Расчеты наличными средствами между юридическими лицами ограничены. Большинство компаний предпочитают рассчитываться с контрагентами безналичным способом, переводя деньги с одного счета на другой, но в некоторых случаях уместно произвести другим способом. Расскажем о действующих в 2019 году ограничениях.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Законодательство

Гражданский Кодекс РФ называет бумажные деньги отдельным правовым объектом (статья 128), они имеют свободное хождение на территории России, и ограничения могут быть введены только путем введения указаний, законов и прочих актов.

Наличный расчет — это сделки, осуществляемые при передаче бумажных купюр. Банки не участвуют в этом процессе, но процесс фиксируется с помощью контрольно-кассовой машины.

Подобные платежи производятся согласно Указанию Банка России за номером 3210-У от 2014 года. Государственные органы обязывают все предприятия иметь кассовый аппарат и использовать его согласно установленным правилам.

Для ведения учета кассы назначается ответственное лицо, которое должно ознакомиться с вышеуказанным документом, поскольку нарушение повлечет за собой штрафные санкции. Ведение учета кассы регулируется Федеральным законом №54 от 2003 года.

Так, при расчете с физическими лицами все предприниматели и организации обязаны выдавать один из следующих документов:

• бланк строгой отчетности (БСО);
• кассовый чек.

Сумма чека не ограничена, если он выдается в отношении физического лица.

Если клиент не просит выдать ему чек, это не лишает юридическое лицо обязанности по его оформлению.

При установлении лимита Банк России учитывал, в какой именно валюте производятся расчеты. В целом, регулятор не ограничивает движение иностранной валюты и допускает произведение расчетов в ней. На практике такое встречается редко.

Какие существуют ограничения

В первую очередь ограничивается целевое расходование средств, поступающих в кассу ИП и юридических лиц за услуги, работы, проданный товар.

Запрещается тратить их на иные цели кроме:

• выплаты заработной платы, декретных, больничных работникам;
• выдачи подотчетных средств сотрудникам (например, на коммандировочные);
• возврата за недопоставленный товар или неоказанные услуги;
• оплаты товаров и услуг.

Эти ограничения оговорены в пункте 2 соответствующего указания ЦБ РФ. То есть, организации свободно могут тратить собственные денежные средства на собственные обязательства.

Предприниматели должны лишь помнить о том, что на личные нужды траты ограничены следующим образом: они требуют оформления как налогооблагаемый доход.

Приведем пример: индивидуальный предприниматель забирает из кассы денежные средства, которые он потратит на личные нужды. В этом случае кассир оформляет расходный ордер, выдает средства, а с указанной суммы предприниматель платит НДФЛ.

Операции, которые должны проводиться только за счет средств, поступающих в кассу при снятии их с расчетного счета:

• по договорам аренды;
• для организации азартных игр;
• при выдаче кредитов;
• при покупке ценных бумаг.

Также установлен лимит расчетов наличными между юридическими лицами в 2019 году.

Размер суммы ограничен расчетами в рамках одного договора:

• 100 тысячами российских рублей;
• суммой в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 руб. по курсу ЦБ РФ на дату осуществления сделки.

Если в качестве операции производится выдача или получение кредита, правило остается неизменным.

Договора между юридическими лицами уместно заключать на разные сделки. Проверяющие органы могут изучить предмет договоров, если оны заключены между двумя одинаковыми юридическими лицами. Санкции не заставят себя ждать, если предмет в них идентичен другому.

Во-первых, сделка может быть признана формальной. Во-вторых, налоговый орган может начать проверку по причине сокрытия завышения стоимости. В результате юридическое лицо будет наказано штрафом.

Иной случай: передвижение наличных средств между основным предприятием и ее филиалами и структурными подразделениями. При выдаче денег кассир оформляет расходный ордер установленной формы. В этом случае операции ничем не ограничены, что указано в пункте 6 Указания ЦБ РФ.

Лимиты не действуют при расчетах:

• с таможенной службой;
• с ФНС;
• с банками в соответствии с законом.

