• Неуплата
• страховых взносов ИП влечет за собой материальную ответственность в виде
• начисленных штрафов и пеней. Если индивидуальный предприниматель не желает
• этого делать, то ему необходимо сняться с общего учета в соответствующих
• государственных органах. Однако после долгих споров государство пошло на
• уступки предпринимателям, и соответствующими органами была принята поправка к
• основному закону, которая гласит, что от уплаты страховых взносов временно
• освобождаются лица следующих категорий:

ИП,
который находится на службе по призыву, ухаживающий за ребенком до 1,5 лет,
ухаживающий за ребенком инвалидом или пожилыми людьми, чей возраст превышает 80
лет.

ИП
проживает за границей по причине того, что супруг или супруга является
представителем консульства РФ. Данная льгота предоставляется на срок не более 5
лет.

Суммы
страхового взноса: сколько должен платить ИП?

Размер
начисленных страховых взносов ИП напрямую зависит от минимальной оплаты труда,
которая на данный момент составляет чуть больше 6000 рублей.

Расчет
платежей для ИП:

Для
расчета сумм страховых платежей в Медфонд используется следующая формула:
минимальный размер оплаты труда, установленный на данный период, умножается на
12 и 5,1%.

Сумма
отчислений в Пенсионный фонд высчитывается иначе: минимальный размер оплаты
труда, установленный на данный период *12 * 26% (если годовой доход не
превышает 300 тысяч рублей).

Если
показатели превышают данный рубеж, формула видоизменятся: МРОТ *12*26% 1% от
разницы фактического дохода и минимального значения в 300 тысяч.

Для
того чтобы правильно рассчитать страховой платеж, нужно знать суму дохода. В
зависимости от выбранной системы налогообложения размер суммы будет меняться.
Так для индивидуального предпринимателя, работающего по упрощенной системе налогообложения,
в объем дохода включают суммы платежей от реализации, от внереализационной
деятельности.

Какие
существуют сроки уплаты для ИП? Страховые платежи для сумм получаемого дохода
меньше 300 тысяч рублей должны быть оплачены в срок до конца декабря текущего
года.

Расчет
штрафов за неуплату

В
случае, когда ИП не уплатил фиксированные страховые сборы, соответствующими
органами выставляется счет на оплату пени и штрафа. Размер этих сумм напрямую
зависит от объема неуплаченных страховых взносов, срока просрочки платежа. При
несвоевременной оплате страхового взноса может быть применен штраф в размере
20% от объема неуплаченного платежа. Если фискальными органами будет обнаружено и
доказано, что неуплата страховых взносов ИП произошла по причине злого умысла,
то сумма штрафных санкций будет увеличена до 40%.

В
случае когда страховые платежи не были уплачены вовремя, следует наложение пени
за каждый день просрочки, начиная с дня, следующего за установленным сроком
уплаты по договору. Не стоит пытаться самостоятельно рассчитывать штрафные
платежи и пени, возлагая все на собственную правоту и ответственность. Будет
лучше, если соответствующие платежи вам выпишет инспектор с указанием верных
реквизитов и объяснением размеров начисленных сумм.

В
целом пени и штрафы не связаны друг с другом. Штраф - это санкция для тех, кто
попытался снять с себя ответственность и каким-либо способом уменьшить сумму
страховых платежей. Уплачивается данная санкция только после того, как
инспектором будет доказана вина плательщика. Пеня начисляется в любом случае,
если возникала просрочка платежа.

Недочеты
и недоимки

Могут
ли индивидуальные предприниматели избежать штрафа за несвоевременную уплату
страховых взносов? ИП полезно будет узнать, в каких случаях выявленные недоимки
не могут служить поводом для санкций:

К
материальной ответственности за то, что страховые взносы были уплачены не в
полном размере или вовсе проигнорированы, не привлекается обособленное
подразделение, так как основным плательщиком взносов является главная
организация или офис.

Если
плательщик следовал письменным указаниям соответствующих государственных
органов.

Если
возникло заражение вирусами компьютерной базы, но при этом плательщик подал
приблизительный расчет до того, как ошибки в платежах обнаружили контролирующие
органы или до того, как ИП уведомлен о назначении выездной проверки.

