Пенсионный портал России
Государственная финансово кредитная поддержка малого предпринимательства. Государственная финансово-кредитная поддержка малого бизнеса. Государственная политика в отношении малого предпринимательства находиться под сильным влиянием макроэкономической ситу

Государственная финансово кредитная поддержка малого предпринимательства. Государственная финансово-кредитная поддержка малого бизнеса. Государственная политика в отношении малого предпринимательства находиться под сильным влиянием макроэкономической ситу

16.06.2019 Виды

Финансовую политику поддержки малого бизнеса на федеральном уровне осуществляет Федеральный фонд поддержки малого бизнеса путем реализации за счет бюджетных и внебюджетных источников Федеральной программы государственной поддержки малого бизнеса.

На региональном и муниципальном уровнях данную функцию выполняют региональные и муниципальные фонды поддержки малого бизнеса на основе соответствующих региональных и муниципальных программ.

Главной целью финансовой политики государства в отношении малого бизнеса является устранение неблагоприятного положения малых предприятий на рынке кредитных и инвестиционных ресурсов в силу их недостаточной финансовой устойчивости и залогоспособности, а также целевое финансирование отдельных высокоэффективных программ и проектов, позволяющих раскрыть внутренний потенциал малых предприятий, обеспечить их поступательное развитие и повышение конкурентоспособности.

При разработке основных направлений кредитно-финансовой и инвестиционной поддержки малого бизнеса в 2000 г. были выделены различные формы финансирования лизинга и схемы проведения лизинговых операций, системы самофинансирования малого бизнеса (кредитные союзы, общества взаимного страхования) и микрокредитование.

Возможности малого бизнеса получить банковский кредит ограничены в силу более жестких требований банков к малому бизнесу по предоставлению гарантий возврата кредита ввиду отсутствия у последних достаточно длительной кредитной истории и повышенных рисков. Банковский сектор в большей мере ориентирован на обслуживание крупного бизнеса, что существенно повышает издержки кредитования малого бизнеса и приводит к повышению ставок по кредитам.

В соответствии с поручениями Президента Российской Федерации в рамках Федеральной программы ведется работа по формированию группы банков, финансовых компаний, инвестиционных фондов, в том числе с государственным участием, которые будут работать с субъектами малого бизнеса, а также по созданию условий для удешевления кредитных ресурсов, направленных на кредитование малого бизнеса, вовлечения средств частных инвесторов в развитие малого бизнеса.

Банк России рассматривает вопрос о создании небанковских кредитных организаций, которые будут осуществлять депозитно-кредитные операции , специализироваться на обслуживании (кредитовании) отдельных видов деятельности, в том числе на кредитовании субъектов малого бизнеса.

Создание общих благоприятных условий кредитования и оздоровление финансового рынка России в целом не исключает необходимости сохранения специальных механизмов финансовой поддержки малого бизнеса через систему фондов поддержки малого бизнеса. Такая система хорошо зарекомендовала себя за рубежом.

Проблема нехватки у малых предприятий высокотехнологичных основных фондов может быть решена на основе лизинга оборудования, с помощью которого малые предприятия, не имея достаточных средств и не прибегая к привлечению кредитов, могут использовать в производстве новое прогрессивное оборудование и технологии.

Несмотря на относительно малый объем государственных средств, вложенных в создание и развитие региональных лизинговых компаний, развитие лизинговых операций, ориентированных на малый бизнес, приносит положительные результаты.

Мониторинг деятельности 9 региональных лизинговых компаний ( по данным ФФПМП), работающих с малыми предприятиями, показал, что средний процент лизингополучателей - субъектов малого бизнеса - от общего количества клиентов составляет 61,5%, при этом из общего количества заключенных договоров на автотранспорт приходится 28,2%, на торговое оборудование - 27%, компьютерную и другую оргтехнику - 8,6%, на производственное оборудование - всего 4,5%, сельскохозяйственное оборудование - 1,3%.

На примере деятельности лизинговой компании "Кубаньлизингмаш" Краснодарского края можно констатировать, что ею было проведено 10 лизинговых операций на сумму 4 млн. р. Внедрение оборудования, поставляемого по лизингу, позволило в 1,5 раза увеличить объем производства лизингополучателями, дополнительно внести в бюджеты всех уровней около 1 млн. р.

Эффективная работа лизинговых компаний дает возможность не только своевременно и в полном объеме получать лизинговые платежи и комиссионное вознаграждение, но и отчислять суммы налогов в бюджеты, превышающие объемы средств, первоначально выделенных на их финансовую поддержку.

Лизинговые компании в настоящее время испытывают значительные трудности в привлечении дополнительных оборотных средств. Существуют проблемы, вытекающие из общей неразвитости рынка: финансовая маломощность предприятий, отсутствие традиций цивилизованного поведения лизингополучателей, неполнота правовой базы, неясность налоговых правил, недоработка механизма возврата имущества, отсутствие развитого рынка подержанного оборудования.

Мероприятия по государственной поддержке лизинговых компаний, ориентированных на обслуживание субъектов малого бизнеса, будут продолжены в 2004 г. и в последующие годы. В частности, предлагается оказать финансовую поддержку ряду лизинговых компаний, отобранных на конкурсной основе, а также устранить несоответствия статей Гражданского кодекса Российской Федерации и федерального закона "О лизинге".

Одним из наиболее распространенных в мировой практике инструментов финансирования малого бизнеса является венчурное инвестирование . Инвестиции венчурного капитала сопряжены с длительными сроками вложений, относительно повышенными рисками, но обеспечивают более высокую доходность в случае успешного развития получателей инвестиций. Эти средства вкладываются, в основном, в уставный капитал вновь созданных малых и средних предприятий, ориентированных, как правило, на развитие новых технологий или создание новых наукоемких продуктов.

Для становления малых предприятий и деятельности бизнесменов без образования юридического лица большое значение имеет возможность быстрого доступа к кредитным ресурсам в относительно малых суммах, используемым в качестве оборотных средств, - микрофинансирование . По решению Ресурсного центра малого бизнеса, объем рынка микрофинансирования в России составляет около 7 млрд. дол.

Только в 1998-2000 гг. началась реализация нескольких программ микрофинансирования на общую сумму около 100 млн. дол. на региональном уровне при содействии ФФПМП и ряда зарубежных и международных организаций.

Состояние программ микрокредитования ( по данным ФФПМП) на январь 2001 г. было следующим:

  • среднемесячная процентная ставка по микрокредитам - 6% в месяц;
  • средний размер займа - 12,5 тыс. р.;
  • средний объем займов на одного клиента - 20 тыс. р.;
  • средний процент возврата займа - 95%;
  • распределение займов: торговля - 55%, оказание бытовых услуг - 24%, сельское хозяйство - 11%;
  • % всех займов предоставляются начинающим предпринимателям.

Осуществление программ микрокредитования в регионах выявило, что эта услуга востребована не только бизнесменами с незначительными доходами, но и субъектами малого бизнеса, заинтересованными в оперативном доступе к финансовым ресурсам. Показательно, что услуги микрокредитования активно востребованы в районных центрах и муниципальных образованиях.

В Свердловской области выдачу микрокредитов ведут 16 муниципальных фондов. С июля 1998 г. по февраль 2000 г. эти фонды предоставили 1388 займо15 млн. р. Ставка кредита составляет 8-9% в месяц. Срок возврата - 3 месяца. Для получения кредита не требуется залог. Возвратность кредитов - 98%.

В Смоленской области кооператив финансовой помощи "Содействие" выдал за 8 меся2000 г. 1321 микрозайм на сумму 18,6 млн. р., коэффициент оборачиваемости ресурсов в микрокредитовании составил 5,3.

Несмотря на расширение такого вида финансовой поддержки, как микрофинансирование, коммерческие банки практически не развивают программы микрофинансирования, в связи с чем большая часть рынка этого рода услуг действует на "неформальной" основе в рамках теневого оборота. Соответственно прибыль , получаемая по ссудам и микрокредитам, не учитывается в официальном обороте и не облагается налогом.

С учетом значительного спроса на данные услуги и высокой эффективности микрокредитования в среднесрочной перспективе эти программы будут развиваться, в том числе через небанковские кредитные организации и общества взаимного кредитования.

Значительным инвестиционным резервом для малого бизнеса является внебанковский рынок капитала, в том числе система обществ взаимного кредитования (кредитных кооперативов и союзов), являющихся достаточно эффективным механизмом вовлечения свободных средств граждан в развитие малого бизнеса.

В Волгоградской области кредитные потребительские кооперативы и сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы действуют с 1994 г. За это время выдано займов на сумму 33,2 млн. р. В 1999 г. акции 55 кредитных кооперативов составили 8,2 млн. р., выдано займов н3 млн. р., в том числе крестьянским (фермерским) хозяйствам - 8,2 млн. р., бизнесменам 7,2 млн. р., гражданам - 6,9 млн. р.

Для оказания финансовой помощи индивидуальным бизнесменам при Республиканском фонде поддержки малых предприятий Чувашской Республики в октябре 1998 г. образован потребительский кооператив финансовой взаимопомощи предпринимателей "Союз". За время деятельности кооператива заключено 76 договоров на сумму 3,62 млн. р.

На территории Хабаровского края действует 9 кредитных союзов. Кредитный потребительский союз "Первый Дальневосточный" в г. Комсомольске-на-Амуре, созданный в 1995 г., с числом пайщиков 1100 человек выдал 8630 займов на сумму 34,6 млн. р. Займы выдавались за счет сформированного фонда финансовой взаимопомощи, который состоит из личных сбережений пайщиков.

В настоящее время в России работают более 700 обществ взаимного кредитования. Право их создания определено гражданским законодательством, но для более целенаправленного использования этого механизма необходимо совершенствовать нормативную правовую базу и организовать методическое сопровождение деятельности обществ взаимного кредитования.

Одной из перспективных ресурсосберегающих форм привлечения средств является франчайзинг . Роль его в развитии малого бизнеса постоянно возрастает, т.к. он позволяет бизнесмену начать собственное дело, пользуясь чужим опытом, знаниями и поддержкой.

Развитие государственной финансовой поддержки малого бизнеса должно способствовать созданию базы для рациональной структуры как регионального хозяйства, так и экономики России в целом. Достижение этой цели связано с разработкой специальных механизмов финансово-кредитной поддержки малого бизнеса и решением комплекса взаимосвязанных вопросов, включающих развитие системы гарантий и внедрение компенсации части процентных ставок по кредитам коммерческих банков, налоговые льготы, совершенствование законодательства, информационную поддержку, подготовку кадров, формирование соответствующей инфраструктуры финансовых институтов поддержки малого бизнеса, эффективную координацию действий в этой области федерального центра, субъектов Федерации и органов местной власти.

