Уважаемый Евгений! Здравствуйте! А о каком точно налоге (сборе) идет речь?

В чем неверность кодов по ОКТМО?

В порядке информации и актуальность вопроса приведу Вам ст.78 НК РФ (СПС «Консультант плюс»):

1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет
предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения
недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые
правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном
настоящей статьей.
Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов,
региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и
сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и
сборам.
2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога
производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не
предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если
иное не установлено настоящей статьей.
3. Налоговый орган обязан сообщить
налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней
уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня
обнаружения такого факта.
В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной
излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика
может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и
штрафам.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N
229-ФЗ)
Абзац утратил силу. - Федеральный закон от
27.07.2010 N 229-ФЗ.
4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих
платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании
письменного заявления (заявления, представленного в
телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет
налогоплательщика) налогоплательщика по решению налогового
органа.

347-ФЗ)
Решение о зачете суммы излишне уплаченного
налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым
органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со

проводилась.
5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения
недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим
уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится
налоговыми органами самостоятельно.
В случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете
суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней
со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания
налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им
налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу
решения суда.
Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не препятствует
налогоплательщику представить в налоговый орган письменное заявление (заявление,
представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной
подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленное через личный
кабинет налогоплательщика) о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет
погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам). В этом случае решение
налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения
недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней со дня
получения указанного заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым
органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов,
если такая совместная сверка проводилась.
(в ред. Федеральных законов от
29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по
письменному заявлению (заявлению, представленному в
электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по
телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет
налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения
налоговым органом такого заявления.
(в ред. Федеральных законов от
29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при
наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности
по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы
излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки
(задолженности).
7. Заявление о зачете или о
возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет
со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах.
(в ред. Федеральных законов от
27.07.2010 N 229-ФЗ, от 23.06.2014 N
166-ФЗ)
8. Решение о возврате суммы излишне уплаченного
налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения
заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со
дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной
сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка
проводилась.
поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании
решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению
налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для
осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской
Федерации.
9. Налоговый орган обязан сообщить
налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм
излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении
зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего
решения.
(в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
Указанное сообщение передается руководителю организации,
физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом,
подтверждающим факт и дату его получения.
Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по
консолидированной группе налогоплательщиков подлежат зачету (возврату)
ответственному участнику этой группы в порядке, установленном настоящей
статьей.
(абзац введен Федеральным
законом от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
В случае прекращения действия договора о создании
консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на
прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, не
подлежащие зачету (незачтенные) в счет имеющейся по этой группе недоимки,
подлежат зачету (возврату) организации, являвшейся ответственным участником
консолидированной группы налогоплательщиков, по ее
заявлению.
(абзац введен Федеральным
законом от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
Возврат ответственному участнику консолидированной группы
налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль по
консолидированной группе налогоплательщиков не производится при наличии у него
недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по
соответствующим пеням, а также по штрафам, подлежащим взысканию в случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом.
(абзац введен Федеральным
законом от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
10. В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога
осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом
на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок,
начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный
день нарушения срока возврата.
Процентная ставка принимается равной ставке
рефинансирования Центрального банка Российской Федерации,
действовавшей в дни нарушения срока возврата.
11. Территориальный орган Федерального казначейства,
осуществивший возврат суммы излишне уплаченного налога, уведомляет налоговый
орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных
средств.
12. В случае, если предусмотренные пунктом 10 настоящей статьи проценты
уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение
о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического
возврата налогоплательщику сумм излишне уплаченного налога, в течение трех дней
со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о
дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных
средств.
До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта,
поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании
решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым
органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления
возврата.
13. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата
начисленных процентов производятся в валюте Российской
Федерации.
14. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также
в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей,
сборов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков
сборов и ответственного участника консолидированной группы
налогоплательщиков.
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
Положения настоящей статьи в отношении возврата или зачета
излишне уплаченных сумм государственной пошлины применяются с учетом
особенностей, установленных главой 25.3 настоящего
Кодекса.

