Какой в 2017 году штраф за несвоевременное представление расчета по страховым взносам (ранее – РСВ-1)? Какова минимальная и максимальная сумма штрафа? На какие реквизиты платить штраф и какие КБК указывать? Ответы на все вопросы вы найдете в данной статье.

Отчетность по страховым взносам 2017 году

С 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют налоговые инспекции (гл. 34 НК РФ). Поэтому с отчетности за I квартал 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдается в ИФНС. См. « ».

Форма расчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Она заменила собой расчет РСВ-1. В 2017 году он (РСВ-1) больше не сдается в ПФР.

Размер штрафа за опоздание

За несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам в 2017 году ИФНС вправе наложить штраф на организацию или индивидуального предпринимателя. Размер штрафа – 5 процентов от суммы взносов, которая подлежит уплате (доплате) на основании расчета. Однако стоит заметить, что при расчете штрафа из этой суммы должны вычесть сумму страховых взносов, которая была уплачена в бюджет в срок. 5-процентный штраф начислят за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета.

Минимальный и максимальный штраф

Общая сумма штрафа за несвоевременное представление РСВ в 201году не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 рублей. То есть, допустим, если взносы были в полном объеме уплачены в срок, то штраф за несвоевременное представление расчета составит 1000 руб. Если же в установленный срок страховые взносы были уплачены только частично, то штраф должны рассчитать с разницы между суммой взносов, которая указана в расчете, и фактически перечисленной в бюджет.

Приведем пример расчета штрафа в 2017 году. Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года сдан по интернету 25 августа 2017 года. Однако последний день сдачи – 31 июля 2016 года. Получается, опоздание составило меньше месяца месяц. По расчету начисления за апрель – июнь 2017 года (то есть, за отчетный период), составило 700 000 рублей. Сумма штрафа составит – 35 000 рублей (700 000 р. x 5% x 1 мес.)

Как платить штраф

В расчете по страховым взносам плательщики отдельно указывают сумму на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на обязательное медицинское страхование. В Письме ФНС России от 05.05.17 № ПА-4-11/8641 разъясняется, что сумму штрафа за непредставление расчета по страховым взносам в 2017 году необходимо рассчитывать отдельно по каждому перечисленному виду обязательного социального страхования. Соответственно, и платить исчисленные суммы штрафа нужно на три различных КБК:

• 182 1 02 02010 06 3010 160 – для пенсионных взносов;
• 182 1 02 02090 07 3010 160 – для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• 182 1 02 02101 08 3013 160 – для медицинских взносов.

Но как распределить платеж, если налоговики оштрафовали плательщика страховых взносов на минимальную сумму 1 000 рублей? В ФНС считают, что необходимо руководствоваться положениями статьи 426 НК РФ. Согласно данной статье тарифы страховых взносов составляют: 22% - на обязательное пенсионное страхование, 5,1% - на обязательное медицинское страхование и 2,9% - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. То есть штраф составит: 22/30*1000=733,33 руб. - в ПФР, 5,1/30*1000=170 руб. - в ФФОМС, 2,9/30*1000=96,67 руб. - в ФСС России.

Расскажем, кому грозит штраф за несвоевременную сдачу расчета по взносам в 2017 году, в каком размере и можно ли его избежать.

В какие сроки надо сдать расчет по взносам за 2017 год

Расчет по страховым взносам надо сдать в единый срок - до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В какой форме компания сдает расчет - электронно или на бумаге - не имеет значения.

Таблица. Сроки сдачи расчета по взносам в 2017 году

Какие штрафы грозят компании за опоздание с расчетом по взносам

Компанию, которая сдаст расчет по страховым взносам позже срока, налоговики оштрафуют по пункту 1 статьи 119 НК РФ (письмо ФНС от 30.12.16 № ПА-4-11/25567).

Если взносы перечислены своевременно, штраф будет минимальным - 1000 руб. В остальных случаях штраф составит 5% от просроченной суммы взносов к уплате по данным расчета за каждый месяц просрочки. То есть, при определении размера штрафа из этой суммы вычитают взносы, которые компания перечислила в срок. При этом максимальный штраф - 30% от суммы взносов к уплате по расчету.

Пример. Крайний срок сдачи расчет по взносам за полугодие - 31 июля. Компания сдала расчет 2 августа, то есть на два дня позже срока. Общая сумма взносов к уплате по расчету 360 000 руб. При этом взносы компания платила своевременно, на 2 августа задолженности по взносам у нее нет. Инспекция выпишет минимальный штраф за опоздание с расчетом - 1000 руб.