Государственно-кредитная поддержка малого бизнеса должна осуществляться по двум основным направлениям:

  • оказание субъектам малого бизнеса прямой финансовой помощи в виде субсидий, дотаций, кредитов, в том числе льготных и беззалоговых; гарантии по кредитам коммерческих банков; полная или частичная компенсация финансовым структурам недополученной прибыли или кредитование субъектов малого бизнеса по пониженной ставке, совместное финансирование за счет бюджета и кредитно-финансовых организаций. Такая финансовая помощь может являться безвозвратной, не оговоренной какими-либо предварительными условиями, как и предполагать использование средств строго по назначению при условии их возврата или компенсации;
  • косвенная финансовая поддержка малого бизнеса, нацеленная на поощрение, стимулирование инвестиционной активности малых предприятий. Соответствующие меры должны включать общегосударственные и региональные режимы налогообложения малого бизнеса, внедрение упрощенных схем взимания налогов, установление норм ускоренной амортизации оборудования, используемого малыми предприятиями, распространение системы лизинга и др.

Должен получить развитие механизм гарантий по инвестиционным кредитам малого бизнеса, включая предоставление государственных гарантий коммерческим банкам, принимающим участие в финансировании сферы малого бизнеса.

В России в условиях постоянного дефицита финансовых ресурсов для местной администрации крайне важно оценить, какие направления развития малого бизнеса действительно нуждаются в поддержке и льготах, а каким придется рассчитывать только на свои силы.

Чаще пытаются получить бюджетное финансирование малые предприятия с неудовлетворительным финансово-экономическим состоянием. Среди малых предприятий с плохим экономическим положением за бюджетной поддержкой обращалась треть, а среди тех, чье положение оценивалась как хорошее или удовлетворительное шестая часть малых предприятий.

Данная статистика свидетельствует о том, что последней надеждой экономически несостоятельных малых предприятий является поддержка государства. В целом в поддержке нуждаются как «слабые», так и «сильные» малые предприятия. Первых надо поддерживать, чтобы не пополнять ряды безработных, увеличивая социальную напряженность и трансфертную нагрузку на бюджет, во-вторых - чтобы наращивать потенциал малого бизнеса, создавая «точки роста». Кому помогать в первую очередь, сильным или слабым, следует решать исходя из специфики региона, отрасли, и, в немалой степени, из объема средств, выделенных на поддержку малых предприятий. Рынок должен определить неэффективные предприятия. Опыт зарубежных стран показывает, что создание тепличных условий для малого бизнеса может дать противоположные результаты.

Интересен тот факт, что количество малых предприятий выросло в три раза за период 1991-1994гг., причем тогда система поддержки отсутствовала. Это свидетельствует о том, что система государственной поддержки малых предприятий в России обладает крайне низкой эффективностью. В настоящее время можно говорить об отдельных элементах государственной поддержки МП в России. К формам государственной поддержки относятся: - организационно-инфраструктурная;

  • - налогово-управленческая;
  • - имущественная;
  • - финансово-кредитная;

Самой обременительной для государства и одновременно привлекательной для бизнеса являться финансово-кредитная поддержка, включающая льготное кредитование, предоставление гарантий под кредиты коммерческих банков и др.

В российских условиях такой вид поддержки чреват злоупотреблениями, поэтому его использование должно быть строго регламентировано и открыто для общественности. [Приложение №5]

Сведение государственной поддержки только к прямой финансовой поддержке или налоговому стимулированию не столько развивает предпринимательскую инициативу, сколько содействует закреплению иждивенческих настроений. Задача государства состоит не в том, чтобы просто передать малым предприятиям финансовые, имущественные и иные ресурсы, не в том, чтобы поддержать их любой ценой, а в том, чтобы на основе правовой и экономической базы путем использования эффективных форм финансирования помочь им выживать, создавать возможности роста и саморазвития в условиях рынка. /30/

К поддержке со стороны государства у представителей малого бизнеса далеко не однородное отношение [Приложение №5 рисунок 2].

Как видно из представленного выше рисунка малому бизнесу сегодня надо помогать.

В этой связи, интересно посмотреть, на какой из уровней власти малый бизнес возлагает наибольшие надежды [Приложение №6 рисунок 3].

Таковыми оказались как раз муниципальные (местные власти): по мнению 43,10% субъектов малого бизнеса, именно власти муниципалитетов должны больше других уровней власти стимулировать и поддерживать развитие бизнеса. Это объясняет низкую оценку деятельности местных властей: от них ждут большего, но пока немного получают. На втором месте (28,70%), с небольшим отрывом от третьего власти региона. Затем идут федеральные власти (22,80%).

Эти результаты связаны с тем, что в своей повседневной деятельности, естественно, бизнес контактирует с чиновниками на местах, а не членами федерального правительства. При этом, даже если предприниматели взаимодействуют, например, с пожарной инспекцией или налоговыми органами (которые, вообще-то, относятся к федеральным службам), они во многих случаях воспринимают их как «местные», то есть, «не центральные».

Вложил свою лепту в поддержку развития малого предпринимательства «Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства. Этот фонд может использовать для кредитования предпринимательских проектов не только предусмотренных в бюджете средств, но и средств любых финансовых институтов, и в том числе частного капитала.

Помимо федерального фонда поддержки малого предпринимательства в стране создавалась и действует широкая сеть региональных (около 70) и муниципальных (около 120) фондов поддержки малого предпринимательства /42 /. Фонды имеют право предоставлять субъектам малого бизнеса разнообразные финансовые услуги: льготные кредиты, беспроцентные ссуды, краткосрочные займы, гарантии, финансовую помощь на безвозмездной основе /5/. Следовательно, фонды являются финансовыми посредниками не только между государством и малым бизнесом, но и между малым бизнесом и кредитными организациями.

Денежные ресурсы фондов не менее чем на 50% формируются за счет вложений региональных и муниципальных органов исполнительной власти (в частности, средства соответствующих бюджетов и выручка от приватизации государственного имущества), доходов от собственной деятельности, добровольных взносов физических и юридических лиц и других поступлений. Доходы от собственной деятельности фонда не подлежат налогообложению и могут формироваться в результате следующих операций: выпуска и размещения ценных бумаг фондов; проведения конкурсов, аукционов, выставок и лотерей; получения процентов от льготных кредитов, выданных субъектам малого бизнеса; иных поступлений /30/.

Анализируя законодательство о фондах поддержки малого предпринимательства с точки зрения формирования активов и пассивов, а также способов получения доходов, они несут на себе отпечаток интересного сочетания, с одной стороны, банков и эмиссионных компаний, поскольку занимаются кредитованием и получают проценты по кредитам, выпуском и размещением ценных бумаг, проведением аукционов, лотерей, а с другой стороны благотворительных и бюджетных организаций (бюджетные средства, финансовая помощь на безвозмездной основе). Такого рода сочетание дает возможность привлекать ресурсы из разнообразных источников и направлять их в разных формах на поддержку малого бизнеса.

Деятельность непосредственно самих фондов осуществляется без получения лицензии на банковскую деятельность /7/. В этом - преимущество фондов, так как если бы они получали такую лицензию и превращались в банки, то не имели бы возможности эффективно выполнять другие ключевые функции по поддержке малого бизнеса (например, использование пожертвований и безвозмездное финансирование). Недостатком является ограничение их правоспособности: фонды не наделены правами, которые имеют банки в части привлечения для финансирования малых предприятий средств населения, предприятий и банков в виде депозитов, межбанковских кредитов и остатков на расчетных счетах.

Для формирования этой категории субъектов малого бизнеса необходимо появление институтов венчурного финансирования малых и средних предприятий, в которых государство возьмет на себя роль основного агента поддержки инноваций через системы бизнес-инкубаторов, предоставление бюджетных грантов на конкурсной основе, венчурное финансирование, облегчение доступа предприятий малого и среднего бизнеса к фондовому рынку. Предполагается также создать региональные фонды соинвестирования.

Государство поддерживает начинающих предпринимателей по двум направлениям: подпрограмма содействия малому предпринимательству и самозанятости безработных граждан (по линии Минздравсоцразвития) и программа субсидий-грантов на создание собственного бизнеса (по линии Минэкономразвития). В 2009 году по линии Минсоцздравразвития 127,6 тыс. человек организовали собственное дело, получив в виде годового пособия по безработице по 58,8 тыс. рублей (и при этом заплатив с этой «поддержки» 13% или 7,6 тыс.рублей налога (кстати, вот тоже «резерв» своеобразного «увеличения» оборотов сектора, а точнее - «сдерживания» его еще большего фактического падения). Что касается статистики профильного департамента МЭРа, то она не столь очевидна. Приказ министерства определяет порядок и условия предоставления грантов - не более 300 тыс. рублей на получателя. Уровень софинансирования из региональных бюджетов должен составлять от 50 до 80%. Общий объем финансирования, выделенного из федерального бюджета по линии Минэкономразвития в виде субсидий субъектам РФ на гранты для создания собственного дела, составил 1 653 722,37 руб. По официальным данным МЭРа, 8 тысяч начинающих должны были на эти гранты начать свой бизнес в 2009 году. Но сколько начало реально - открытых данных нет. По расчетам Национального института системных исследований проблем предпринимательства (НИСИПП), таковых могло быть максимум 23,3 тыс., поскольку не все регионы выдавали гранты-субсидии в максимальном размере. Например, в Удмуртии нижняя граница «гранта» была установлена на уровне 100 тыс. рублей. Тем не менее, остановимся на официальной цифре в 8 тыс.

Накопленные в России статистические данные небольших банков, специализирующихся на выдаче кредитов малому бизнесу, говорят, что доля просроченной задолженности по этим кредитам не превышает 2%. Это объясняется тем, что диверсификация кредитного портфеля, осуществляемая при предоставлении кредитов субъектам малого бизнеса - это и есть снижение риска.

В 2009 году по инициативе предпринимателей принят Федеральный закон, освобождающий компании, применяющие единый налог на вмененный доход, от обязательного применения контрольно-кассовой техники. Для большинства предпринимателей закон стал «лакмусовой бумажкой» при оценке действий Правительства по поддержке именно микропредприятий. Только за полгода действия закона снято с учета 239 тыс. единиц контрольно-кассовой техники, что уже сохранило для предпринимателей более 7,0 млрд. рублей.

Уже подготовлен законопроект, снижающий с 5% до 2% требуемый от малых компаний для участия в конкурсе задаток.

В ноябре 2009 года Правительством был утвержден план проведения работ по реинженирингу контрольно-надзорных и разрешительных процедур в отраслях. По мере проведения данной работы готовятся системные изменения в законодательство по сокращению конкретных административных барьеров. Уже подготовлены предложения в области сельского хозяйства, образования, строительства, здравоохранения. Основные законы будут приняты уже в этом году.

Другое важное направление - регламентация взимания платы при предоставлении услуг. Перечень платных услуг должен быть исчерпывающим, понятным и публичным, а стоимость регламентирована нормативным актом органа, оказывающего услуги на основе принятой методики ее расчета. Эти нормы также нашли свое отражение в проекте федерального закона.

В 2009 году поправки в Налоговый кодекс позволили принять в 2/3 субъектах Российской Федерации решения о снижении ставки налога по упрощенной системе налогообложения с 15% до 5%. В сфере налогов основой задачей становится максимальное развитие системы патента, как наиболее простой и удобной для микропредприятий и индивидуальных предпринимателей системы налогообложения. Сейчас ее применяют всего 3,8 тысяч предпринимателей.

