Отчетность в ФСС за 9 месяцев 2016 нужно сдать:
4-ФСС за 3 квартал 2016 новая сдается в электронном виде, если среднесписочная численность работников организации за 2015 год больше 25 человек.
Организации без обособленных подразделений, сдают расчеты в территориальные отделения ФСС РФ по своему местонахождению. Если обособленное подразделение есть, сдавайте 4-ФСС в территориальное отделение ФСС РФ по своему местонахождению, при условии, что у подразделения отдельный баланс и расчетный счет; подразделение самостоятельно начисляет вознаграждения сотрудникам. Если эти условия не выполняются обособленные подразделения отражают в отчетности по головному офису.
Раздел 2 формы 4-ФСС дополнен таблицей 6.1, в которую организации, ведущие деятельность по предоставлению персонала, должны вносить информацию о страховых взносах «на травматизм» в отношении работников, временно направленных заказчикам. К таким организациям относятся частные агентства занятости и другие юридические лица, названные в пункте 3 статьи 18.1 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации».
Когда персонал направлен на работу: у принимающей стороны трудовые отношения между работниками и частным агентством занятости не прекращаются; у принимающей стороной трудовые отношения с работниками возникают (ч. 4 ст. 341.2 ТК РФ). Поэтому частные агентства занятости платят с заработка временно направленных работников страховые взносы «на травматизм». Страховой тариф определяется в соответствии с основным видом деятельности принимающей организации, а также из надбавок и скидок к страховому тарифу, устанавливаемых с учетом результатов специальной оценки условий труда на рабочих местах, на которых фактически работают направленные временно работники. П. 2.1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Титульный лист. Поле «Район» появилось в I квартале 2016 года. Это поле заполняют, если район указан в адресе регистрации. Остальные данные заполнить просто, это: субъект РФ, город, улицу, дом и номер офиса.
Поле «Среднесписочная численность работников». В нем нужно указать среднесписочную численность работающих сотрудников на 30 сентября 2016 года, включая тех, кто находится
в ежегодном отпуске.
А вот тех, кто находится в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, считать не нужно. Читайте Порядок заполнения 4-ФСС (п. 5.14 Порядка, утв. приказом № 59
в новой ред.).
Таблица 1 – сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах, а также о состоянии расчетов организации с ФСС РФ на начало и конец отчетного периода.
Таблица 2 – сведения о социальных пособиях и выплатах, начисленных застрахованным лицам (сотрудникам) за счет средств ФСС РФ. В графе 5 укажите суммы, источником которых являются средства федерального бюджета. Расшифровку этих сумм нужно привести в таблице 5.
Суммы больничных пособий, начисленные организацией за счет собственных средств за первые три дня нетрудоспособности, в таблицу 2 не включайте.
В строке 13 таблицы 3 нужно указать суммы страховых взносов, которые начислены на суммы оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. Указывайте суммы, начисленные по всем фондам, в том числе ПФР и ФОМС.
В строке 16 таблицы 2 формы 4-ФСС нужно отразить начисленные и невыплаченные пособия. Если срок выплаты пособий еще не пропущен, эти суммы в расчет не добавляются.
В строке 1 напишите все выплаты в пользу сотрудников за отчетный период. В то числе суммы, превысившие порог в 718 000 руб.
В строке 2 таблицы 3 отразите выплаты, которые не облагаются страховыми взносами.
В строке 3 таблицы 3 напишите суммы, которые вышли за рамки лимита – больше 718 000 руб.
В строке 4 таблицы 3 рассчитайте величину, на которую начисляются взносы.
Если у вас в организации работают иностранцы из стран Евразийского экономического союза: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии, за них взносы платятся, как с выплат российским работникам – по ставке 2,9 процента. Право на пособие они имеют с начала года.
Если вы приняли на работу иностранцев (не из стран ЕАЭС), которые временно пребывают
в России, ставка – 1,8 процента. Эти начисления нужно отразить в строке 8 таблицы 3. Больничные выплаченные иностранцам нужно отражать в строке таблицы 2. Право на пособие иностранцы имеют, если организация как минимум шесть месяцев перечисляла на них взносы.
Таблица 3.1. Здесь отражайте сведения о временно пребывающих в России иностранных работниках: фамилия, имя и отчество, ИНН, СНИЛС. Данные на работников из ЕАЭС, в таблице 3.1 указывать не нужно.
Таблицы 4, 4.1, 4.2, 4.3 и 4.4 заполняют только компании, у которых есть право применять пониженные тарифы по взносам согласно статье 58 Закона № 212-ФЗ.
Таблица 5.
В этой таблице укажите сумму выплат, произведенных за счет федерального бюджета. И в том числе оплату четырех дополнительных выходных дней для ухода
за детьми-инвалидами и страховые взносы с этой выплаты.
