Журнально-ордерная система ведения бухучета – классическая форма учета, при которой информация первичных документов систематизируется в специальных регистрах - журналах-ордерах, ежемесячно фиксирующих все операции, осуществляемые фирмой.

Каждый журнал ордер предназначается для отражения произведенных операций по кредиту одного или нескольких экономически подобных, а потому объединенных в одном регистре, синтетических счетов. В форме отведен раздел либо отдельная графа для каждого счета. Журналы-ордера по счетам, требующим ведения аналитического учета вместе с записями по кредиту счетов, имеют два раздела: основной (собственно журнал-ордер) - для записей по кредиту счета, и дополнительный (ведомость к журналу-ордеру) - для фиксации необходимой аналитики. Дебетовые обороты по счету записываются в других журналах-ордерах наряду с корреспондирующимися счетами по кредиту, обеспечивая основной принцип бухгалтерской науки – двойную запись по счетам. корреспондирующихся счетов. В ведомостях подробные аналитические показатели по счетам группируют, а затем переносят их результаты в журналы-ордера. По окончании месяца и после внесения всех проводок в журналы-ордера производится суммирование данных по горизонтали и вертикали, итоги которых должны совпадать.

Итоговая информация по счетам из журналов-ордеров (начальные и конечные сальдо) переносятся в главную книгу, являющуюся основой для составления баланса предприятия. Систематизация бухгалтерских сведений и четкая хронология записей - принципы построения этих учетных регистров. Использование журнально-ордерной системы существенно упрощает трудоемкую учетную работу, облегчая формирование финансовой отчетности и контролируя ее грамотное составление. Рассмотрим, какие журналы-ордера используются в российских компаниях.

Журнал ордер 1

Журнал ордер номер 1 по к-ту счета 50 «Касса» заполняется на основе кассовых отчетов с приложенными к ним первичными документами – ПКО и РКО . Журнал ордер 1, скачать бланк (word) которого можно ниже – один из самых распространенных документов и необходим для контроля использования наличных денег. Кредитовое сальдо по счету формируют все выплаты из кассы, дебетовое – полученные средства. Итоговая строка информирует о суммах счетов, на которые были выданы деньги из кассы: в нашем примере на выплату зарплаты 108652 руб. (Д 70), подотчетных сумм 72000 руб. (Д71) и др. Зачастую в этом регистре для удобства выводят остаток денег на отчетную дату, сверяя впоследствии с данными отчета кассира.

Дебетовое сальдо, т. е. приход по кассе фиксируют в ведомости по сч. 50 к ж/о 1. Журнал ордер 1 и ведомость 1, образцы заполнения которых представлены в статье, систематизируют все операции по кассе компании за месяц.

Журнал ордер 2

Журнал ордер 2 учитывает операции, отражаемые в кредите сч. 51. Записи заносят на основании выписок банка и приложений к ним – платежным поручениям, аккредитивам и др. На обороте ж/о 2 в ведомости собирается информация по дебету сч. 51, т. е. по поступлениям на счет. Журнал ордер 2 (скачать бланк можно ниже) , заполняется по тому же принципу, что и журнал ордер 1.

Рассмотрим пример:

Журналы ордера 3, 4, 5

При ведении операций со счетами 54, 55, 56, учитывающих капитальные затраты, специальные счета и иные денежные средства, предусмотрено ведение такого регистра, как журнал ордер 3.

Журнал ордер 4 предусмотрен для фиксации операций по кредитам и займам по сч. 66 и 67. Журнал ордер 5 редко используется российскими предприятиями, поскольку зачеты взаимных требований между дебиторами и кредиторами сегодня считается исключительной операцией. Тем не менее, регистр такой существует и применяется при необходимости.

Журнал ордер 6

Расчеты по поставленным МПЗ и оказанным услугам отражаются в журнале ордере 6 – комбинированном регистре, фиксирующим поступление товаров и услуг и дальнейшие расчеты за них.

Журнал ордер 6 (образец заполнения прилагается) ведется по сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками » в разрезе каждого контрагента.

Журнал ордер 7

Журнал ордер 7 осуществляет учет выданных подотчетных сумм в разрезе каждого ответственного лица. Журнал ордер 7, бланк которого объединяет синтетический учет с аналитической информацией, удобен для контроля своевременной сдачи авансовых отчетов сотрудников.

