В законодательстве сказано, что каждое предприятие имеет право на установление для своих сотрудников дополнительных выплат в целях поощрения и стимулирования. Это называется квартальной премией. Выплачивается она в рамках определенного периода. Абсолютно все премии должны отображаться как в трудовом, так и в коллективных договорах. Упоминания о предоставлении дополнительных методов мотивации должны фиксироваться и в Положении о премировании. Как же правильно рассчитать, к примеру, квартальную премию? Разберемся в данной статье.

Основания для выплаты премии

Как выплачивается квартальная премия? Выдается квартальное поощрение не чаще, чем раз в три рабочих месяца. Основанием для такого стимулирования может стать надлежащее выполнение всех производственных задач.

Когда перевыполняется план, выплату можно увеличить, если подобное условие отражено в договоре. Как правило, речь может идти о процентах от должностных окладов, а не о фиксированных суммах.

Может ли произойти лишение квартальной премии? Обычно происходит так, что премирование имеет строгую привязку к рентабельности по деятельности учреждения. В том случае, если данные по производительности невысоки, денежная премия не выдается. Работодатель не может быть за это обложен какими-либо штрафными санкциями.

Что такое премия за квартал

Система денежных поощрений типична для реальных производств. То есть речь идет о тех, чьи объемы выпущенных товаров можно измерять и сопоставлять их с планами. В бюджетных сферах квартальные премии выдаются довольно редко, и исключительно тогда, когда на это есть воля работодателя.

При успешных показателях труда руководитель фирмы может издать приказ о квартальной премии. Данная сумма выдается конкретному подразделению учреждения, а также одному сотруднику, либо же всем работникам сразу без какого-либо исключения.

В том случае, если условия о квартальных премированиях указаны в коллективных соглашениях, а не только упоминаются в положении, поощрение выдается всем сотрудникам предприятия. Работодатель имеет право устанавливать премии в определенном денежном размере, либо в процентном соотношении от оклада. В целях проведения денежного стимулирования издается соответствующий приказ, который подают в бухгалтерию наряду со списком работников, которым она полагается.

Как рассчитывается премия

При отображении в приказе информации о назначении условий ее выплаты в процентном эквиваленте расчет квартальной премии производится в индивидуальном порядке в отношении каждого работника. Порядок начисления в подобной ситуации будет выглядеть следующим образом:

Положение о премировании

При вычислениях квартального стимулирования следует опираться на Положение о премировании. Когда в нем не учитывается расчет премии пропорционально отработанному промежутку времени от оклада, премиальное значение добавляется в полном размере, а численность отработанных дней по факту никакого значения не имеет.

В том случае, если в Положении указывается, что за периоды времени, когда за работником остается средний заработок, премирование не производится, то за такие дни соответствующая выплата не начисляется.

Когда же размер премии определяется в фиксированном показателе денежных средств, рассчитать квартальную премию нужно в следующем виде:

Выплата квартальной премии происходит параллельно с зарплатой текущего на этот момент месяца. Когда основная плата начисляется сотруднику от фактической выработки, премия рассчитывается следующим образом:

• размер выработки за один квартал должен умножаться на действующий премиальный процент;
• добавляется заработная плата, а также районный коэффициент;
• вычитается сумма подоходного налога.

Почасовая оплата труда

Для сотрудников с почасовой оплатой труда премию начисляют так:

• средний показатель заработка за последние три месяца умножают на процент от премиальной выплаты;
• добавляется готовая к выдаче заработная плата, а также необходимые коэффициенты районного характера;
• вычитается размер подоходного налога;
• получается величина заработной платы с учетом квартальной премии.

Довольно удобным способом считается начисление квартальной премии для персонала конкретной организации, либо одного сотрудника, посредством использования программного обеспечения 1С. Особенно подходящим для таких целей является патч к данному инструменту под названием «Зарплата и управление персоналом».

Зависимость от факторов

Расчеты премий зависят от множества различных факторов, и все они обязательно должны учитываться. Чаще всего бывает так, что премия составляется в отношении конкретно выработанного периода времени. Почти все учреждения, которые заинтересованы в продуктивности деятельности своих предприятий, производят выдачу таких премий.

