Как исправить единый расчет по страховым взносам
Компания может получить из инспекции:
В ФНС дали инструкцию на случай, когда ошибка закралась в раздел 3 расчета по страховым взносам. У бухгалтера всего два варианта.
Ошибка в индивидуальных сведениях
Чтобы уточнить персональные данные физлиц в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах», нужно заполнять расчет так:
Ошибка не затрагивает индивидуальные сведения
Чтобы уточнить сведения о застрахованных физлицах, за исключением персональных данных, уточненный расчет надо заполнить так:
ФНС поручила нижестоящим инспекциям разослать компаниям эту инструкцию по телекоммуникационным каналам связи.
Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам
Раздел 3 расчета по страховым взносам содержит персональные данные о каждом сотруднике, его доходах и взносам.
В составе расчета по взносам компании обязательно сдают раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Причем даже в том случае, когда отчет нулевой. Расскажем, как заполнить раздел 3 расчета по страховым взносам в 2017 году.
Каких работников включать в раздел 3 расчета по страховым взносам
Раздел 3 заполните на каждого работника. Неважно, по трудовому или гражданско-правовому договору он работал в отчетном периоде.
В раздел 3 расчета включите всех работников независимо от того, получали они зарплату или нет. А если организация начислила премию бывшему работнику, то на этого «физика» тоже заполните раздел 3 (письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).
В день увольнения выдайте сотруднику следующие документы (ч. 5 ст. 80 ТК РФ, п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
На практике работодатели выдают справки 2-НДФЛ, даже если сотрудники не написали заявление. Поскольку обычно граждане о необходимости писать заявление на знают. А этот документ им может понадобиться для своих целей. Например, чтобы получить кредит, взять ипотеку, воспользоваться вычетом и пр. Поэтому выдайте документ, даже если заявления от сотрудника не поступало.
Раздел 3 - обязательный в составе расчета по страховым взносам. Сколько раз надо заполнить раздел? Нужно ли заполнять его отдельно на каждого работника? Как заполнять? Ответы на эти и другие вопросы - в этой статье.
Форма расчета, введенная с 2017 года, еще достаточно новая, но уже знакомая бухгалтерам. ФНС утвердила бланк, формат и порядок их заполнения приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
Порядок заполнения расчета по страховым взносам
Вся форма состоит их трех частей. Один из них - раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".
Заполняют раздел 3 организации и индивидуальные предприниматели, включая в него застрахованных лиц за отчетный период, в том числе тех, которым были начислены выплаты и другие вознаграждения (пп. 22.1 Порядка заполнения расчета). По лицам, которым за последние три месяца отчетного периода не начислялись выплаты, раздел 3 расчета заполняют без подраздела 3.2 (письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).
Расчет считается непредставленным, если:
Раздел 3 - это данные обо всех застрахованных лицах, включая уволенных, которым был начислен доход в отчетном периоде (см. таблицу).
Состав раздела 3
Подраздел | Строка | Содержание |
---|---|---|
Общие сведения | 010 | Номер корректировки |
020 | Расчетный (отчетный) период | |
030 | Номер | |
040 | Календарный год | |
050 | Дата | |
3.1 Данные о физлице - получателе дохода | 060 | ИНН |
070 | СНИЛС | |
080 | Фамилия | |
090 | Имя | |
100 | Отчество | |
110 | Дата рождения | |
120 | Гражданство (код страны) | |
130 | Пол | |
140 | Код вида документа, удостоверяющего личность | |
150 | Серия и номер | |
160 | Признак лица в системе пенсионного страхования | |
170 | Признак лица в системе медстрахования | |
180 | Признак ица в системе соцстрахования | |
3.2.1 Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам | 190 | Месяц |
200 | Код категории застрахованного | |
210 | Сумма выплат и иных вознаграждений | |
220/230/240 | База для начисления пенсионных взносов в пределах предельной величины/в том числе по гражданско-правовым договорам/сумма начисленных взносов с базы, не превышающей предельную величину | |
250 | ||
3.2.2. Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам, на которые взносы начислены по доптарифу | 260 | Месяц |
270 | Код тарифа | |
280 | Сумма выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые выплаты | |
290 | Сумма начисленных взносов | |
300 | Всего за последние три месяца |
Разъяснения по заполнению Налоговая служба дала в письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859.
В раздел 3 включают всех физлиц, по отношению к которым за время отчетного периода организация или ИП являлись страхователями. Не важно, были ли у них доходы. Если, например, в отчетном квартале сотрудник, оформленный по трудовому договору, находился в отпуске за свой счет, его обязательно включают в отчет. Главный критерий - физлицо находится в трудовых отношениях с организацией или предпринимателем и является застрахованным.
Кроме того, надо указать всех, кому в отчетном периоде был начислен доход. Это касается тех, кто устроен как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам (п. 22.1 Порядка заполнения формы).
В случае если с физлицом был заключен договор подряда, но никаких выплат по нему не было, нужно включить его в расчет. Занятые по договорам гражданско-правового характера также признаются застрахованными (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).
Директора - единственного учредителя тоже надо включить в отчет, если с ним заключен трудовой договор. Даже если в отчетном квартале доходов у него не было.
То есть в соответствии с пунктом 22.1 порядка раздел 3 расчета заполняют на всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного периода, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения.
Согласно пункту 22.2 порядка если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняют.
Расскажем, как заполнять отчет построчно.
Строка 010 . При сдаче отчета впервые поставьте здесь "0". Если корректируете и сдаете повторно, то укажите номер корректировки - "1-", "2-" - в зависимости от счета уточнения.
Строка 020 . Укажите код отчетного периода:
Строка 030 . Поставьте год, на который приходится отчетный период.
Строка 040 . Укажите порядковый номер сведений. Порядок заполнения поля 040 налоговики разъяснили в письме от 10.01.2017 №БС-4-11/100@:
В Приложении 1 к приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ приведена машиночитаемая форма расчета, рекомендованная ФНС для сдачи на бумажном носителе, в которой в поле 040 раздела 3 указаны 4 знака. В формат передачи данных в электронной форме заложены максимально допустимые длины показателей. Количество знаков строки «номер» соответствует 7, которое позволяет представить сведения по указанной численности персонала ПАО.
Строка 050 . Укажите дату сдачи отчетности.
Строки 060-150 . В данном подразделе внесите персональные данные застрахованного лица.
Код страны можно посмотреть в Общероссийском классификаторе стран мира (утв. постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Код России - 643.
Код вида документа для паспорта - "21".
Строки 190-250 . Укажите здесь суммы выплат работникам и начисленных пенсионных взносов. Покажите в строках:
Совет "УНП"
Если вы применяете разные тарифы страховых взносов, заполните необходимое количество строк.
Обратите внимание
Если в отчетном периоде не было выплат застрахованным лицам, раздел 3 расчета заполняют за исключением подраздела 3.2. Количество данных о застрахованных учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1.
Строки 260-300 . Покажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по доптарифам. А именно:
Налоговый кодекс не освобождает страхователей от сдачи нулевого расчета. Раздел 3 - обязательная часть "нулевки".
Cогласно пункту 2.20 порядка заполнения расчета в случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением "0" ("ноль").
В остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.