Правительством уже принят ряд решений, направленных на формирование налоговых стимулов для развития компаний, занятых в сфере высоких технологий и социальной сфере. Среди них: сохранение ставки страховых взносов на уровне 14% для инновационных компаний (IT наука, инжиниринг), освобождение предприятий, внедряющих новое энергоэффективное оборудование от налога на имущество сроком до 3 лет; освобождение коммерческих организаций, работающих в сфере образования и здравоохранения от уплаты налога на прибыль организации, как минимум, сроком на 8 лет. Для начинающих предпринимателей организуются различные курсы, где молодые бизнесмены могут получить необходимые знания для организации собственного бизнеса, а также принять участие в конкурсах, в результате которых они смогут получить денежные средства на развитие собственного дела. Малые предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, вместо перечисленных налогов, уплачивают единый налог по ставке 6% (при его расчете с суммы доходов) либо по ставке от 5 до 15% (при расчете налоговой базы по принципу «доходы минус расходы») (ст. 346.20 НК РФ в ред. 26.11.2008 № 224-ФЗ). При этом малые предприятия, выбравшие принцип исчисления единого налога «доходы минус расходы», вправе уменьшить налоговую базу в том числе и на свои затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, на приобретение нематериальных активов, на патентование, покупку исключительных прав на изобретения, промышленные образцы, торговые марки и т.д. (ст. 346.16 НК РФ).

За время действия Федерального закона, предоставившего преимущественное право выкупа арендуемых малым и средним бизнесом помещений, субъектами малого и среднего предпринимательства выкуплено помещений совокупной площадью 2 млн. м 2 на сумму более 28 млрд. руб. Учитывая заинтересованность предпринимателей, а также неснижающийся темп подачи заявлений на выкуп помещений, будет предложено продлить на три года действия данного Федерального закона.

В 2010 году расходы федерального бюджета на реализацию программы поддержки предпринимательства составят 24 млрд. рублей.

Основные меры поддержки показали хорошие результаты - это грантовая поддержка начинающих. В 2009 году более 8 600 компаний было поддержано грантами, обучено основам предпринимательства 25 000 человек. Выдано 11 000 поручительств, обеспечивших свыше 35 млрд. рублей кредитов. В рамках программы было создано 80 000 новых и сохранено около 300 000 рабочих мест.

В 2010 г. Особое внимание будет уделено малым инновационным предприятиям (МИП). Так, малым инновационным компаниям, создаваемым при вузах, будут предоставляться гранты - 500 тыс. руб. на одного получателя. Уже действующим МИПам будут выдаваться субсидии на компенсацию затрат по разработке новых продуктов, новых производственных процессов, на приобретение новых машин и оборудования с технологическими инновациями, приобретение новых технологий, в том числе прав на патенты, лицензии, использование изобретений промышленных образцов.

В число приоритетов включена поддержка экспортно ориентированных малых и средних предприятий, поскольку сейчас малые экспортеры получают минимальную помощь со стороны государства. Средства будут перечислены в те 10-15 регионов, которые реализуют программы поддержки малых и средних компаний, ориентированных на экспорт. Впервые на эти цели будет выделено 2 млрд. рублей в этом году.

Следующий блок поддержки - это развитие лизинга малых предприятий и специализированной инфраструктуры имущественной поддержки предприятий. В рамках лизинга. Предусматривается возмещение части затрат, связанных с уплатой процентов по договорам, оплаты первого взноса при заключении договора лизинга оборудования, а также предоставление целевых грантов начинающим предпринимателям - субсидия в размере не более 1 млн. руб. на уплату первого взноса при заключении договора.

Еще одно направление - предоставление широкого доступа населения к обучению основам предпринимательства. Приоритет будет отдан краткосрочным курсам (до 100 часов). Такое обучение позволяет сориентироваться людям, оказавшимся в сложной жизненной ситуации: безработные, военнослужащие, уволенные в запас.

Имущественная поддержка - планируется создание центров коммерциализации технологий, центров коллективного доступа к высокотехнологичному оборудованию, инжиниринговых центров, центров промышленного дизайна, центров субконтракции, а также бизнес-инкубаторов, промышленных парков и технопарков.

В последние пять лет произошли серьезные изменения в развитии отечественного малого и среднего бизнеса. Даже в кризисном 2009-м году наблюдался рост сектора - на 9,1%.

В 2010 году запланировано увеличение объемов средств федерального бюджета на оказание государственной поддержки развития малого и среднего предпринимательства по следующим направлениям: поддержка создания новых малых и средних инновационных компаний; реализация программ содействия развитию малого и среднего предпринимательства в моногородах; развитие малого и среднего предпринимательства в Северо-Кавказском федеральном округе.

Минэкономразвития России совместно с ТПП РФ и ОПОРОЙ РОССИИ, объединениями предпринимателей постоянно проводит мониторинг состояния МСП в регионах России, обеспечивая, таким образом, механизм обратной связи.

Результаты мониторинга помогают реально и оперативно оценивать действенность принимаемых государством мер поддержки, своевременно корректировать и адаптировать их в целях оперативной ликвидации возникающих рисков МСП.

Можно констатировать, что за последнее время достигнут значительный прогресс в совершенствовании системы государственной поддержки МСП. В первую очередь, это происходит благодаря активизации позиций Совета Федерации и Государственной Думы, Правительства Российской Федерации, Торгово-промышленной палаты Российской Федерации, ОПОРЫ РОССИИ, организаций инфраструктуры поддержки МСП и объединений предпринимателей.

  • Дудин Михаил Николаевич - доктор экономических наук, профессор, главный научный сотрудник лаборатории «Стратегическое управление развитием национальной экономики» Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации;
  • Фролова Евгения Евгеньевна - Заслуженный юрист Российской Федерации, Почетный работник высшего профессионального образования Российской Федерации, доктор юридических наук, профессор, заведующий кафедрой гражданского права и процесса и международного частного права Российского университета дружбы народов

Аннотация:

В настоящей статье авторами рассмотрены меры финансово-кредитной поддержки малого и среднего предпринимательства и определены перспективы их развития в условиях реализации политики импортозамещения, проведен анализ статистических данных о динамике кредитования малых и средних предприятий, выделены проблемы и определены приоритетные направления, предусмотренные Правительством Российской Федерации в рамках осуществления поддержки. В заключении авторы делают вывод о том, что в настоящее время в России созданная система государственной поддержки малого и среднего предпринимательства требует дальнейшего своего совершенствования.

Ключевые слова:

малые предприятия, средние предприятия, кредитование, финансовая поддержка, малое предпринимательство, среднее предпринимательство, импортозамещение, Россия, РФ.

Актуальность вопроса осуществления поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в сегодняшних условиях не только не снижается, а напротив, повышается, а практика реализации проводимой государством политики в этой сфере, представляя порою фрагментарные, не всегда связанные в единую систему меры, а также недостаточно развитая финансовая поддержка со стороны государства через социальные структуры, требуют все большего пристального внимания. Эти факторы - не исключение – показывают тесную связь правовых проблем с финансово-экономическими, необходимость выработки продуманных действенных правовых механизмов, доказывающих свою эффективность.

2015 г. поставил перед государством и обществом новые задачи: необходимость реформирования экономики, где малому и среднему бизнесу отведена роль драйвера социально-экономического роста. Для эффективной реализации программ импортозамещения в экономических преобразованиях отводится важнейшая роль развитию малого и среднего предпринимательства .

Основные векторы работы были заданы в Послании Президента Российской Федерации В.В. Путина, а затем обозначены в Антикризисном плане Правительства Российской Федерации и решениях Государственного совета. Ход реализации вырабатываемых мер, векторы дальнейшей поддержки – это предмет дальнейшего обсуждения.

С учетом текущей экономической ситуации проблемы, связанные c недостатком долгосрочных инвестиционных ресурсов, их высокой стоимостью, жесткими требованиями к заемщикам, выходят на первый план для малого и среднего предпринимательства. Большинство предпринимателей нередко отпугивают большие проценты и небольшие сроки, на которые выдается кредит. В свою очередь банки, предоставляя такие кредиты малому бизнесу, рискуют, поскольку последние нередко «прогорают».

Совокупный объем кредитов, выданных малым и средним предприятиям за 2015 год, составил 5,5 трлн. рублей, что на 28,3% меньше итогов 2014 года. Это наихудший результат за последние 5 лет последний раз меньший объем кредитов банки выдали представителями малого и среднего предпринимательства только в 2010 году – 4,7 трлн. рублей. Основное сокращение объемов выдачи кредитов малым и средним предприятиям пришлось на 1-е полугодие 2015 года (рис. 1) – участники рынка отреагировали на макроэкономическую нестабильность, обвал национальной валюты и резкое повышение ключевой ставки в конце 2014 года.

Рис. 1. Динамика изменения объемов кредитования предприятий малого и среднего предпринимательства в РФ в 2013-2015 гг.

Во 2-м полугодии 2015г. рынок кредитования малого и среднего предпринимательства показал некоторое оживление (что отражено в росте объемов выдаваемых кредитов по сравнению с 1-м полугодием), связанное с адаптацией участников к новым условиям, а также уменьшением стоимости кредитов вслед за ключевой ставкой (рис. 2).


Рис. 2. Динамика изменения стоимости кредитов предприятий малого и среднего предпринимательства в РФ в 2015 г.

В 2015 году доля просроченной задолженности в кредитном портфеле наиболее активно росла в сегменте малого и среднего предпринимательства. По итогам 2015 года доля просрочки в портфеле кредитов МСБ достигла рекордного значения 13,8% (максимум за все время наблюдений), прибавив 6,1 п. п. (рис. 3).


Рис. 3. Динамика изменения доли просроченной задолженности в кредитном портфеле малого и среднего предпринимательства в 2014-2015 гг., %

Малое и среднее предпринимательство больше всего представлено торговлей, производством товаров народного потребления, продукцией сельского хозяйства. До сегодняшнего момента вся политика в отношении малого и среднего предпринимательства сводилась к финансовой поддержке и его задаче заместить импорт на внутреннем рынке, то есть импортозамещению в чистом виде .

В экспорт развитых стран малые и средние предприятия делают существенных вклад: по данным ОЭСР, на их долю в общем объеме экспорта, приходится 25-35%. В некоторых развивающихся странах этот вклад достигает 40 % (Корея). В Китае он составляет до 50% . В то же время действующих предприятий – экспортеров из числа малого и среднего бизнеса в России крайне мало для того, чтобы оказать значимое влияние на развитие экспортного потенциала страны. Многие поставки осуществляются на разовой основе или сравнительно небольшими партиями. По экспертным оценкам, достаточно высоким экспортным потенциалом обладает около 30 тысяч субъектов малого и среднего предпринимательства .

Финансовая поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства оказывается по следующим основным направлениям:

А) на федеральном уровне:

  • программа поддержки льготного кредитования и предоставления гарантий, реализуемая ГК «Внешэкономбанк»;
  • национальная система гарантийных организаций, ядром которой является Агентство кредитных гарантий;
  • программы, реализуемые международными институтами развития;

б) на региональном и муниципальном уровне:

  • региональные гарантийные фонды;
  • микрофинансовые организации;
  • сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы.