Если в установленный срок компания уплатила только часть взносов, налоговики рассчитают штраф с разницы между суммой взносов в расчете и перечисленной в бюджет.

Таблица. Размеры штрафа за несдачу расчета по страховым взносам в срок в 2017 году

Штраф считают по каждому виду взносов отдельно

Расчет по страховым взносам включает в себя взносы в три фонда - ПФР, ФСС и ФФОМС. Поэтому налоговики посчитают штраф за опоздание с расчетом по каждому виду взносов отдельно. Такое разъяснение ФНС России привела в письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641.
Что касается минимального штрафа, инспекторы распределят 1000 руб. по фондам пропорционально весу тарифа в общем тарифе 30%:

• по взносам в ПФР - 733,33 руб. (1000 руб. × 22% : 30%);
• по взносам в ФФОМС - 170 руб. (1000 руб. × 5,1% : 30%);
• по взносам в ФСС - 96,67 руб. (1000 руб. × 2,9% : 30%).

То есть, бухгалтеру штраф за опоздание с расчетом по страхоым взносам надо перечислить тремя платежками. ФНС рекомендует использовать для этого следующие КБК.

Таблица. КБК для штрафов за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам

Для заполнения платежек используете сервисы и .

1897

• Темы:
• Страховые взносы с 2017 года

Посмотрите новые штрафы по страховым взносам в 2017 году: подготовлены поправки по страховым взносам, вводится единая отчетность и новые порядок расчета штрафов, собирать взносы будут налоговики.

Новую форму для взносов разработают налоговая служба и Минфин, КБК тоже поменяют. Поправки начнут действовать с 1 января 2017 года, в НК РФ теперь будет отдельная глава, а Закон № 212-ФЗ утратит силу. В связи с этим, бухгалтера интересует, за какие нарушения по части страховых взносов его ждут санкции, и в каком размере.

Где найти новые штрафы по страховым взносам в 2017 году

Закон № 212-ФЗ о страховых взносах утратит силу с нового года, однако его нормы почти полностью включили в главу 34 «Страховые взносы» НК РФ редакции 2017. Где теперь найти статью про штрафы по страховым взносам в 2017 году?

Старые штрафы по страховым взносам были прописаны в ст. 47 Закона № 212-ФЗ. Напоминаем, что в этой статье за неуплату (неполную уплату) взносов плательщику грозил штраф до 20% от неуплаченной суммы, а при наличии умысла, - до 40%. Но, теперь взносы прописаны в налоговом законе, значит, к ним применима статья 122 НК РФ.

В ней за неуплату на нарушителя налагается аналогичный штраф (от 20% до 40%). Тоже касается и случая, если страхователь не представит расчет по страховым взносам. Соответствующие поправки внесены в статью 119 НК РФ. Штраф составляет до 5% от суммы взноса по такому расчету, или минимум 1 тыс. рублей.

Как налоговики будут проверять взносы? В первых номерах «Российского налогового курьера» с 2017 году мы опубликуем большой материал о новых способах проверки взносов, которые разработали налоговики. , чтобы знать, к чему готовиться. Успейте оплатить счет,

Чтобы заплатить штраф, оформите отдельное платежное поручение. А в 14-м разряде КБК по страховым взносам замените «1» на «3». В назначении платежа пропишите, что платите штраф. Так ваш платеж попадет в нужный лицевой счет налоговой инспекции.

Штрафы по страховым взносам в 2017 году: ФСС

Закон № 125-ФЗ об обязательном социальном страховании не отменят, потому что отчет по ВНиМ по-прежнему надо будет передавать в ФСС. прописаны в статье 19 названного источника.

Так, неуплата страховых взносов тоже влечет за собой штраф от 20% до 40% (если деяние умышленное) от суммы неуплаченных взносов. А за нарушения срока подачи отчетности страхователь заплатит по 5% за каждый пропущенный месяц, или 1000 руб.

Штрафы по страховым взносам в 2017 году: персонифицированный учет

Обязанность по представлению сведений о персональном учете, в том числе и сравнительно нового отчета СЗВ-М, оставят в силе. Поэтому Закон № 27-ФЗ, в рамках которого формируются такие данные, будет действовать в 2017 году.