КонсультантПлюс: примечание.
Положения статьи 78 (в редакции Федерального закона от
23.07.2013 N 248-ФЗ) применяются к решениям о возмещении суммы налога на
добавленную стоимость, вынесенным после 1 октября 2013 года (пункт 6 статьи
6 Федерального закона от 23.07.2013 N
248-ФЗ).

Президент Республики Вацлав Клаус вчера дал понять свою подпись. Утвердил закон, разъясняющий процедуру совместного налогообложения супругов. Что заставило нас подписаться на Закон о рынках капитала, мы могли бы привыкнуть к нему. Тем более, что это произошло вовремя, и супруги, которые хотят использовать институт совместного налогообложения, знают, как они.

Кто может воспользоваться совместным налогообложением супругов

Брак далек от совершенства. Второе условие - образование хотя бы одного ребенка. Более того, совместное налогообложение супругов предназначалось законодателями для поддержки семей с детьми. Поправка к закону, которая была подписана вчера Президентом Республики, определяет применение совместного налогообложения супругов по двум важнейшим моментам. Первое касается процедуры подачи налоговой декларации и санкций, которые находятся под угрозой со стороны налоговой службы, вторая - выплаты авансов по налогу на прибыль в следующем году супруга без дохода.

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в
отношении зачета или возврата суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей
возмещению по решению налогового органа, в случае, предусмотренном пунктом 11.1 статьи
176 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным
законом от 23.07.2013 N
248-ФЗ)
15. Факт указания лица в качестве номинального владельца
имущества в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным
законом «О добровольном декларировании
физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации», и передача такого
имущества его фактическому владельцу сами по себе не являются основанием для
признания излишне уплаченными сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, уплаченных
номинальным владельцем в отношении такого имущества.

Проблема заключалась в сроках подачи и уплаты подоходного налога с даты, когда налоговая служба вернула возможную переплату. Вы должны подать налоговые декларации к марту, а также уплатить налоговую надбавку в тот же день, если у вас возникли налоговые задолженности. Однако налоговая служба не сможет вернуть налог на добавленную стоимость до апреля.

Но финансовый офис другого супруга возвращает переплату до апреля. Если у супруга, у которого была выплачена более высокая предоплата, необходимо перечислить налоговую надбавку на налоговый счет другого супруга, тогда налоговая служба должна внести переплату налога в марте - и, следовательно, не облагаемый налогом супруг не будет уплачен, и санкций не будет.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

Уточнение клиента

Михаил, здравствуйте! Спасибо за ответ!

Здесь речь идёт о налоге УСН (6% с оборота). На момент моего переезда в Москву (2 года назад) действовал такой порядок постановки на учёт по месту жительства: гражданин прописывается по новому месту жительства, а далее в течении двух недель (примерно) происходит его постановка на учёт в налоговой и пенсфонде без необходимости для гражданина предпринимать какие-либо дополнительные действия.

До внесения поправки в закон могла возникнуть еще одна абсурдная ситуация. Хотя у одного из супругов нет дохода, он может иметь ситуацию, в которой ему придется платить авансы по налогу на прибыль в следующем году. Это просто обращается к закону, заявляя, что супруг, который не имел никакого дохода, кроме освобождения или облагаемого налогом, до применения совместного налогообложения супруга, не должен выплачивать авансы даже после совместного налогообложения супругов.

Тем не менее, что касается авансов, возникает одна ситуация с применением общего налогообложения, что даже благоприятствует для предпринимателей. Самозанятые лица выплачивают авансы на основе их доходов в прошлом году. Конечно, второй супруг в этом случае вообще не платит депозит.

Таким образом прописавшись в Москве я стал платить налоги в Москву. При этом как ИП меня здесь на учёт не поставили (выяснилось через пол года). Через пол года я переводил себя как ИП в Москву вручную.

