Отчетность по взносам с 2017 года надо сдавать в налоговую инспекцию. Так как администрирование взносов передано ФНС. Однако отчетность в фонды останется. Подробности в статье.
В 2017 году будет четыре отчета по страховым взносам. По одному отчету надо будет сдавать в налоговую инспекцию и Фонд соцстраха, и два отчета – в Пенсионный фонд (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).
Всю информацию по новым страховым взносам вы найдете в большой статье « ». Скачать новую форму расчета по страховым взносам можно по ссылке ниже.
С 2017 года в налоговую инспекцию вместо форм 4-ФСС и РСВ-1 надо будет сдавать единый расчет по страховым взносам, кроме взносов на травматизм.
Внимание!
Сдавать отчетность по взносам в 2017 году в ИФНС надо будет ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Причем независимо от того, в каком виде сдается отчет, – на бумаге или в электронном виде.
С 2017 года произошли значительные изменения в работе бухгалтера: платить взносы надо будет в ИНФС по новым КБК, станет больше отчетности, поменяются сроки ее сдачи и др. Обзор главных новшеств смотрите в нашей таблице.
То есть сроки сдачи отчетности в 2017 году такие. За 1 квартал по взносам надо отчитаться не позднее 2 мая 2017 года, так как 30 апреля – выходной день.
По итогам 2 квартала (полугодия) 2017 года отчет по взносам налоговики ждут до 31 июля, поскольку 30 июля – выходной день.
За 3 квартал (9 месяцев) 2017 года отчетность по взносам принимают до 30 октября включительно.
По итогам 4 квартала 2017 года отчетность по взносам надо сдать не позднее 30 января 2018 года. Как оштрафуют компанию, если не сдать отчеты в сток в статье
Что касается формы отчетности по взносам в 2017 году и порядка ее заполнения, то они утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Новый отчет больше прежних 4-ФСС и РСВ-1 и состоит из титульного листа и трез разделов. Однако заполнять нужно только два - первый и третий. Раздел 2 заполняют главы крестьянских хозяйств.
Внимание: Минтруд предлагает внести изменения в новую главу НК РФ о страховых взносах, которая еще не вступила в силу. Соответствующий законопроект опубликован на едином портале regulation.gov.ru. Согласно этому проекту с 2018 года расчет по взносам станет ежемесячным. Срок сдачи останется прежним - 30-е число. Что касается самой формы, то пока разработчики не решили, упростят ли ее, когда она станет ежемесячной. Но необходимость в этом есть, так как расчет по взносам в ФНС очень большой. Он состоит из 24 листов и включает в себя данные сразу из двух отчетов - РСВ-1 и 4-ФСС.
Еще проектом предусмотрено расширение списка необлагаемых выплат. Так. чиновники предлагают освободить от уплаты взносов платежи по договорам личного страхования работников. По таким договорам сотрудники должны ежемесячно получать выплаты после выхода на пенсию.
Как по-новому платить взносы, информация в статьях:
В Пенсионный фонд надо представлять два отчета.
Первый – это ежемесячный отчет СЗВ-М. Напомним, такой отчет обязателен к применению с апреля 2016 года. Его должны представлять все организации и предприниматели, у которых трудятся сотрудники по трудовым и гражданско-правовым договорам, выплаты по которым облагаются пенсионными взносами.
Сдавать отчет СЗВ-М в 2017 году надо будет не позднее 15-го числа каждого месяца.
Еще про отчетность Вам будет интересно :
В Фонд соцстраха организации и предприниматели в 2017 году должны представлять новый расчет по взносам на травматизм. Новый бланк и порядок его заполнения утверждены приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381 с учетом с учетом приказа ФСС России от 7 июня 2017 № 275.
Сдавать расчет надо в те же сроки, что и 4-ФСС в 2016 году:
ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам, которую нужно сдавать, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Бланк расчета и образец заполнения за 1 квартал 2017 года представлены для бесплатного скачивания в формате excel в данной статье.
В 2017 году работодателям нужно сдать следующую отчетность по страховым взносам (начиная с 1 квартал 2017 года):
Кроме того, начиная с отчетности за 2017 год в ПФР также нужно будет сдавать сведения о стаже застрахованных лиц, бланк будет утвержден позже.
Сроки подачи отчетности в 2017 году:
Указанные числа являются крайними сроками сдачи отчетов по страховым взносам.