Например, платеж может начисляться по такой формуле, когда тарифную ставку делят на один месяц, который впоследствии умножают на отработанное время в днях. Последний показатель берется из табеля, который учитывает рабочее время. Рассмотрим пример начисления квартальной премии.

Пример

В рамках примера расчета премии следует рассмотреть случай ее начисления для отдельного работника. К примеру, заработная плата сотрудника некоего учреждения за один месяц будет равна сорока тысячам рублей. Внутренним Положением была установлена премия в размере семидесяти процентов от общей суммы оклада. В первом квартале сотрудник отработал сорок пять дней, а, согласно графику, их количество оказалось в размере пятидесяти шести. В такой ситуации размер выплаты будет рассчитываться так: 40 тысяч х 70% / 56 х 45 =22,5 тысячи. Из итоговой суммы вычитают подоходный налог. Перечисления в различные фонды считаются точно так же.

Этим же способом возможно также начисление премии любому сотруднику. Важно лишь знать установленный процент времени, количество отработанных дней и их число по графику. Квартальная премия в 6-НДФЛ отображается.

Проведение расчета по среднему заработку

При вычислении среднего показателя заработка учитываются лишь те премии, которые были предопределены структурой трудовой оплаты. Производя расчет среднего заработка сотрудника, важно учесть все премии, начисленные ему в счет продолжения расчетного времени.

Исключения осуществляются только для премий за год. Они относятся к составу среднего заработка абсолютно независимо от времени их фактического начисления. Учтены должны быть те премиальные выплаты, которые были начислены за календарный год, который предшествовал потребности расчета среднего заработка. То есть, если премия за год была произведена после расчета промежуточного показателя, то последний нужно будет пересчитать.

Ежемесячные премии

Ежемесячные премии, а также те, которые были произведены за период больше месяца, при вычислении среднего заработка учитываются всегда по-разному. Таким образом, в состав среднего дохода можно включать квартальные выплаты, которые начислили за расчетный период.

Если указанное время еще не полностью выработано, то квартальное поощрение при нахождении промежуточного показателя учитывается в полном размере при единовременном соблюдении таких условий, как:

• период выдачи премий входит в состав расчетного;
• начисление поощрений осуществляется за фактически выработанное рабочее время.

При абсолютной выработке расчетного периода квартальная выплата берется в расчет вне зависимости от факторов включения в расчетный период того времени, за которое были начислены премиальные деньги.

Подсчет отпускных

Учет квартальной премии при отпускных расчетах является более чем злободневной темой. Для персонала во многих коммерческих учреждениях базовый размер заработка состоит из различного вида поощрительных выплат. К примеру, тогда, когда премия начисляется за количество продаж, либо оказанных услуг.

Когда сотрудник полностью выработал расчетное время, при подсчете отпускных квартальная цифра учитывается всегда на общих основаниях. В ситуациях, когда расчетный интервал еще не выработан в достаточной мере, происходит следующее:

• премия, которая назначается пропорционально отработанному периоду, учитывается в размере полной суммы;
• квартальная премия, которую рассчитывают в фиксированном эквиваленте, добавляется в строгом соответствии с отработанными часами.

Стоит обращать внимание также и на месяцы, которые попадают в конкретный временной промежуток, который является расчетным. Например, в премиях за третий квартал, в ситуациях, когда учитывается только ноябрь за начало расчетного времени, выплата фиксируется только за два месяца.

Учитывают ли в рамках расчета отпускных квартальную премию, которую выплачивают за промежуток, не являющийся расчетным? Если рассчитывать отпускные, следует учитывать только те квартальные премии, которые были строго назначены в пределах соответствующего промежутка времени.

Структура по премированию в различных учреждениях дает возможность произвести мотивацию сотрудников, так как благодаря этому они становятся напрямую заинтересованными в результатах и плодах своей трудовой деятельности.