Программа поддержки малого и среднего предпринимательства реализуется ГК «Внешэкономбанк» через свою дочернюю организацию АО «МСП Банк» c 2007 г. и осуществляется по двухуровневой системе: АО «МСП Банк» предоставляет средства банкам для целей финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства, которые, в свою очередь, осуществляют отбор проектов и их финансирование на установленных АО «МСП Банк» условиях .

С 1 июля 2014 г. вступил в силу Федеральный закон от 21 декабря 2013 г. № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» , который закладывает основы для проведения в России сделок неипотечной секьюритизации (привлечения финансирования путем выпуска ценных бумаг, обеспеченных активами, генерирующими стабильные денежные потоки).

Учитывая стратегическую важность задачи развития рынка микрофинансирования, а также в целях увеличения доступности финансирования для этого сегмента рынка необходимо разработать порядок взаимодействия между банками, микрофинансовыми организациями и Агентством кредитных гарантий.

Рассматривается два варианта секьюритизации – секьюритизация банковских кредитов субъектам малого и среднего предпринимательства и секьюритизация микрозаймов, выданных микрофинансовыми организациями субъектам малого и среднего предпринимательства.

По мнению Банка России, основой для секьюритизации должен стать проработанный механизм, включающий в себя стандарты для проведения сделок и требования к базовым активам (в том числе базовые требования к андеррайтингу, базовые требования к продукту, базовые условия договоров).

В настоящее время саморегулируемая организация «Национальная Фондовая Ассоциация» при участии Банка России, банковских ассоциаций и Минэкономразвития России разрабатывает стандарты требований к сделкам по секьюритизации c учетом международного опыта (отдельно для кредитов субъектам малого и среднего предпринимательства и для микрозаймов микрофинансовых организаций).

Предполагалось, что пилотная секьюритизация банковских кредитов субъектам малого и среднего предпринимательства будет закончена до осени 2015 г., микрозаймов микрофинансовых организаций – до весны 2016 года. Банком России может быть рассмотрен вопрос об использовании облигаций, обеспеченных гарантиями Агентства кредитных гарантий, в качестве обеспечения по операциям рефинансирования Банка России.

При наличии указанных методик (стандартов) взаимодействие Агентства кредитных гарантий c микрофинансовыми организациями предполагается выстраивать следующим образом:

  • участие Агентства кредитных гарантий в секьюритизации портфелей микрозаймов (кредитов) путем предоставления гарантии Агентства кредитных гарантий по старшим траншам облигационного выпуска. В случае c микрофинансовыми организациями более приемлемой моделью секьюритизации является выпуск облигаций, обеспеченных правами по микрозаймам, непосредственно c баланса оригинатора либо проведение мультиоригинаторных сделок в том числе c участием государственных микрофинансовых организаций. Единственной микрофинансовой организации сложно сгенерировать пул объемом 3 млрд. рублей, достаточный для проведения классической секьюритизации c участием специализированного финансового общества. Для секьюритизации банковских кредитов возможны различные варианты, так как проблема объемов пула активов для них стоит менее остро. Рассматривается вопрос учета гарантий Агентства кредитных гарантий по облигациям старшего транша в целях рефинансирования Банком России;
  • предоставление Агентством кредитных гарантий микрофинансовым организациям по кредитным линиям банков. Гарантия может обеспечивать до 50% суммы кредита банка. Анализ кредитоспособности микрофинансовых организаций будет проводиться Агентством кредитных гарантий в порядке верификации соответствия микрофинансовой организации разработанным стандартам и верификации действий банка в рамках стандарта;
  • предоставление Агентством кредитных гарантий по микрозаймам, выдаваемым микрофинансовым организациям. При такой форме взаимодействия принципалами по гарантиям Агентства кредитных гарантий выступают субъекты малого и среднего предпринимательства, а бенефициаром – микрофинансовая организация. Гарантия может обеспечивать до 50% суммы займа. Порядок оценки кредитоспособности принципала (заемщика микрофинансовой организации) планируется производить на основе критериев выдаваемых займов и требований к заемщикам, которые необходимо разработать в рамках решения задачи по секьюритизации портфелей микрофинансовых организаций.

Необходимо также предусмотреть активную роль Агентства кредитных гарантий в секьюритизации не только портфелей микрофинансовых организаций, но и банков – партнеров Агентства кредитных гарантий.

В настоящее время Банк России рассматривает вопрос рефинансирования АО «МСП Банк» под залог требований к микрофинансовым организациям. Механизм реализуется во исполнение подпункта «б» пункта 7 поручения Правительства Российской Федерации от 5 декабря 2014 г. № ИШ - П13-8997 по итогам ежегодного доклада Уполномоченного при Президенте Российской Федерации по защите прав предпринимателей Титова Б.Ю.

Одновременно Агентство кредитных гарантий совместно c Минэкономразвития России и Банком России запускает Программу стимулирования кредитования малого и среднего предпринимательства, которая позволит увеличить объемы кредитования малого и среднего предпринимательства приоритетных сегментов c сохранением процентной ставки по кредитам на уровне, обеспечивающем финансирование инвестиционных проектов (10,75%), путем реализации специализированного механизма предоставления Банком России кредитов банкам - партнерам Агентства кредитных гарантий, обеспеченных гарантиями Агентства кредитных гарантий, для целей рефинансирования кредитов, предоставляемых субъектам малого и среднего предпринимательства в приоритетных отраслях экономики.

В рамках Плана первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в 2015 году, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 января 2015 г. № 98-р , проведена реализация ряда мероприятий, направленных на расширение доступа субъектов малого и среднего предпринимательства к заемному финансированию, в числе которых:

  • подготовка предложений о создании агентства «плохих долгов» в целях выкупа в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, проблемных активов кредитных организаций, долгов организаций (пункт 5 Плана);
  • создание условий для использования при реализации отдельных мероприятий ключевой ставки Банка России в качестве базового индикатора при расчете параметров субсидирования процентной ставки по кредитам и осуществления иных мер экономической политики (пункт 10 Плана);
  • корректировка механизма предоставления из федерального бюджета субсидий на компенсацию части затрат на уплату процентов по кредитам, привлеченным в российских кредитных организациях на пополнение оборотных средств и (или) на финансирование текущей производственной деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей (пункт 38 Плана);
  • осуществление имущественного взноса в уставный капитал АО «Росагролизинг» в 2015 г. для реализации программы льготного лизинга современной высокопроизводительной сельскохозяйственной техники российского производства и поддержки экспорта (пункт 45 Плана).

Однако, учитывая действие внешних ограничительных политических и экономических санкций и сложившуюся экономическую конъюнктуру, данные инициативы представляются не вполне достаточными.

Необходимо повысить целостность и прозрачность системы финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства.

Антикризисный план 2016 года направлен на снижение налоговой нагрузки на бизнес, развитие патентной системы, имущественную поддержку. Ряд важных для бизнеса мер, таких, например, как увеличение доли малого бизнеса в госзакупках, юридическая защита малого бизнеса, заявлены в плане работы Корпорации МСП на 2016 год. Многое зависит от того, как будут реализованы эти меры. В текущей ситуации не стоит быть слишком консервативными, нужно использовать все эффективные инструменты поддержки бизнеса. В кризис нужно расширять гарантийные механизмы на сферу торговли и услуг. Европейский и американский опыт показывает, что расширение гарантийных программ и программ поддержки, а не их фокусировка на отдельных отраслях, способствуют стабилизации экономики .

В настоящий момент в связи c действиями кризисных явлений участие малых предприятий в реализации государственного и муниципального заказа сопряжено со сложностями пополнения оборотного капитала, необходимого для исполнения контрактов (закупка сырья, обеспечение исполнения контрактов, прочие накладные расходы).

Целесообразно повысить эффективность использования выделенных финансовых ресурсов, а именно – рассмотреть возможность:

  • расширения линейки финансовых продуктов региональных микрофинансовых организаций и повышения максимального размера микрозайма субъектам малого и среднего предпринимательства до 3 млн. рублей;
  • расширения финансовых продуктов региональных гарантийных организаций в части предоставления поручительств по договорам финансовой аренды (лизинга) и договорам факторинга;
  • снижения требований к потенциальным заемщикам и кредитному портфелю региональных микрофинансовых организаций.

Таким образом, в настоящее время в России созданная система государственной поддержки малого и среднего предпринимательства требует дальнейшего своего совершенствования. К числу основных задач государственного института развития малого и среднего предпринимательства целесообразно отнести создание единого центра финансово-кредитной поддержки малого и среднего предпринимательства. В течение последних лет создано значительное количество институтов, призванных оказывать поддержку бизнесу. Это организации федерального, регионального и муниципального уровней: технопарки, бизнес-инкубаторы, микрофинансовые организации, центры субконтрактации. Большинство из этих институтов работают, реализуя государственные программы, используя средства бюджетов различных уровней. Вместе с тем, мониторинг ситуации в регионах свидетельствует о том, что качество работы данных институтов неоднородно, как и неравномерна в целом реализация мер на региональном уровне. Очень актуально и своевременно создание на базе МСП Банка и Агентства кредитных гарантий единого государственного института развития МСП с наделением его функций центра финансово-кредитной поддержки, обеспечения встраивания малого бизнеса в производственные цепочки крупных государственных компаний, координации деятельности организаций инфраструктуры поддержки бизнеса, реализации проектов по популяризации предпринимательства .