Штраф
не накладывается на приблизительный расчет, если он сдан после проверки, но
инспекторами не было обнаружено недоимок.

В
случае когда страховые взносы были рассчитаны верно, но по какой-то причине они
не поступили вовремя на счета соответствующих фондов. Для тех индивидуальных
предпринимателей, которые успели перечислить средства до того, как инспектор
обнаружит недочет, штрафы не грозят.

В
каких случаях недочеты по страховым взносам взыскиваются независимо от причины
их появления? Согласно действующего законодательства контролирующие органы
Фонда социального страхования и Пенсионного фонда страны имеют право взыскивать
пени и штраф за неуплату фиксированных страховых взносов ИП:

В
течение 2-х месяцев по окончании срока оплаты, если сумма задолженности перед
Пенсионным фондом составляет порядка 1500 рублей, а перед фондом социального
страхования - 500 рублей.

В течение одного года после окончания срока оплаты, если сумма взносов в Пенсионный фонд составляет менее 1500 рублей, а в ФСС - 500 ру

Платить взносы в Пенсионный фонд - это обязанность.

Процедура государственной регистрации индивидуальных предпринимателей носит заявительный характер, т.е. не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого образования, навыков, имущества, денежных средств, и т.д., равно как и о том, способен ли он нести определенные обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя. Заявительной является и процедура прекращения этого статуса. Гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, но фактически не осуществляющий предпринимательскую деятельность, имеет возможность в любой момент обратиться в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации прекращения данной деятельности и, следовательно, прекращения связанных с нею прав и обязанностей. При этом данное лицо не утрачивает право впоследствии вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, гражданин, начиная деятельность в качестве предпринимателя без образования юридического лица, не только получает в дополнение к общему для всех граждан статусу новые возможности, позволяющие заниматься деятельностью, направленной на получение прибыли, но и также принимает на себя связанные с нею риски и возможные ограничения. Он должен нести, в том числе и обязанности по соблюдению правил ведения такой деятельности, налогообложению, уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и многое другое. Предпринимательский доход граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в силу рискового характера этой деятельности не является постоянным и гарантированным, что значительно затрудняет контроль со стороны государственных органов. Именно с особенностями индивидуальной предпринимательской деятельности , которая существенно отличается от экономической деятельности организаций, связано, в частности, установление для индивидуальных предпринимателей возможности применения специальных налоговых режимов (например, переход на уплату единого налога на вмененный доход при осуществлении отдельных видов деятельности). Признав индивидуальных предпринимателей участниками системы обязательного пенсионного страхования и предоставляя им возможность самостоятельно формировать свои пенсионные права, законодатель с учетом специфики предпринимательского дохода ввел правило об уплате ими страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа, т.е. в твердой сумме, и определил его минимальный размер, обязательный для уплаты. Такое регулирование взимания с индивидуальных предпринимателей страховых взносов позволяет не ставить приобретение ими права на трудовую пенсию в зависимость от получения дохода. Кроме того, для граждан, включая индивидуальных предпринимателей, которые после установления им трудовой пенсии по старости или инвалидности продолжают трудовую (предпринимательскую) деятельность, предусмотрена возможность ежегодного перерасчета страховой части трудовой пенсии с учетом поступивших на их индивидуальный лицевой счет страховых взносов и, таким образом, уплата страховых взносов позволяет увеличить размер получаемой пенсии. Поэтому индивидуальным предпринимателям необходимо четко понимать, что обязанность платить страховые взносы в ПФР остается до тех пор, пока официально не осуществится государственная регистрация прекращения их деятельности в ка­честве индивидуального предпринимателя.

Надо ли платить взносы в Пенсионный фонд РФ, если индивидуальный предприниматель (ИП) не осуществляет деятельность? Каков размер страховых взносов за 2014 год? Какую отчетность необходимо представить и как снизить финансовую нагрузку?

«Свидетельство есть, а деятельности нет».