Представляем журнал ордер 7: образец заполнения

Журнал ордер 7, скачать бланк которого скачать можно ниже, отражает все подотчетные суммы и переходящие остатки средств.

Журнал ордер 8

Учет расчетов с кредиторами и дебиторами осуществляется по счетам 62, 68, 73, 75, в журнале ордере 8. Все значения по этим счетам обобщаются в этом регистре, отмечая полученные авансы и оплату, поступающую от контрагентов.

Журнал ордер 10

Журнал ордер 10 (образец заполнения чуть ниже) предназначен для учета затрат на производство . В регистр поступает вся информация со счетов 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

Обилие сведений, отражаемых в этом регистре, делает его самым информативным. Основаниями для заполнения служит множество форм – производственных отчетов и сводных ведомостей, формирующих журнал ордер 10. Бланк скачать можно ниже.

Журнал ордер 11

Этот учетный регистр – журнал ордер 11, необходим для учета отгрузки, реализации продукции, и заполняется на основе вспомогательных ведомостей № 15 и 16, где отражаются применяемые согласно учетной политике цены на МПЗ – фактические или учетные.

Журнал ордер 12

Систематизирующий сведения об изменениях в резервном, добавочном или уставном капитале компании, а также на счетах целевых поступлений и нераспределенной прибыли, этот учетный регистр базируется на данных бухгалтерских справок, банковских выписок, кассовых отчетов. Аккумулированные в расшифровке с различных регистров дебетовые обороты вносятся в журнал ордер 12. Бланк скачать можно ниже.

Журнал ордер 13

Учет основных средств и НМА отражает журнал ордер 13. Основанием для его заполнения служат расчеты износа, справки, акты выбытия. Журнал ордер 13 – образец заполнения:

Журнал ордер 15

Учет использования прибыли и доходов будущих периодов по счетам 84, 91, , 99 ведется в журнале ордере 15 (бланк скачать можно ниже). Обороты в регистр заносятся за отчетный месяц в разрезе статей аналитического учета и нарастающим итогом с начала года. По окончании отчетного периода итоговые значения журнала ордера становятся основанием для составления годового финансового отчета.

Журнал ордер 16

Учет капвложений по счетам 07, 08, 11 осуществляют в журнале ордере 16. Кредитовые обороты этих счетов записываются месячными итогами по информации аналитических ведомостей и первичных документов, представляя данные о каждом объекте, объединенные в регистре.

Заметим, что автоматизация бухучета упразднила ведение самостоятельных форм журна­лов ордеров. При соответствующих настройках программы этот регистр формируется ав­томатически при разноске первичных документов.

Учетные регистры - это специальные журналы бухгалтерского учета, которые позволяют систематизировать и группировать данные о фактах хозяйственной деятельности предприятия. Для каждой из систем ведения учета предусмотрены разные формы учетных регистров. О том, какие регистрационные журналы используются в журнально-ордерной системе ведения бухгалтерского учета, расскажем в нашей статье.

Ключевые моменты

Журнально-ордерная система ведения БУ предусматривает подтверждение всех хозяйственных операций соответствующим документом — бланком первичной документации. Первичка в свою очередь должна быть зарегистрирована в особом журнале. Причем записи вносятся в хронологическом порядке.

Все операции группируются по счетам бухгалтерского учета. То есть при отражении корреспонденции с одним бухсчетом используют отдельный журнал-ордер (ЖО), при формировании записи по другому счету запись отражается уже в другом журнале учета. Отметим, что одна и та же запись может и должна быть отражена сразу в двух журналах: в одном — по дебетуемому счету, а в другом — по кредитуемому. Данный способ отражает метод двойной записи в бухучете.

Итоговые данные ЖО по итогам отчетного периода переносятся в ключевой регистр — главную книгу. Напомним, что на основе данных главной книги по окончанию финансового года формируется бухгалтерский баланс. Следовательно, от полноты и правильности регистрации информации в Журнал ордер зависит достоверность бухгалтерской финансовой отчетности.

Теперь рассмотрим каждый ЖО подробнее, приведем примерные бланки и образцы заполнения.