Во втором разделе форма 4-ФСС нужно указать расчетную базу, тарифы и состояние взаиморасчетов с ФСС РФ по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве
и профзаболеваний.
Размер страхового тарифа по этому виду взносов зависит от класса профессионального риска, присвоенного компании. А этот класс зависит от вида экономической деятельности.
С отчетности за I квартал 2016 года в раздел II перенесли два показателя из титульного листа: количество работающих инвалидов и число занятых на вредных и опасных работах. Рядом
с ними нужно указать код ОКВЭД основного вида деятельности, который компания ежегодно подтверждает в ФСС РФ.
Таблица 6. Здесь нужно отразить расчет базы для взносов на травматизм. Эта таблица на самом деле мало изменилась. Поменяли местами строки и столбцы.
Таблица 6.1. Эта таблица появилась с отчетности за 9 месяцев 2016 года.
Эту таблицу заполняют организации-страхователи, которые временно направляли свой персонал на работу в другие компании, включая ИП. В таком случае взносы на травматизм платятся
по тарифу принимающей стороны. Этот тариф, регистрационный номер в ФСС, ИНН и ОКВЭД партнера нужно указать в таблице 6.1.
Также в таблице 6.1. нужно указать: количество предоставленных работников и их зарплату нарастающим итогом. Отдельно указывайте выплаты инвалидам.
Таблица 8. В строке 11 укажите начисленные и невыплаченные пособия – строка 11.
Таблица 10. Эту таблицу заполняют все организации. Она для отражения итогов специальной оценки труда. Данные в ней необходимо указать по состоянию на 1 января 2016 года. Если вы не проводили аттестацию (а у вас есть право до декабря 2018 года не проводить), проставьте общее число рабочих мест в графе 3, а графы 4-6 не заполняйте.
Форму 4-ФСС обязаны представлять все страхователи, перечисляющие страховые взносы в Фонд соцстраха с выплат работникам. Приказом ФСС РФ от 04.07.2016 № 260 внесены изменения в действующую форму 4-ФСС. В связи с этим сдать отчет за 9 месяцев 2016 году нужно по новой форме (См. ). Что именно изменилось в форме 4-ФСС? Подробно об этом рассказано в данной статье.
Некоторые организации и частные агентства занятости вправе временно направлять своих работников для работы в другие организации. Это возможно при соблюдении целого ряда условий. В частности, в Трудовом кодексе есть целая глава 53.1, регулирующая эти вопросы. Она называется «Особенности регулирования труда работников, направляемых временно работодателем к другим физическим лицам или юридическим лицам по договору о предоставлении труда работников (персонала)».
При этом важно понимать, что для работников, направленных по договору о предоставлении труда персонала, работодателем остается передающая сторона, поскольку именно с ней заключен трудовой договор. Поэтому именно передающая персонал сторона обязана удерживать с заработка НДФЛ и начислять пенсионные и медицинские взносы.
Однако со взносами «на травматизм» ситуация особая. Их также должна платить предоставляющая сторона, но с одной важной оговоркой – исходя из страхового тарифа, определяемого в соответствии с основным видом экономической деятельности принимающей стороны. Причем с учетом надбавок и скидок к тарифу по взносам.
Таким образом, передающая персонал сторона должна получить от принимающей стороны информацию о тарифе взносов «на травматизм», о скидках и надбавках. Эту информацию, в частности, потребуется теперь отображать в новом расчете 4-ФСС. Также потребуется показывать и размеры выплат в пользу переданных «в аренду» работников.
Прежде было не ясно, как отражать в расчете 4-ФСС эти сведения. Поэтому и потребовалось скорректировать форму 4-ФСС.
В обновленной форме 4-ФСС появилась новая таблица 6.1 «Сведения необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ».
В указанной статье, как раз, указаны «страхователи, направляющие временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) для работы у другого юридического лица или индивидуального предпринимателя».
Таким образом, новую таблицу 6.1 расчета обновленного расчета 4-ФСС нужно заполнять именно страхователям, которые имеют право предоставлять своих сотрудников «в аренду».
Все остальные разделы и таблицы формы 4-ФСС остались без изменений.
Выглядит новая таблица так:
В формате Excel (в редакции Приказа ФСС РФ от 04.07.2016 № 260).
Как видно, таблица содержит 15 граф (столбцов), в которых указываются сведения о принимающей стороны. При этом количество заполненных строк должно соответствовать числу организаций или ИП, куда временно направлены работники. Расшифруем содержание граф таблицы 6.1 новой формы 4-ФСС.
