Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее страховые взносы) - это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете.

Субъекты обязательного пенсионного страхования

Страховщик - Пенсионный фонд Российской Федерации. Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда Российской Федерации перед застрахованными лицами.

Страхователи - организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы КФХ и просто физические лица, производящие выплаты в пользу физических лиц, облагающиеся страховыми взносами. индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и главы КФХ являются страхователями и по отношению к самим себе, уплачивая фиксированные взносы (страховые взносы уплачиваемые в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года). Иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями, приравниваются к индивидуальным предпринимателям.

Застрахованные лица - лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства.

Указанные лица являются застрахованными лицами, если:

Работают по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору;

Самостоятельно обеспечивают себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой);

Являются членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

Являются членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;

Являются священнослужителями;

Объект обложения и база для начисления взносов

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-работодателей являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

Страховыми взносами облагаются вознаграждения физическим лицам (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ):

а) по трудовым договорам;

б) по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг.

Например, страховые взносы нужно начислить на вознаграждения по договору подряда (ст. 702 ГК РФ), договору возмездного оказания услуг.

При этом если вы заключили такие договоры с предпринимателем, адвокатом или нотариусом, то страховые взносы на выплаты по этим соглашениям не начисляются;

в) по договорам:

Авторского заказа

Об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства (ст. 1285 ГК РФ);

Издательскому лицензионному договору (ст. 1287 ГК РФ);

Лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства

Страховые взносы начисляются:

На суммы оплаты труда: заработную плату, премии, надбавки и т.п. (ст. 129, ч. 1 и 2 ст. 135 ТК РФ).

На материальную помощь, закрепленную трудовым (коллективным) договором, за исключением случаев, указанных в п. п. 3, 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ. В том числе взносами облагается и разовая материальная помощь, если возможность ее выплаты предусмотрена трудовым договором.

Разовые премии, подарки (например, к юбилейным датам, праздникам), если они упоминаются у вас в трудовом (коллективном) договоре с работником.

Люди, осуществляющие трудовую деятельность в Российской Федерации, становятся участниками системы обязательного пенсионного страхования (ОПС). Такой выбор позволяет надеяться на получение денег при наступлении страхового случая. Основополагающим понятием ОПС является страховой взнос на обязательное пенсионное страхование. Разберемся, как обстоят дела в вопросах финансирования ПФР в 2017 году, кому полагаются льготы, от чего зависит тариф.

Принципы системы ОПС в РФ

Система пенсионного страхования представляет собой комплекс мероприятий, охватывающих всех участников производственной деятельности. В ее основу положен принцип солидарности, что означает совместную целенаправленную деятельность таких участников:

1. застрахованных лиц - тружеников всех уровней и сфер;
2. страхователей - это органы, начисляющие оплату за работу:
   • предприятия и организации;
   • индивидуальные предприниматели (ИП);
   • физические лица, пользующиеся наёмным трудом;
   • самозанятые граждане;
3. страхователей - организаций, обеспечивающих учет и распределение взносов:
   • Пенсионный фонд РФ;
   • негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Важно: все перечисленные участники ОПС выполняют одну задачу - создают бюджетную базу для обеспечения пособиями нетрудоспособных граждан. Каждому законодательством отводится своя роль.

Принцип учета вклада граждан в пенсии

Следующий основополагающий принцип ОПС касается справедливости учета вклада застрахованных лиц в солидарный бюджет:

1. каждый регистрируется индивидуально и получает персональный лицевой счет;
2. страховые платежи принимаются в солидарный бюджет персонифицировано;
3. в системе фиксируются данные о периодах трудовой деятельности тружеников;
4. на основании полученной информации определяются пенсионные коэффициенты каждого участника;
5. последние фиксируются в системе с нарастающим итогом до:
   • момента назначения пенсии;
   • после, при условии продолжения трудовой деятельности.

Важно: гражданину для получения обеспечения при наступлении страхового случая, необходимо зарегистрироваться в ОПС. При этом на руки участнику выдается свидетельство установленного образца (СНИЛС).

Пенсии назначаются участникам системы ОПС в случае:

• наступления нетрудоспособности по:
  • возрасту;
  • здоровью (инвалидность);
• утери кормильца.

Смысл и определение понятия «взносы в Пенсионный фонд»

Средства, выплачиваемые за труженика в солидарный бюджет ОПС, названы взносами. Их начисление коррелирует с любой, начисленной человеку, суммой:

1. оклада;
2. надбавок;
3. премий;
4. вознаграждений и тому подобного.

Определение: страховыми взносами в пенсионный бюджет являются платежи, составляющие основу грядущей пенсии. Они исчисляются в процентном отношении от официального заработка участника ОПС.

Стать участниками пенсионного механизма Российской Федерации могут:

• граждане страны;
• иноземцы (за исключением высококлассных специалистов);
• лица, не имеющие гражданства.

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

За чей счет осуществляются платежи

Плательщиком взносов всегда является орган, выдающий заработную плату. В его обязанности входит:

1. расчет суммы вклада каждого наемного труженика в ПФР;
2. перевод денег согласно графику (для страховых - ежемесячно);
3. осуществление документооборота с фондом.

Важно: перечисления в ОПС - это отдельная статья расходов предприятия. Деньги из заработка работника не берутся, а выделяются из бюджета предприятия.

Таким образом, следующие страхователи несут дополнительные расходы по данной статье:

1. предприятия и организации (юрлица);
2. ИП и физлица, использующие наемный труд.