По вопросу про ОКТМО, предполагаю, что средства сейчас числятся на ОКТМО Воронежа(20701000), а задолженность на Московском (45907000). Приложил сверку с налоговой к основному вопросу.

Если семья решает применить общий налог, каждый из супругов должен подать свою налоговую декларацию. Во введении Приложение, касающееся общего налогообложения, требует простой информации - информации о супруге. Небольшие осложнения возникают только в первом пункте, когда требуется частичный подоходный налог для обоих супругов. Вы считаете их в других приложениях налоговой декларации обоих супругов. Если вы не уверены в них, пожалуйста, знайте, что мы готовим подробные инструкции по заполнению всей налоговой декларации, которая будет обновленной версией предыдущей.

Юрист, г. Москва

Уважаемый Евгений, здравствуйте.

В данной ситуации Вам следует направить обращение в Вашу ИФНС в свободной форме с описанием Вашей ситуации и просьбой перевести долг на верный ОКТМО. Вы можете это сделать в том числе и через личный кабинет налогоплательщика через «Обратная связь – Обратиться в инспекцию».

Отсюда следует простая сумма частичных оснований обоих супругов. Следующая строка станет настоящим намеком. Если у вас оно ниже, укажите, что он синий на розовом. Существует длинный проход по необлагаемым областям и вычитаемым статьям. Они понятны в прилагаемых руководящих принципах, включая суммы, которые могут быть применены. Если столбец «Месяцы» отмечен белым цветом, элемент может применяться только в те месяцы, когда плательщик имел на это право. В этом отношении стоит упомянуть интерес к ипотечному кредиту или сберегательному ссуду на строительство.

На практике также действенно раз в неделю звонить в отдел работы с налогоплательщиками и узнавать, какие меры предприняты по Вашему обращению.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 40%

Юрист, г. Ярославль

Добрый день, Евгений!

Как заполнить заявление на зачет переплаты по налогу

Считаете ли вы, что эта сумма, выплаченная только за проценты по ипотеке, недостижима? Затем снова следует простая математика из начальной школы - сложение и вычитание. Добавить сумму сумм необлагаемых сумм и вычитаемых статей обоих супругов. Вы вычитаете результат из суммы базовых оснований супругов и записываете результат этой разницы в ячейку «Общая налоговая база».

Ниже приводится расчет налоговой базы, которая переводится из приложения к самой налоговой декларации. Хотя они всего пять строк, их завершение далеко не тривиально. В первой строке вышеупомянутой части Приложения 5 - Половина общего налогообложения супругов вы фактически ставите одну половину линии, в которой вы рассчитали общую налоговую базу, но нет общего «общего» налогообложения. В строке 523 указывается убыток, понесенный за прошлые периоды, который не может превышать сумму суб-базы налога на доходы от деятельности, отличной от зависимой.

Поскольку вы здесь ничего не нарушили, а имеет место лишь сбой в работе налоговой инспекции, то совет мой вам будет чисто практический:

Во-первых, начальник отдела - это как правило самый компетентный сотрудник (т.е. лучше него в вопросе внутри инспекции не ориентируется НИКТО). Он быстрее всего найдет решение.

Во-вторых, начальник может дать конкретному сотруднику конкретное поручение произвести конкретную операцию - это приведет к высокой скорости исполнения .

В следующей строке вы можете применить затраты на разработку и исследования. Из налоговой базы вы можете вычесть 100% расходов, понесенных налогоплательщиком в период налогообложения или налогообложения при осуществлении исследовательских и опытно-конструкторских проектов в форме экспериментальных или теоретических работ, проектных или строительных работ, расчетов, проектирования технологий, создание функционального образца или прототипа продукта или его части, а также сертификацию результатов, достигнутых в рамках проектов исследований и разработок.

К начальнику инспекции идти пока не стоит , т.к. обычно к нему труднее попасть и к тому же он просто «спускает» обращение вниз - т.е. передает тому же начальнику отдела .

