Устраиваясь на работу, работник обязательно узнает, какая у него будет зарплата – белая или черная. Белая означает, что работодатель платит все налоги и показывает всю сумму начислений налоговой инспекции. Чтобы понять, на что работник будет иметь право, занимая должность в выбранной фирме, надо знать, какие налоги платит работодатель.

Налог с работника

Надо понимать, что налог с зарплаты удерживает фирма с работника и платит его сам работник. Это 13% от всей начисленной суммы, называется этот налог подоходным. А все остальные деньги, которые поступают в бюджеты государства, платит работодатель в качестве выплат. Налогами они не называются. Работнику следует знать, что он не должен платить более 13% ни на копейку, если в договоре прописана его зарплата в 10 тысяч рублей, то на руки он получит 10 -1,3 = 8,7 тысяч рублей.

Выплаты работодателя

Все остальные выплаты, которые доходят до 34,2% от начисленных сумм, это налоги работодателя за работника. Зависит сумма выплат от той отрасли, в которой ведется бизнес, от региона, в котором работает организация. Но перечень налогов одинаковый для всех – страховая часть и накопительная часть пенсионных взносов, выплаты в Фонд социального страхования, взносы в два Фонда медицинского страхования – федеральный и территориальный. Все выплаты зависят от размера денег, которые начислены сотрудникам в виде заработной платы. Именно поэтому работодатели предпочитают платить зарплату в конвертах.

Размеры выплат

Самые большие выплаты приходятся на Пенсионный фонд, это сразу 26%. В Фонд Социального страхования уходит 2,9%, если профессия содержит в себе риски для жизни и здоровья, то выплаты будут больше. В фонд медицинского страхования работодатели платят 3,1% - в федеральный, и 2% - в территориальный.

Работодатель платит за работника налог 13% ежемесячно, включительно до 15 числа месяца, который следуюет за отчетным, в таком же графике проходят и другие выплаты. В начислении этого налога есть необлагаемые вычеты, о которых надо знать каждому работнику.

При устройстве на работу соискатель должен рассчитывать не только на регулярную выплату заработной платы, но и на удержания налогов и взносов, которые ложатся на плечи работодателя. От того, сколько будет уплачено налогов, зависит размер бюджетных и внебюджетных фондов местного и регионального уровней, призванных предоставлять социальные гарантии трудоустроенным гражданам.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Подоходный налог – вид прямых налогов, которые обязан платить каждый, кто за определенный налоговый период получил доход. Удерживаемый из заработка сотрудников организации НДФЛ должен регулярно перечисляться в бюджет не реже 1 раза в месяц – зачастую в день выплаты зарплаты.

От налогового статуса сотрудника будет зависеть, сколько процентов заплатит фирма. Традиционная ставка налога для граждан-резидентов РФ составляет 13%. Из дохода нерезидентов необходимо высчитывать НДФЛ в размере 30%.

Обязанность по своевременному исчислению и уплате налогов в бюджет лежит на работодателях, которые, будучи налоговыми агентами, обязаны платить в данном случае НДФЛ. Также они должны ежегодно отчитываться перед соответствующими органами за суммы произведенных начислений и выплат установленных платежей. В 2015 году действующие ставки НДФЛ остались прежними.

Начисляя работнику зарплату в размере 35 000 р., работодатель удерживает из этих средств 13% – 12 250 р. Соответственно, на руки работнику выдает остаток – 22 750 р.

Подоходным налогом, помимо основного заработка, облагаются также выплаты пособий по больничному листу, ровно в той сумме, сколько начислено, за исключением отпуска по беременности и родам. Также удержание производиться из материальной помощи и подарков, если эквивалентная сумма превышает 4 000 рублей.

Взносы во внебюджетные фонды в 2015 г.

В отличие от подоходного налога, который выплачивается за счет заработка сотрудников, бремя по уплате взносов во всевозможные внебюджетные фонды ложится непосредственно на работодателя. Собственно организации и индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд, должны платить из собственных средств.

Взносы производятся в следующие внебюджетные фонды, направленные на социальное обеспечение населения:

• Пенсионный фонд (ПФ);
• Фонд социального страхования (ФСС);
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Пенсионный фонд

Средства, уплаченные в Пенсионный фонд, идут на финансирование действующих социальных гарантий. Отчисления в ПФ формируют будущие пенсии работников, воспользоваться которыми можно при завершении трудовой деятельности в определенном возрасте.

