25 Приморский край

Дата публикации: 16.09.2015

Вместе со сменой времени года пришла и пора уплаты имущественных налогов физическими лицами. В преддверии 1 октября - единого срока уплаты земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц, Елена Дмитриевна Каграманова , заместитель руководителя Управления ФНС России по Приморскому краю, советник государственной гражданской службы 1 класса, дала интервью корр. «К».

- Елена Дмитриевна, незаметно наступила осень и близится срок уплаты имущественных налогов. Расскажите об основных изменениях, которые необходимо нам – налогоплательщикам - знать.

Необходимо сказать, что с 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ дополнен новой главой 32 – «Налог на имущество физических лиц». Законодатель определил то, что налоговая база для исчисления налога на имущество будет применяться не от инвентаризационной стоимости, а от кадастровой. Хочется сразу отметить, что расчет налога на имущество с кадастровой стоимости в крае еще не введен. Это прерогатива субъекта. В настоящее время жители края уплачивают налог на имущество за 2014 год исходя из инвентаризационной стоимости. Однако, узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно уже сейчас, обратившись к Публичной кадастровой карте на Портале услуг Росреестра. С этого года Налоговым кодексом установлен единый срок уплаты имущественных налогов – 1 октября.

Еще одно нововведение – со 2 июня 2015 года изменился порядок направления гражданам налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов.

Теперь, если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей, то налоговое уведомление налогоплательщику не направляется.

- Многие удивляются, что налоговые уведомления нам приходят из Кемерово…

Механизм самой рассылки уведомлений в этом году не изменился. Исчисление имущественных налогов производится налоговыми органами по месту нахождения объекта налогообложения – земельных участков, транспорта, имущества, а централизованную печать и рассылку документов для жителей нашего региона производит филиал ФКУ «Налог-сервис» ФНС России. Поэтому на конвертах с налоговым уведомлением в качестве отправителя указывается именно филиал ФКУ «Налог-сервис», расположенный в городе Кемерово. А в самом документе Вы найдете координаты налоговой инспекции, в которой произведено исчисление налогов.

Сейчас кампания по уплате имущественных налогов, можно сказать, близится к завершению. Хотя последний день срока уплаты налогов с физических лиц - 1 октября, многие жители Приморья уже исполнили свою обязанность по их уплате. В консолидированный бюджет края поступило за 8 месяцев текущего года порядка 560 млн. руб. транспортного налога, и 140,7 млн. руб. налога на имущество физических лиц. Сумма поступлений земельного налога составляет 108 млн. рублей.

- Какая ответственность ждет того, кто не заплатит имущественные налоги в срок?

- В том случае, если налог будет уплачен позже 1 октября, будут насчитаны пени. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. И чем дольше не уплачивается налог в бюджет, тем больше становится сумма пени.

Затем налоговый орган начинает принудительную процедуру взыскания налога - от направления требования до взыскания через судебные органы.

- А если гражданин хочет проверить начисленные суммы, где узнать ставки имущественных налогов?

- Изменился ли порядок предоставления льгот по налогу на имущество?

Здесь важно отметить, что порядок предоставления льгот стал более справедливым. Так, до 2015 года льготные категории граждан полностью освобождались от уплаты налога на все объекты, которые имеются у них в собственности. В соответствии с новым порядком, от налога будет освобождаться один объект каждого вида. То есть, если у гражданина в собственности, например, несколько квартир, домов, гаражей, то он будет иметь право на льготу за одну квартиру, один дом и один гараж. Это положение начинает действовать при исчислении налога на имущество за 2015 год и последующие годы.

Важно, что по налогу на имущество предусмотрено 15 категорий льготников, в том числе и пенсионеры. Гражданин вправе выбрать, по какому объекту он хочет предоставления льготы. Для этого необходимо в инспекцию предоставить уведомление о выбранных объектах. Уведомление представляется в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. То есть до 1 ноября 2015 году можно заявить о льготе, которая будет учтена в 2016 году при расчете налога на имущество за 2015 год.

При непредставлении налогоплательщиком уведомления о выбранном объекте налогообложения, налоговая льгота предоставляется инспекцией самостоятельно в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимально исчисленной суммой налога.

- Когда обнаружена ошибка в уведомлении или, к примеру, нужно заявить право на льготу, обязательно приходить в налоговую инспекцию лично?

Если обнаружите ошибку - заполните заявление, которое прилагается к налоговому уведомлению. Его, также как копии подтверждающих документов можно отправить в налоговую инспекцию почтой или обратиться лично в налоговый орган.

Но удобнее всего использовать Пользователь Личного кабинета сможет получить данные об объектах принадлежащего ему имущества, ставках и льготах налогов, начисленных и уплаченных суммах, самостоятельно формировать и распечатывать платежные документы или оплачивать налоги он-лайн. Кроме того, можно узнавать статус поданной в инспекцию декларации по НДФЛ и обратиться в налоговый орган также прямо на сайте, в том числе и направить уведомление о льготе. Более подробно об можно узнать на нашем сайте.

- Елена Дмитриевна, расскажите немного о предстоящем Дне открытых дверей.

День открытых дверей пройдет во всех налоговых инспекциях по России 18 сентября с 8.00 до 20.00 и 19 сентября с 10.00 до 15.00. Инспекции Приморского края не исключение. Эта акция в сентябре традиционно посвящена информированию граждан о порядке исчисления и уплаты имущественных налогов.