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

  • Введение
  • 1.1 Сущность и роль малого предпринимательства
  • 2.1 Характеристика деятельности ООО "ТД Автодом"
  • 2.2.1 Государственная поддержка малого бизнеса
  • 2.2.2 Поддержка малого предпринимательства на региональном уровне
  • 2.2.3 Механизмы кредитования малого бизнеса
  • 2.3 Факторы препятствующие финансированию малого бизнеса
  • 3. Совершенствование методов финансирования деятельности малого бизнеса
  • 3.1 Предложения по совершенствованию федерального закона "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" в оценках опрошенных субъектов малого предпринимательства
  • 3.2 Предложения по изменению системы финансовой государственной поддержки малого предпринимательства
  • Заключение
  • Список использованной литературы
  • Введение
  • В последние годы наметилась определенная стабилизация в состоянии малого предпринимательства в России. Отсутствие заметной динамики в его развитии свидетельствует о наличии определенных препятствий, ограничивающих реализацию больших потенциальных возможностей развития малого бизнеса, имеющихся в стране. В целях обеспечения дальнейшего экономического роста в стране, диверсификации экономики, устранения из нее теневого сектора, повышения деловой активности и роста занятости населения, обеспечения социальной стабильности в обществе необходимо в ближайшее время решать задачи по дальнейшему развитию малого предпринимательства.
  • Важно и то, что в условиях активных трансформационных процессов в обществе и экономике практика государственной поддержки малого предпринимательства, как и его правовая и институционально-инструментальная система, не может иметь застывшего характера. Эта система должна постоянно развиваться и совершенствоваться, отражая собой как новые тенденции и потребности развития самих малых предприятий, так и все более зрелый, сложившийся характера самой рыночной системы хозяйствования и интегрированных в нее рычагов государственного регулирования.
  • Это предполагает не только поддержку данного сектора экономики, но и стимулирование создания новых предприятий. Согласно проведенным обследованиям, свободный доступ к финансовым ресурсам ежегодно имеют около 13-15 тыс. предпринимателей. Это означает, что в России организации, предоставляющие финансовые услуги предпринимателям, охватывают менее 1% потенциального рынка.
  • А каковы общие финансовые ресурсы для малого бизнеса? Фактически на поддержку малого бизнеса из региональных бюджетов за период 2003-2005 гг. было выделено около 4,6 млрд. руб. (без учета муниципальных и привлеченных средств). А за счет средств федерального бюджета, с учетом собственных средств Федерального фонда поддержки малого предпринимательства, -- 0,64 млрд. руб. Как видно, эти цифры существенно отличаются.
  • Только целенаправленная государственная политика, стимулирующая финансовые структуры к вложению средств в малый бизнес, может способствовать интенсивному росту данного сектора экономики.
  • В настоящее время разрабатываются финансово-кредитные механизмы, которые, при условии проведения последовательной поддержки со стороны государства, обеспечивали бы более свободный доступ малых предприятий к источникам финансирования и, что особенно важно, позволяли многим стартующим предприятиям начать с нуля свой собственный бизнес. Это, в свою очередь, еще раз подчеркивает актуальность выбранной темы исследования.
  • Разработке проблем становления и функционирования малых предпринимательских структур посвящены исследования отечественных и зарубежных экономистов: Мягкова П., Зяблюка М., Хайера В., Эрхарда Л., Аллена Л., Брокхауса А., Дынкина А., Стерлина А., Ниндайка Р., Лукьянова Ю., Рубе В., Горбунова Э., Иорданской Э., Медведева А., Татаркина А., Фегенно Е. и др. Ими обоснована необходимость изучения проблем малого бизнеса, исследованы основные направления реализации государственной политики, поддержки малых фирм, выявлены некоторые особенности развития малого производства, определены подходы к оценке инвестиционных проектов и разработке бизнес-планов и т.д.
  • Что же касается финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства, то в отечественной экономической литературе до настоящего времени исследовались лишь общие направления. Эти вопросы рассматриваются в работах: А.В. Рунова, Г.А. Ермиловой, М.В. Мамуты, Р.А. Кириллова, Н.А. Медведева и др.
  • Вместе с тем, остаются малоисследованными финансово-кредитные формы и механизмы поддержки малого бизнеса, особенности их применения в трансформационной экономике, а также пути развития системы кредитования. Недостаточная разработанность указанных проблем, теоретическая особенно практическая значимость их решения определили выбор темы, цели и задачи исследования.
  • Цель дипломной работы состоит в том, чтобы на основе анализа и обобщения работ отечественных и зарубежных авторов и современного практического опыта выявить основные направления государственной финансово - кредитной поддержки малых предприятий в России и разработать направления их совершенствования.
  • Реализация заданной цели потребовало постановки и решения следующих задач:
  • – привести критерии малого бизнеса в российской экономике;
  • – рассмотреть финансово - кредитные формы государственной поддержки субъектов малого предпринимательства;
  • – практически проанализировать действенность государственной поддержки на примере деятельности малого предприятия;
  • – охарактеризовать процесс кредитования и микрокредитования малых предприятий, выделяя факторы, препятствующие их широкому применению;
  • – выявить причины, препятствующие развитию малого предпринимательства на макро- и микроуровнях;
  • – осветить основные недостатки действующего законодательства и другие проблемы малого бизнеса в России и выработать рекомендации по их преодолению.
  • Предметом исследования выступают финансово - кредитные методы поддержки и развития малого бизнеса, используемые в России.
  • Объектом исследования являются малые предприятия Российской Федерации, и деятельность малого предприятия - ООО "ТД Автодом".
  • Теоретической и методологической основой исследования служат труды отечественных и зарубежных авторов, законодательные и нормативные акты РФ и РТ. Информационной базой исследования явились данные Госкомитетов по статистике РФ и РТ, а также данные, опубликованные в экономической литературе и периодических изданиях.
  • При написании работы применялись монографический и аналитический методы исследования.
  • Новые научные результаты, полученные автором в ходе исследования, состоят в следующем:
  • - определены и систематизированы социально - экономические факторы, препятствующие финансированию малого бизнеса, как на государственном, так и на региональном уровнях. Показано, что снижение предпринимательской активности во многом обусловлено институциональными и субъективными экономическими обстоятельствами, недостаточным вниманием и неотработанностью финансово-кредитных форм и методов государственной поддержки малого бизнеса в изменившихся социально-экономических условиях;
  • - исследованы тенденции и логика процесса становления форм и методов финансирования малого предпринимательства, соответствующие стратегическим и тактическим целям реформирования российской экономики;
  • - разработаны предложения по совершенствованию методов финансирования деятельности малого бизнеса на федеральном и региональном уровнях.
  • Практическая значимость работы заключается в том, что основные научные положения и выводы могут использоваться в качестве теоретической основы для разработки органами государственной власти федерального, регионального уровней экономической политики, касающейся финансирования малого бизнеса.
  • В соответствии с поставленными задачами в работе выделяется 3 главы. В первой главе приводятся основные критерии малого бизнеса в российской экономике и основные направления его финансовой поддержки со стороны государства.
  • Во второй главе рассматривается результативность финансовой поддержки малого бизнеса на примере деятельности конкретного предприятия, выявляются факторы, препятствующие этому процессу.
  • В третьей главе анализируются проблемы малого бизнеса и даются предложения по совершенствованию действующего законодательства регламентирующего государственную поддержку малых предприятий, а также предложения по изменению системы финансовой государственной поддержки малого предпринимательства.
  • 1. Теоретические основы финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства

1.1 Сущность и роль малого предпринимательства

Понятие малого предприятия не имеет четкого объективного определения. Деление хозяйственных структур на мелкие и крупные можно осуществлять по целому ряду признаков и поэтому не существует единого универсального определения для малого предприятия.

Вопрос об определении предприятия как малого решается на уровне законодательной власти всех стран, но общий принцип заключается в выборе критерия оценки и установке ограничений на выбранный признак. Выделяют количественный, качественный и комбинированный подходы к определению малого и среднего предприятий.

В определениях малых предприятий, основанных на количественном подходе, чаще всего используют такие легко доступные для анализа критерии, как число занятых, объем продаж (оборот), балансовая стоимость активов. Основное достоинство количественных определений - удобство их использования. Основными недостатками количественных подходов являются их абсолютность, отсутствие теоретической базы, определяющей выбор того или иного показателя и границ его изменения, и трудность их использования для сравнительного анализа.

Качественные варианты определений предусматривают использование качественных критериев. Часто используют дополнение качественного определения некоторыми количественными показателями. Делаются также попытки определить размер "малого", "среднего" и "крупного" предприятий через рассмотрение "эффектов" или последствий влияния размера на характер деятельности фирмы. К преимуществам качественного подхода можно отнести достижение некоторой степени его теоретического обоснования и учет широкого спектра "интуитивно" присущих разным предприятиям качественных критериев, таких, как "система менеджмента", "система контроля производительности", "система мотивации производительности" и т.д. Основными недостатками этого подхода являются сложность практического его применения, обусловленная, в частности, трудностью доступа к внутрифирменной информации, а также достаточно широкий спектр самих критериев.

Иллюстрацией комбинированного подхода может служить определение малой фирмы, предложенное в 1971 г. в докладе Болтонского комитета (Великобритания). Болтонский комитет предложил так называемые "экономическое" и "статистическое" определения малой фирмы.

Согласно экономическому определению, к малым относятся фирмы, удовлетворяющие следующим трем условиям:

Фирма владеет относительно небольшой долей рынка в рыночном пространстве ее сферы деятельности;

Управление фирмой осуществляется ее владельцем (или соучредителями) лично, а не посредством формализованной управленческой структуры;

Фирма является независимой (не представляет собой часть крупного предприятия).

Статистическое определение предполагалось использовать для выявления вклада предприятий малого бизнеса в валовой национальный продукт, в решение проблемы занятости, экспортную деятельность, развитие инноваций и т.д., а также для анализа изменений соответствующих показателей во времени и обеспечения возможности проведения сопоставлений на международном уровне.

В нашей стране понятие малого предприятия определяется Федеральным законом от 14.06.95 №88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации". В соответствии с этим законом, для того, чтобы предприятие считалось малым, должны одновременно выполняться четыре условия.

1. Это должна быть коммерческая организация (иными словами, некоммерческие организации не могут считаться малыми предприятиями).

2. В уставном капитале организации доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не должна превышать 25 процентов.

3. В уставном капитале организации доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не должна превышать 25 процентов.

4. Средняя численность работников за отчетный период не должна превышать следующих предельных уровней: в промышленности - 100 человек; в строительстве - 100 человек; на транспорте - 100 человек; в сельском хозяйстве - 60 человек; в научно-технической сфере - 60 человек; в оптовой торговле - 50 человек; в розничной торговле и бытовом обслуживании населения - 30 человек; в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности - 50 человек.

Средняя за отчетный период численность работников малого предприятия определяется с учетом всех его работников, в том числе работающих по договорам гражданско-правового характера и по совместительству с учетом реально отработанного времени, а также работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанного юридического лица.

Что касается многопрофильных малых предприятий, то в соответствии с Федеральным законом от 14 июня 1995 года №88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" малые предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности (многопрофильные), относятся к таковым по критериям того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или годовом объеме прибыли. Предприятие самостоятельно определяет, какой из показателей должен применяться - объем оборота (объем реализации продукции, товарооборот и т.п.) или объем прибыли, полученной от всех видов деятельности в целом. Выбранный предприятием показатель должен быть неизменным в течение отчетного года.

Малые предприятия являются неотъемлемой частью эффективной экономики. Во всех развитых индустриальных странах сфера малого бизнеса играет важную роль в экономической системе государства. На предприятия малого бизнеса возложены вполне определенные функции, которые не выполняются или выполняются в недостаточной степени другими хозяйствующими субъектами. Небольшие фирмы играют роль фундамента рыночной экономики, связывают воедино все ее звенья.

Другая важнейшая функция мелких фирм - поддержание конкуренции, что обеспечивается их многочисленностью, гибкостью, большей свободой ценовой политики. Малые предприятия ускоряют заполнение товарного рынка требующимися потребителям товарами и внедрение несложных научно-технических достижений.

Помимо этого существует различие в сферах деятельности мелких и крупных фирм. Например, малые предприятия предпочтительнее в сфере инновационных технологий, освоения принципиально новых товаров и услуг, то есть в случаях, когда направление деятельности сопровождается серьезным риском. Абсолютное господство имеют малые предприятия в тех ситуациях, в которых отсутствует необходимость в массовом производстве. Разделение труда между крупными и мелкими хозяйствующими субъектами позволяет повысить совокупную рентабельность производства и тех, и других. Кооперирование малого бизнеса с крупным, создает для первого устойчивый рынок сбыта, охраняет от неожиданной конкуренции, позволяет специализировать деятельность внутри фирмы. С другой стороны, большие корпорации освобождают себя от ряда затратных функций, так как получают необходимые элементы от малых предприятий.