Особое внимание следует уделять документам ведения кассы. Они утверждены Госкомстатом России еще в 1998 году (Постановление № 88).

В список входят:

№	Наименование документа	Унифицированная форма	Формат страницы документа
1.	Приходно-кассовый ордер	КО-1	А5
2.	Расходно-кассовый ордер	КО-2	А5
3.	Журнал регистрации кассовых документов	КО-3	А4
4.	Кассовая книга	КО-4	А4
5.	Книга учета исходящих и входящих наличных средств	КО-5	А4
6.	Акт инвентаризации	ИНВ-15	А4
7.	Опись ценных бумаг инвентаризационная	ИНВ-16	2А4

Помимо ответственного кассира за исполнением обязательств по учету наличных средств следят главный бухгалтер и руководитель организации (подразделения). Участие других сотрудников в оформлении бумаг и отслеживании движения наличности не разрешено.

Поговорим о том, как действует правила лимита в рамках одного контракта:

• если оплата производится частями, в сумме они не должны превышать 100 000 рублей;
• не имеет значения срок действия договора, даже если он заключен на несколько лет;
• считается нарушением и передача наличных денег через доверенное лицо;
• предмет договора не играет роли при заключении сделки;
• если сумма, выплаченная за услуги, товар, составляет 100 000 рублей, то все неустойки, пени, доплаты и компенсации в рамках договора могут быть перечислены только на расчетный счет контрагента;
• при составлении договора обязательно указываются банковские реквизиты, даже если расчеты предусмотрены только наличными.

Распространение ограничений — особая тема, которая требует пояснений.

На кого распространяется

В Указании Банка России, согласно которому производится учет движения наличных средств, оговорено, на кого конкретно распространяются вышеописанные ограничения.

В таблице указано наличие и отсутствие лимита при осуществлении сделок между различными участниками:

При этом, юридические лица и ИП оформляют сделку следующим образом:

• если они являются продавцом, выдают чек при каждом приеме наличности, в том числе физическим и юридическим лицам;
• если они являются покупателями, оформляет доверенность на ответственного по сделке сотрудника для идентификации компании.

Если наличные средства принимаются в кассу, оформляется приходный ордер и заполняется кассовая книга.

Помните, заключение нескольких договоров в один с оплатой наличными абсолютно законно, неприемлемо, если они описывают один предмет с одним и тем же контрагентом.

Ответственность за нарушение

Несоблюдение правил и нарушение законодательства предусмотрен штраф согласно статье 15.1 КоАП РФ. За соблюдением Указания ЦБ РФ следит налоговая служба.

Не важно, когда было выявлено нарушение. С момента заключения сделки, в которой прослеживается нарушение законодательства, не должно пройти более двух месяцев.

Штрафы установлены в следующих размерах:

При выявлении нарушения штраф будет одновременно наложен как на одну, так и на другую сторону сделки. При этом, он на двоих не делится. Данное правило также записано в статье 15.1 КоАП РФ.

Соблюдение законодательства и тщательное ознакомление с нормативной базой — первоочередная задача ответственных должностных лиц, в том числе и руководителей.

Все организации и предприниматели обязаны соблюдать порядок расчетов наличными. Такое требование прямо прописано в пункте 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У. И если его нарушить, то организации .

Для того чтобы не нарушать закон, нужно четко понимать, каков предельный размер расчетов наличными, когда его превышать нельзя и для каких платежей он не действует. Обо всем этом подробнее читайте в этой рекомендации.

Размер лимита и когда он действует

Максимальный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. Это ограничение действует для платежей по одному договору. А значит, если заключить несколько договоров с одним и тем же контрагентом, то сумма всех наличных расчетов с ним может быть больше лимита. Главное - соблюсти ограничение для каждого отдельного соглашения. Это подтверждает и арбитражная практика (см., например, постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 7 сентября 2015 г. № А41-27520/15).

Лимит действует без временных ограничений. То есть, сколько бы времени ни прошло с момента, когда договор заключен, лимит по нему учитывайте при расчетах наличными.