Тариф ставки в ПФ по состоянию на 2015 год составляет 22%. Именно такой процент от начисленной зарплаты платит страхователь за каждого работника. Кроме того, работодатели обязаны ежеквартально отчитываться перед фондом, предоставляя индивидуальные сведения о сотрудниках с ФИО, ИНН и страховым номером индивидуального лицевого счета. При достижении заработной платы работника до уровня 711 000 руб. издержки ПФ будут равны 10%.

В 2015 году для некоторых работодателей продолжает действовать льготная 20% ставка по взносам. Это касается предпринимателей-упрощенцев, занятых в перерабатывающей промышленности, а также занимающихся:

• производством оборудования, продуктов питания, мебели, спортивных товаров, машин;
• оказанием услуг в области здравоохранения, образования и т. д.

Расширенный список видов деятельности плательщиков, применяющих пониженные тарифы, содержится в ст. 58 ФЗ № 212 от 24.06.2009.

Фонд социального страхования

Фонд социального страхования призван обеспечивать денежную компенсацию работникам, являющимся временно нетрудоспособными. Претендовать на получение выплаты по больничному листу могут застрахованные граждане, за которых работодатели платят средства в Фонд соцстраха в зависимости от размера их доходов. Тариф составляет 2,9% как общее отчисление либо 0% для тех субъектов хозяйственной деятельности, на которых распространяется упрощенная система налогообложения, в соответствии с ФЗ № 212.

ФСС также аккумулирует финансовые ресурсы с целью страхования работников от несчастных случаев (травматизма). Ставка определяется в индивидуальном порядке для каждой организации в пределах 0,2%-8,5% от заработной платы сотрудников предприятия.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

ФФОМС обеспечивает финансирование, необходимое для качественного медицинского обслуживания населения. Иными словами, именно отчисления трудоустроенных граждан формируют бесплатную медицинскую помощь. Уровень взносов установлен в размере 5,1% от заработка, который платит работодатель.

Выплаты работникам конкретного предприятия позволяют формировать средства для дальнейшего распоряжения ими в социальной сфере. Однако чем больше работодатель платит своим сотрудникам, тем больше он должен перечислить в бюджетные и внебюджетные фонды. Суммарная доля процентов отчислений достигает 30 пунктов. По этой причине у некоторых организаций возникает желание скрыть реальные доходы сотрудников, ущемляя тем самым их права на социальное обеспечение.

Получение заработной платы это такая же прибыль, как и иная другая. В соответствии с Российским законодательством с прибыли необходимо уплачивать налоги. Обычно работник получает заработную плату от работодателя уже с учетом вычтенных налогов, которые уплачивает работодатель. Часть налогов работодатель платит из полагающейся заработной платы работника (то есть уплачивает налог за работника), а часть платит из прибыли предприятия.

Налог, уплачиваемый работодателем за работника из его заработной платы называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Размер этого налога составляет 13%. Вычитается он, и уплачивается работодателем из заработной платы работника, прописанной в трудовом договоре. То есть, если оклад работника составляет тридцать тысяч рублей, то с учетом налога НДФЛ 13%, работник на руки получает двадцать шесть тысяч сто рублей. Налог НДФЛ как и его размер (13%) является обязательным на всей территории Российской федерации для всех работников независимо от того, на каком предприятии они работают и какая у этого предприятия организационно-правовая форма.

Помимо НДФЛ работодатель также производит другие выплаты и отчисления связанные с выплатой работником заработной платы, то есть связанные с тем, что работодатель нанимает работник для осуществления деятельности своей организации.

Перечень этих выплат и отчислений, а также их размер может меняться в зависимости от вида деятельности организации. К налогам с заработной платы, уплачиваемым работодателем из собственных средств (средств организации) являются страховые и накопительные взносы в Пенсионный фонд (обязательное страхование). Размер их составляет 26 % от размера заработной платы работника. Далее следуют взносы в Фонд Социального Страхования. Их размер составляет 2,9 %. Если деятельность работника на предприятии связана с риском несчастных случаев и профессиональных заболеваний (например опасное производство) то законодательством также предусмотрены дополнительные отчисления как страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Размер таких взносов составляет от 0,2% от заработной платы и выше, в зависимости от вида деятельности предприятия.

Потом следуют взносы в Федеральный фонд медицинского страхования, которые составляют 3,1 %, а также взносы в Территориальный фонд медицинского страхования в размере 2% от заработной платы.