Самостоятельно финансируют платежи:

• ИП, не прибегающие к услугам наемных тружеников;
• самозанятые граждане.

Внимание: иногда страхователь попадает в две категории сразу. По закону он обязан вносить вклад по каждой статье отдельно (существует постановление Конституционного Суда РФ, признающее данное положение неконституционным).

Тарифы страховых платежей

При реформировании механизма страхования на случай наступления нетрудоспособности законодатель предусмотрел возможность участия в распределение вкладов в ПФР самим тружеником. Суть нововведения такова:

1. работодатель обязан перечислить суммы, равные 22% от начисленной заработной платы:
   • 6% из них всегда идет на погашение текущих расходов на пособия;
   • остальными может распорядиться труженик:
     • направить 16% полностью в страхование;
     • или распределить их таким образом:
       • 10% - страховая часть;
       • 6% - накопительная.

Внимание: на формирование накоплений получают право граждане, рожденные позже 1966 года.

Кому положен дополнительный тариф

За людей, занятых на вредных и опасных производствах, работодатель отчисляет повышенные суммы в ПФР. Данное правило применяется с 2013 года. При этом определяется величина доптарифа на основании проведения специальной оценки условий труда (закон № 426-ФЗ). Целью ее является:

• обеспечение безопасности тружеников;
• установление класса опасности производства для компенсирования вреда здоровью людей, участвующих в трудовом процессе.

Исчисление дополнительного тарифа связано с наличием и результатами специальной оценки. А именно:

1. если итоговым актом присвоен класс тяжести, то дополнительно на лицевой счет работника в ОПС переводится сумма в размере от 8 до 2% заработка (зависит от конкретного показателя опасности);
2. если спецоценка не проведена, то размер доптарифа определяется Списками профессиональной деятельности, установленными Правительством РФ:
   • по Списку 1 начисляется 9%
   • по остальным - 6%.

Внимание: к спецоценке привлекается специализированная организация. Проводить ее положено не реже одного раза в пять лет либо при организации новых рабочих мест. Скачать для просмотра и печати:

Каковы страховые платежи в 2017 году

Обычный (22%) размер взноса имеет порог, определяемый в рублевом отношении ежегодно Правительством РФ. С сумм, превышающих взнооблагаемую базу, взимается дополнительно 10%:

1. на 2017 год константа взносообложения зафиксирована на уровне 876 000 р.;
2. с заработков, превышающих этот показатель, берется допвзнос;
3. исключением являются зарплаты работников, занятых на вредных и опасных производствах.

Внимание: в некоторых случаях работодателям предоставляются льготы по внесению взносов в ПФР за тружеников.

Примеры установления пониженного тарифа

Власти проводят целый комплекс мероприятий для стимулирования необходимой обществу деятельности. В частности, одной из таких мер является снижение базовой ставки платежа в пенсионную систему. В 2017 году она установлена для таких категорий плательщиков:

1. 20% ставку разрешено использовать:
   • лицензированным в законном порядке аптечным предприятиям;
   • индивидуальным предпринимателям:
     • применяющим патентную систему;
     • работающим по упрощенному налогообложению;
   • благотворительным организациям;
   • некоммерческим предприятиям, целью деятельности которых является развитие:
     • науки;
     • культуры;
     • образования;
     • здравоохранения;
2. 14% начисляют работникам «Сколково»;
3. 8% применяют предприятия:
   • зарегистрированные в особых экономических зонах:
     • работающие над внедрением новых технологий;
     • развивающие туризм;
   • занимающиеся информационными технологиями;
   • созданные научными учреждениями.

Внимание: самая малая ставка в 6% применяется для страхователей, осуществляющих деятельность:

• на территориях опережающего развития;
• в Республике Крым и городе Севастополе;
• в свободном порту Владивостока.

О сроках уплаты страховых взносов

Функции по контролированию сборов в солидарный бюджет возложены на ПФР. Для этого госорган проводит следующую работу:

1. организует и проводит регистрацию страховщиков (ФЗ № 167 от 15.12.2001);
2. строго контролирует сроки поступления платежей:
   • до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
   • на следующий рабочий день, если установленный законом является праздничным или выходным;
3. осуществляет проверку начисленных и выплаченных сумм.

Важно: нарушение сроков платежей приводит к принудительному их взысканию. На основании информации ПФР недоимка списывается со счетов неплательщика в пользу солидарного бюджета.

Кроме того, неплательщиков наказывают. Им могут быть начислены пени и штрафы. Конкретные меры предусмотрены в гл. 34, ч.2 Налогового кодекса РФ.

Скачать для просмотра и печати:

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Как самостоятельно контролировать лицевой счет в ПФР

Участник системы имеет право знать о своих страховых накоплениях. Государством для этого созданы все законодательные условия. Использовать их можно двумя способами:

• на личном приеме в отделении ПФР;
• на портале госуслуг.

Логика действий такова:

1. На ламинированную карточку СНИЛС нанесен персональный номер.
2. Он является «паролем» для получения интересующих сведений.
3. Данные предоставляются:
   • органами ПФР на основании заявления гражданина (номер следует указать в бумаге);
   • в личном кабинете на сайте госуслуг:
     • перейти в раздел услуги;
     • выбрать необходимую;
     • указать 11-значный номер СНИЛС.

Важно: контроль движений на лицевом счету позволит гражданину с уверенностью смотреть в будущее.

Посмотрите видео о страховых взносах в 2017 году