Нижеприведенные бланки является примерными! В соответствии с нормами закона "О бухучете" № 402-ФЗ , каждый экономический субъект вправе самостоятельно разработать и утвердить свои бланки первичной и учетной документации. Также компания не обязана вести все ЖО, если операции для их заполнения отсутствуют. Позицию компании в данном вопросе обоснуйте в учетной политике. собственные бланки утвердите отдельным приказом или приложением к учетной политике фирмы.

Журнал ордер № 1 «Касса»

Для формирования оборотов с наличными денежными средствами организации применяется специальный журнал-ордер 1 (скачать бланк в Word и образец заполнения можно ниже). Иными словами, все операции, в которых участвует счет 50 «Касса», следует отражать в ЖО № 1.

Основанием для внесения записей является отчет кассира. Документ, в свою очередь, формируется на основании выписанных ПКО и РКО за день (или несколько дней). Отметим, что кредитовые обороты по сч. 50 в ЖО раскрываются подробнее, чем дебетовые (поступления в кассу). Для детализации поступлений денег используют журнал-ордер 1 и ведомость 1. То есть, ведомость 1 — это расшифровка доходных операций с наличными денежными средствами компании.

Бланк ЖО № 1

Пример заполнения ЖО № 1

Журнал ордер № 2 «Расчетный счет»

Для ведения хозопераций по расчетным счетам компании, открытым в кредитных и банковских учреждениях, используют журнал-ордер 2 (скачать бланк и пример заполнения можно ниже). Записи следует вносить только на основании банковских выписок. Именно они являются подтверждением факта движения денежных активов фирмы. В ЖО детализируется списание с р/счетов. Для раскрытия сведений о поступлениях ведется специальная ведомость.

Журнал-ордер 2, бланк

Пример заполнения

Журнал ордер № 3 «Специальные счета»

Если денежные средства компании хранятся на спецсчетах, открытых в банках или прочих кредитных организациях, то операции по таким счетам отражают в ЖО № 3. Записи формируют по сч. 54, 55, 56 бухгалтерского учета. Иными словами, если предприятие в своей деятельности использует аккредитивы, чековые книжки или хранит деньги на иных счецсчетах, то движение по данным местам хранения фиксируйте в ЖО № 3.

Пример заполнения ЖО № 3

Журнал ордер № 4 «Заемные капиталы» и ЖО № 5 «Взаимозачеты»

Если компания получает кредиты или заемные средства для ведения деятельности, то расчеты по полученным займам ведутся в специальном журнале-ордере 4. В регистр вносят обороты в сч. 66 и 67, то есть по краткосрочным и долгосрочным кредитам и долговым обязательствам.

Журнал-ордер 4, бланк

Пример заполнения

Расчеты путем проведения взаимного зачета оказанных услуг, работ или поставленных товаров между экономическими субъектами регистрируйте в журнале-ордере 5 «Взаимозачеты». Стоит отметить, что взаимозачетные операции между российскими фирмами в настоящее время проводятся довольно редко. Однако зачет встречных требований не запрещен.

Журнал-ордер, бланк

Журнал ордер № 6 «Расчеты с поставщиками»

Для регистрации документов, отражающих операции по расчетам с текущими подрядчиками, поставщиками и прочими бизнес-партнерами используйте журнал-ордер 6. Записи вносите на основании полученных счетов-фактур, товарных накладных и подписанных актов по выполненным работам, услугам. Расходные операции вносите на основании банковских выписок, подтвержденных проведенными платежными поручениями. Объединять записи даже по одному подрядчику (поставщику) недопустимо. Каждый документ должен быть отражен отдельно.

Бланк ЖО № 6

Журнал ордер № 7 «Расчеты с подотчетниками»

Деньги, выданные сотрудникам фирмы подотчет, отразите в ЖО № 7. Напомним, что объединять операции недопустимо даже в тех случаях, когда деньги выдают одному подотчетному лицу. Детализируйте записи по каждому факту выдачи денег подотчет.

Журнал-ордер 7, скачать бланк

Журнал ордер № 8 «Авансы по расчетам»

В расчетах между поставщиками и подрядчиками используйте авансовые платежи, тогда для регистрации выплаченных авансов используйте журнал-ордер 8. Записи вносите на основании банковских выписок. Также в ЖО следует отражать расчеты с бюджетами по налоговым платежам, отдельные внутрихозяйственных операции.