В вышеперечисленных налогах и отчислениях указаны стандартные размеры налоговых ставок. Налоги с заработной платы уплачиваются один раз в месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

В зависимости от того, чем предприятия занимается, то есть какой вид деятельности осуществляет налоговым законодательством предусмотрено снижение ставок налогов и отчислений. Но следует помнить, что налог НДФЛ в размере 13% остается неизменным в независимости от вида деятельности.

В законодательстве Российской Федерации существует принципиальное правило, обязывающее работодателя делать отчисления за труженика в социальные фонды и бюджет. Данные взносы компания выделяет в основном из собственных средств. И не имеет значения, сколько человек нанято. Даже за одного следует оплачивать деньги и сдавать отчетность. Разберем, какие налоги платит работодатель за работника в 2017 году. Каковы правила их исчисления, куда и в какие сроки следует переводить.

Важные моменты, связанные с налогами и сборами

Специалисту, занимающемуся исчислением обязательных платежей за работников необходимо усвоить логику процесса.

Она строится на таких базовых понятиях:

1. ставка, то есть некий обязательный процент отчислений;
2. период - за какое время собирается денежный объем для отчислений платежа;
3. объект налого- и взносообложения (какие платежи подпадают под исчисление);
4. база;
5. особенности расчетов.

За неуплату обязательных взносов предпринимателю грозит ответственность:

• административная;
• финансовая;
• уголовная.

Внимание: для каждого вида налога или взноса формируется собственная методика расчета. Описывается она в соответствующем нормативном акте, с указанием всех тонкостей и нюансов.

Налог с доходов физических лиц (НДФЛ)

Основным видом государственного сбора с граждан является НДФЛ. Правила его исчисления таковы:

1. Налоговую базу включают все виды доходов:
   • заработок;
   • премиальные;
   • надбавки и специальные ставки;
   • матпомощь, в том числе в натуральной форме.
2. Не попадают в базу отдельные льготные выплаты и вычеты.
3. Ставка - 13% (существуют особенные условия для некоторых видов поступлений).
4. Налогоплательщиком является гражданин, то есть суммы берутся с начислений работника.
5. Но перечислить их в бюджет обязан работодатель.
6. Исключением является ситуация, когда лицо получает доход самостоятельно:
   • от реализации имущества;
   • выигрыша;
   • аренды собственности и иного.
7. В таком случае декларацию в налоговые органы подает сам человек, так же как и платит в бюджет полагающуюся сумму.

Внимание: с дивидендом НДФЛ взимается в том же размере (13%).

Пример

Сидорчуку в июне 2017 года начислено:

• ставка - 30 000 руб.;
• премия - 5 000 руб.;
• за работу в ночные смены - 6 000 руб.

НДФЛ исчисляется со всех видов начислений:

1. налогооблагаемая база:
   • 30 000 руб. + 5 000 руб. + 6 000 руб. = 41 000 руб.
2. величина отчисления:
   • 41 000 руб. х 13% = 5 330 руб.
3. на руки работник получит:
   • 41 000 руб. - 5 330 руб. = 35 670 руб.

Для сведения: перевод в бюджет производится в день выдачи заработка на руки работнику (в конце месяца). В момент выплаты аванса налоги не исчисляются.

Что за наемного труженика выплачивает индивидуальный предприниматель (ИП)

Кроме зарплаты своим сотрудникам, ИП обязан сделать обязательные отчисления. Причем некоторые виды выплат не зависят от избранной системы налогообложения. Так, ежемесячно нужно посчитать и перевести суммы в такие структуры:

• Пенсионный фонд;
• Фонд социального страхования;
• медсоцстрах.

Внимание: предприниматель выплачивает определенные суммы в данные госучреждения за себя. Но за тружеников суммы отчислений определяются по иным ставкам. Не нужно путать!

Процентные ставки по обязательным взносам для наемных лиц установлены в твердом отношении. Они таковы:

• пенсионные взносы составляют 26%
• в ФСС - 2,9%
• в медстрах - 5,1%.

Важно: в определенных случаях ИП получает право применять льготные тарифы.

К льготным обстоятельствам, к частности, относят такие:

1. призыв на срочную службу;
2. уход за пожилым человеком или инвалидом 1 группы;
3. декретный отпуск;
4. некоторые другие.

Внимание: при исчислении взносов за тружеников в ФСС следует уменьшить взносооблагаемую базу на сумму выплаченных сотрудникам пособий (если таковые имеются).

Когда ИП должен начинать отчисления в фонды

С начала регистрации предпринимательской деятельности человек исчисляет собственные взносы. Их можно перечислить в соответствующие структуры в течение отчетного периода (года). При этом размер и периодичность устанавливает сам ИП.