Писать официальное обращение тоже пока не стоит , т.к. на него официально же имеют право очень долго отвечать и ускорить данный процесс законно вы не сможете.

Образец заявления на зачет переплаты по налогу

Если понесенные расходы связаны только с реализацией проектов исследований и разработок, можно только вычесть из налоговой базы только эту часть. Расходы, вычитаемые из налоговой базы, должны быть расходами, понесенными для достижения, обеспечения и поддержания налогооблагаемого дохода и учитываться отдельно от других расходов налогоплательщиков. Этот вычет не может быть применен к услугам и нематериальным результатам исследований и разработок, приобретенным у других лиц, за исключением расходов, понесенных для целей сертификации результатов исследований и разработок, а также расходов, которые уже частично предоставлены государственной поддержкой.

Исходя из собственного опыта, лучше всего действовать именно так. Будьте доброжелательны и излагайте свою проблему четко, просите помочь ее решить максимально быстро.

И в 95% случаев проблема будет решена за одно посещение.

А вот если уже никак не поможет , то тогда официальное обращение и на прием к начальнику инспекции.

Кроме того, снижается 30% расходов на обучение учеников в средних профессиональных учебных заведениях и профессионально-технических училищах, доля прошлой потери публичной компании, которой является налогоплательщик акционером, так же как и доля товарищества с ограниченной ответственностью, которая является взаимодополняющей.

Какие налоги можно зачесть

Последняя строка снова является испытанием базовых чисел. Платить за ошибочные операции. В некоторых ситуациях бывает, что менеджер компании по ошибке совершил платеж в банк через банк. В то же время мы будем определять учетные записи двух компаний с момента неправильного платежа до правильного завершения транзакций.

В обращении укажите просто "прошу средства, уплаченные по таким-то реквизитам, зачесть как уплаченные по таким-то реквизитам. Средства были перечислены на первые реквизиты ввиду ошибки ".

А уж ОКТМО на долг переводить или долг на ОКТМО или еще какие-то извороты - это вообще не ваша проблема. Это техника, которая касается только налоговой службы - пусть разбираются.

Успехов вам!

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 30%

Юрист

• 8,1 рейтинг

Уважаемый Евгений! Немного нечитаемо из Вашего документа. Но суть понятна, вопросы по налогу по УСН (доходы).

Так вот, смотрите сами. Налог по УСН уплачивается ИП в срок до 30.04.следующего года за отчетным.

У Вас -то как точно было?

Когда был уплачен налог по УСН с неверным кодом по ОКТМО?

Когда Вы уточняли код по ОКТМО?

Имейте также в виду (здесь НДФЛ, но суть одна):

Постановление Девятого
арбитражного апелляционного суда от 24.02.2015 N 09АП-2952/2015 по делу N
А40-128379/14 Заявление о признании незаконным бездействия налогового органа по
подаче в орган Федерального казначейства уведомления о надлежащей принадлежности
уплаченных налогоплательщиком платежей по НДФЛ по месту нахождения обособленного
подразделения с указанием надлежащего кода ОКТМО удовлетворено правомерно, так
как исправление в платежном документе кода ОКТМО в силу закона возложено именно
на орган, осуществляющий администрирование налогоплательщика, то есть на
налоговый орган, который обязан представить уведомление в Федеральное
казначейство для исправления ошибочно указанного кода ОКТМО с целью поступления
сумм НДФЛ в надлежащий бюджет.

из
информационного банка «Суды Москвы и области»

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

получен
гонорар 30%

Юрист

• 8,1 рейтинг
• .
  Пунктом 1 ст. 75 Кодекса установлено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Учитывая, что в платежных документах счет Федерального казначейства указан правильно и сумма налога, удержанная предприятием с доходов, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений, находящихся на территории муниципальных образований, поступила в бюджетную систему РФ, исходя из смысла ст. 45 Кодекса налог считается уплаченным, то есть у предприятия отсутствует задолженность по НДФЛ. Поскольку пени могут быть начислены на неуплаченную сумму налога, судом обоснованно признано недействительным решение инспекции в части начисления сумм пеней за несвоевременную уплату НДФЛ в бюджеты указанных муниципальных образований.