Бланк ЖО № 8

ЖО № 10 «Основное производство»

Все траты, которые направлены на обеспечение основного вида деятельности, отражайте в ЖО № 10. Группируйте хозоперации по бухсчетам: основные средства, амортизация, заработная плата основного персонала, налоговые отчисления, материальные запасы и прочие расходы.

Журнал-ордер 10, скачать бланк

Журнал-ордер 10, образец заполнения

ЖО № 11 «Готовая продукция, продажи»

Произведенную продукцию отражайте в ЖО № 11. Если компания оказывает услуги или работы, то результаты деятельности также регистрируйте в журнале-ордере 11. Информацию допустимо группировать по номенклатурам, видам товаров или категориям услуг. Компания вправе самостоятельно разработать бланк, учитывая специфику и род деятельности.

Журнал-ордер 11, бланк

Образец заполнения

ЖО № 13 «Имущество и капиталы»

Движение основных средств и нематериальных активов в компании отражайте в специальном ЖО № 13. Сведения вносите на основании первичных документов. Например, карточек ОС, товарных накладных на внутреннее перемещение, карточек учета НМА и прочей первичной документации. Также в ЖО отражайте операции по начислению амортизации на имущественные активы компании. Также в регистре фиксируют сведения об изменениях уставного капитала.

Бланк ЖО № 13

Журнал-ордер 13, образец заполнения

ЖО № 16 «Капитальные вложения»

Информация о имеющихся капитальных вложениях компании должна быть зарегистрирована в отдельном ЖО. К таким хозоперациям относят: вложения во внеоборотные активы, оборудование, готовое к установке (монтажу). Фиксируйте движение на основании первичных документов (ввод в эксплуатацию, акт об установке).

Любое Российское предприятие вправе самостоятельно выбирать систему учета и форму ведения бухгалтерских отчетов. Основная задача и цель формирования данных – это достоверность, доступность, точность, прозрачность и исключение вероятности утечки данных. Выделяется несколько методов ведения бухучета, одним из которых является журнально-ордерная система. В нашей статье мы рассмотрим, как заполнять, и для чего нужны журнал-ордер 1, 2, 3, 4 и т.д.

В бухгалтерской практике выделяют несколько систем учета:

• упрощенная;
• мемориально-ордерная;
• журнально-ордерная.

Наиболее широкое применение нашел ордерный учет. В современно-технологическом бухучете создается огромное количество вариантов ПО, направленных на достижение максимального результата. Использование автоматизированных систем позволяет сократить время на формирование отчетности и достичь достоверности отображаемых сведений.

Нумерации подлежат все регистры, независимо от того, журнал-ордер 6, 2, 3 или какой-либо другой, они представляют собой бланк в большом формате, где присутствует графы для указания счетов и субсчетов, а также графы для отображения их корреспонденции. Записи формируются каждый раз при поступлении первичной документации и по мере их формирования и составления ведомостей. На каждый отдельный синтетический счет заводятся журналы бухгалтерского ордера. Один журнал отображает информацию о движении по определенному счету за текущий месяц.

Отметим, что в статье рассматривается журнальная форма учета для крупных и средних производственных компаний, кроме АПК и ИП, порядок составления отчетности для подобных компаний отличается, в их случае используются иные формы ведомостей.

Нумерация ордеров:

1. Журнал-ордер 1. Отображаются сведения по сч. 50.
2. Журнал-ордер 2. Ведется по сч. 51.
3. Журнал-ордер 3. Включаются синтетические счета 55, 56, 57.
4. Журнал-ордер 4. Отображает информацию в разрезе по сч. 90, 92, 93, 94, 95.
5. Журнал-ордер 6. Включаются сведения по синтетическому сч. 60.
6. Журнал-ордер 7. Отображается информация о движении синтетического сч. 71.
7. Журнал-ордер 8. Включаются сч. 06, 09, 97, 61, 64, 67, 75, 76, 63, 58, 73.
8. Журнал 10. Входят сч. 02, 70, 10, 20, 84, 23, 65, 69, 26, 28, 29, 05, 44, 31.
9. Журнал-ордер 11. Отображается движение сч. 40, 41, 43, 45, 46, 62.
10. Журнал 12. Ведется по сч. 82, 96, 86, 89, 85, 87, 88.
11. Журнал-ордер 13. Включаются сч. 01, 03, 04, 47, 48.
12. Журнал 14. Движение по сч. 14.
13. Журнал-ордер 15. Затрагиваются сч. 80, 81, 83.
14. Журнал 16. В состав отчета входит движение по синтетическим счетам 07, 08, 11.