За 2016 год отчетность сдается по старым формам РСВ-1 и 4-ФСС в фонды. При этом платежи по взносам нужно совершать в ФНС уже за декабрь 2017 года по новым КБК.
Новый бланк расчета по страховым взносам нужно сдать впервые за 1 квартал 2017 года. Форма весьма обширная, так как включает в себя содержание сразу четырех ранее действующих бланков отчетов по страховым взносам — РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2.
Из имеющихся разделов, приложений и подразделов нужно выбрать необходимые листы и заполнить их.
Обязательными для каждого работодателя являются следующие листы бланка расчета для заполнения:
Остальные листы заполняют, если на то есть необходимость, например:
Ниже представлен образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года для стандартного работодателя, которые не имеет работников из особых групп.
Расчет по страховым взносам бланк 2017 в ФНС — скачать excel бесплатно можно по .
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года образец заполнения в ФНС — .
2017 год ознаменовался множественностью изменений российского законодательства в части администрирования, начисления и сроков сдачи отчетности по страховым взносам. Подобные изменения законов всегда приводят к изменению сопутствующих форм, бланков, деклараций и тому подобных документов. В случае со страховыми взносами ряд отчетов, подаваемых в ПФР и соцстрах заменили на один единый социальный страховой сбор. В этой статье показано, что появилось принципиально нового, а что осталось неизменно. Также рассмотрено, как надо заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году и приведен пример заполнения расчета.
Начиная с 2017 года регулирование страховых взносов перешло к Налоговому кодексу (гл. 34 НК РФ), определившим сборщиком страховых сборов ИФНС. В свою очередь, федеральная налоговая служба своим приказом № ММВ-7-11/551 ввела в действие новую форму отчетности для единых социальных страховых сборов со своими сроками, штрафами и ответственностью и установив ей код налоговой декларации (КНД) 115111. Эта форма призвана заменить существующие ранее РСВ-1, 2, РВ-3, 4-ФСС и является более упрощенной по сравнению с четырьмя предыдущими, поскольку исключает повторения и ненужную информацию.
Пока трудно однозначно определить, выиграл ли от этого обычный предприниматель. По крайней мере, количество отчетов действительно сократилось..
Конечно, совершенно нереальным выглядит предположение, что это сделано для упрощения жизни предпринимателей в части бухгалтерской и налоговой отчетности. Более реальной целью является повышение собираемости взносов, поскольку пенсионный фонд и фонд социального страхования справлялись с этой задачей, мягко говоря, не очень успешно. А вот эффективность налоговой службы значительно выше. С 2017 года все взносы поступают к налоговикам и уже они распределяют их по назначению.
За фондом социального страхования остались только взносы за "травматизм".
Итак, новый расчет по страховым взносам ввели с 2017 года. Бланк содержит три раздела. Наиболее объёмным является первый раздел, посвященный расчетам. Однако, если в организации большое количество работников, то большим будет раздел 3, содержащий персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
В состав формы включаются:
Чтобы правильно произвести расчеты по взносам, надо использовать актуальные на момент расчета ставки. Для обязательного пенсионного страхования это 22%, для обязательного медицинского страхования – 5,1%, а для обязательного социального страхования – 2,9%.
Не все страхователи обязаны заполнять второй раздел. Он касается только глав фермерских или крестьянских хозяйств..
Раздел 3 содержит информацию о каждом застрахованном лице, за которого начисляются и уплачиваются взносы предприятием. Данные содержат персональные сведения и включают расчеты для взносов за каждое отдельное лицо и общие суммы. Наряду с разделами подлежит заполнению и титульный лист, на котором указывются данные об организации, количестве листов и сведения об отчетном периоде. На каждой странице расчета указывается ИНН и КПП страхователя.
Подробная инструкция по заполнению расчета приведена в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Повреждение страниц и корректировка записей не допускаются. При заполнении в бумажном варианте надо использовать печатные буквы, написанные черными или синими чернилами.. В общем, правила оформления практически ничем не отличаются от оформления других документов, предназначенных для подачи в налоговую службу. Разрешено подавать расчет в двух вариантах: на бумажном носителе либо в электроннной форме. Но первый вариант разрешен только организациям с численностью до 25 сотрудников включительно, о чем информирует статья 431 Налогового Кодекса РФ. В этом случае расчет страховых взносов можно принести лично или отправить по почте заказным письмом.