Лимит установлен для расчетов между:

• организациями;

• организацией и индивидуальным предпринимателем;

• индивидуальными предпринимателями.

На расчеты с гражданами ограничения не влияют.

Из всего этого следует, что организация или предприниматель не может оплатить наличными всю сумму по договору (в т. ч. долгосрочному), если цена, указанная в нем, превышает 100 000 руб. Периодичность платежей значения не имеет. То есть если, допустим, цена договора - 200 000 руб., то расплатиться наличными по нему можно только в сумме 100 000 руб. И если первый взнос в кассу контрагента по такому договору вы сделали в сумме 55 000 руб., то размер следующего наличного платежа по тому же соглашению будет максимум 45 000 руб. Сверхлимитный же остаток по договору придется перечислять в безналичном порядке на счет контрагента.

Все это следует из пунктов 5 и 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Максимальный размер расчетов наличными действует на все обязательства, которые предусмотрены договором. То есть не только на цену договора, но и на штрафы, пени и любые другие предусмотренные санкции, а также возмещение убытков. Причем даже когда их исполняют и после окончания действия соглашения. Это следует из абзаца 2 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Для примера, организация вовремя не рассчиталась по договору, цена которого 80 000 руб. Теперь она обязана доплатить еще и 30 тыс. штрафа. В этом случае долг погасить наличными можно только в пределах 100 тыс. Остальные 10 тыс. нужно будет оплатить только по безналу.

Когда при расчетах наличными лимит не действует

Наличные можно расходовать без учета лимита:

• на определенные выплаты гражданам, в том числе сотрудникам. В частности, на зарплату, различные пособия и компенсации, подотчет (но не их трату) и т. п.;

• на личные нужды предпринимателя.

Это следует из абзаца 4 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Ситуация: нужно ли соблюдать лимит наличных расчетов при расходовании сотрудником подотчетных средств ?

Да, нужно. Но только если эти средства выданы для расчетов по договорам организации или предпринимателя.

Дело в том, что, когда подотчетными наличными сотрудник оплачивает от своего имени оказанные лично ему услуги, лимит расчетов не применяют. Такой подход применяют, например, к тратам в командировке. Например, на наличные расходы сотрудника по оплате мини-бара в гостинице или химчистки за счет организации лимит не действует.

Во всех остальных случаях, когда сотрудник использует подотчетные средства для расчетов, лимит соблюдать обязательно. Речь идет о платежах по договорам, которые он заключает от имени организации или предпринимателя по доверенности или по уже заключенным соглашениям.

Такие выводы следуют из абзацев 1 и 4 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Ситуация: нужно ли соблюдать лимит расчетов наличными при расчетах между агентом и принципалом ?

Да, нужно.

Ведь по общему правилу максимальный размер расчетов наличными по одному договору составляет 100 000 руб. Не соблюдать его можно только в случаях из закрытого перечня. Расчеты между агентом и принципалом в нем не поименованы. А значит, соблюдать лимит расчетов наличными в рассмотренной ситуации обязательно.

Ситуация: нарушает ли организация лимит наличных расчетов, если оплачивает товары, работы или услуги по дополнительным соглашениям к долгосрочному договору? Общая сумма платежей наличными превышает 100 000 руб.

Да, нарушает.

Объяснение тут простое. Лимит наличных расчетов действует для обязательств в рамках одного договора. При этом дополнительные соглашения это не отдельные контракты. Они только дополняют и изменяют условия первоначального соглашения, и неважно, долгосрочное оно или краткосрочное. Следовательно, лимит расчетов и для договора, и для его дополнений один - 100 000 руб. наличными.

Это следует из абзаца 2 пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У и подтверждено в судах, например, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. № А28-2959/2010, от 26 ноября 2007 г. № А79-6155/2007.

Пример соблюдения лимита наличных расчетов по долгосрочному договору

ООО «Торговая фирма "Гермес"» заключило с ООО «Альфа» договор об организации перевозок. В течение года «Альфа» обязуется доставлять товары «Гермеса». Ежемесячно «Гермес» составляет план перевозок (объем, направление и т. д.) и оплачивает услуги «Альфы».