Регистр №1

На основании первичной документации в форме журнала номер 1 формируется накопительным результатом строго в хронологическом порядке информация о движении по кассе, ей соответствует синтетический счет 50 и в разрезе по аналитике: 50-1, 50-2, 50-3. На лицевой части документа указывается кредитовый оборот, а на обороте – дебетовый.

Документ составляется на основании отчетов кассира и приложениях к ним. По итогам каждого дня бухгалтер вносит записи, а по окончании текущего месяца подбивается итог. Как правильно вести журнал-ордер 1 подскажет нашим читателям образец заполнения, представленный ниже.

Отметим, что законодательством разрешается вносить информацию не по итогу каждого рабочего дня, а по результатам, например, 3-5 дней. Такой вариант формирования допускается, если на предприятии отмечается незначительное финансовое движение по кассе. При этом в строке «дата» необходимо показать начальное и конечное число формирования записи. Пример заполнения, который читатели могут скачать у нас на сайте, поможет бухгалтерам правильно отразить данные в ведомости.

Регистр №2

Данная отчетность используется для отражения результатов по расчетным счетам (сч. 51). Заполняется в соответствии с банковскими выписками и приложений к ним при каждом поступлении выписки. На титульной стороне документа отражается движение по кредиту, а на обороте бланк имеет форму ведомости, где заносится движение по дебету. Если информация вносится сразу по нескольким выпискам, то в строке «дата» указывается начальное и конечное число операций.

Регистр №3

Вносится информация по банковским спецсчетам, используется синтетический сч. 55. Эти расчетные счета дают информацию о наличии и движении денежных единиц в отечественной и иностранной валюте, находящихся в пределах территории России, так и за ее границей. За пределами страны наличие денежных знаков подтверждается такими документами:

• аккредитивы;
• платежные документы;
• депозиты;
• чековые книжки и т.д.

Заполнить журнал представляется возможность, как по синтетическому сч. 55, так и в разбивке по аналитике. Записи вносятся в соответствии с полученными банковскими выписками.

Регистр №4

В документации отображаются сведения по 66 и 67 синтетическому счету, они предназначены для отображения расчетных операций по краткосрочным и долгосрочным кредитным продуктам в совмещении по дебетовым и кредитовым движением. Данные вносятся в соответствии с кредитным договором с контрагентом, получившем или выдавшем кредит.

Регистр №6

Это документ, обеспечивающий отражение информации по расчетам с поставщиками продукции и подрядчиками. Отчетность формируется, как в синтетическом, так и в аналитическом виде по каждому подтверждающему документу. Сальдо на текущий месяц переносится с отчета, оформленного за прошлый период. Здесь отображается информация о сумме начислений со стороны поставщика или подрядчика и о сумме перечисленных денежных средств по соответствующему договору.

Регистр №7

Расчеты с подотчетными лицами, которые на балансе учитываются по сч. 71, отражаются в журнале бухгалтерского ордера №7, записи формируются отдельно по синтетическому счету и в разрезе по аналитике соответственно по каждому отдельному подотчетному лицу.

Сумма выданного аванса, сумма затраченных средств, размер возвращенных неиспользованных денежных средств, а также перерасход аванса отражаются отдельно по соответствующим графам, но в одной строке по одному авансовому отчету.

Регистр №8

Ордер №8 следует заполнять в соответствии с показателями журнала №6. В нем затрагиваются несколько счетов: 60, 62, 68, 76, 79. Записи вносятся по каждому контрагенту и основания расчета. Показывается сальдо на начало месяца, которое совпадает с конечным сальдо отчета за прошлый период, дебетовые и кредитовые обороты, и полученное сальдо на конец текущего месяца.