Бывают случаи, когда фактически деятельность индивидуального предпринимателя оказывается «замороженной», например, в самом начале развития бизнеса, или деятельность носила разовый характер - на период одной финансовой сделки. У предпринимателя появляется ошибочное мнение: «НЕТ ДОХОДА - НЕТ НАЛОГА». Раз нет предпринимательской деятельности, не представляется отчетность в налоговую инспекцию или представляется «нулевая» отчетность, нет движения средств по расчетному счету, то никакие взносы платить не надо. Ошибка кроется в природе возникновения обязательства. Согласно ст.3 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - индивидуально возмездные обязательные платежи , которые уплачиваются в Пенсионный фонд Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию (назначение и выплата пенсии). Обязанность уплачивать страховые взносы наступает с момента регистрации в налоговой инспекции в качестве предпринимателя и прекращается с момента её окончания, то есть исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Взносы за страховой год обязаны уплачивать все предприниматели, независимо от применяемой системы налогообложения. Действующим законодательством не предусмотрено освобождение от уплаты обязательных платежей какой-либо категории плательщиков страховых взносов. Поэтому обязанность по уплате страховых взносов сохраняется и в том случае, если предприниматель уже является получателем пенсии, или является наемным работником у любого другого работодателя, который исправно перечисляет взносы в Пенсионный фонд с заработной платы предпринимателя.

Ни в коем случае не следует надеяться на автоматическое закрытие свидетельства в ИФНС по причине не представления отчетности за два и более года. Снятие с учета в налоговой инспекции носит заявительный характер. При этом наличие задолженности по уплате взносов не может служить основанием для отказа в государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Для закрытия свидетельства потребуются лишь два документа: заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращения данной деятельности (форма № 26001); квитанция об уплате госпошлины в размере 160 рублей.

Если индивидуальный предприниматель не принял мер для прекращения статуса индивидуального предпринимателя и снятия с регистрационного учета в ИФНС, за ним сохраняется обязанность ежегодно уплачивать взносы в ПФР.

«Сколько платить будем?»

Начиная с 2014 года согласно действующему законодательству размер страховых взносов индивидуального предпринимателя «за себя» напрямую зависит от его дохода.

Вариант 1

Если доходы индивидуального предпринимателя за год не превышают 300 тысяч рублей, то расчет размера взносов будет производиться по формуле: 1 МРОТ * 12 * (26 % + 5,1 %), где 26 % и 5,1 % - тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования соответственно. Уплатить взносы следует не позднее 31 декабря 2014 года.

Вариант 2

Если ИП за год заработал свыше 300 тысяч рублей, то применяется та же формула + 1 % от суммы, превышающей эту цифру. В 2014 году МРОТ составляет 5 554 рубля, поэтому минимальная сумма страховых взносов составит 20 727,53 рубля.

В зависимости от системы налогообложения размер годового дохода определяется по-разному.

Для ИП на ОСНО в расчет принимается доход от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ. Учитывается именно доход предпринимателя, а не доход, уменьшенный на величину расходов.

Для ИП на УСН в расчет берется доход от предпринимательской деятельности, облагаемый УСН. Расходы не учитываются.

Для ИП на ЕНВД в расчет берется вмененный доход.

Для ИП на патентной системе налогообложения — потенциально возможный доход от предпринимательской деятельности, от которого считается стоимость патента.

Для ИП на ЕСХН — доход от предпринимательской деятельности, облагаемый ЕСХН.

В случае сочетания различных режимов налогообложения суммируется годовой доход предпринимателя по каждому режиму.

Отметим, что страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. То есть те индивидуальные предприниматели, которые заработают в 2014 г. сумму более 300 000 руб., должны будут платить страховые взносы в два этапа. Взносы, рассчитанные из однократного МРОТ, нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года. А вторая часть обязательного платежа, исчисленная исходя из 1 % от суммы доходов, превышающих лимит, перечисляется не позднее 1 апреля 2015 года.

Предельный размер страховых взносов индивидуального предпринимателя в 2014 году составляет 142 026,89 рубля, который установлен исходя из 8 МРОТ.

«Заработал - отчитайся.»

Предпринимателям, которые не представляют отчетность в налоговый орган, следует помнить, что с 1 января 2014 года налоговые органы будут направлять в органы Пенсионного фонда РФ сведения о доходах самозанятых лиц за расчетный период. Делать это они будут не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. После указанной даты до окончания текущего расчетного периода инспекции будут отправлять сведения о доходах не позднее 1-го числа каждого следующего месяца.