Еще один очень важный фактор - поддержка малого бизнеса со стороны государства. Из-за полезности и важности малых предприятий в экономической системе страны, государство, как правило, оказывает всестороннюю поддержку малому бизнесу, стимулируя его развитие.

Малое предпринимательство - вполне самостоятельная и наиболее типичная форма организации экономической жизни общества со своими отличительными особенностями, преимуществами и недостатками, закономерностями развития. Функционирование на локальном рынке, быстрое реагирование на изменение конъюнктуры этого рынка, непосредственная связь с потребителем, узкая специализация на определенном сегменте рынка товаров и услуг, возможность начать собственное дело с относительно малым стартовым капиталом - все эти черты малого предприятия являются его достоинствами, повышающим устойчивость на внутреннем рынке, но при определенных условиях становятся недостатками, сдерживающими его развитие.

С одной стороны, быстрое реагирование малого предприятия на изменения условий функционирования делает его более мобильным и приспосабливаемым, а с другой - зависимым от конъюнктуры рынка, динамики внешних социально - экономических и политических условий. Относительно небольшой капитал сужает рамки производства, ограничивает возможность привлечения дополнительных ресурсов (научно-технических, финансовых, производственных, трудовых и т.д.). Ограниченные масштабы производства и небольшое количество занятых обуславливают простоту и эффективность управления предприятием. Однако характерное для малого предприятия совмещение функций собственника и менеджера в лице хозяина предприятия, установление личных связей с работниками предприятия, неформальный стиль управления, снижая управленческие издержки, могут привести - и часто приводят - к самоэксплуатации и сверхурочным работам. Неустойчивость малого предприятия в силу ограниченности ресурсов гораздо выше, чем у крупных и средних предпринимательских структур.

Российский малый бизнес обладает некоторыми особенностями отличающими его от малых предприятий зарубежных стран. Наиболее значимыми из них являются:

Совмещение в рамках одного малого предприятия нескольких видов деятельности, невозможность в большинстве случаев ориентироваться на однопродуктовую модель развития;

Стремление к максимальной самостоятельности, в то время как значительная часть зарубежных малых предприятий работает на условиях субподряда, франчайзинга и т.п.;

Общий низкий технический уровень и низкая технологическая оснащенность в сочетании со значительным инновационным потенциалом;

Высокий уровень квалификации кадров малого бизнеса в связи с оттоком таких специалистов из государственного сектора экономики;

Низкий управленческий уровень, недостаток знаний, опыта и культуры рыночных отношений;

Высокая степень приспособляемости к сложной экономической обстановке, усугубляемой дезорганизацией в системе государственного управления и нарастающей криминализацией общества;

Неразвитость системы самоорганизации и инфраструктуры поддержки малых предприятий;

Стремление успешно функционирующих малых предприятий выйти за рамки локальных рынков, в том числе и на международные рынки;

Работа в условиях отсутствия полной и достоверной информации о состоянии и конъюнктуре рынка, неразвитость системы информационных, консультационных и обучающих услуг.

По данным Федеральной службы государственной статистики и Федеральной налоговой службы (ФНС) России на 1 октября 2005 г. число зарегистрированных малых предприятий составило 984,0 тыс., что на 3,3% выше, чем по состоянию на 1 октября 2004 г. (Таблица 1.1.). Количество малых предприятий в расчете на 100 тыс. жителей достигло 685,8 ед., увеличившись по сравнению с 1 октября 2004 г. на 22,0 ед.

Таблица 1.1

Количество зарегистрированных малых предприятий по федеральным округам Российской Федерации

Федеральные округа

Прирост/ сокращение (-) количества зарегистрированных МП на 100 тыс. чел. населения1 за период 01.10.2004- 01.10.2005

Центральный

Северо-Западный

Приволжский

Уральский

Сибирский

Дальневосточный

Источник: Ежеквартальный информационно-аналитический доклад, национального института системных исследований проблем предпринимательства, январь 2006 года.

Хотя Правительство Российской Федерации постоянно осуществляло различные меры поддержки, обеспечить качественную динамику роста общего числа субъектов малого предпринимательства и увеличения их вклада в экономику страны не удалось.

При этом отраслевая структура малого предпринимательства характеризуется преобладанием малых предприятий в сфере торговли и услуг (32% от общего объема производства товаров и услуг), объемы производственных предприятий в сфере промышленности и строительства занимают второе-третье места (22,8 и 20,9 процентов соответственно), доля предприятий, занятых в науке и научном обслуживании ничтожно мала - 1,9%.

Очевидно, что для достижения задачи ускорения темпов экономического роста страны, ликвидации дисбаланса в развитии территорий, борьбы с бедностью и развития инноваций нужно стимулировать создание новых малых предприятий, повышать их конкурентоспособность, увеличивать занятость работников в данном секторе экономики.

Развитие сферы малого предпринимательства, таким образом, способствует решению многих социально-экономических проблем - создание среднего класса, снижение безработицы, формирование рациональной структуры экономики, рост доходной части бюджетов всех уровней и др. Чем больше сектор гибких и подвижных малых предприятий, и чем выше количество занятых в малом бизнесе, тем выше стабильность экономики.

Эффективно функционирующий малый бизнес может дать экономике страны: необходимую насыщенность и мобильность рынка; тенденцию к устойчивости цен, повышение качества продукции вследствие ценовой и неценовой конкуренции; ускорение процесса внедрения новых технологий; среду конкуренции, которой так не хватает крупным монополистам-гигантам; глубокую специализацию и кооперацию; среду и дух предпринимательства, без которых рыночная экономика невозможна.

Малое предпринимательство, оперативно реагируя на изменение конъюнктуры рынка, придает рыночной экономике необходимую гибкость. То есть малый бизнес создает такие экономические условия, без которых немыслима высокая эффективность рынка. Наконец, создание этого сектора экономики -- позитивная альтернатива подпольному бизнесу, устраняет его монопольное положение на рынке путем совершенствования юридических условий деятельности легально работающих малых предприятий.

Формирование конкурентной среды, чему способствует малое предпринимательство, имеет первостепенное значение для нашей высокомонополизированной экономики.

Очевидно, что любая страна нуждается в развитом малом предпринимательстве, поэтому необходимо дать свободу для развития предприятий малого бизнеса.

Для страны таких масштабов как Россия малый бизнес не может стать основой экономики, в наших условиях он может стать лишь связующим звеном, которое обеспечило бы бесперебойную работу крупных промышленных предприятий. Но, тем не менее, в условиях формирования нормальной рыночной экономики становление и развитие малого бизнеса является одной из основных проблем экономической политики.

1.2 Понятие и структура финансово-кредитного механизма поддержки малого предпринимательства

Одним из основных факторов роста числа малых предприятий является обеспечение свободного доступа предпринимателей к финансовым ресурсам.

В настоящее время разработаны финансово-кредитные механизмы, которые, при условии проведения последовательной поддержки со стороны государства, должны обеспечить более свободный доступ малых предприятий к источникам финансирования и, что особенно важно, позволить многим стартующим предприятиям начать с нуля свой собственный бизнес.

Гарантийные механизмы. Отсутствие стартового капитала и ликвидного обеспечения под банковский кредит у предпринимателей ставят малый бизнес в России в разряд одного из самых рискованных секторов финансовых вложений. Банки, обладая достаточными финансовыми средствами, не рискуют в условиях еще достаточно высокой инфляции вкладывать их в малые предприятия, им нужны надежные гарантии.

Основой успеха гарантийного механизма должно являться доверие банков к распорядителям гарантийных средств. Банки должны быть уверены, что в случае неплатежеспособности предприятия основная часть средств, предоставленных по кредитам, будет возвращена. Такое доверие может быть достигнуто при выполнении следующих условий.

Гарантия банкам должна предоставляться фондами поддержки малого предпринимательства за счет средств гарантийного резерва в форме заключения договора поручительства. Должен быть установлен порядок бюджетного дотирования программ гарантирования кредитных рисков, который будет сформулирован в соответствующем законодательстве.

Непременным фактором создания гарантийных фондов должно стать привлечение внешних внебюджетных источников. Основной целью создания системы гарантийных механизмов является доступ наибольшего числа субъектов малого предпринимательства к источникам финансирования, а именно: на 1 рубль вложенных в проект бюджетных средств -- 1-2 рубля привлеченных дополнительных внебюджетных инвестиций.

Как показывает опыт развитых стран, распределение кредитных рисков между банками и государством является наиболее действенным механизмом обеспечения доступа предпринимателей к кредитным ресурсам. Гарантирование, как один из главных приоритетов, используют Администрация малого бизнеса США, Финнвера в Финляндии и ряда других организаций. Их опыт изучен в Федеральном фонде поддержки малого предпринимательства.

Микрокредитование. Следующим эффективным механизмом является развитие системы микрокредитования. Логика услуг микрокредитования обращена к потребностям малых и средних предприятий, индивидуальных предпринимателей, постоянно нуждающихся в финансовых ресурсах, но не имеющих возможности пользоваться услугами банков и других кредитных организаций, не заинтересованных в работе с мелкими заемщиками.

Цель микрокредитования состоит в создании высоко динамичной и эффективной системы финансирования малых предприятий для дополнительного стимулирования производства и распределения товаров и услуг, а также для оказания помощи начинающим предпринимателям в приобретении опыта получения прибыли и накопления капитала.

Микрокредит представляет собой гибкую форму классического банковского кредита, позволяющий беспрепятственно начать бизнес без наличия стартового капитала и кредитной истории.

Микрокредитование способствует решению как минимум трех задач:

1. увеличение количества предпринимателей без образования юридического лица;

2. рост налоговых поступлений;

3. наличие кредитной истории для дальнейшего развития субъектов малого предпринимательства через банковский сектор.

Программы микрокредитования наиболее популярны в государственных и муниципальных фондах поддержки малого предпринимательства, которые в соответствии с действующим законодательством предоставляют субъектам малого предпринимательства кредиты без получения банковской лицензии.

Кредитная политика структур, занимающихся микрокредитованием, должна быть гибкой и легко трансформируемой в зависимости от условий. Только в этом случае практика микрокредита будет расширяться, а сам он станет наиболее востребованным и доступным инструментом поддержки малого предпринимательства.

Лизинг - еще один из ключевых инструментов привлечения инвестиционных ресурсов в малый бизнес. Для малых и средних предприятий лизинговые операции иногда представляют собой единственную возможность оснастить и модернизировать производство, не имея достаточных средств на это и не прибегая к привлечению кредитов.

Использование лизингового механизма обеспечивает эффективный и экономически выгодный способ привлечения инвестиций в реальный сектор экономики, альтернативный банковскому кредитованию. Несомненным плюсом является и простота совершения лизинговых процедур. Отсутствие необходимости использовать свой собственный капитал для закупки оборудования, а также оплата услуг по лизингу отдельными платежами, источником которых являются доходы от использования оборудования, позволяют осуществлять планирование потоков наличных средств и обеспечивать надежную защиту от инфляции.

Именно лизинг как средство обновления основных фондов в малом предпринимательстве дает наиболее быстрый инвестиционный доход, снижает сроки окупаемости проекта и повышает эффективность использованных финансовых средств.