Очень важным моментом при расчете является то, чтобы чтобы данные раздела 1 и раздела 3 совпадали. При выявлении несовпадения налоговики отчет не примут.
По срокам сдачи нет различия в том, в какой форме сдается отчет. Для письменного и электронного варианта установлен один срок - 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ). В 2017 году эти сроки распределились следующим образом:
Ниже представлен расчет по страховым взносам 2017: пример заполнения для организации на общей системе налогообложения за полугодие. В качестве исходных данных для расчета примем следующие:
Среднесписочная численность сотрудников ООО «Стройтехкомплект» составила 12 человек. Один из сотрудников – Кукушкин А.В. - работает в тяжелых условиях, относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10. Этот факт отражен в разделе 3 на стр.15
Организация во II квартале 2017 г. оплатила 4 больничных листа за 16 дней болезни.
За 2 квартал были осуществлены выплаты, приведенные в таблице:
Всего за 2 квартал |
||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Выплаты, всего |
Выплаты, всего |
Выплаты, не облагаем. страх. взносами |
Выплаты, всего |
Выплаты, не облагаем. страх. взносами |
Выплаты, всего |
Выплаты, не облагаем. страх. взносами |
||
ИТОГО |
Суммы начисленных страховых взносов отражены в таблице:
В ПФР, руб. |
В ФСС, руб. |
В ФФОМС, руб. |
|
---|---|---|---|
ИТОГО, и в том числе за: |
|||
Апрель |
|||
Июнь |
По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%) начислено:
Во втором квартале 2017 года компанией были произведены расходы на обязательное социальное страхование (руб.):
Месяц |
Вид расходов |
Сумма |
Возмещено ФСС России |
Апрель |
|||
Пособие по временной нетрудоспособности |
|||
Июнь |
Пособие по временной нетрудоспособности |
||
Итого за 2 квартал 2017 года |
Сумма страховых взносов в фонд социального страхования к уплате составила:
Поскольку образец расчета по страховым взносам представляется за полугодие, в нем отражены выплаты и начисления за период январь-июнь 2017 года. В примере использованы следующие данные по суммам, начисленных в первом квартале:
Выплаты всего - 750 тыс. руб., в том числе необлагаемые страхвзносами - 12 тыс.руб.
Суммы начисленных страховых взносов отражены в таблице:
По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии было начислено 5400 руб.
Следует обратить внимание на то, что в качестве примера раздел 3 заполнен только на трех сотрудников, но при сдаче отчета он должен быть заполнен на всех застрахованных лиц.
Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017 года выглядит следующим образом:
На конкретных примерах показано, как надо рассчитать больничные выплаты в случае болезни или травмы работника.
Новый МРОТ по Москве с 1 июля 2017 года
В соответствии с Федеральным законом № 460-ФЗ от 19 декабря 2016 года с 1 июля 2017 года размер МРОТ составляет 7800 рублей
Форма расчета по страховым взносам, применяемая с 2017 года, утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Форма по КНД 1151111. Данная форма расчета со следующего года заменит действующую сейчас форму расчета по страховым взносам РСВ-1.
Также указанным приказом ФНС утверждены:
Форма расчета по страховым взносам, утвержденная Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, зарегистрирована Министерством юстиции 26 октября 2016 № 44141 и официально опубликована 27 октября 2016 года.
С 2017 года пенсионные, медицинские и взносы в ФСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов «на травматизм») переходят под контроль Федеральной налоговой службы (ФНС). Соответственно с 2017 года меняется и отчетность по страховым взносам. В этих целях налоговики и утвердили единый расчет по страховым взносам. В нем, по сути, обобщили формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС в части взносов, переходящих под их контроль.
Заметим, что страховые взносы «на травматизм» в 2017 году, по-прежнему, будет контролировать ФСС. Эти взносы бухгалтерам в 2017 году нужно будет показывать в отдельном расчете. См. « ».
Срок уплаты взносов в 2017 году останется прежним - 15-е число месяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены. Однако срок сдачи отчетности по страховым взносам станет другим. Утвержденный расчет по страховым взносам нужно будет подавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцам и годом). Это следует из пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса. Соответственно, впервые сдать расчет по страховым взносам, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, потребуется за 1 квартал 2017 года. При этом 30 апреля – это воскресенье. Потом 1 мая (понедельник) – это нерабочий праздничный день. В связи с этим впервые отчитаться перед ФНС по страховым взносам с применением новой формы расчета нужно будет не позднее 2 мая 2017 года.
