В какой срок нужно заплатить страховые взносы за декабрь 2016 года? Нужно ли перечислить декабрьские взносы досрочно? Предусмотрены ли новые сроки уплаты для декабрьских взносов? Какие КБК для уплаты страховых взносов за декабрь?

Взносы за декабрь: когда платить

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносы на «на травматизм» за декабрь 2016 года следует заплатить не позднее 16-го января 2017 года. Такие сроки следуют из части 5 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и пунктом 4 статьи 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Многие бухгалтеры могут справедливо заметить, что с 31 декабря 2016 года 15 Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ утрачивает силу. С 1 января 2017 года сроки уплаты страховых взносов будут регулироваться главой 34 Налогового кодекса РФ.

Действительно, с 2017 года страховые взносы переходят под контроль ФНС и новые сроки уплаты будут определяться статьей 431 НК РФ. Однако этой статьей также будет предусмотрено, что сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Редакция пункта 4 статьи 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ в 2017 году также предусматривает, что страховые взносы «на травматизм» нужно перечислять в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы. Таким образом, срок уплаты страховых взносов в 2017 году никак не изменился.

Кроме этого, заметим, что в 2017 году продолжает действовать норма о том, что если срок уплаты попадает на выходной или нерабочий день, то перечислить страховые взносы нужно не позднее ближайшего рабочего дня (п.6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

15 января 2017 года – это воскресенье. Поэтому уплатить страховые взносы за декабрь 2016 года нужно не позднее 16 января 2017 года. Этот срок касается всех видов страховых взносов.

КБК для уплаты взносов за декабрь

Но на какие КБК платить страховые взносы за декабрь 2016 в январе 2017? Это зависит от того, какие именно взносы уплачиваются.

Страховые взносы на травматизм

В 2017 году страховые взносы «на травматизм» будут перечисляться по-прежнему в ФСС (они не передаются под контроль ФНС). А значит, при уплате страховых взносов за декабрь 2016 года нужно использовать прежний КБК – 393 102 02050 07 1000 160 (код не изменился).

Страховые взносы в ФНС

Уплату пенсионных взносов, медицинских взносов, а также взносов на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 2017 году будет контролировать ФНС. Поэтому при заполнении платежных поручений на уплату страховых взносов за декабрь в январе 2017 года нужно указывать новые реквизиты. При уплате страховых взносов за декабрь 2016 в январе 2017 потребуется использовать специальные КБК. При этом по страховым взносам, которые с 2017 года администрирует ФНС, в платежном поручении нужно указывать налоговую инспекцию. При уплате страховых взносов за декабрь 2016 года используйте такие коды:

• 182 1 02 02010 06 1000 160 – пенсионные взносы;
• 182 1 02 02101 08 1011 160 – медицинские взносы;
• 182 1 02 02090 07 1000 160 – взносы по нетрудоспособности и материнству. Также см. “ “.

Новые КБК для страховых взносов с 2017 года

Досрочная уплата страховых взносов за декабрь 2016 года

Действующее в 2016 году законодательство не запрещает уплату страховых взносов авансом. Как говорилось выше, срок уплаты страховых взносов – не позднее 15-го числа следующего месяца (часть 5 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Однако ответственность страхователей установлена только за несвоевременное или неполное перечисления взносов. За их досрочную уплату никаких санкций не существует. Соответственно, страховые взносы за декабрь 2016 года можно перечислить досрочно (например, непосредственно в декабре 2016 года, до новогодних праздников).

Если у страхователя нет долгов по страховым взносам, пеням и штрафам, то досрочные страховые взносы за декабрь 2016 года должны будет зачесть в счет предстоящих платежей по страховым взносам. Это произойдет автоматически (ч.6 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Если у страхователя есть задолженность по уплате пеней и штрафов, то досрочную уплату страховых взносов за декабрь 2016 года фонды вправе зачет с счет уплаты такой задолженности (ч. 8 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). И тогда может получиться, что авансовых платеж за декабрь 2016 года будет учтен в счет в счет страховых взносов не в полном объеме.