Вместе с тем, и здесь есть свои проблемы. Достаточно много примеров, когда просчеты при реализации лизинговых проектов приводили к банкротству малых предприятий. В этом случае на первый план выдвигаются задачи, связанные с реализацией имущества лизингополучателя, поэтому оптимальной является разработка схемы "лизинга под ключ".

Субсидирование процентной ставки. Одним из решений проблемы доступа предпринимателей к финансовым средствам должно стать субсидирование процентной ставки по банковским кредитам. Это обуславливается тем, что банки устанавливают достаточно высокий уровень процентной ставки по выдаваемым ими кредитам. Вполне естественно, что такой уровень ставок совершенно неприемлем для малого бизнеса, а тем более для начинающих предпринимателей. Поэтому кредитование субъектов малого предпринимательства должно осуществляться на льготных условиях с компенсацией разницы части процентных ставок за счет бюджетных средств через систему фондов поддержки малого предпринимательства. Но следует заметить, что данная схема требует большого объема бюджетных средств, и, вследствие этого, должна использоваться для поддержки определенных проектов, критерии отбора которых необходимо четко определить и обосновать.

Предоставление льготных кредитов субъектам малого предпринимательства за счет активов фондов поддержки малого предпринимательства, а также региональных и муниципальных бюджетов, является необходимым фактором развития малого предпринимательства. Но данный механизм будет работать эффективно только при условии создания действенной системы государственных гарантий. Это связано с тем, что выдача льготных займов для субъектов малого предпринимательства, также как и субсидирование процентной ставки по кредитам, требует привлечения больших средств и является очень рискованным проектом для организаций, предоставляющих кредиты.

Венчурное финансирование. В настоящее время насчитывается около 40-50 тысяч малых инновационных предприятий. Это менее 5% от общего числа всех малых предприятий в России. В сфере науки и научного обслуживания работает около 2,5-3% от общего числа малых предприятий.

Венчурное финансирование должно стать приоритетным направлением в стимулировании деятельности малых предприятий, работающих в сфере инновационных разработок и высоких технологий. Недостаток собственных средств, высокие налоговые ставки, неприемлемые условия кредитования -- вот только некоторые проблемы, с которыми столкнулось в последнее время инновационное предпринимательство. Венчурное финансирование - это именно то направление, с помощью которого Россия сможет обеспечить конкурентоспособность отечественной продукции на мировых рынках и подъем экономики страны.

Для реализации этого направления необходимо создание специальных венчурных фондов и поворот к этой проблеме коммерческих банков. Здесь также активнее должны работать агентства, технопарки, бизнес-инкубаторы и бизнес-центры, занимающиеся отбором, экспертизой и продвижением на рынке инвестиционных проектов для малых инновационных предприятий. В комплекс услуг, которые могли бы оказывать эти структуры, должно входить консультирование предпринимателей на всех этапах подготовки бизнес-планов с расчетом рисков и реализации проектов. Но самое главное - это привлечение инвестиций и кредитов, обеспечение экспериментальной базой и оборудованием с помощью лизинга, управление проектами и т.д.

К бизнес-инкубаторам относят структуры, размещающие на льготных условиях специально отобранные малые предприятия на своих площадях и оказывающие им консалтинговые, образовательные и офисные услуги. Бизнес - инкубаторы могут действовать как самостоятельные структуры, так и в составе технопарков, техноцентров и др.

Привлечение средств населения. Этот финансовый механизм обеспечивает "прозрачный" доступ к кредитам под менее высокие проценты, чем в банках. К тому же при этом используется более упрощенная система получения займов. Кредитные кооперативы имеют богатые традиции в России и за рубежом и должны как можно быстрее получить широкое распространение.

2. Формы финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства

2.1 Характеристика деятельности ООО "ТД Автодом"

Предприятие "ТД Автодом" имеет одну из наиболее распространенных организационно-правовых форм коммерческих организаций - общество с ограниченной ответственностью (ООО). Общество с ограниченной ответственностью "ТД Автодом" зарегистрировано постановлением мэра г. Набережные Челны от 14 июня 2002 года. В книге регистрации сделана запись №2099, получено свидетельство о государственной регистрации товарищества НЧ №196.

ООО "ТД Автодом" находится по адресу: г. Набережные Челны, Стройбаза, Промкомзона, ТСТМ.

ООО является юридическим лицом, расчетный счет в банке, печать установленного образца со своим наименованием, иные необходимые печати и штампы, со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Единственным участником общества является Корпусенко Владислав Геннадьевич. Участник общества своим вкладом образует Уставной капитал общества. Размер уставного капитала (номинальная стоимость доли) составляет 10000 (десять тысяч) рублей, размер доли - 100%. Участник общества не отвечает по его обязательствам и несет риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенного вклада.

Принципиальная схема создания и функционирования ООО "ТД Автодом" приведена в Приложении 1.

Структура управления ООО "ТД Автодом" приведена в Приложении 2. В организации существует четыре самостоятельных подразделения, которые взаимодействуют между собой и подчиняются генеральному директору.

Миссия ООО "ТД Автодом" заключается в удовлетворении потребностей жителей города, а также организаций, учреждений в промышленных товарах и товарах народного потребления, а также в организации новых рабочих мест и создания благоприятной рабочей атмосферы для сотрудников фирмы.

Цели общества:

1. Получение прибыли.

2. Увеличение доли рынка.

3. Увеличение роста объема продаж.

ООО "ТД Автодом" имеет гражданские права и исполняет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Что касается, предмета деятельности, то в Уставе перечислено 27 направлений, включающих практически все виды деятельности, которые могут осуществляться на территории Татарстана. Это, по-видимому, сделано с целью избежать различных юридических проблем и волокит, которые имеют место при внесении изменений в Устав, в случае изменения направлений деятельности объединения в будущем.

В качестве видов деятельности были избраны:

Коммерческая, посредническая и торгово-закупочная деятельность;

Розничная торговля;

Производство запчастей;

Производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения; и т.д.

Основными объектами торгово-закупочной деятельности общества являются запасные части автомобилей отечественного производства, которые представлены в широком ассортименте.

Объем розничного товарооборота составил в 2005 году 9073 тыс. рублей, что на 47 тыс. рублей выше, чем за аналогичный период прошлого года. За 2005 год ООО "ТД Автодом" получило валовой доход в сумме 2041 тыс. рублей, что составляет 22,55% к товарообороту. По сравнению с прошлым годом уровень валового дохода остался на прежнем уровне.

Сбытовая политика предприятия основывается на двухуровневой системе, когда товар от производителя через оптовика доставляется в розничную сеть фирмы, где и находит своего конечного потребителя. Для транспортировки продукции был выбран автомобильный транспорт, так как он учитывает такие факторы, как: объем отгруженной партии груза, расстояние и срочность доставки. Этот вид транспорта является наиболее эффективным.

У предприятия имеются арендованные склады и офисное помещение. Система распределения и сбыта продукции осуществляется следующим образом: товар поступает на склад фирмы, который находится на территории Промкомзоны. Обслуживают склад 3 рабочих, в функции которых входит погрузка-разгрузка автотранспорта, формирование партии для доставки ее в магазины. Склад оснащен автопогрузчиком "Балканкар". Розничные отделы ООО "ТД Автодом" находятся на трех крупных рынках города.

Основные фонды предприятия представлены следующими объектами.

Таблица 2.1.

Состав основных фондов по ООО "ТД Автодом" на 1.01.2006 г.

Согласно расчетам экономической службы, коэффициент использования основных фондов на предприятии на 1.01.06 г. составлял 0,7, что говорит о высокой эффективности их использования.

Прибыль, полученная обществом в результате его хозяйственной деятельности, подлежит налогообложению в соответствии с действующими законами. Прибыль, оставшаяся после уплаты налогов (чистая прибыль), поступает в полное распоряжение торгового предприятия.

ООО "ТД Автодом" постоянно следит за всеми шагами своих конкурентов. Источниками информации, с помощью которой анализируются конкурирующие фирмы, являются официальные данные о фирмах, данные, публикуемые в периодике, информация непосредственно с рынков сбыта, информация с выставок, ярмарок и презентаций.

Нормальное функционирование предприятия осуществляется с помощью рычагов, ключевое место среди которых занимают цены. Вопросами ценообразования на фирме ООО "ТД Автодом" занимается бухгалтер-экономист и менеджер. Ценообразование осуществляется в несколько этапов.

Во-первых, ставится задача ценообразования, при этом исходят из того, какую цель преследует фирма. В данном случае на рынке аналогичных товаров работает достаточно большое количество торгующих фирм. Есть фирмы с лучшими финансовыми показателями и с большим объемом продаж. Поэтому задача ООО "ТД Автодом" удержаться на данном рынке, устанавливая достаточно невысокий процент наценок практически на весь ассортимент продукции.

Фирма "ТД Автодом" при установлении величины наценок к цене товара исходит из того, чтобы были покрыты все расходы по реализации продукции и получена прибыль. Устанавливая торговую наценку к цене реализуемого товара, фирма учитывает также цены конкурентов на аналогичную продукцию. В ООО "ТД Автодом", как правило, при определении конкретной цены используют метод, который заключается в суммировании средних издержек и прибыли, которую фирма хотела бы получить с единицы продукции. Цена товара в значительной мере зависит от покупательского восприятия.

ООО "ТД Автодом" использует достаточно гибкую систему ценообразования, используя метод средние издержки плюс прибыль. Однако, ввиду того, что количество конкурентов на рынке достаточное, фирма вынуждена устанавливать невысокий процент наценок на свои товары, что позволяет удержаться на данном рынке.

Общество освобождается от публичной отчетности о финансовой, хозяйственной и коммерческой деятельности, которая обязательна для акционерных обществ. Если это отличие можно отнести к положительным моментам, то ограниченные возможности финансирования предпринимательства за счет дополнительных эмиссий - существенный недостаток.

Аудиторская фирма "Аудитор-Ч" оказывает консультационные услуги, проверяет соответствие данных бухгалтерского учета и отчетности установленным правилом, дает аудиторские заключения.

Государственная налоговая инспекция следит за правильным и своевременным начислением и уплатой налоговых сумм. Проверяет правильность составления отчетных документов, расчет налогов.

Таким образом, рассмотрев характеристику деятельности ООО "ТД Автодом", можно отметить одновременное выполнение четырех условий:

1. Рассматриваемое общество - коммерческая организация.

2. В уставном капитале ООО "ТД Автодом" отсутствует доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов.

3. В уставном капитале организации нет доли, принадлежащей одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства.

4. Средняя численность работников за отчетный период - 14 человек (см. Приложение 3).

Значит, в соответствии с Федеральным законом от 14.06.95 № 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации", ООО "ТД Автодом", считается малым предприятием.

2.2 Основные методы поддержки малого бизнеса

2.2.1 Государственная поддержка малого бизнеса

Государственная политика в отношении малого предпринимательства находиться под сильным влиянием макроэкономической ситуации, бюджетных возможностей, идеологии, причем она нередко определяет степень поддержки малых предприятий со стороны власти.