Заключение

Достоинство системы премирования заключается в характере ее гибкости. Любые критерии поощрительных выплат можно без проблем менять по усмотрению руководства организации, что помогает находить наиболее оптимальные варианты стимулирования. Еще одним неоспоримым достоинством премиальной системы по праву является возможность глобального снижения в вопросах текучки кадров. Это особенно значимо и актуально в современных условиях. А для того, чтобы со стороны сотрудников не рождались претензии по поводу некорректного начисления премий, необходимо наиболее тщательно подходить к порядку их начисления.

Будет ли квартальная премия, лучше уточнить на предприятии.

Формула и ее расшифровка Итак, как же рассчитывается размер поощрительных выплат сотрудникам? Можно говорить о двух формулах расчета премий: Формула 1, для поощрения в твердой сумме, равной окладу, за определенный период времени - П = З / КО х КФ, где:

• П – премия;
• З – оклад труженика;

Формула 2, для поощрения в проценте от оклада, за определенный период времени - П = З х РП / 100 / КО х КФ, где:

1. П – премия;
2. З – оклад труженика;
3. РП – величина поощрения в виде установленного процента от оклада;
4. КО – общее количество рабочих дней в периоде;
5. КФ – фактическое количество отработанных дней в периоде.

Примеры Теперь пришло время применить формулы расчета поощрений на конкретных примерах.

Особенности годовой премии

Однако этот вопрос не является предметом настоящей статьи. Помощником бухгалтера в вопросах расчета поощрительных выплат часто выступает труженик службы персонала компании.

Он, как правило, лучше знаком с первоисточниками, которые содержат порядок и способы расчета поощрительных выплат (к которым относится соответствующее внутреннее положение, а также коллективный договор). Каков максимальный и минимальный показатель? Вопросу величин поощрительных выплат труженикам посвящена статья 144 Трудового кодекса Российской федерации (далее по тексту – ТК РФ).

Расчет и начисление годовой премии работникам

Внимание

Если же работодатель решил самостоятельно заниматься расчетом платежей подобного рода, ему стоит обязательно изучить следующие важные вопросы:

• расчет премии пропорционально отработанному времени;
• вычисление квартальное премии;
• акт расчёта премии покупателю.

Также при возможности желательно максимально подробно изучить пример правильного расчёта величины премии. Это позволит избежать допущения наиболее типичных в таком случае ошибок.

Расчет годовой премии

Инфо

Это быстро и бесплатно! Оглавление:

• Кем устанавливается размер премии работникам?
• Кто делает расчет поощрительных выплат сотрудникам?
• Каков максимальный и минимальный показатель?
• Принципы, по которым определяется размер
• Формула и ее расшифровка
• Примеры

Получили одинаково, хотя первый год «вкалывал, как проклятый», а второй полгода лечился от цирроза печени. Может один из них дурак? Ни в коем случае. Это просто в компании при расчете суммы трудового поощрения не учтены все факторы.

Как рассчитать и провести учет годовой премии?

Таким образом, можно избежать множества ошибок. Если квартальная Премия квартального типа, в отличие от аналогичной выплаты по уже отработанному времени, не имеет четкого алгоритма расчета. Потому каждая организация самостоятельно составляет формулу для вычисления подобного поощрения. При этом в действующем законодательстве имеются четкие рекомендации по поводу установления величины премий:

• обязательно учитывать вклад в результат, сделанный каждым работником;
• величина выплаты должна быть обоснованной в экономическом плане.

Выплачиваться премии рассматриваемого типа могу за следующие показатели:

• качественные;
• количественные.

При необходимости работодатель может установить дифференцированный способ выплаты премий в зависимости от какого-то важного показателя.

Prednalog.ru

Согласно действующему сегодня законодательству, работодатель имеет право осуществлять материальное поощрение своих сотрудников за хорошо выполненную работу или же по иным причинам. Но при этом необходимо выполнять расчёт соответствующим образом, так как данная выплата является доходом, который облагается НДФЛ и должен быть соответствующим образом отражен в бухгалтерском учете.