При этом сведения о доходах и налоговых нарушениях будут являться основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для взыскания этих сумм.

Если же в информации, переданной в ПФР, будут отсутствовать сведения о доходах ИП из-за того, что им не была представлена отчетность в налоговую, то страховые взносы в ПФР будут взыскиваться в размере 8 МРОТ, умноженном на тариф взносов и увеличенным в 12 раз, что составит максимальную сумму страховых взносов -142 026, 89 рубля.

«Платите взносы с комфортом»

Для снижения финансовой нагрузки на плательщиков к концу календарного года и во избежание формирования задолженности рекомендуем производить уплату страховых взносов ежемесячно или ежеквартально. Кроме того, такой порядок уплаты страховых взносов дает плательщику право обращаться в налоговые органы и уменьшать сумму уплачиваемых налогов на величину страховых взносов. Сформировать квитанции для уплаты страховых взносов за 2014 год и более ранние периоды, а также узнать информацию о наличии (отсутствии) задолженности, сверить поступившие платежи индивидуальный предприниматель может, бесплатно подключившись к электронному Интернет-сервису «Личный кабинет плательщика» на странице Отделения по Свердловской области сайта Пенсионного фонда России. (SVERDLOV.LKP.PFRF.RU)

Вопрос: Я не смогла в конце года вовремя внести страховые взносы за работников и за себя. Не было возможности. Какие пени и штрафы мне назначат?

Ответ: Если индивидуальный предприниматель не перечислит в положенные сроки страховые взносы в ПФР, ему будут начислены пени на задержанную сумму и могут наложить штраф.

В отношении пеней санкции определены статьей 25 Закона 212-ФЗ («О страховых взносах в ПФР, ФСС и ФФОМС»), в отношении штрафов – статьей 47 этого же закона.

Штраф

Если предприниматель не уплатил страховые взносы вовсе или внес их в фонд не в полной мере, то его могут оштрафовать в размере 20% от суммы недоимки. При неуплате, совершенной умышленно, размер штрафа увеличивается до 40%.

Отметим, что территориальные органы ограничиваются пенями, если уплата производится через короткий промежуток времени и суммы задолженности невелики. При длительных задержках вступает в силу процедура наказания, о которой пойдет речь ниже. Для вашего успокоения можем сказать, что из практики известно: штрафы назначаются чаще всего при занижении базы страховых взносов или при обнаружении искаженного учета.

Пени

Пенями называется сумма денежных средств, которые уплачиваются при просрочке платежей. Они начисляются независимо от того, какие иные санкции применяются к ИП, задержавшего платеж.

Счетчик работает каждый день до того момента, пока недоимка не будет полностью погашена. Начисление ведется в процентах (1/300 от ставки рефинансирования) от неуплаченной суммы.

Процедура назначения санкций

Закон 212-ФЗ позволяет ПФР взыскать пени и штрафы в бесспорном порядке, однако для этого должны сложиться определенные условия:

• Если сумма долга превысит 1500 рублей, то ее можно взыскать таким путем лишь в течение двух месяцев с момента оформления требования.
• Если сумма долга будут меньше 1500 рублей, то взыскать ее можно в течение года и двух месяцев с момента оформления требования ПФР.

Если фонд в сроки не уложится, то заставить платить пени и штрафы фонд может только через суд.

Процедура взысканий такова:

1. Территориальное отделение ПФР выставляет требование об уплате недоимки, пени по этой сумме и, если назначены, штрафов. Страхователю дается 10 дней на исполнение документа.
2. Если требование не выполнено, принимается решение о взыскании недоимки за счет денег в банках. ПФР при оформлении данного акта должен уложиться в два месяца по истечении срока, данного предпринимателю на добровольную уплату.
3. Если денег на расчетном счете нет в течении месяца с момента направления в банк соответствующего распоряжения, ПФР подает заявление в суд. На оформление иска фонду дается полгода.

Вот такие санкции вам грозят. Судите сами, насколько они серьезны для вас. Учтите, что скоро по страховым взносам в ПФР по наемным работникам придется отчитываться каждый месяц. В результате фонд будет более оперативно отслеживать все задержки с платежами. Ранее отчеты составлялись раз в квартал.