Одним из основных факторов роста числа малых предприятий является обеспечение свободного доступа предпринимателей к финансовым ресурсам. Это предполагает не только поддержку данного сектора экономики, но и стимулирование создания новых предприятий. Согласно исследованиям, проведенным Экспертным советом Комитета по частному предпринимательству, малому и среднему бизнесу Торгово-промышленной палаты РФ, свободный доступ к финансовым ресурсам ежегодно имеют около 13-15 тыс. предпринимателей. Это означает, что в России организации, предоставляющие финансовые услуги предпринимателям, охватывают менее 1% потенциального рынка.

Безусловно, что решение проблемы доступа малого бизнеса к источникам финансирования существенно активизирует данный сектор экономики в стране. Уровень его развития, измеряемый по общепринятым в развитых странах показателям, явно недостаточен. Так, на 1000 россиян приходится в среднем лишь 6-7 малых предприятий, тогда как в странах-членах ЕС - не менее 25-35. Только целенаправленная государственная политика, стимулирующая финансовые структуры к вложению средств в малый бизнес, может способствовать интенсивному росту данного сектора экономики.

К настоящему времени в стране формально сложилась развитая инфраструктура поддержки предпринимательства, которая теоретически должна создавать более благоприятные условия для формирования и развития частных фирм и способствовать экономическому росту. Это многочисленные образовательные институты бизнеса, фонды финансовой поддержки (кредитование, налогово-гарантийная поддержка, лизинговые фонды, "бизнес-инкубаторы" и "технологические парки").

Регулярно разрабатываются и принимаются федеральные и региональные программы поддержки малого предпринимательства. Разработаны и осуществлены пять федеральных программ - в 1994-1995 гг., 1996-1997 гг., 1998-1999 гг., 2000-2001 гг. и 2003-2005 гг. В настоящее время действует программа 2006-2008 гг., включающая меры по поддержке предпринимательства как одного из основных факторов структурных и институциональных преобразований в экономике государства.

Как следует из преамбулы Федерального закона №88-ФЗ от 14 июня 1995 г. "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации", его целью является реализация установленного Конституцией Российской Федерации права граждан на свободное использование своих способностей и имущества для осуществления предпринимательской и иной, не запрещенной законодательством, экономической деятельности. Кроме того, закон определяет общие положения в области государственной поддержки и развития малого предпринимательства в Российской Федерации, устанавливает формы и методы государственного стимулирования и регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства. Учитывая сложность (по сравнению с крупным бизнесом) деятельности субъектов малого предпринимательства, использование закона должно облегчить их работу.

Основные направления поддержки малого предпринимательства, определенные в Законе, можно разделить на три основные группы.

1. Меры поддержки "прямого" действия, т.е. меры, прямо определенные самим законом, для использования которых нужно просто ссылаться на Закон. Они заключаются в том, что субъекты малого предпринимательства при государственной регистрации своей деятельности получают полное право не выполнять устанавливаемые субъектами Российской Федерации и органами местного самоуправления дополнительные требования и условия при регистрации.

2. Меры поддержки, осуществляемые федеральными органами исполнительной власти и органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

2.1. Обеспечение участия субъектов малого предпринимательства в реализации государственных программ и проектов, а также в поставках продукции и выполнении работ (услуг) для федеральных нужд.

2.2. Учреждение государственных и муниципальных, в том числе специализированных, фондов поддержки малого предпринимательства;

2.3. Оказание поддержки в участии субъектов малого предпринимательства в экспортно-импортных операциях, а также осуществление поддержки по участию этих субъектов в реализации программ и проектов в области внешнеэкономической деятельности, содействию их участию в международных выставках и ярмарках;

2.4. Разработка и осуществление комплекса мероприятий по содействию в обеспечении субъектов малого предпринимательства современным оборудованием и технологиями, в создании сети технопарков, лизинговых фирм, бизнес-инкубаторов, производственно-технологических центров и других объектов инфраструктуры, создаваемых в целях поддержки субъектов малого предпринимательства;

2.5. Осуществление мер по размещению заказов на производство и поставки специализированного оборудования и иных видов продукции для субъектов малого предпринимательства, содействие в создании и организации деятельности субъектов малого предпринимательства, специализированных оптовых рынков, ярмарок продукции субъектов малого предпринимательства, в том числе путем предоставления зданий, сооружений, оборудования, производственных и служебных помещений, иного имущества, находящихся в государственной или муниципальной собственности.

2.6. Осуществление мер по созданию соответствующей информационной инфраструктуры в целях получения субъектами малого предпринимательства экономической, правовой, статистической, производственно-технологической и иной информации, необходимой для их эффективного развития, и в целях обмена между ними указанной информацией органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации;

2.7. Обеспечение развития системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров для малого предпринимательства;

2.8. Оказание поддержки в организации и обеспечении деятельности союзов (ассоциаций) субъектов малого предпринимательства;

2.9. Создание советов по развитию малого предпринимательства в регионе.

3. Меры поддержки, которые отнесены Законом к предмету иных Федеральных законов, законов субъектов Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

3.1. Законами Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации утверждаются льготы для субъектов малого предпринимательства по федеральным налогам и иным платежам в федеральный бюджет и специализированные внебюджетные фонды Российской Федерации. В качестве таких льгот можно рассматривать специальные режимы налогообложения для субъектов малого предпринимательства.

3.2. Правительство Российской Федерации утверждает порядок представления малыми предприятиями государственной статистической и бухгалтерской отчетности, предусматривающий упрощенные процедуры и формы отчетности, содержащие в основном информацию, необходимую для решения вопросов налогообложения.

Учитывая большое разнообразие предусмотренных законодательством льгот для субъектов МП, важным становится вопрос об их применяемости, эффективности и полезности для субъектов МП. По оценкам экспертов, получение субъектами малого предпринимательства основополагающих законодательством мер государственной поддержки осуществляется далеко не в полном объеме.

Из основных мер государственной поддержки субъектам МП доступны льготы по налогообложению и по применению ускоренной амортизации основных фондов. Остальные меры государственной поддержки в основном недоступны предпринимателям, особенно такие, как льготы приобретения помещений в собственность, льготное кредитование, льготное страхование и производственно-технологическая поддержка.

Если рассматривать действенность мер государственной поддержки на примере деятельности малого предприятия ООО "ТД Автодом", то следует отметить использование следующих предусмотренных законодательством льгот:

1. Применение упрощенных форм налоговой, бухгалтерской и статистической отчетности;

2. Использование системы налогообложения по принципу вмененного дохода;

3. Ускоренная амортизация основных фондов (отнесение затрат на издержки производства в размере, в два раза превышающем нормы, установленные для соответствующих видов основных фондов).

Остальные льготы, такие как: льготные ставки арендной платы; льготы в приобретении помещений в собственность; льготное страхование, льготное кредитование; производственно-технологическая поддержка (в том числе получение оборудования и технологий на льготных условиях) и льготное участие в международных выставках, ярмарках в данный момент являются недоступными для рассматриваемого предприятия.

Отсюда, можно сделать вывод, что для большинства малых предприятий остается недоступным финансово-кредитное направление государственной поддержки малого бизнеса. Это утверждение обосновывается и результатами исследования проведенного Автономной некоммерческой организацией "Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства".

...

Подобные документы

    Основные направления государственной поддержки в РФ. Существующая система государственной поддержки малого предпринимательства в Оренбургской области. Предоставление гарантий малому бизнесу. Особенности кредитования малого бизнеса в период кризиса.

    курсовая работа , добавлен 22.11.2010

    Понятие и сущность малого предпринимательства, основные виды и формы его реализации, направления финансовой поддержки. Анализ состояния малого предпринимательства в городе Орске, пути и перспективы совершенствования финансовой поддержки его субъектов.

    дипломная работа , добавлен 18.11.2013

    Организационно-правовые основы малого предпринимательства в Российской Федерации. Система государственной поддержки субъектов малого предпринимательства на примере Чановского р-на Новосибирской обл. Совершенствование поддержки малого предпринимательства.

    дипломная работа , добавлен 23.11.2013

    Сущность малого предпринимательства, его понятие и отличительные черты. Статистика средней численности рабочих на предприятии. Место и роль малого предпринимательства в экономике государства. Направления и инфраструктура поддержки малого бизнеса в России.

    контрольная работа , добавлен 07.11.2011

    Государственная поддержка малого бизнеса. Направления государственной поддержки. Формы и методы. Существующая система государственной поддержки малого предпринимательства в Саратовской области. Региональные программы развития бизнеса. Налогообложение.

    курсовая работа , добавлен 26.09.2008

    Малый бизнес: сущность, формы, методы и инструменты государственной поддержки. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ. Действующая система государственной поддержки малого предпринимательства в Саратовской области.

    дипломная работа , добавлен 15.10.2011

    Понятие и сущность малого бизнеса, его роль и проблемы развития в современной экономике. Меры государственной поддержки малого предпринимательства в России и в зарубежных странах. Изучение опыта развития малого предпринимательства в Ярославской области.

    курсовая работа , добавлен 24.08.2010

    Сущность и роль малого бизнеса в условия перехода к рыночным отношениям, поддержка малого бизнеса со стороны государства. Виды финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства. Проблемы и перспективы развития малого бизнеса на современном этапе.

    реферат , добавлен 19.02.2010

    Сущность малого и среднего предпринимательства и их роль в экономике. Анализ развития и реализации государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в Еврейской автономной области. Проблемы развития малого и среднего предпринимательства.

    дипломная работа , добавлен 13.10.2011

    Роль, понятие и социально-экономическое значение развития малого предпринимательства. Этапы развития малого бизнеса в Белоруссии. Развитие инфраструктуры поддержки малого предпринимательства, центры поддержки, инкубаторы, общества взаимного кредитования.



Читайте также...

Что такое творчество презентация

Что такое творчество презентация

Крымские устрицы, кубанский хамон и ладожская моцарелла Что мешает российскому производителю

Крымские устрицы, кубанский хамон и ладожская моцарелла Что мешает российскому производителю

История изобретения стекла

История изобретения стекла

Лучшее на сайте
1

Чем опасен уран и его соединения?

2

Шесть самых мощных флотов в мире

3

Полный обзор: метод оценки персонала «360 градусов

4

Исследование AdIndex: рынок Event&MICE по опросу заказчиков

5

Успешный и компетентностный человек

Новое
Инструкция по инсталляции клиентской части АИС госзакупок

Инструкция по инсталляции клиентской части АИС госзакупок "АЦК-Госзаказ" v

Крабовые страдания франка

Крабовые страдания франка

Картонные коробки и коробочки

Картонные коробки и коробочки

Техник (архитектура и строительство)Должностная инструкция

Техник (архитектура и строительство)Должностная инструкция

Описание закупки по 44 фз года

Описание закупки по 44 фз года

Должностные обязанности: главный механик

Должностные обязанности: главный механик

Неполное рабочее время устанавливается Укороченная рабочая неделя по инициативе работника

Неполное рабочее время устанавливается Укороченная рабочая неделя по инициативе работника

Регламентация деятельности персонала: анализ должностных инструкций (на примере Мэрии г

Регламентация деятельности персонала: анализ должностных инструкций (на примере Мэрии г

Рекомендуем почитать