Возможные варианты расчетов:

• «Гермес» переводит денежные средства на расчетный счет «Альфы» без каких-либо ограничений по сумме;

• «Гермес» оплачивает перевозки наличными до тех пор, пока общая сумма таких расчетов меньше 100 000 руб. Остальные платежи производят в безналичном порядке.

Ситуация: нарушает ли организация лимит, если оплачивает более 100 000 руб. наличными по накладной? Договор между организациями на разовую поставку не заключали .

Да, нарушает.

Ведь установленный лимит действует для договоров в любой форме. Даже если простая письменная форма соглашения не соблюдена, сделку все равно признают действительной. Это следует из пункта 6 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У, статьи 162 и пункта 1 статьи 420 Гражданского кодекса РФ.

Вот и получается - лимит расчетов наличными нужно соблюдать, даже если нет как такового договора купли-продажи. В частности, когда факт заключения договора подтверждает накладная.

Напомним, что за нарушение лимита расчетов организацию могут оштрафовать.

Ответственность за превышение лимита

Внимание: за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов.

По статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях размер штрафа составляет:

• для руководителя организации - от 4000 до 5000 руб.;

• для организации - от 40 000 до 50 000 руб.

Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ).

Оштрафовать за нарушение лимита расчетов наличными могут только в течение двух месяцев со дня его совершения. Момент, когда нарушение обнаружили, значения не имеет.

Такой вывод следует из положений части 1 статьи 4.5 и подпункта 6 части 1 статьи 24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Ситуация: кого оштрафует налоговая инспекция, если сумма наличных расчетов между покупателем и продавцом превышает 100 000 руб.?

Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца.

Ведь участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение они оба должны нести ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ).

Арбитражная практика подтверждает такую позицию. Так, например, за нарушение лимита наличных расчетов можно привлечь организацию, которая получает деньги (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу № А28-2959/2010). Причем даже если деньги платит предприниматель (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28-16681/2009).

Такой же порядок действует и на расчеты по договору мены. В нем обе стороны являются одновременно и покупателем, и продавцом (п. 2 ст. 567 ГК РФ). Если товары неравноценны, то та сторона, чей товар дешевле, доплачивает разницу в цене (п. 2 ст. 568 ГК РФ). Если доплата наличными превышает установленный лимит, налоговая инспекция оштрафует обоих участников.

При наличными деньгами действует лимит в 100 000 руб. Но не всегда ясно, как его считать. К примеру, вы знаете, какие суммы нужно учитывать, чтобы не нарушить лимит, если стороны не оформили договор на бумаге? Или когда вместо одного договора оформили несколько однотипных, чтобы разбить платежи и сделать их меньше 100 000 руб.? А в ситуации, когда покупатель вместе с суммой основного долга платит договорный штраф, причем в разные дни, как считать лимит расчетов наличными по договору? Свои вы можете сравнить с разъяснениями из этой статьи.

Нет письменного договора

Лимит расчетов наличными денежными средствами действует в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Однако компании иногда не оформляют договор письменно. Например, когда поставщик выставляет счет на оплату, а затем отгружает покупателю товары по накладной. В этом случае лимит расчетов наличными по договору нужно считать по каждой отгрузке товаров. Ведь договор необязательно заключать в виде единого документа (п. 3 ст. 434 ГК РФ). Если поставщик выписывает покупателю счет, в котором указаны наименование и количество товаров, то этот документ является офертой, то есть предложением Оплата счета означает, что покупатель принял предложение на сделку и согласен с ценой (п. 1 ст. 435, ст. 438 ГК РФ). Поэтому в данном случае компании заключают разовые сделки купли-продажи (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 17 декабря 2013 г. по делу № А75-4466/2013).