• Основные сведения
• Как рассчитать сумму для премирования
• Годовая премия при расчете среднего заработка в 2018 году

Наличие каких-либо ошибок может привести к некоторым проблемам с налоговыми службами.
В Трудовом кодексе Российской Федерации прямо указывается на право работника получить оплату за свою работу.

Величина данного налога составляет 13%, его перечисление в бюджет государства делает работодатель, именно он является налоговым агентом для своего работника. Система премирования в обязательном порядке должна включать в себя следующие основные элементы:

• показатели – основания для выплаты премии;
• условия премирования;
• величина премии;
• перечень лиц, которым выплачивается премия;
• периодичность выплат;
• основания для премирования.

Все этим моменты должны быть в обязательном порядке отражены непосредственно во внутриорганизационных нормативных актах.

При этом расчет квартальной премии за фактически отработанное время должен осуществляться всегда заблаговременно.

Как рассчитать премию от оклада

В качестве него может выступать количество отработанного в конкретной организации времени, производительность или же нечто иное. Обычно квартальная премия начисляется сотруднику работодателем в последнем месяце отчетного периода (квартала). Один из самых часто используемых и простых способов вычисления премии данного типа – в процентах к окладу. Акт расчета премии покупателю Допускается выплата какой-либо премии покупателю продавцом за какие-либо определенные действия. При этом в качестве премии в данной ситуации обычно бесплатно предоставляется следующее:

• услуги/работы;
• подарки;
• партии товаров.

Основанием для расчета величины премии покупателю является специальный акт. Он представляет собой внутренний документ организации, с которой работает покупатель и формируется в каждом случае индивидуально руководством конкретной организации.

Как правильно произвести расчет премии сотрудникам

Назначение премии может иметь 2 составляющие – фиксированную и переменную части. Виды премиальных вознаграждений Размер премиального вознаграждения определяется в зависимости от порядка, определенного в Положении о премировании. На предприятии могут быть установлены различные варианты начислений:

• Выплата по среднему заработку пропорционально отработанному в течение года времени.
• Платеж с учетом коэффициента в зависимости от стажа работы на предприятии.
• Сумма, рассчитанная по коэффициенту трудового участия (КТУ) при премировании коллективов цехов, бригадных подрядов.
• Платеж без учета дополнительных условий в размере оклада или фиксированного процента от суммы при соответствии показателям назначения премии.

Выбор вида премии определяется работодателем на основании специфики деятельности и из расчета разумности стимулирования.
Нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации может быть установлен предельный размер повышения районного коэффициента, устанавливаемого входящими в состав субъекта Российской Федерации муниципальными образованиями. Суммы указанных расходов относятся к расходам на оплату труда в полном размере. Суть этого коэффициента, в том, что он является дельтой повышения месячного заработка за труд в нелегких климатических обстоятельствах. Этот повышающий коэффициент начисляется на месячные выплаты, установленную конкретным работодателем, согласно положениям трудового договором, а следовательно, и на поощрения. Также учитываем, что квартальное поощрение, обычно выдается в следующем за кварталом календарном месяце, вместе с месячной ставкой. Вместе с тем, указанный коэффициент начисляется как на заработную плату, так и на поощрение.
Примерные показатели премирования для распространенных форм оплаты труда: Форма оплаты труда Показатели назначения премий Показатели снижения размера премии Сдельная форма Выполнение ежемесячного или квартального плана по выручке, экономия материальных ресурсов Невыполнение плана, нарушение трудовой дисциплины Повременная форма Внедрение передовых методов работы, освоение техники, участие в проектах компании, выполнение плата производственной структурой Нарекания за нарушение распорядка и допущения ошибок, снижение производственных показателей в целом по отделу Сдельно-премиальная Улучшение качественных и количественных производственных показателей Снижение переменной составляющей оплаты труда, нарушение правил охраны труда В документе, регулирующего выплату премий, должны быть определены условия лишения поощрения.