Иное дело - выплаты за нанятых лиц. Размер их основывается на выбранном режиме налогообложения. ИП, применяющий основной спецрежим иди сельхозналог производит такие выплаты:

• в адрес ПФР - 22%;
• в ФСС - 2,9%;
• в ФОМС - 5,1%.

При этом применяется правило максимального дохода, установленное правительственным постановлением № 1255:

1. если заработок труженика превышает 876 тыс. руб., то с надбавки взимается еще 10% в бюджет ПФР;
2. взносы в ФСС и ФОМС не исчисляются с сумм, превышающих максимальный порог в 755 тыс. руб.

Внимание: ИП, работающие по ЕНВД, упрощенке и патентной системе, освобождены от перечислений в ФСС и ФОМС. Взнос в ПФР за тружеников они исчисляют по сниженной ставке в 20%.

Предприниматель за сотрудников обязан перечислить суммы обязательных сборов до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Как ИП исчисляет НДФЛ за тружеников

Согласно российскому законодательству, все граждане, получающие доход, обязаны выплатить соответствующий налог. Если деньги им начисляет работодатель, то он и несет ответственность за соответствующие перечисления. Следовательно, ИП обязан оплачивать НДФЛ за нанятых лиц.

Правила исчисления этого вида обязательного сбора не отливаются для ИП от общих. А именно:

1. база - все начисления, за исключением:
   • выходного пособия;
   • компенсации отпуска и некоторых других;
2. ставка - 13% (пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса);
3. деньги берутся из дохода труженика.

Внимание: законодательно установлен перечень вычетов, снижающих налогооблагаемую базу.

Можно ли уменьшить налог

В законодательстве заложено множество официальных способов для снижения налогооблагаемой базы. Для этого введено специальное понятие «вычет». Этим термином означается определенный платеж, на величину которого уменьшается размер исчисления налога.

Вычеты распределены по смыслу траты денежных средств. Перечислим их все, так как это важно для снижения перечислений в бюджет предпринимателем за сотрудников.

К стандартным вычетам относятся:

1. 3000 руб., применяемых к заработкам:
   • военнослужащих;
   • инвалидов ВОВ;
   • граждан, подвергшихся радиоактивному облучению;
2. на 500 р. уменьшают базу работников, относящихся к:
   • участникам ВОВ;
   • лицам, пожертвовавшим костный мозг для спасения чужой жизни;
   • инвалидам (любой группы);
   • узникам концлагерей и другим льготникам;
3. мамам м папам уменьшают сумму взимания налога на:
   • 1400 руб. за первого ребенка;
   • 3000 руб. за второго и последующих малышей;
   • 12 000 руб. за ребенка-инвалида до 18-летия.

Важно: если доход сотрудника превышает 350 тыс. руб. в год, то вычеты не полагаются.

Социальные основания для уменьшения налогов

Если труженик официально участвует в определенных видах благотворительности или несет другие расходы, то также имеет право на вычет. К таковым случаям относятся:

1. пожертвования на благотворительность (учитывается полный размер);
2. оплата образовательных услуг за себя или ребенка;
3. затраты на получение медицинской помощи, входящей в перечень Правительства РФ;
4. оплата взносов в накопительную или страховую часть пенсии.

Внимание: применение данных вычетов ограничено совокупным доходом в размере 120 тыс. руб. в год (исключением являются пожертвования).

Иные основания для применения вычетов

Есть еще ряд оснований, позволяющих снизить сумму налогообложения. Так, по специальной методике исчисляется вычет при реализации ценных бумаг гражданином. Механизм изложен в пункте 2 статьи 219.1 НК. Данный вычет называется инвестиционным и ограничен суммой в 400 тыс. руб. в год.

Чаще в работе встречаются имущественные основания для уменьшения налоговой базы. К ним относятся такие ситуации:

1. Если труженик приобрел жилье или надел для застройки, то на сумму затрат снижают налогооблагаемый фонд.
2. При наличии целевых кредитов, учитываются проценты по ним.
3. В статье 220 НК установлено, что суммы от реализации собственной недвижимости также не входят в базу.

Профессиональные преференции: данные льготы распространяются на людей творческих профессий и ученых. Если человек затрачивает средства на создание авторского произведения искусств или научного открытия, то они вычитаются из соответствующей базы налогоисчисления.