Регистр №10

Заполняется по кредитовому движению основных счетов: 05, 20, 21, 23, 25, 26, 29, 69, 70, 94, 96, 97. Также отражается их корреспонденция с учетом производственных затрат. Записи вносятся в соответствии с ведомостью №12, где указывается информация о расходах основных и вспомогательных цехов, а также согласно ведомости №15, где вносятся сведения о затратах на общезаводские нужды и затратах на будущие периоды.

Регистр №11

В отчетность вносятся сведения по результатам текущего месяца по счетам: 40, 41, 43, 45, 46, 62, 90. Журнал-ордер 11 отражает обобщающую информацию по реализации ТМЦ и суммам выполненных этапов, но незавершенных работ по выпуску готовой продукции. Записи формируются на основании товарно-транспортных накладных и счетов-фактур.

Регистр №12

Документ отражает сведения по целевому финансированию, учет которого ведется на сч. 86. Указываются кредитовые обороты в корреспонденции с другими счетами (50, 51). Записи формируются в соответствии с банковских выписок, бухгалтерских справок и иной первичной документации. Отчет также составляется по итогам текущего месяца в разрезе по каждому назначению целевого финансирования и источников их прибытия.

Регистр №13

Отражаются сведения по движению основных средств, затрагиваются счета 01, 02, 80. В журнале бухгалтерского ордера №13 вносятся данные по кредитовому и дебетовому обороту указанных счетов и их корреспонденция. Записи производятся на основании первичной документации. Периодичность составления отчетности – квартал.

Регистр №15

Используется для отражения информации по 84, 98, 99 счетам. На титульной стороне документа указываются кредитовые обороты в корреспонденции с соответствующим синтетическим учетом. Заполняется на основании первичной документации и банковских выписок, в том случае, если затрагиваются кассовые операции.

Регистр №16

Отражаются кредитовые обороты 07, 08 сч. В корреспонденции с соответствующим синтетическим учетом в разрезе по аналитике, записи формируются по каждому отдельному объекту. Ведомость составляется в соответствии с документами аналитического бухучета и первичной документацией по капитальным инвестициям.

Формирование итоговой отчетности

По итогам каждого месяца формируются бухгалтерские отчеты, в частых случаях представленные в журнально-ордерной форме. Все регистры, кроме тех, что отражают оборот по основным фондам, составляются по итогам месяца. Итоговые показатели по ведомостям ежемесячно заносятся в главную книгу, которая заводится на каждый отчетный год. После заполнения строк кредитового и дебетового оборота по счетам в главной книге исчисляется сальдо на конец периода.

Данный документ служит основанием для составления промежуточной бухгалтерской отчетности (баланса). Для занесения показателей в баланс по главной книге суммируются обороты, и выводится сальдо на конец отчетного периода.

Данная система предназначена для ведения бухучета вручную и работа с документами довольно громоздкая. Поэтому для оптимизации и усовершенствования ведения регистров используется автоматизированная форма учета. Организация может самостоятельно разработать журналы при помощи программ Word и Excel, и для этого не обязательно быть программистом.

Журналы-ордера и вспомогательные ведомости представляют собой основные формы регистров бухгалтерского учета, используемые в журнально-ордерной форме счетоводства. Основные формы журналов-ордеров ведутся в сочетании со вспомогательными ведомостями, группирующими записи по дебету счета в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов. Как сформировать эти формы в "1С:Бухгалтерии 8" с детализацией по различным аналитическим показателям, рассказывают методисты фирмы "1С".

До появления компьютерной техники основной формой ведения бухгалтерского учета в СССР была журнально-ордерная, основанная на использовании журналов-ордеров и вспомогательных ведомостей в качестве учетных регистров*. В настоящее время бухгалтерский и налоговый учет в большинстве организаций ведется автоматически с помощью специальных программ, однако для многих бухгалтеров остались привычными формы журналов-ордеров и ведомостей по счету.

Примечание:
* О журнально-ордерной форме счетоводства читайте в номере 6 (июнь) "БУХ.1С" за 2004 год, стр. 42.

Традиционно журналы-ордера построены на использовании принципа регистрации в них кредитовых оборотов по каждому балансовому счету в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Основные формы журналов-ордеров ведутся в сочетании со вспомогательными ведомостями, группирующими записи по дебету счета в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов.