Таким образом, покупатель может оплатить товары наличными деньгами, если их суммарная стоимость по накладной не превышает 100 000 руб. Но претензии инспекторов возможны, если у компании действует долгосрочный договор поставки. Тогда безопаснее определять лимит по этому договору с учетом всех разовых поставок товаров. Иначе инспекторы могут оштрафовать покупателя или поставщика. Впрочем, если в накладных и счетах-фактурах поставщик не приводит ссылку на основной договор, то штраф можно оспорить в суде (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 9 апреля 2013 г. по делу № А33-18496/2012).

Стороны заключают много одинаковых договоров

Иногда компании оформляют несколько схожих договоров с целью увеличить предельный размер расчетов наличными деньгами. Но компаниям лимит безопаснее определять исходя из общей суммы наличных расчетов по этим договорам. Налоговики в подобных ситуациях считают, что стороны в действительности заключили одну сделку, просто формально подписали несколько контрактов. Поэтому требуют уплатить штраф, если общая сумма наличных платежей по указанным договорам превышает 100 000 руб.

Хотя судьи в таких случаях нередко поддерживают компании (постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 5 апреля 2012 г. по делу № А28-298/2012). Но чтобы не спорить с налоговиками, условия договоров — наименование товаров, сумма, сроки поставки — должны различаться. Кроме того, расчеты по нескольким схожим договорам лучше не проводить одновременно.

Еще компании заключают дополнительные соглашения к договору, так как полагают, что по каждому такому соглашению лимит наличных расчетов нужно считать отдельно. Однако допсоглашение является частью основного договора. Поэтому, даже если стороны увеличат в допсоглашении объем поставки, размер лимита не изменится.

Покупатель перечисляет оплату несколькими платежами в разные дни

Некоторые компании считают, что лимит действует при расчетах в течение одного дня. Поэтому перечисляют оплату контрагенту несколькими платежами, например, в течение недели. Однако лимит распространяется на один договор и от периодичности платежей не зависит.

Но если с контрагентом заключили несколько разных договоров, то компания вправе рассчитываться по ним на сумму более 100 000 руб., в том числе в течение дня.

Особо нужно сказать о долгосрочных договорах. Даже если компании заключили договор сроком на год и более, лимит наличных расчетов составляет 100 000 руб. за весь период его действия. Например, продавец ежемесячно отгружает компании товары. В этом случае для целей расчета лимита нужно суммировать стоимость каждой поставки. Иначе инспекторы вправе оштрафовать компанию (определение ВАС РФ от 29 ноября 2012 г. № ВАС-15182/12).

Компания оплачивает наличными договорные штрафы

На уплаченные договорные пени и штрафы тоже распространяется лимит наличных расчетов. Более того, соблюдать лимит нужно также в отношении штрафов, которые не прописаны в договоре (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Так, за просрочку оплаты товаров поставщик может взыскать с покупателя проценты в размере ставки рефинансирования (ст. 395 ГК РФ). Такие проценты покупатель оплачивает поставщику в связи с нарушением условий договора, поэтому их нужно учитывать при расчете лимита. Таким образом, сравнивать с лимитом нужно сумму основного платежа, и штрафов.

Банка России на дату проведения наличных расчетов (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»). Это ограничение не распространяется на наличные расчеты по договору между организацией и физическим лицом (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У). Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положения Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У установлен предельный размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами — 100 000 руб. На практике возникает вопрос о доказанности факта оплаты работ заказчиком в случае, если денежные средства переданы подрядчику с нарушением правил безналичных расчетов.

Лимит расчёта наличными

Проведение таких расчетов четко регулируется действующим законодательством, и существует определенный лимит. Для того, чтобы узнать какой лимит расчетов бывает между юридическим и физическим лицом, не обходимо ознакомится с данной публикацией. Содержание

• 1 Участники расчетов
• 2 Ограничения расчетов
• 3 Порядок взаиморасчетов между физическими лицами и ИП
• 4 Порядок взаиморасчетов между физическими и юридическими лицами
• 5 Порядок взаиморасчетом между ИП и юр лицом
• 6 На какие расчеты не распространяется правило лимита
• 7 Особенности расчета по договору переуступки

Участники расчетов Ни для кого не секрет, что за приобретение различных товаров, услуг и работ необходимо проведение расчетов.