Жители края, посетившие налоговые инспекции в Дни открытых дверей, смогут задать интересующие их вопросы и получить квалифицированную консультацию и помощь наших специалистов, а также узнать об электронных сервисах Службы. Кстати, это отличная возможность посетить инспекцию и получить доступ к сервису необходимо лишь иметь при себе паспорт и ИНН. Также планируется, что будет организовано 18 – 19 сентября обслуживание физических лиц по вопросам уплаты имущественных налогов и в многофункциональных центрах «Мои документы».

- А что показывает статистика обращений к электронным сервисам? Насколько они популярны среди налогоплательщиков?

Граждане всё активнее используют возможности электронных сервисов ФНС России, что позволяет им, не обращаясь в инспекцию отслеживать свою налоговую ситуацию и оперативно получать необходимую информацию от налоговых органов. Например, к сервису на сегодняшний момент подключилось порядка 100 тысяч жителей Приморья, при этом за август месяц более 1 300 человек.

- У пользователей «Личного кабинета» часто возникает вопрос: «Почему в течение нескольких дней не появляется информация о произведенной оплате налоговых платежей? Продолжают ли начисляться пени?».

Обновление сведений в производится ежедневно. Однако, принимая во внимание сроки прохождения информации об уплате платежа от кредитной организации (банка) до налоговой инспекции, включая обработку документов Федеральным казначейством, актуальная информация о зачислении произведенных платежей в отражается в течение 10 рабочих дней.

При этом датой оплаты налоговых платежей является дата списания денежных средств со счета в банке (при безналичной оплате), либо дата внесения наличных денежных средств в банк. Пени за период прохождения платежа не начисляются. В случае, если пени начислены до поступления сведений о платеже в налоговый орган, то при поступлении сведений о своевременной оплате, пени за указанный период сторнируются в автоматическом режиме.

04.10.2017 Новая версия этого документа

С отпускных сумм нужно исчислить и удержать НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). В зависимости от способа расчетов с работниками налог перечисляется в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 26.01.2015 N 03-04-06/2187):

• или в день перечисления отпускных на банковскую карту (счет) работника;
• или в день получения в банке наличных денег для выплаты отпускных.

В справке 2-НДФЛ отпускные указываются с кодом дохода 2012.
Отпускные надо включить в базу для начисления обязательных страховых взносов, уплачиваемых в ФСС, ПФР и ФФОМС, за тот месяц, в котором начислены отпускные (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Взносы, начисленные на отпускные, надо уплатить:

• в ПФР, ФФОМС и ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) - не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислены отпускные (ч. 5 ст. 15 Закона N 212-ФЗ);
• в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве) - одновременно с выплатой заработной платы за месяц, в котором начислены отпускные (п. 4 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).

Не облагаются НДФЛ, а также взносами на обязательное страхование суммы оплаты отпуска, предоставляемого на время лечения профзаболевания или травмы, полученной на производстве, а также проезда к месту лечения и обратно (п. 1 ст. 217 НК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).

Еще по теме:

Налогообложение и другие удержания из отпускных

Взимается ли подоходный налог с отпускных? Обычно такой вопрос не задается, поскольку данный вопрос четко регламентирован налоговым законодательством. Налогообложение сумм отпускных осуществляется в порядке, аналогичном налогообложению заработной платы.

Одновременно с начислением и выплатой отпускных работодатель обязан начислить и удержать подоходный налог с опускных, а также суммы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС. Законодательством предусмотрено два варианта перечисления сумм НДФЛ в бюджет – одновременно с выплатой отпускных в день перечисления их на банковские карты (счета) сотрудников или же в день получения в кассе банка наличных для выплаты отпускных. При выплате отпускных из кассы предприятия или из других источников удержанные суммы НДФЛ должны быть перечислены в бюджет не позднее следующего дня после выплаты.

Расчет налогов с отпускных осуществляется по ставкам, установленным налоговым законодательством. Ставка НДФЛ по доходам, полученным гражданами в 2015 году в качестве оплаты труда (в т.ч. отпускных), составляет 13%. Налог удерживается со всех выплачиваемых работнику сумм, за исключением указанных в законодательстве. Уменьшение сумм подоходного налога осуществляется также за счет налоговых вычетов. Стандартный налоговый вычет при расчете отпускных применяется в зависимости от права сотрудника на его получение. Перечень налоговых вычетов, на которые уменьшается налоговая база, установлен статьей 218 НК РФ. В зависимости от статуса налогоплательщика, он может составлять от 500 до 3000 рублей. Правом на налоговые вычеты обладают работники, имеющие детей, инвалиды, ветераны войн, участники ликвидации последствий на ЧАЭС и др.

Иные удержания из отпускных

Помимо подоходного налога, на суммы отпускных подлежит начисление взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС. Страховые взносы с отпускных начисляются в месяце начисления сумм отпускных и подлежат уплате не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем их начисления. Например, при уходе сотрудника в отпуск с 1 мая и начисления ему отпускных в апреле, взносы подлежат уплате не позднее 15 мая. Суммы страховых взносов в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве подлежат перечислению одновременно с выплатой зарплаты в том месяце, в котором начислены отпускные. Страховые взносы с отпускных в 2015 году начисляются по ставкам (за исключением льготных и повышенных ставок):

• в ПФР – 22,0 %;
• ФСС – 2,9%;
• ФФОМС – 5,1%.