Если организация пожелает перечислить страховые взносы за декабрь 2016 года досрочно, то при заполнении платежного поручения следует указывать действующее в 2016 году КБК. Приведем их в таблице.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Расскажем, куда платить страховые взносы за декабрь 2016, а также какие могут быть последствия, если не сделать этого. Смотрите и скачивайте образцы платежек.

В 2017 году компании платят взносы в налоговую. Исключение - платежи на травматизм. Их продолжает контролировать ФСС. Перечислять взносы за декабрь 2016 года компании должны на новые КБК.

По закону взносы за декабрь компания вправе перечислить налоговикам не позднее 15 января 2017 года (ст. 431 НК РФ в ред. от 01.01.17). Срок передвигается на 16 января, так как 15 января - воскресенье. Но, по данным опроса "УНП", большинство компаний отправили деньги в фонды в декабре.

"УНП" опросила специалистов отделений ПФР и ФСС и выяснила, что декабрьские взносы фонды ждали в прошлом году. Так как утверждены новые КБК по страховым взносам на 2017 год , в некоторых отделениях ФСС и ПФР допускают, что деньги могут затеряться, либо вообще не пройти в налоговую, так как в начале января коды еще, возможно, не работают.

Те, кто заплатил взносы в декабре, до 29-го или 30-го числа, могут быть спокойны. Вряд ли взносы зависли. Казначейство успело разнести платежи до конца года и деньги поступили на счета фондов.

С 1 января 2017 года взносы за любые периоды надо перечислять на новые КБК налоговой службы. Платежи на коды фондов уже не пройдут.

Стоит пройти сверку с фондами. Акт сверки подтвердит сальдо расчетов. Это нужно на случай, если фонд передаст налоговикам некорректные данные или случится сбой в программе.

Как платить страховые взносы за декабрь 2016 года. Образцы платежных поручений

Взносы на материнство за декабрь 2016 года

Взносы на травматизм за декабрь 2016 года

Пенсионные взносы за декабрь 2016 года

Медицинские взносы за декабрь 2016 года

Взносы по дополнительному тарифу 9 %, список 1

Взносы по дополнительному тарифу от 2 до 8 %, список 1

Взносы по дополнительному тарифу 6 %, список 2

Взносы по дополнительному тарифу от 2 до 8%, список 2

Требования об уплате страховых взносов в 2017 году

С 1 января 2017 года инспекции выставляют требования об уплате взносов так же, как и по налогам. Об этом сообщил Минфин России в письме от 21.10.2016 № 03-02-08/61943.

Если компания не перечислит взносы в срок, у инспекторов будет три месяца, чтобы потребовать недоимку. Этот срок налоговики будут считать с даты, когда обнаружат недоимку. То есть когда компания сдаст расчет по взносам. Например, расчет за 1 квартал 2017 года компании сдадут максимум 2 мая. Значит, инспекторы вправе направить требование не позднее 2 августа.

Инспекции будут взыскивать также старые долги по взносам, которые возникли за периоды до 1 января 2017 года (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.16 № 243-ФЗ). Требования налоговики начнут направлять с 1 февраля, когда получат из фондов сведения о недоимках. Окончательно фонды передадут данные о долгах 1 апреля (письмо ФНС России от 29.08.2016 № БС-4-11/15883).

Чтобы не спорить с налоговиками о старых долгах, пройдите сверку с фондами.

В какие сроки направят требование об уплате взносов

Вопрос

В 2017 г. страховые взносы надо сдавать в ГНИ, а индивидуальные сведения в ПФР. Как будет стыковка ГНИ с ПФР, как этот механизм будет работать, в какие сроки?
ГНИ — государственная налоговая инспекция.