Приказ ФНС об утверждении РСВ-1 на 2017 год
Компании и ИП со среднесписочной численностью более 25 человек обязаны будут представить в ИФНС новый расчет по страховым взносам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Все прочие плательщики взносов смогут отчитаться “на бумаге” (п. 10 ст. 431 НК РФ). При этом имейте в виду, что с 2017 года способ сдачи отчетности по страховым взносам в ИФНС не влияет на сроки ее сдачи. Сдавать расчет по взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, потребуется всем страхователям (которые отчитывают как «на бумаге», так и в электронном виде).
Многие бухгалтеры сейчас обсуждают, что в связи с передачей страховых взносов под контроль ФНС с 2017 года должна быть утверждена новая форма расчета РСВ-1. Однако, как оказалось, утвержденная приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 форма отчетности называется просто «Расчет по страховым взносам». И никаких упоминаний про «РСВ-1» в названии расчета нет. Это совершенно новый расчет, который, по сути, не имеет к РСВ-1 никакого отношения. Расчет РСВ-1 с 2017 года отменен и название “РСВ-1” ушло вместе с ним в прошлое. Одновременно с этим, на наш взгляд, новый расчет по взносам бухгалтерам было бы удобно называть “РСВ”. Эти три буквы будут означать “Расчет по Страховым Взносам”.
Утвержденный Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 бланк расчета по страховым взносам содержит разделы, в которых нужно будет среди прочего указывать такие такую информацию:
Далее приведем полный состав расчета по страховым взносам и перечислим название разделов новой отчетности с заполнением которых бухгалтерам придется столкнуться с 2017 года. Итак, утвержденный расчет по страховым взносам включает в себя:
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Формат сдачи, порядок составления и бланк единого расчета по страховым взносам 2017 уже утвержден ФНС в Приказе за № ММВ-7-11/551@ от 10 окт. 2016 г. Отныне в одном отчете объединились сведения из РВ-3, РСВ-1, РСВ-2, а также часть данных из расчета фор. 4-ФСС. Излишняя информация удалена наравне с дублирующей.
Обратите внимание! Отчитываться по новому бланку следует с 1 кв. 2017 г. При подаче корректирующих расчетов заполнять необходимо ту форму, которая действовала на период уточнения/корректировки.
Кто составляет – все налогоплательщики ЕССС (единый социальный страховой сбор), то есть работодатели (юридические лица и ИП), осуществляющие выплаты начислений персоналу компании; самозанятые категории граждан; главы фермерств.
Куда сдается – предприятия отчитываются в территориальную структуру ИФНС по месту учета; обособленные подразделения фирм – в ИФНС по месту фактического нахождения филиала; ИП и прочие физлица – в ИФНС по месту проживания.
Формат представления – в электронном виде через каналы ТКС (обязательно для категорий налогоплательщиков с численностью штата от 25 чел.); лично на бумажном носителе; через представителя (понадобится оформленная нотариально доверенность); ценным письмом с наличием описи вложения.
Сроки сдачи – вне зависимости от формата представления не позже 30 числа календарного месяца за отчетным периодом (стат. 431 НК). Крайними датами предоставления расчета страховых взносов в 2017 году, актуальный бланк можно скачать здесь, являются (с учетом переносимых праздничных и выходных дней):
Порядок формирования – подробные правила прописаны в Приказе под № ММВ-7-11/551@. Новый бланк состоит из 3 основных разделов, каждый из которых представлен на множестве страниц. Заполняются не все листы, а только те, по которым проходили соответствующие операции.
Уже утвержденный ФНС бланк включает сведения по начислениям и уплате ЕССС, в том числе относительно льготных видов деятельности и пониженных тарифов. Внесение цифровых данных производится в полных рублях и копейках, текстовых – строчными заглавными буквами. Если по каким-то строчкам показатели отсутствуют, в них следует поставить прочерки. Для всех категорий налогоплательщиков обязательно предоставление следующих блоков:
В ООО «Промторг», применяющем основные тарифы страхового налогообложения, в 1 квар. 2017 г. работает 1 сотрудник. Его доход за указанный период составит 45 000 руб. ежемесячно. Начислим полагающиеся за январь-март взносы и заполним бланк единого расчета.
Итоговая сумма выплат за 1 квар. 2017 г. составила 135 000 руб. В месяц/квартал было начислено:
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .