С 2014 года вводится Единая форма отчетности в ПФР, которая объединяет в себе отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносом на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование по организации и сведения индивидуального персонифицированного учета по каждому застрахованному лицу.

В Единой форме РСВ-1 появятся новые графы, в которых нужно отразить взносы, доначисленные и перечисленные в фонды за 2010-2013 годы по итогам камеральных проверок.

В новой единой форме появится таблица 2.4 для указания сведений о страховых взносах, начисленных в зависимости от класса условий труда, который определяется по результатам специальной оценки с учетом требований Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ.

Индивидуальные сведения нужно будет указывать в новом разделе 6 формы РСВ-1 ПФР. До 2014 года данные сведения отражались в форме СЗВ-6-4.

В разделе 2,5 надо будет отражать сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц.

Плательщики страховых взносов из числа самозанятого населения (индивидуальные предприниматели, общины малочисленных народов Севера, адвокаты и нотариусы) по-прежнему освобождены от сдачи отчетности в ПФР по форме РСВ-1 за исключением глав крестьянско-фермерских хозяйств.

Скачать

Скачать

Показать меню

ЗАПОЛНЕНИЕ РСВ-1

Заполнение РСВ-1

Рассмотрим изменения, внесенные в форму РСВ-1 Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п .

Стоит отметить, что с 2014 года отчетность подается в единой форме РСВ-1, включающей расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, индивидуальные сведения на каждого сотрудника и опись сведений по пачкам документов. Рассмотрим подробнее внесенные изменения:

Титульный лист

1. С титульного листа убрали такие реквизиты, как «Код по ОКАТО», «ОГРН (ОГРНИП)» и «Адрес организации».
2. Появилось новое поле «Тип корректировки», в котором указывается причина предоставления уточненных сведений.

Раздел 1

1. Графы страховая и накопительная часть получили приписку «за период 2010-2013» в связи с тем, что с 2014 года все перечисления осуществляются только на страховую часть.
2. Появилась новая графа «за периоды, начиная с 2014 г.».

Раздел 2

1. В разделе 2.1 убрано распределение взносов по возрастной категории застрахованного лица (до 1966 года рождения / после 1967 года рождения) и гражданству. Распределение будет производиться Пенсионным фондом России по заявлению застрахованного лица.
2. Базовый тариф страхового взноса в 2014 году составляет 22 %.
3. Поменялись коды строк.
4. Предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования, в 2014 году составит 624 тыс. рублей плюс 10% сверх этой суммы.
5. В разделах 2.2, 2.3 нужно указать суммы выплат, взносов и количество работников, за которых вы платили по повышенным тарифам. За тех, кто трудится во вредных условиях, в ПФР отчисляют дополнительно 6% (пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального Закона РФ от 17.12.2001 № 173-ФЗЗ). А за тех, кто в тяжелых, — по 4% (пп. 2-18 этой статьи).
6. Добавлен раздел 2.4, в котором организации, проведшие аттестацию рабочих мест или специальную оценку, указывают выплаты и начисления страховых взносов по каждому классу и подклассу рабочих мест.
7. Добавлен раздел 2.5, который по сути является использовавшейся до 2014 года описью АДВ-6-2. Здесь приводится перечень пачек документов с исходными и корректирующими (отменяющими) сведениями индивидуального (персонифицированного) учета. В СБИС данный раздел будет выведен как отдельный пункт меню, как раньше это было сделано для описи АДВ-6-2, после заполнения индивидуальных сведений.

Раздел 3

Этот раздел заполняют и представляют плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов. Какие именно указано в пояснении при выборе дополнительных разделов (кнопка ).

1. Упразднен раздел 3.1. Данные о сотрудниках-инвалидах указываются в индивидуальных сведениях.
2. Упразднен раздел 3.8, т.к. у заполняющих его организаций с 2014 года закончилось действие льготного тарифа.
3. В связи с упраздением разделов 3.1 и 3.8 изменена нумерация подразделов 3.2 - 3.7 на 3.1 - 3.6

Раздел 4

Раздел заполняют и представляют плательщики, доначислившие страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные (расчетные) периоды. Неполное отражение сведений может быть выявлено как в ходе проверок (выездных и (или) камеральных), так и самостоятельно, обнаружив ошибки, которые приводят к занижению суммы страховых взносов. Итоговые показатели по этому разделу должны совпадать с данными по строке 120 раздела 1.

В связи с тем, что с 2014 года все перечисления осуществляются только на страховую часть у граф 8 - 10 появилась приписка «за периоды 2010-2013 гг.». Также появились новые графы «за период, начиная с 2014 г.» для отражения доначисленных взносов на страховую и накопительную части за периоды 2010-2013 гг. и для отражения доначисленных взносов на ОПС начиная с 2014 года. Добавлены графы для отражения доначисленных взносов по дополнительному тарифу в соответствии с частью 2.1 статьи 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Раздел 5

Этот раздел заполняют и представляют плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профобразования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг. При этом студенческий отряд должен быть включен в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой. Только в этом случае компания сможет применять льготу, предусмотренную пунктом 1 части 3 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ . То есть не начислять взносы на обязательное пенсионное страхование с таких выплат. Данный раздел остался неизменным.

Раздел 6

Это новый раздел, состоящий из индивидуальных сведений по каждому сотруднику организации (ранее форма СЗВ-6-4).

1. В индивидуальных сведениях не указывается сумма уплаченных страховых взносов.
2. На каждого сотрудника оформляется только одно сведение. Разные коды категории указываются в разделе 6.4. независимо от типа договора.
3. В разделе 6.5 указывается общая сумма исчисленных страховых взносов, по всем тарифам.
4. В разделе 6.6 исходных сведений указываются данные по всем прикрепленным корректирующим сведениям.
5. Период работы указывается в разделе 6.8. Добавлены новые «Дополнительные сведения » для исчисления страхового стажа.

На заметку!

Упразднен срок в 2 недели на исправление ошибок и подачу исправленных сведений.

Оставьте свой отзыв.

Отчитываться за I квартал 2014 года нужно по новой форме РСВ-1. Теперь в нее включены и данные персучета. Новую общую форму компании будут сдавать впервые. И данная статья поможет заполнить ее без ошибок

До 15 мая 2014 года включительно надо сдать в Пенсионный фонд расчет РСВ-1 за I квартал текущего года. Форма расчета и порядок ее заполнения новые (утверждены постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п). Но они применяются только с этого года. Корректирующие сведения за прошлые периоды надо представлять по старым формам.

Главное отличие новой РСВ-1 от предыдущей: теперь это не только расчет по взносам, но и сведения персонифицированного учета. То есть представлять в фонд надо один вид отчетности вместо двух. Но за опоздание возможно два штрафа. Рассмотрим все основные изменения.

За опоздание сновой РСВ-1 возможно два штрафа

В Минтруде нас заверили, что за опоздание с единой новой пенсионной отчетностью теперь можно штрафовать лишь по одному основанию — за то, что вовремя не сдан расчет по взносам (минимум 1000 руб. по ст. 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). В то же время в Пенсионном фонде считают иначе и настаивают на двух штрафах — ведь ответственность предусмотрена двумя разными законами. Штраф за опоздание с расчетом РСВ-1 прописан в Законе № 212-ФЗ, а ответственность за несдачу сведений персонифицированного учета — в статье 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

Чтобы выяснить окончательную официальную позицию чиновников, мы отправили официальные запросы в оба ведомства. Как только ответы будут получены, мы сразу же опубликуем их на сайте. Но пока двойной штраф, к сожалению, не исключен.

Титульный лист

Основное изменение: больше не надо писать адрес регистрации, ОГРН и ОКАТО.

Титульный лист стал проще. На нем больше нет граф ОКАТО и ОГРН. Новый код ОКТМО также не пишут. Строки, в которых раньше отражали адрес регистрации, отсутствуют. Поэтому могут возникнуть сомнения: куда сдавать расчет? Отчитываться надо, как и раньше, по месту постановки на учет, то есть в отделение ПФР по юридическому адресу компании.

Важная деталь. Титульный лист, разделы 1 и 2 обязаны сдавать все компании, даже если весь квартал не вели деятельность, выплаты и взносы не начисляли.

Но допустим, у организации есть обособленные подразделения с отдельным расчетным счетом, которые самостоятельно начисляют зарплату и иные выплаты. Такие подразделения надо ставить на учет в ПФР по их местонахождению. Они самостоятельно платят взносы и сдают расчеты РСВ-1 по своему месту учета (ч. 11 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ). Данные о выплатах и взносах, начисленных этими подразделениями, не надо включать в расчет, который компания отправит по местонахождению головного офиса.

Раздел 1

Основное изменение: появились новые отдельные графы для взносов за 2010-2013 годы и за период с 2014 года.

Раздел 1 стал немного сложнее. Теперь в нем надо отдельно выделять пенсионные взносы, начисленные и уплаченные за 2010-2013 годы. Причем с разбивкой на страховую и накопительную части (это графы 4 и 5). А пенсионные взносы за периоды начиная с 2014 года надо показать в графе 3. Причина в том, что с начала текущего года пенсионные взносы надо перечислять одной платежкой — они все идут на страховую часть пенсии. В предыдущие же годы надо было распределять платежи между страховой и накопительной частями. Медицинские взносы, а также взносы в ПФР по дополнительным тарифам по-прежнему надо уплачивать разными платежками. Поэтому каждый из этих видов взносов показывают в отдельной графе раздела 1 (графы 6, 7 и 8).

Четыре вопроса о сдаче и оформлении новой РСВ-1

1. Когда сдавать РСВ-1 строго в электронном виде? Отчитываться через Интернет обязательно, если среднесписочная численность за прошлый год превышает 50 человек (ч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Но чиновники планируют снизить этот показатель (подробности — в материале «В Минтруде рассказали, как изменятся взносы и по каким тарифам их сейчас платить»).

2. Сколько сведений может быть в одном файле? Сведения по застрахованным людям можно сдавать максимум по 200 штук в одном файле. Если количество сотрудников, на которых заполнен раздел 6, превышает 200 человек, надо формировать новый файл. И визировать электронной подписью каждый файл.

3. Суммы уплаченных взносов в РСВ-1 надо округлять? Да, надо округлять по правилам арифметики. Из-за этого по строке 150 раздела 1 РСВ-1 бывает положительная разница менее 1 руб. Но требовать ее уплаты сотрудники фонда не вправе (письмо Минтруда России от 14 февраля 2013 г. № 17-4/264).

4. Можно ли в РСВ-1 показатели отражать с минусом? Можно, но только в разделе 1 по строкам 100, 111-120, 140-150. В них пишут начисленные и уплаченные взносы (письмо ПФР от 11 октября 2012 г. № 30-21/14846). Данное письмо посвящено старой форме расчета, но применимо и к новой.

Подраздел 2.1

Основное изменение : стало меньше строк, поскольку больше не надо делить выплаты по возрасту работников.

В подразделе 2.1 есть строки, где приводят данные по расчету взносов на обязательное пенсионное страхование. Раньше в этом блоке все выплаты надо было указывать с разбивкой по возрасту работников: сначала приводили выплаты сотрудникам 1966 года рождения и старше, далее — работникам 1967 года рождения и моложе. Теперь такой разбивки нет.

Суммы взносов также надо было делить на страховую и накопительную части пенсии. Сейчас строки для указания взносов на накопительную часть отсутствуют. Пенсионные взносы пишут общей суммой, поскольку они целиком идут на страховую часть пенсии. Блок про медицинские взносы не изменился. Ведь тариф взносов и раньше не зависел от возраста и статуса (иностранец или нет). Здесь все так же 6 строк.

Пример 1: Как заполнять подраздел 2.1

ООО «Радуга» применяет базовые тарифы по страховым взносам. В компании трудятся десять сотрудников. Из них два человека — временно пребывающие в России иностранцы, с которыми заключены бессрочные трудовые договоры. Данные обо всех вознаграждениях, начисленных работникам в I квартале 2014 года, представлены в таблице ниже.

Сведения о доходах работников ООО «Радуга» в I квартале 2014 года

Расчет взносов в ПФР. Все выплаты персоналу, кроме больничных и льготной матпомощи, подпадают под пенсионные взносы. Следовательно, база для расчета взносов составила 603 000 руб. (617 000 - 6000 - 8000), в том числе:

197 000 руб. (203 000 - 6000) — в январе;

206 000 руб. (210 000 - 4000) — в феврале;

200 000 руб. (204 000 - 4000) — в марте.

Страховые взносы в ПФР за I квартал 2014 года — 132 660 руб. (603 000 руб. × 22%), в том числе:

43 340 руб. (197 000 руб. × 22%) — в январе;

45 320 руб. (206 000 руб. × 22%) — в феврале;

44 000 руб. (200 000 руб. × 22%) — в марте.

Предельная база в 624 000 руб. ни по одному из сотрудников превышена не была.

Расчет взносов в ФФОМС. Выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев, больничные и матпомощь, не превышающая 4000 руб. в год на каждого сотрудника, не облагаются взносами в медстрах. Эти суммы за I квартал 2014 года составили:

36 000 руб. (30 000 + 6000) — в январе;

34 000 руб. (30 000 + 4000) — в феврале;

34 000 руб. (30 000 + 4000) — в марте.

Таким образом, база для расчета взносов в медстрах за I квартал 2014 года составила 513 000 руб. (617 000 - 36 000 - 34 000 - 34 000), в том числе:

167 000 руб. (203 000 - 36 000) — в январе;

176 000 руб. (210 000 - 34 000) — в феврале;

170 000 руб. (204 000 - 34 000) — в марте.

Страховые взносы в ФФОМС за I квартал 2014 года — 26 163 руб. (513 000 руб. × 5,1%), в том числе:

8517 руб. (167 000 руб. × 5,1%) — в январе;

8976 руб. (176 000 руб. × 5,1%) — в феврале;

8670 руб. (170 000 руб. × 5,1%) — в марте.

Так как компания применяет общий режим налогообложения, перед табличной частью подраздела 2.1 бухгалтер проставит код тарифа 01. Образец заполненного подраздела 2.1 смотрите ниже.

Подразделы 2.2 и 2.3

Основное изменение: стало меньше строк, поскольку больше не нужно отражать вычеты по авторским и иным аналогичным договорам.

Если в компании сотрудники работают во вредных или опасных условиях труда и имеют право на досрочную пенсию, надо платить пенсионные взносы по дополнительным тарифам (ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ). Речь идет о работниках, поименованных в списках № 1 и № 2, утвержденных постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. № 10.

Дополнительный тариф взносов с доходов персонала из списка № 1 составляет 6 процентов. Отразить расчет взносов надо в подразделе 2.2. С выплат работникам из списка № 2 тариф — 4 процента. Если компания платит взносы по такому дополнительному тарифу, заполняют подраздел 2.3. Эти подразделы остались такими же, как в прошлом году. Есть только одна небольшая техническая поправка. В подразделах 2.2 и 2.3 больше нет строк, посвященных вычетам по авторским и иным аналогичным договорам (ч. 7 ст. 8 Закона № 212-ФЗ). Эти суммы надо приводить теперь только в подразделе 2.1 — там, где приводят расчет по основным, а не дополнительным тарифам.

Подраздел 2.4

Основное изменение: подраздел новый, его заполняют, если есть результаты спецоценки.

В расчете РСВ-1 появился подраздел 2.4, он предназначен для отчетности по дополнительным взносам (ч. 2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ). Его не нужно заполнять, только если по итогам спецоценки установлен допустимый или оптимальный класс. В данном случае дополнительный тариф будет равен нулю.

Новый подраздел 2.4 заполнить несложно. Сперва в шапке укажите код основания: 1 — если вы приводите данные по работникам из списка № 1, либо 2 — если по сотрудникам из списка № 2. Возможно, в компании трудятся люди из обоих списков вредных профессий. Тогда заполните два подраздела 2.4.

Далее отметьте, на основании чего вы заполняете подраздел. Это могут быть результаты аттестации или специальной оценки (как вариант, и то и другое). Достаточно поставить символ «Х» в соответствующей графе. После этого переходите к таблице. Она включает в себя до пяти блоков — в зависимости от класса условий труда.

Важная деталь. Результаты аттестации можно применять до самого окончания срока их действия. Но не дольше чем до 31 декабря 2018 года.

Данные о результатах спецоценки (аттестации) приводить в расчете РСВ-1 не нужно — для этого просто не предусмотрено места. Однако на камеральной проверке сотрудники ПФР могут запросить у компании отчет о проведенной спецоценке (аттестации). При этом результаты аттестации можно применять и после введения специальной оценки труда, до самого окончания срока их действия. Но не дольше чем до 31 декабря 2018 года. И только при определении тарифов для вредного или опасного класса условий труда (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 421-ФЗ).

Пример 2: Как заполнять подраздел 2.4

ООО «Радуга» применяет базовые тарифы по страховым взносам. За январь—март 2014 года топограф Н. Н. Писарев заработал 90 000 руб. (по 30 000 руб. ежемесячно). Писарев может рассчитывать на досрочную пенсию. При этом по итогам аттестации рабочих мест, проведенной в апреле 2012 года, для рабочего места данного сотрудника установлен вредный класс условий труда, подкласс 3.1. На выплаты этому сотруднику нужно начислять допвзносы по тарифу 2 процента.

В течение I квартала 2014 года, кроме зарплаты, иных выплат Писарев не получал. Иных сотрудников, имеющих право на досрочную пенсию, в организации нет.

Бухгалтер компании заполнил подраздел 2.4 расчета РСВ-1 так, как показано ниже.

Раздел 3

Основное изменение: больше нет таблицы по работникам-инвалидам.

Больше не нужно заполнять подраздел 3.1 по работникам-инвалидам. По выплатам таким сотрудникам и взносам с этих выплат отныне надо составлять только отдельный подраздел 2.1 с кодом тарифа 03.

Напомним, что пониженный тариф с выплат инвалидам в текущем году такой же, как и в предыдущем: в ПФР — 21 процент, ФФОМС — 3,7 процента, ФСС России — 2,4 процента. При этом учтите, что начислять взносы по льготному тарифу нужно только на выплаты в пределах 624 000 руб. в год на одного человека. 10 процентов в ПФР со сверхнормативных сумм платить не нужно (ч. 4, 5 ст. 8, ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Раньше, заполняя форму РСВ- 1 ПФР, некоторые бухгалтеры сталкивались с такой проблемой. В подразделе 3.1 надо было указать срок действия справки об инвалидности. И было не ясно, что делать, если сотрудник предъявил бессрочную справку. Теперь же эта проблема решена.

Осторожно! Хотя в новой РСВ-1 и не надо писать реквизиты справок об инвалидности, сотрудники ПФР могут запросить такие документы в ходе проверки.

В новой форме расчета сведения о справках по инвалидам приводить не требуется. Но данные документы все равно должны быть в компании — сотрудники ПФР могут запросить их во время проверки. И если справок не будет, в фонде решат, что пониженный тариф компания применяла незаконно. Значит, организации придется пересчитать и доплатить взносы, а также отдельной платежкой перечислить пени.

Раздел 6 и подраздел 2.5

Основное изменение: теперь здесь надо отражать сведения персонифицированного учета.

Сведения о выплатах по каждому сотруднику покажите в разделе 6. Его заполняют только на тех людей, в пользу которых в отчетном периоде были начислены выплаты (п. 33 Порядка, утвержденного постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п). Если, к примеру, в течение всего квартала сотрудник был в отпуске за свой счет, заполнять на него раздел 6 не надо.

Всего в разделе 6 восемь подразделов: сведения о застрахованном лице, отчетный период, тип корректировки сведений и пр. По сути, они заменили три формы старых сведений персонифицированного учета (формы СЗВ-6-4, АДВ-6-5 и АДВ-6-2).

Будьте внимательны: на каждого застрахованного человека заполняйте отдельный раздел 6. При этом сведения на всех работников обязательно сгруппировать в пачки, но не более 200 в каждой. По старым правилам надо было формировать описи к пачкам. Теперь этого делать не нужно. Взамен описей сведения из пачек отражают в новом подразделе 2.5.1 формы РСВ-1. В нем укажите базу, взносы и другую информацию по работникам.

Еще одно важное изменение: теперь в сведениях персонифицированного учета (в разделе 6 формы РСВ-1) не надо писать данные об уплаченных взносах. Это логично, так как эта информация есть в разделе 1 расчета РСВ-1.

Важная деталь. Начисленные взносы в подразделе 2.5.1 чиновники ПФР будут сравнивать с показателем в строке 205 подраздела 2.1. Суммы должны совпадать.

Одновременно с этим отпал еще один вопрос. Предположим, человек уволился и компания погашает долги по взносам с данного человека. Раньше надо было сдавать сведения персонифицированного учета по таким уволенным. Теперь этого не требуется. Ведь все данные об уплаченных взносах за прошлые периоды компания отражает в разделе 1 расчета РСВ-1. Соответственно, дублировать данные не нужно.

Итоговую сумму начисленных взносов из подраздела 2.5.1 специалисты ПФР будут сравнивать с показателем в строке 205 подраздела 2.1. В этой строке указывают данные о начисленных взносах в пределах лимита (сейчас он составляет 624 000 руб.). Показатели должны совпадать.