Ответ

С 01.01.2017 страховые взносы надо уплачивать по реквизитам ФНС на новые КБК. Это относится и к взносам за декабрь 2016 г., перечисляемым в 2017 г. (Информация ФСС). Срок уплаты останется прежним — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислены взносы (п. 3 ст. 431 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Формы РСВ-1 и 4-ФСС за 2016 г. и более ранние отчетные (расчетные) периоды, а также уточненки за эти периоды надо подавать в ПФР и ФСС по старым правилам (Письмо ФСС от 17.08.2016 N 02-09-11/04-03-17282 (п. 1), Информация ФСС).

Отчетность за периоды 2017 г. нужно сдавать в ИФНС. Форма единого расчета по страховым взносам (на ОПС, ОМС и ВНиМ) утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

На данный момент нет информации о механизме передачи обязанности администрирования страховых взносов из фондов в налоговую инспекцию.

ФСС РФ выпустило информационное письмо «Взаимодействие страхователя с ФСС РФ и ФНС России по правоотношениям, возникшим до 31 декабря и с 1 января 2017 года», в котором рассказывается о порядке взаимодействия страхователя с фондами и ФНС.

Страховые взносы надо уплачивать по итогам каждого месяца (ч. 4 ст. 15 Закона N 212-ФЗ, п. 4 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).

Вопрос

Добрый день, ПФР прислал нам информационное письмо, о том, что лучше заплатить за декабрь 2016 взносы в ПФР и ФСС до 25 декабря 2016, т.к. с 01.01.2017 взносы будут платиться в ИФНС. Хотели узнать, можно ли действительно так сделать ведь 25 декабря декабрь еще не кончился, а взносы будут уже уплачены?

Ответ

Ежемесячную сумму взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС на ВНиМ, а также взносов на страхование от несчастных случаев на производстве («на травматизм») надо перечислить не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены. Если 15-е число приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то взносы надо заплатить в ближайший следующий за ним рабочий день.

По нашему мнению, уплата раньше срока не правомерна. К тому же по информации, выпущенной ФСС, взносы за декабрь должны быть уплачены по новым КБК в ИФНС.

Смежные вопросы:

1. 
   Добрый день!ИП применяет УСН 6% без работников.Пожалуйста, подскажите: 1) КБК для уплаты авнсового платежа единого налога 6% за 1-й квартал 2017; 2) КБК для уплаты налога на ОМС «за…...
2. 
   Обособленное подразделение без расчетного счета и без баланса. Какую надо предоставлять отчетность и куда.
   ✒ Налог на прибыль организаций Если у вас есть обособленные подразделения (ОП), через которые вы…...
3. 
   Каким договором лучше оформить работника Киргиза на стройку. Договором не влекущим за собой последствия.
   ✒ Работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина,…...
4. 
   По мимо ндфл меня интересовали еще и взносы в пфр. Они оплачиваются по подособленным подразделениям или по месту регистрации головой организации???
   ✒ Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС…...

С 2017 года страховые взносы переходят под контроль ФНС России. Перечислять суммы вы будете в инспекцию на новые КБК. На момент подписания статьи они еще не известны. И сейчас каждый бухгалтер решает, когда ему заплатить взносы с декабрьской зарплаты. Либо уплатить суммы в январе, не позднее 15-го числа сразу в инспекцию. Либо поторопиться и перечислить взносы в 2016 году в фонды по старым реквизитам. Определиться нужно и с декабрьской зарплатой. Когда ее выдавать - до Нового года или после? От даты выдачи зависит срок уплаты НДФЛ. Разберемся, как поступить, и выберем оптимальный для вас вариант.

Мы провели опрос и выяснили, что 80% бухгалтеров планируют заплатить взносы досрочно - в декабре. Так спокойнее. Однако в первой половине декабря прежде перечисляют взносы за ноябрь. Не все работодатели могут себе позволить двойной платеж в одном месяце. Поэтому если вы заплатите взносы за декабрь в январе - ничего страшного. Новые КБК к тому времени уже появятся. Главное, отследите изменения и верно составьте платежку. Тем более что в январе у вас будет для этого больше времени. 15 января - воскресенье, и крайний срок уплаты взносов переносится на 16 января, понедельник.