"1С:Бухгалтерия 8" позволяет сформировать журнал-ордер и ведомость по любому счету бухгалтерского учета с помощью отчета "Обороты счета" (меню "Отчеты" -> "Обороты счета"). Отчет "Обороты счета" выводит начальный и конечный остаток и обороты выбранного счета за указанный период, детализацию этих оборотов в разрезе корреспондирующих счетов. Данные выводятся с дополнительной разбивкой по периодам времени (по дням, по неделям, по месяцам и т. д.).

Для первоначального формирования отчета "Обороты счета" достаточно в форме отчета указать организацию, период и выбрать счет бухгалтерского учета. После чего нажать кнопку "Сформировать" на командной панели формы отчета. Для примера сформируем отчет "Обороты счета" по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" для организации ООО "Белая акация" за I квартал 2006 года (см. рис. 1).

Рис. 1

По умолчанию отчет в программе формируется с детализацией по субконто выбранного счета и показывает как дебетовые, так и кредитовые обороты счета, в корреспонденции с другими счетами. В приведенном примере данные в отчете детализированы по субконто счета 60: контрагенты, договоры, документы расчетов с контрагентом.

Для того, чтобы сформировать в программе журнал-ордер или ведомость по счету, нужно выполнить соответствующие настройки отчета "Обороты счета" с помощью кнопки "Настройка…" командной панели формы отчета.

Формирование журнала-ордера с помощью отчета "Обороты счета"

В окне настройки на закладке "Общие" выберем Период - По дням, снимем флажок "Дебет" для "Оборотов со счетами". На закладке "Детализация счета" с помощью кнопки удалим из списка субконто "Контрагенты", "Договоры" и "Документы расчетов с контрагентом" (список субконто на закладке должен быть пустым). После выполнения всех настроек нажмем на кнопку "ОК" в правой нижней части окна настройки (см. рис. 2).

Рис. 2

Сформированный отчет содержит все данные, характерные для журнала-ордера (кредитовые обороты счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в корреспонденции с дебетуемыми счетами), при этом название отчета остается прежним "Обороты счета 60". Отчет детализирован по дням совершения хозяйственных операций (см. рис. 3).

Рис. 3

Формирование ведомости по счету с помощью отчета "Обороты счета"

В окне настройки на закладке "Общие" выберем Период - По дням, установим флажок "Дебет" и снимем флажок "Кредит" для "Оборотов со счетами", правее установим флажок "По субсчетам кор.счетов" для детализации отчета по субсчетам корреспондирующих счетов. На закладке "Детализация счета" список субконто оставим пустым. После выполнения всех настроек нажмем на кнопку "ОК" в правой нижней части окна настройки.

Сформированный отчет содержит все данные, характерные для вспомогательной ведомости к журналу-ордеру (дебетовые обороты счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в корреспонденции с кредитуемыми счетами), при этом название отчета остается прежним "Обороты счета 60". Отчет детализирован по дням совершения хозяйственных операций и по субсчетам корреспондирующих счетов.

Если проводить аналогию с программой "1С:Бухгалтерия 7.7", то отчет "Обороты счета" позволяет с помощью настройки его параметров получить как "Журнал-ордер (ведомость) по счету" так и "Журнал-ордер по субконто". Для получения аналога первого отчета нужно в параметрах настройки на закладке "Общие" выбрать "Период" - "По дням", а на закладке "Детализация" удалить из списка все значения субконто, после чего нажать кнопку "ОК" в форме настройки. Чтобы получить раздельно "Журнал ордер" и "Ведомость по счету", нужно выполнить дополнительные настройки, описанные в настоящей статье. Для получения аналога "Журнала-ордера по субконто" достаточно указать в форме отчета "Обороты счета" счет бухгалтерского учета и период, за который нужно получить данные, и нажать кнопку "Сформировать" в командной панели формы отчета.

Журнально-ордерная форма счетоводства применяется в небольших компаниях и хозяйственных предприятиях и имеет широкое применение в программных продуктах. Одной из таких форм учетного ведения является журнал ордер №1 (пример шаблона, правила составления и заполнения представлены ниже). В настоящее время на его основе составляется множество программ для ведения бухучета на компьютере. Самой распространенной считается программа в 1С.

В заданном программном обеспечении, после введения в программу всей необходимой информации, ведение журнала осуществляется автоматически. Но в малых организациях в бухгалтерии по-прежнему пользуются бумажным видом журнально-ордерного учёта.