Тем более, что в вашем случае неперечисление налога на нужный ОКТМО произошло по вине инспекции.

В силу вышеуказанного требование об уплате налога является незаконным, поскольку у вас отсутствует неисполненная обязанность по уплате налога.

Что делать в такой ситуации?

Это нам разъясняет Министерство финансов в своем письме от 31.07.08 № 03-02-07/1-324:

Согласно пункту 7 статьи 45 Кодекса при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов , подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.
На основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки уплаченных налогоплательщиком налогов, если такая совместная сверка проводилась, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налогоплательщиком налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.
При этом налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.
Таким образом, при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 7 указанной статьи Кодекса, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа и осуществляет пересчет пеней. Поскольку Кодексом не установлен специальный срок для принятия налоговым органом решения об уточнении платежа применяется срок для рассмотрения заявлений налогоплательщиков о зачете (возврате) излишне уплаченной суммы налога, установленный статьей 78 Кодекса.

Таким образом, вы правильно подали заявление в ту инспекцию, где вы состоите на учете, т.е. в ИФНС России №28 по г.Москве.

Рекомендую вам обжаловать требование об уплате налога и непринятие ИФНС России №28 по г.Москве решения об уточнении платежа в вышестоящий налоговый орган, т.е. в Управление ФНС России по г.Москве, одновременно заявив ходатайство о приостановлении действия обжалуемого требования.

С уважением, Роман.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

С 12 апреля заявления на зачет переплаты по налогу надо подавать по форме, утвержденной приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@. Применять бланки оформленные в свободной форме рискованно. Инспекторы могут не принять такие документы.

Из статьи вы узнаете:

какие налоги можно зачесть

как заполнить заявление на зачет переплаты по налогу

как составить образец заявления на зачет переплаты по налогу

Какие налоги можно зачесть

Зачесть между собой можно только налоги одного вида. Например, федеральные налог на прибыль и НДС . Когда переплату по налогу на прибыль зачисляют в счет предстоящих платежей по НДС. В данном случае не важно, в какой бюджет они зачисляются, пусть даже в областной (п. 1 ст. 78 НК РФ). Но зачесть, например, налог на имущество не получится, так как он относится к региональным налогам.

По мнению Минфина, правила зачета не действуют для налоговых агентов. То есть переплату нельзя зачесть в НДФЛ (письмо от 19.02.10 № 03-02-07 /1–69). Но с позицией чиновников можно поспорить. Правда доказывать свою позицию и право на зачет потребуется в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19.08.10 № КА-А41 /9104–10). Но, если компания не готова спорить, проще заплатить НДФЛ, а переплату вернуть.

Как заполнить заявление на зачет переплаты по налогу

В заявлении на зачет переплаты по налогу надо заполнить несколько важных реквизитов, а именно, основание - статья НК РФ, вид, налоговый период, КБК, ОКТМО и сумму переплаченного налога (см. образец). Затем записать, в счет какого налога компания хочет зачесть переплату, КБК и ОКТМО этого налога. Решение о зачете налоговики должны принять в течение 10 рабочих дней с момента получения от компании заявления. Это предусмотрено пунктом 8 статьи 78 НК РФ.

Образец заявления на зачет переплаты по налогу

Инспекторы вправе сами зачесть переплату, если у компании есть недоимка (п. 5 ст. 78 НК РФ). Но потребуется подать заявление о зачете налогов, чтобы инспекторы направили переплату именно в тот налог, который компания хочет погасить. Заметим, что зачесть переплату по налогу вправе не только налогоплательщик, но и правопреемник (п. 10. ст. 50 НК РФ). Например, если компания преобразована из АО в ООО, то новая компания может зачесть переплату реорганизованного общества.