Вы относитесь к 80% желающих платить взносы в декабре? Если да, перечисляйте взносы с декабрьской зарплаты во внебюджетные фонды привычным способом.

Если вы - предприниматель. Определитесь, когда будете платить взносы с дохода сотрудников и личные взносы ИП за 2016 год.

Составьте отдельные платежные поручения по взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Первые два направьте в отделение Пенсионного фонда РФ. А третье в Фонд соцстраха. КБК для перечисления взносов во внебюджетные фонды мы привели в таблице ниже.

Если же вы среди 12%, кто будет перечислять взносы в январе, оформляйте платежки в свою инспекцию. КБК будут новыми. Первые три цифры - 182, это код ФНС России.

Помимо КБК, поменяется и получатель платежа. Его вы указываете в поле 16 платежки. Сейчас в этом поле вы пишете свое отделение фонда. Например, для пенсионных взносов в столице - УФК по г. Москве (ГУ - Отделение ПФР по г. Москве и Московской области). А оформляя платеж в январе, ставьте наименование своей налоговой инспекции.

Чтобы перечислить взносы в инспекцию, также понадобятся три отдельные платежки - на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Когда выдавать декабрьскую зарплату

В 2017 году новогодние каникулы продлятся до 8 января включительно. То есть с 1 по 8 января - праздничные нерабочие дни. И если день выдачи зарплаты у вас приходится на один из этих дней, вы обязаны выплатить деньги работникам раньше - до праздников. Последний рабочий день 2016 года - 30 декабря. В этот день и выдавайте зарплату. Либо чуть раньше, это не запрещено. Выплачивая всю зарплату раньше конца месяца, вы рискуете, только если сотрудник в последний день уйдет на больничный. Тогда придется делать перерасчет. Ведь ранее вы выплатили ему зарплату за полный месяц. Поэтому если ваша компания работает вплоть до 30 декабря, лучше в этот день и выдать зарплату.

Памятка. Если день выдачи зарплаты приходится на выходной или праздничный день, перечисляйте деньги накануне.

Если зарплата задержана, по закону придется начислить сотрудникам компенсацию. Ее размер не ниже 1/150 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм. Считать компенсацию нужно за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Помимо компенсации за задержку зарплаты, вам могут начислить штраф проверяющие из трудовой инспекции. Например, если придут с внеплановой проверкой по жалобе вашего сотрудника. Размеры штрафов мы привели в таблице ниже.

В ситуации, когда день выдачи зарплаты выпадает на 9 января и позднее, можете платить ее в январе. Переносить выплату на декабрь вы не обязаны. Ведь с 9 января начинаются рабочие будни. Поэтому сроки выплат, установленные внутренними документами, вы не нарушите.

Если вы по своей инициативе хотите выплатить деньги сотрудникам перед новогодними праздниками, учтите следующее. Полностью переносить расчет за месяц на конец декабря вам не нужно. Выдайте работникам «второй, внеплановый аванс» за декабрь. Это должна быть не вся сумма за отработанную вторую половину месяца. Оставьте часть денег на выплату в январе, чтобы была возможность удержать НДФЛ при окончательном расчете за месяц. Так подчиненные получат деньги перед праздниками, а компания не нарушит требования трудового законодательства. При этом «второй аванс» лучше платить не 30 декабря, а чуть ранее. Поскольку 30-е число - последний рабочий день месяца. И налоговики считают, что при выплате аванса в последний день месяца работодатель обязан удержать НДФЛ. Чтобы не платить НДФЛ с аванса, выдавайте деньги 29 декабря или ранее. А НДФЛ удержите уже в январе, при окончательном расчете за декабрь.