Графа | Содержание |
Графы 2, 3, 4. | Регистрационный номер принимающей организации или ИП в ФСС, ИНН и ОКВЭД. |
Графа 5. | Общая численность работников, временно направленных для работы в конкретную компанию или к ИП. |
Графа 6. | Выплаты в пользу временно предоставленных работников, с которых начислены страховые взносы, нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год |
Графа 7. | Выплаты в пользу временно предоставленных работников - инвалидов, с которых начислены страховые взносы, нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год |
Графы 8, 10, 12. | Выплаты в пользу временно предоставленных работников, с которых начислены страховые взносы, помесячно. |
Графы 9, 11,13. | Выплаты в пользу предоставленных работников - инвалидов, с которых начислены страховые взносы, помесячно. |
Графа 14. | Размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска, к которому относится принимающая организация или ИП. |
Графа 15. | Размер страхового тарифа учетом скидки или надбавки к страховому тарифу. Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой. |
(в редакции Приказа ФСС РФ от 04.07.2016 № 260). Ссылка на скачивание порядка в формате Word.
Обратите внимание на следующее:
Обновленная форма применяется при представлении расчета, начиная с момента вступления в силу Приказа ФСС РФ от 04.07.2016 № 260, то есть с 1 августа.
При этом расчет 4-ФСС за 2 квартал страхователи обязаны были сдать не позднее 25 июля 2016 года. Таким образом, те страхователи, кто отчитался за полугодие в срок, обязаны применять новую форму только с отчетности за 9 месяцев 2016 года.
Однако если страхователи опоздали и подают полугодовой расчет после 1 августа 2016 года, то применить нужно уже новую форму 4-ФСС.
В общем случае, применять новую форму 4-ФСС должны все страхователи, начиная с отчетности за 9 месяцев 2016 года. Срок сдачи расчета 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года:
Если организация не предоставляет персонал «в аренду», то для нее форма расчета 4-ФСС остается прежней. Новую таблицу 6.1 можно попросту не заполнять. При этом формат, необходимый для сдачи 4-ФСС в электронном виде, должен измениться. Поэтому тем, кто отчитывается через Интернет, скорее всего, потребуется обновить версии своих отчетных бухгалтерских программ.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Изменения в 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года и порядке заполнения расчета внесены приказами ФСС от 25.02.2016 № 54, от 04.07.2016 № 260. Расскажем о ключевых изменениях в форме.
Рассмотрим порядок заполнения новой формы 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года. Новые строки и таблицы могут вызвать вопросы при подготовке отчетности.
Обратите внимание, на странице 1 расчета 4-ФСС после поля "субъект" появилось поле "Район". Его надо заполнить, если в официальном адресе компании есть район. Иначе поле следует оставить пустым.
В поле "Среднесписочная численность работников" не учитываются сотрудницы, которые находятся в декрете и отпуске по уходу за ребенком. Их не надо указывать в поле "из них: „женщин“". Даже если в разделе 2 4-ФСС записаны декретные, число женщин на титульном листе может быть нулевым. Например, если в организации 10 сотрудников, из них одна женщина в декрете. Среднесписочная численность - 9. Из них женщин - 0. Программа проверки отчетности не выдаст ошибок.
На странице 1 формы 4-ФСС за 9 месяцев 2016 не надо указывать численность работающих инвалидов и занятых на вредных производствах. Эти сведения теперь в разделе 2.
В разделе 1 надо обратить внимание на таблицы 1, 2 и 5.
В строке 17 таблицы 1 указывается задолженность, которую суд признал невозможной к взысканию в связи с истечением сроков давности. Если суд признал безнадежными долги по взносам на травматизм, они указываются в строке 17 таблицы 7 раздела 2.
Пособия по россиянам отражают в строке 1 таблицы 2, по работникам-иностранцам - в строке 3. Пособия работникам из ЕАЭС записывают в строку 1. Фонд исключил путаницу и уточнил название строки 3 "…кроме лиц, являющихся гражданами государств - членов ЕАЭС".
В графах 4, 7, 10 и 16 таблицы 5 надо заполнить число дней, по которым компания платила пособия, финансируемые из федерального бюджета. Название этих граф - "количество оплаченных дней, выплат, пособий" вызывало путаницу. Одни компании заполняли число дней, другие число пособий. Фонд исключил неточность, убрав из названия строки слово "пособий".
Строка 6 исключена. Пособие на погребение фонд платит из своего бюджета, поэтому выплаты надо показать только в строке 14 таблицы 2.
В таблице6 раздела2 формы 4-ФСС показатели расположены теперь по-другому. Названия граф стали названиями строк, а строки стали графами. В них надо отразить выплаты, облагаемые взносами на травматизм, размер тарифа, скидки или надбавки и т. п.
Раздел 2 формы 4-ФСС за 9 месяцев 2016 дополнен таблицей 6.1 (приказ ФСС от 04.07.2016 № 260). Заполняют таблицу 6.1 формы 4-ФСС только страхователи, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении персонала для работы в другой организации.