Посмотрите видео о страховых взносах в 2017 году

Остались вопросы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит индивидуальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму чуть ниже ↓ или воспользуйтесь онлайн-консультантом внизу-справа! →

На ту же тему

У большой список . В них включены не только те выплаты, что связаны с производством. Также ИП обязан выплачивать взносы, имеющие прямое отношение к количеству работников в штате. Они установлены в соответствующих закона Российской Федерации. Например, в главе 23 Налогового Кодекса.

Оглавление:

Налоговая ставка и страховые взносы

В обязанности работодателя входит не только выплата зарплаты своим работникам, но и взносы в фонды, которые называются внебюджетными. Это - пенсионные и страховые взносы. Ставка пенсионного фонда равняется 26%, а налоговая ставка для медицинского страхования - 5,1%.

Сама сумма, которую нужно выплатить предпринимателю, высчитывается из уровня минимальной заработной платы, установленного государством. На данный момент проценты ставки взимаются с 7.500 рублей. Именно такой принята минимальная заработная плата 1 июля 2016 года.

Обратите внимание

Любой предприниматель обязан совершать выплаты в Пенсионный фонд, вне зависимости от того, есть ли у него в штате работники, и действует ли его производство. Он должен делать взносы в любом случае, и их размер достигает 19 626,48 рублей.

Также предприниматель, согласно действующим нормам НК, обязан выплачивать в ставку в 1% с любой суммы дохода, которая превышает 300 000 рублей. Но стоит сказать, что у таких начислений есть верхний предел. В 2017 году индивидуальные предприниматели обязаны выплачивать в Пенсионный фонд не более 154 851 рублей.

Налоги, которые выплачивает ИП в такие внебюджетные фонды, как ПФ или ФСС, взимаются с заработной платы всех работников, зачисленных в штат. В случае, когда ИП нанимает нового, он обязан послать соответствующее уведомление в Пенсионный фонд. Если такого уведомления не было, то на предпринимателя будут наложены существенные штрафы.

Все, кто имеет действующую Российской Федерации, знают, что с их зарплаты взимается так называемый подоходный налог, НДФЛ. Многие думают, что его ставка одинакова для всех работников и равняется 13%. Но на деле есть разница, между тем налогом, который платят резиденты РФ и тем, который выплачивают просто легально работающие на территории государства. Для последних ставка НДФЛ будет равняться 30%.

Важный факт

Некоторые работники могут воспользоваться правом на налоговый вычет. Например, на имущественный, который описаны в статье 220 Налогового Кодекса. Если работник пользуется таким вычетом, то НДФЛ не будет взиматься или даже будет возмещён.

Работодатель фактически исполняет обязанности налогового агента своих сотрудников. Он должен взимать с их зарплаты НДФЛ и отсылать его в бюджет. Также он обязан заполнять соответствующие формы налогового отчёта. В 2017 году это - . Но ещё они должны подавать специальную форму 6-НДФЛ, которая отсылается раз в квартал. И если на производстве работает больше 25 человек, то её нужно отправлять только в электронном виде.

Если разобраться, то выплаты во внебюджетные фонды не являются налоговыми взносами. Но, с другой стороны, работодатель законодательно обязан их оплачивать, иначе на него будут наложены санкции от государства, вплоть до внушительных штрафов.

Особые варианты выплат

Но не для всех ставка по таким взносам одинакова. Она различается, в зависимости от той формы организации, которая используется на производстве и его местонахождения. Предприятия, находящиеся в Крыму, Владивостоке или Севастополе выплачивают следующие фондовые ставки:

Важный факт

Компании, работающие в сфере IT-разработок, могут получить некоторые налоговые льготы. Для этого нужно подтверждающие документы о том, что они получают аккредитацию от государства.

Взносы и существующий порядок их уплаты

Взносы высчитываются индивидуально, с зарплаты каждого сотрудника, но выплачиваются единой суммой со всех работников и за весь отчётный период.

Взносы, которые нужно оплатить в Фонд социального страхования, могут меняться. Всё зависит от количества по нетрудоспособности или . Все выплаты, которые совершаются во внебюджетные фонды, нужно округлить. Если сумма необходимого взноса меньше 50 копеек, то в сторону предпринимателя, а если свыше 50 копеек, то в сторону государства.

С 2017 года больше не разделяются страховая и накопительная часть выплат. Они все совершаются одним платежом, в страховую часть пенсии, а потом сам Пенсионный Фонд производит перераспределение средств.

Взносы, которые идут на покрытие риска травматизма, должны выплачиваться ежемесячно. Сроки устанавливаются в ФСС, но если на руках имеется бессрочный контракт, то выплаты должны совершаться в день получения работником его заработной платы.