Чтобы выдать деньги раньше установленного срока, составьте приказ руководителя.

Куда платить декабрьские взносы на травматизм

Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2017 году продолжит контролировать ФСС РФ. Налоговикам эти взносы не передадут. Поэтому платежи на травматизм за декабрь отправляйте в Фонд соцстраха. Используйте реквизиты ФСС. КБК для взносов на травматизм - 393 1 02 02050 07 1000 160. Время уплаты взносов, декабрь или январь, значения не имеет. КБК не изменятся.

Срок уплаты взносов на травматизм тоже останется прежним. Перечислите декабрьский платеж не позднее 16 января 2017 года.

В какие сроки перечислить НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты сотрудников зависит от даты фактической выдачи денег. Поясним подробнее.

В целях расчета НДФЛ декабрьская зарплата считается полученной 31 декабря. Удержать НДФЛ с зарплаты вы можете, когда ее выдаете. Поэтому если декабрьскую зарплату выдадите 30-го числа, удержите налог в этот же день. Заплатить его нужно не позднее следующего дня. Но 31 декабря 2016 года - суббота, выходной. Поэтому крайний срок уплаты НДФЛ передвигается на 9 января 2017 года.

Если окончательный заработок за декабрь будете выдавать в январе, удержите НДФЛ в день выплаты, уже в январе. В этот же день или на следующий перечислите налог в бюджет. Например, дата выплаты заработной платы у вас 10-е число. Тогда день получения дохода - последнее число месяца, 31 декабря. Дата удержания налога - 10 января. А последний день для перечисления НДФЛ - 11 января.

Пример. Как отразить декабрьскую зарплату в форме 6-НДФЛ. ООО «Автополюс» применяет УСН. Бухгалтер компании начислила сотрудникам заработную плату за декабрь 2016 года в сумме 280 000 . НДФЛ, исчисленный с этой суммы, равен 36 400 . Посмотрим, как бухгалтер заполнит расчет по форме 6-НДФЛ, при условии, что дата выплаты зарплаты за вторую половину декабря выпадает:

• на 5-е число следующего месяца;
• на 10-е число следующего месяца.

Поэтому бухгалтер ООО «Автополюс» выдаст сотрудникам деньги накануне новогодних каникул - 30 декабря 2016 года.

Для заработной платы за декабрь дата получения дохода - 31 декабря. Эту дату бухгалтер отразил в строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Удержать НДФЛ с зарплаты можно только при ее фактической выплате. Бухгалтер сделал это 30 декабря, когда перечислял зарплату. И эту дату отразил в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ как дату удержания налога.

Перечислить налог надо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Но 31 декабря - выходной день. Поэтому крайний срок переносится на первый следующий рабочий день - 9 января 2017 года. Эту дату бухгалтер фирмы вписал в строку 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Датой получения дохода будет последний день месяца, за который заработная плата начислена, - 31 декабря. Эту дату бухгалтер вписал в строку 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Фактически деньги бухгалтер выплатит 10 января. И в этот же день удержит НДФЛ. Эту дату бухгалтер отразит в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Последний день для перечисления НДФЛ - 11 января. Эту дату бухгалтер фирмы впишет в строку 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

НДФЛ с заработной платы сотрудников перечисляйте на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 в свою налоговую инспекцию.

Нюансы, требующие особого внимания:

1. Страховые взносы за декабрь удобнее заплатить до конца года в фонды, чтобы закрыть текущие расчеты. С 2017 года перечислять взносы надо в ИФНС по новым КБК.
2. Если дата выдачи декабрьской заработной платы выпадает на новогодние каникулы, перечисляйте деньги в последний рабочий день текущего года.
3. НДФЛ с зарплаты за декабрь перечисляйте после фактической выплаты денег работникам. Налог заплатить можно и в январе 2017 года - реквизиты не меняются.