗВ-М, но затем обнаружила, что не указала одного сотрудника, поданные ранее сведения нужно дополнить. Для этого в Пенсионный фонд Российской Федерации нужно отправить форму СЗВ-М, в которой указываются сведения об этом сотруднике за тот же период с указанием в разделе 3 типа «доп».

Должен ли я подавать новую форму?

Да, с 1 апреля 2016 года введена дополнительная ежемесячная отчетность для всех работодателей – как организаций, так и индивидуальных предпринимателей.

Для чего нужна ежемесячная отчетность в ПФР?

Ежемесячные сведения требуются Пенсионному фонду Российской Федерации для правильного расчета пенсий. Их будут индексировать только неработающим пенсионерам, поэтому Фонду нужно знать, кто работает, а кто нет.

Таким образом, ИП без работников не сдает СЗВ-М на себя! И если хотите сдать форму СЗВ-М для ИП без работников, то не тратьте время. Этого делать не нужно.

СЗВ-М для ИП с работниками

Нужно ли сдавать ИП СЗВ-М, если у него есть работники? Однозначно да. Любой работодатель-страхователь должен ежемесячно ее представлять в свое отделение ПФР (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

При этом в СЗВ-М индивидуальные предприниматели сведения о себе не указывают. В форме должны быть данные только о тех лицах, с которыми у них в отчетном месяце были заключены / прекращены / действуют трудовые договоры или ГПД. И неважно, начислялись выплаты в пользу этих лиц в отчетном месяце или нет.

Нулевая СЗВ-М у ИП

Может ли быть СЗВ-М (2016) нулевая у ИП? Такой вопрос может возникнуть у предпринимателя, который раньше использовал в своей деятельности труд наемных работников и зарегистрировался в ПФР в качестве страхователя, но на данный момент все работники уволились и действующих трудовых договоров или ГПД с кем-либо у него нет. В такой ситуации ИП без сотрудников СЗВ-М просто не представляет: ни нулевую, ни со сведениями (

Все наниматели обязаны ежемесячно подавать в Пенсионный фонд отчет о застрахованных лицах. Но некоторые организации имеют лишь единственного сотрудника – директора, с которым нет договора, либо приостановили своё функционирование или вообще не имеют штата. Подают ли в подобных ситуациях СЗВ-М, если нет работников в 2018 году? Разбираемся с этим вопросом.

Что такое СЗВ-М без работников

Отчёт СЗВ-М – это форма персонифицированного учета. Она предназначена для отражения данных о застрахованных сотрудниках организации или ИП. Примерно, это обозначение расшифровывается так: Сведения о Застрахованных Входящие за Месяц – СЗВ-М.

Оформлением этого отчёта занимается ответственное лицо, назначенное руководителем.

По общему правилу, если на предприятии отсутствуют работники и при этом не подписано трудовое соглашение между руководителем и самой организацией, то речь идёт необходимости сдачи СЗВ-М, если нет сотрудников. Ещё бухгалтеры называют её нулевым отчётом.

Когда и кто сдает

Представлять в ПФР рассматриваемый отчёт обязаны юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые заключили трудовой или гражданско-правовой договор с физическими лицами. Отсюда делаем вывод: сдавать СЗВ-М, если нет работников де-юре, нет необходимости.

При этом важно соблюдать 2 критерия:

1. Срок действия договора/контракта не истек.
2. Есть обязанность по страховым взносам (даже если начислять взносы не на что, и/или сотрудники гуляют за свой счёт).

СЗВ-М сдают ежемесячно в территориальный ПФР по месту регистрации предприятия как страхователя.

Есть ли смысл сдавать СЗВ-М без сотрудников в 2018 году

Отчёт СЗВ-М при отсутствии работников будет практически пустым. Взять и сдать его в Пенсионный фонд не имеет смысла. Хотя не всё так однозначно.

На законодательном уровне прямо не урегулирована ситуация, если нет работников: нужно ли сдавать СЗВ-М.

Если ознакомиться с содержанием этой формы, среди обязательных реквизитов можно увидеть:

• регистрационный номер в Пенсионном фонде;
• название организации/ИП;
• идентификационный налоговый номер;
• период, за который сдан отчет;
• тип формы.

Разумеется, первые 3 раздела невозможно оставить пустыми:

В 4-м разделе формы СЗВ-М приводят список застрахованных физических лиц, с которыми заключен и действует трудовой либо гражданско-правовой договор. А также – персональную информацию по каждому: СНИЛС и ИНН. Пример показан далее:

Логично полагать, что фактически организация не может существовать без работников. Поэтому должна отражать информацию минимум о своём генеральном директоре. Однако такой подход всё равно не даёт однозначного ответа на вопрос, надо сдавать СЗВ-М, если нет работников, или всё же нет.

Позиция ПФР о том, как сдавать СЗВ-М, если нет сотрудников

Так, нужно ли сдавать СЗВ-М без работников в 2018 году? Вопрос интересный и до сих пор спорный.

С другой стороны, можно наткнуться на технические сложности, как заполнить СЗВ-М, если нет сотрудников. Так, электронный формат отчёта предусматривает заполнение хотя бы одной строки списка застрахованных лиц. Отправить отчет вообще без блока «Сведения о застрахованных лицах» – нельзя. Поэтому совсем пустой бланк сдать не получится.

Из действующего законодательства не ясно, надо сдавать СЗВ-М, если нет сотрудников в 2018 году, или нет. Сдача нулевой формы – вопрос пока спорный. Выше представлена позиция лишь одного территориального подразделения ПФР. А чёткая позиция по данному вопросу центрального аппарата фонда отсутствует.

Форма СЗВ-М и ИП без сотрудников

Отдельный вопрос, сдаёт СЗВ-М ИП без работников в 2018 году или нет. Так вот: бизнесмены подают рассматриваемый отчёт в Пенсионный фонд только тогда, когда выступают страхователями. Такое требование вытекает из п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ <О персучёте в системе ОПС˃. А это возможно только при использовании наемного труда. Поэтому не сдает ИП СЗВ-М, если нет работников.

На самих себя сдают ли ИП СЗВ-М без работников? Такой обязанности нет.

Когда все сотрудники ИП уволены либо вообще отсутствуют в текущем месяце, и предприниматель самостоятельно ведет свою деятельность, рассматриваемый отчёт не подают. В этом случае заполнение нулевого СЗВ-М не имеет смысла.

Приостановление деятельности и отдых за свой счёт

Хороший вопрос, сдается ли СЗВ-М, если нет сотрудников по причине приостановки предприятием деятельности, роспуска всего персонала за свой счёт. Оказывается, сдавать отчёт нужно по общим правилам.

Суть в том, что:

• персонал де-юре есть;
• трудовых функций он не выполняет;
• бухгалтерия не начисляет страховые взносы;
• обязанности страхователя по взносам остаются прежними.

Что на практике

Многие ООО СЗВ-М без работников всё же сдают, чтобы тем самым подстраховать себя от претензий Пенсионного фонда и штрафов от него. Либо отражают информацию только о генеральном директоре.

На основании последних разъяснений страхователи освобождены от сдачи именно «нулевок». Это следует из письма ПФР от 13.07.2016 № ЛЧ-08-26/9856.

Письма Минтруда и ПФР пока не дают однозначных ответов на спорные вопросы про отчётность по форме СЗВ-М. Поэтому рекомендуем страхователям при их возникновении обращаться за письменными ответами в подразделения Пенсионного фонда. Так вы минимизируете риск привлечения к ответственности за правонарушение.