Участниками таких операций являются юридические лица, физические лица, а также индивидуальные предприниматели.

Лимит расчета наличными

Осуществляется выдача кассовым ордером. Главное условие в работе с наличкой – фискализация. То есть, при поступлении финансов в организацию с них должны уплачиваться налоги. Центральным банком не регулируется:

• наличная выплата при участии банка России;
• рублевый расчет (или в другой купюре) между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;
• банковские операции;
• выплаты на основании нормативных актов о сборе таможни.

Существует перечень признаков, которым организация должна отвечать, прежде чем начать работать с наличными средствами:

• иметь кассовую книгу;
• обладать ресурсами для осуществления деятельности;
• иметь контрольно-кассовую технику, которая прошла регистрацию.

Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом без ККМ не допустимы.

Какой лимит расчетов существует между юридическими и физическими лицами

Физ лицо не является участником хозяйственной деятельности и выступает только потребителем различных услуг, куда входит также приобретение товаров и различных работ. Из этого можно прийти к выводу, что особенности взаиморасчетов между ИП и физ лицом будут следующие:

• между физ субъектом и ИП будут происходить взаиморасчеты только наличными денежными средствами, это не противоречит правилам установленным на 2017 год;
• такой расчет может осуществляться как путем оплаты наличными деньгами, так и через банковские учреждения, через пластиковую карту.

При проведении расчетов между физ субъектом и ИП наличными деньгами, согласно требований, которые установлены на 2017 год, финансовые средства должны поступать в кассу, а затем оприходовать ИП, путем внесения их в отче, для определения базы налогообложения.

Лимит для граждан на наличные расчеты: об инициативе минфина россии

Порядок использования организациями наличных средств устанавливает Центральный банк. В соответствии с ним, движение финансов происходит через кассу предприятия. Алгоритм действий При выдаче наличных (под отчет) необходимо придерживаться следующего алгоритма: Проверить у сотрудника наличие задолженности Необходимо выяснить, не числятся ли долги у работника по ранее полученным финансам.

Если есть, то выдавать новую сумму не разрешено Получить от работника заявление Установленной формы нет, заполнять можно в произвольной. В тексте необходимо указать сумму и сроки выдачи. При согласовании с руководителем он проставляет свою подпись. При отсутствии заявления не разрешено выдавать наличные Оформить кассовый ордер Этим может заниматься или бухгалтер организации, или ее руководитель Передать ордер в кассу Кассир обязан проверить документ.

Ограничение наличных расчетов между юридическими лицами

ИП самостоятельно Без применения кассовых аппаратов и прочей документации Такая возможность имеется только для тех индивидуальных предпринимателей, которые расположены в отдаленных местах Если индивидуальный предприниматель укладывается в лимит, то необходимости открывать счет в банке нет. Особенности ограничений суммы расчета наличными в 2018 году: При наличии дополнительного соглашения Заключать его на всю сумму не разрешено, это грозит штрафом Однотипный договор (пару одинаковых соглашений, когда операция требует расчета более чем на 100 тысяч) В этой ситуации контролирующие органы также могут назначить штраф Без заключения соглашения Для каждой накладной должен быть лимит суммы Долгосрочный договор Срок действия не влияет на ограничение по сумме, оно также должно быть Если между физическими лицами Для наличных расчетов между лицами физического типа ограничение не установлено.

Лимит приема наличных от физических лиц

Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон. Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

1. Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
2. Сроки договора.

   Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.

3. Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
4. Дополнительные обязательства.

Однако возможно это, только если деньги туда поступили напрямую с банковского счета фирмы или ИП:

• при осуществлении операций с ценными бумагами;
• оплате аренды недвижимости;
• ведении деятельности по организации и проведению азартных игр;
• выдаче/возврате займов и процентов по ним.

Для этого зачастую приходится применять такую схему: деньги сдаются из кассы в банк, а потом обратно возвращаются в кассу, после чего производится расчет с физлицами. Есть ли ограничения по суммам при расчетах юрлица с физлицом? Кроме того, что указание № 3073-У Центрального Банка РФ содержит перечень разрешенных оснований для расчета наличными юрлиц и ИП с физлицами, в нем прямо прописано, что такие расчеты могут осуществляться без ограничений по сумме как в рублях, так и в иностранной валюте (п. 5).

Прием наличных от физического лица лимит

Спора с налоговой службой можно избежать, если при заключении схожих соглашений указывать разные характеристики – объем, тип продукции, сроки поставки Долгосрочный договор За период действия соглашения лимит составляет также 100 тысяч рублей. То есть, при совершении разовой сделки сумма поставки в течение года не должна быть больше установленного лимита Учет операций Выдача наличных средств осуществляется по чеку. Операции такого типа совершаются расходной кассой. Заведующий кассой обязан выдать под отчет деньги и сделать запись в книге учета.

Чтобы получить наличные средства, клиент предоставляет чек операционисту. После проверки ему выдают марку от чека, чтобы предъявить ее в кассу.

Прием наличных от физ лица лимит

Важно

Важно знать, что между некоторыми юридическими лицами, дабы уйти от вышеуказанного ограничения заключается несколько договоров, по которым сумма, превышающая установленный лимит делится на несколько частей, которые не превышают 100 000 тысяч. Такие взаиморасчеты рискованны, и могут привести к наложению различных финансовых санкций со стороны налоговой, и трудно будет обосновать свою правоту даже в суде. В 2017 году сумма штрафных санкций за такие нарушения значительная.

Важно знать, что риску нарушения данных правил, подвержены предприниматели. Это вызвано тем, что на рынке они могут выступать не только в качестве субъектов хозяйственной деятельности, но и в качестве простых граждан, которые покупают для своих нужд различные товары, заказывают услуги и работы для собственного блага.
Между юридическими лицами существуют некоторые особенности: При продаже товаров или оказании услуг Покупателю необходимо выдавать чек. Факт договора должен отображаться в кассе, даже если клиент не попросил чек Фирма, продающая товары Должна иметь кассовую книгу Наличный расчет между юридическими лицами Должны осуществляться при условии оформления договора с помощью приходного ордера В случае превышения установленного лимита предусмотрен штраф, размер которого достигает 50 000 рублей. Также имеют место прочие правонарушения: Наличные деньги Оприходуются не полностью Сумма купюр Превышает установленный норматив Некоторые организации и индивидуальные предприниматели используют в деятельности не чеки, а бланки строгой отчетности. В чем разница? Они могут быть не только в бумажном виде, но и в электронном. Бланки нужно хранить не менее 5 лет.
Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).
Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается. Рамки одного договора Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.

Все фирмы, находящиеся на территории Российской Федерации, которые собираются проводить расчеты наличными деньгами с различными юр. и физ. лицами, должны иметь не только соответствующий пакет документации, но и специальную технику. Обязательны:

• Зарегистрированные виды ККТ.
• Ресурсы для работы по ордерам.

Эксперты утверждают, что использование кассовых аппаратов обязательно для наличных расчетов.

Действующий лимит

В рамках российского законодательства действующий лимит между ИП и организациями составляет 100 000 рублей . Стоит отметить, что количество и периодичность оплаты не играет роли . Существуют исключения, которые позволяют не соблюдать этот лимит:

• Сделки с физическим лицами.
• Выдача сотрудникам фирмы подотчетных материальных средств.
• Выплаты персоналу.

Юристы рекомендуют обратить внимание на специфику проведения денежных операций. Целесообразнее использовать безналичную схему, если деятельность компании предполагает частые расчеты с суммами более 100 000 рублей.

Законодательством предусмотрены наказания за несоблюдение условий сделки. Зачастую обхитрить закон не удается, что приводит к печальным последствиям. Интересные ситуации, связанные с соблюдением лимита, описаны ниже:

• Создание нескольких соглашений в дополнение к основному договору. Стоит отметить, что суммы, указанные в дополнение к основному документу, будут лишь прибавляться к базе. Сумма основного и дополнительного договоров не должна превышать оговоренной суммы, в противном случае грозит административный штраф.
• Создание однотипных договоров. Такая ситуация характерна для начинающих предпринимателей, которые совершая одну сделку, пытаются обойти лимит, используя два или три соглашения. В этом случае гарантированы серьезные разбирательства в налоговой службе и штраф.
• Отсутствие договора. Если не существует сделки купли-продажи в письменной форме, то она считается недействительной. В случае возникновения спорных ситуаций между сторонами разрешить проблему будет сложно.

ЦБ представил закон, касающийся расчетов наличными по различным договорам аренды недвижимости и транспортных средств, возврату процентов по кредитам, по продаже, купле ценных бумаг, акций. Суть нововведения в том, что осуществлять такие операции возможно, если деньги на эти нужды поступили в кассу с банковского счета компании. Обратите внимание, что оплачивать этими средствами услуги или товары нельзя.

Подробную информацию о данном ограничении на расчеты наличными вы можете узнать из следующего видео:

Порядок оформления

Оформление договора достаточно простое, не потребуется прибегать к помощи определенных государственных служб. Стоит отметить, что для его заключения не имеет значения:

• Вид документа (оплата услуг, заем и т. п.).
• Срок соглашения, количество платежей и периодичность (эти аспекты оговариваются отдельно в дополнительных пунктах).
• Вид обязательства (нельзя оплатить санкции и штрафы, если уже была оплачена лимитированная сумма).
• Способ расчетов (не имеет значения, идет ли оплата через кассу или подотчетному лицу).

Договор купли-продажи на наличный расчет должен быть составлен грамотным юристом. Обратите внимание, что его отсутствие влечет за собой не только отсутствие гарантий со стороны фирмы и клиента, но и возникновение серьезных проблем с налоговыми службами.

Типичное соглашение начинается с заявления продавцом своих паспортных данных, адреса и ФИО. В свою очередь покупатель также называет эти данные. Стороны заключают договор, о нижеследующем (его предмет):

• Продавец обязуется передать собственность покупателю (наименование, название, количество товаров или услуг).
• Покупатель принимает товар или услуги и уплачивает продавцу определенную сумму.

Права и обязанности:

• Право собственности у принимающей стороны возникает с момента оплаты.
• Продавец гарантирует, что третьи лица не имеют прав на товар или услуги.
• Покупатель обязуется оплатить товар к определенной дате.

Договор купли-продажи может включать прочие условия, которые обговариваются сторонами отдельно. Крупные сделки могут содержать несколько этапов, поэтому они должны оговаривать точные сроки поставки товара и оплаты, а также возможные штрафные санкции за невыполнение условий.

На что не распространяется лимит

Данное условие распространяется только на соглашения между ИП, юр. лицами, организациями и ИП. Сделки с физическими лицами не контролируются соответствующими федеральными актами и ЦБ. Зарплаты, стипендии, пособия и другие выплаты сотрудникам фирмы также не лимитированы. Их размер устанавливает работодатель самостоятельно. Выдача сотрудникам или третьим лицам подотчетных средств для определенных нужд не ограничена.

Исключение могут составлять случаи, когда сотрудник рассчитывается подотчетными деньгами по договорам, которые были заключены с фирмами от имени ИП или ООО.

Возможные штрафы

Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, нарушение порядка работы с наличными и проведение махинаций с ведением кассовых операций, в частности, уплата расчетов денежными средствами выше установленных лимитов в 100 000 рублей влечет за собой наложение административных штрафов на фирму и владельца компании.

Почти во всех случая прием наличных от покупателя без выдачи ему чека запрещен. В случае заключения неправильного договора, махинаций со стороны покупателя или продавца, проведения сверхлимитных расчетов налоговый орган может наложить сразу два административных штрафа:

• На руководителя компании (до 5 000 рублей).
• На организацию (до 50 000 рублей).

Применяется указанная норма и в случае превышения лимита индивидуальным предпринимателем.