Занесение информации

Всю имеющуюся информацию заносят в специальные таблицы. Но иногда и в этом случае не всегда ввод всей нужной информации производят вручную. Основным достоинством журнал-ордера является допустимость составлять порядок бумажных документов сразу по некоторому количеству классификаций, например, куда идет расход денег, и по последовательности.

Журнал-ордер имеет тип шахматный записи, что конечно способствует в дополнение контролировать заполнение Главной книги по всем правилам. В настоящее время журнал-ордер номер 1 не является документом для обязательного заполнения. В соответствии с требованиями, утвержденными законодательством, каждой организации все операции с наличными денежными средствами следует производить по первичной документации через кассы. В связи с этим и используется журнально-ордерная форма 1 и вместе с ней- ведомость No1, она подшивается к ордеру. На практике это эдакая объединенная отчетность по расходу налички.

Подтип документа

Каждая деятельность имеет свой подтип такого документа: в строительстве пользуются журнал ордер 1с, в торговой сфере- журнал-ордер 1сн.

Система использования журнала-ордера №1 организовывается исходя из данных расходований платежей, а также кассового ордера и сведения кассира. Время, которое числится в журнале-ордере no1, может охватывать от 1 дня до 1 года, то есть по сути каким угодно. У крупных организаций, при прохождении через кассу множества наличных средств, а также очень большого потока операций с ними, наиболее приемлемым все-таки будет промежуток времени не больше недели.

Дебет подсчитывается ведомостью 1, в журнале-ордере суммируют кредитацию. Когда числа указываются за текущий день, то вверху ставят число, когда создался первичный документ номер, который был ему присвоен. Суммируют показатели по отдельности в столбик. Посчитав каждую строчку, журнал заканчивается. Подытоживание записывается в угол документа, далее рассчитывается итог по остатку наличных средств-сальдо.

Следующий этап, журнал-ордер №1 нужно соединить с документацией, отраженной в нем. Если имеются лишние показатели по некоторым моментам (периодам), то они должны совпадать с сальдо, прописанному в отчете. Конечный результат обязан совпадать с показателями кредитный данных в основной книге.

1. В начале бланка пишется информация о наименовании организации или предприятия. Указываются данные всех реквизитов предприятия. Помимо этого, в верху формы указывается размер периода, охватываемого журнал-ордером 1.
2. Далее в таблице, содержащей информацию по всем действиям с наличными средствами, в первом столбце указывается нумерация проводимой проверки. Это должна быть дата, когда произведена операция, либо номер документа, числящийся в первично составленной документации. Предпоследняя строка – подытоживание всех расчетов, конечная колонка- «Итого». Туда нужно записывать сумму денежных средств, находящиеся в кассе.
3. Последняя строка заполняется записями итогов по затрате средств.
4. Расписываться в журнале должны главбух и директор организации.

Если в документе содержатся сведения, поступившие в течение дня, то остаток по приходу средств не пишется. В таком варианте первая строка несет данные, имеющегося остатка в утреннее время, последняя- по остатку на вечернее время.

Регистрация всей кассовой документации, выдача и получение наличных, а также создание всей отчетности, проводится по введённым законом пунктам. Подытоживание за период нескольких дней/одного дня осуществляется по ходу расчёта всех сумм по схожим операциям. Эти операции прописываются в кассовой отчётности или в прикрепленных к ней бумагах. Сальдо по наличке указывается только на начало и конец месяца. За весь полный месяц контроль осуществляется благодаря отчетам, предоставляемыми кассиром.

Ведомость №1

Журнал ордер №1 и ведомость номер 1 всегда взаимосвязаны; обычно ведомость крепится с тыльной стороны журнала. Когда строчка наверху не имеет необходимого вам числа, его можно вписать собственноручно в любой пустой столбик. Когда за один рабочий день проведено несколько операций по одному и тому же счету, тогда совместный итог по этим операциям записывается в конец, в последний столбец.

И последний момент по заполнению журнала - в итоговой строке сверяются суммы итогов. Суммы должны выходить равными. На пересечении итоговой строки и итогового столбца сводятся и указывается общий итог. Конечные итоги сверяет главный бухгалтер, далее, после подписи главбуха, документация доставляется директору на подпись.