Как рассчитать годовую премию калькулятор

Вместе с тем, действующее трудовое законодательство не запрещает выплату годовой премии уволенным сотрудникам, которые выполнили условия для премирования. Работодатель не вправе лишить премии такого сотрудника или выплатить лишь частично. Как же выйти из такой ситуации, где, казалось бы, работник должен получить причитающиеся ему деньги, но в то же время никаких документальных расчетов проведено не может быть в принципе? Работодатель обязан выплатить работнику всю полагающуюся сумму, но уже в конце расчетного периода, когда будет готова вся необходимая документация с финансовыми итогами деятельности предприятия. Таким образом, работник получит свои деньги, но только в сроки, предусмотренные соответствующими нормативно-правовыми актами организации о порядке и условиях премирования сотрудников.

Премиальные выплаты работодателей сотрудникам по итогам года является формой стимулирования. Нормативным актом предприятия служит Положение о премировании, разработанное комиссией либо руководителем и предъявленное коллективу для ознакомления. Документ является локальным актом, что позволяет включать позиции, максимально отражающие специфику деятельности предприятия. Годовая премия рассчитывается на условиях, которые не должны противоречить действующему гражданскому и трудовому законодательству.

Начисление годовой премии

Трудовое законодательство определяет премиальные выплаты как стимулирующие, являющиеся частью заработной платы работника (ст. 129 ТК РФ). Особенность назначения премии состоит в необходимости определения показателей, дающих право на поощрительную выплату. В Положении устанавливаются основные условия начисления премий.

Для исполнения условий премирования, проверки соответствия лиц требованиям и произведения расчета на предприятии назначается ответственное лицо или комиссия. Практика показывает, что конечное принятие решения по назначению годовой премии входит в прерогативу руководителя.

Пример распространенной ошибки при определении круга премируемых

Предприятие «Актив» представило на одобрение коллектива Положение о премировании, разработанное комиссией. В документе были определены лица, не имеющие право на получение премий – работники, оформленные по договорам ГПХ, сезонные работники, трудоустраиваемые на летний период, внешние совместители.

Представители трудового коллектива не утвердили Положение, мотивируя дискриминацией прав совместителей (ст. 132 ТК РФ). Лица, принятые по трудовому договору как совместители, имеют права и гарантии, аналогичные правам лиц с договорами основного трудоустройства. Положение о премировании компании «Актив» отправлено на доработку.

Показатели назначения годовых премий

При определении производственных показателей рассматриваются разные условия труда для получения стимулирующей выплаты. В локальном акте предусматриваются отличительные условия для разных профессий и должностей работников, форм оплаты труда. Читайте также статью: → “ ». Примерные показатели премирования для распространенных форм оплаты труда:

В документе, регулирующего выплату премий, должны быть определены условия лишения поощрения. Основанием для полного лишения премии является серьезный проступок работника – прогул, замененный дисциплинарным взысканием, явление на работу в состоянии алкогольного опьянения, умышленная порча имущества.

Использование гибких производственных показателей для подсчета сумм премирования не исключает возможности определения работодателем фиксированной части. Назначение премии может иметь 2 составляющие – фиксированную и переменную части.

Виды премиальных вознаграждений

Размер премиального вознаграждения определяется в зависимости от порядка, определенного в Положении о премировании. На предприятии могут быть установлены различные варианты начислений:

• Выплата по среднему заработку пропорционально отработанному в течение года времени.
• Платеж с учетом коэффициента в зависимости от стажа работы на предприятии.
• Сумма, рассчитанная по коэффициенту трудового участия (КТУ) при премировании коллективов цехов, бригадных подрядов.
• Платеж без учета дополнительных условий в размере оклада или фиксированного процента от суммы при соответствии показателям назначения премии.

Выбор вида премии определяется работодателем на основании специфики деятельности и из расчета разумности стимулирования.

Расчет суммы премии по формуле

Наиболее распространенным вариантом выплаты является фиксированная сумма в зависимости от оклада, рассчитанная пропорционально отработанному времени. Для получения суммы используется формула расчета: Пр = Пр норм/ Дн норм * Дн отраб, где:

• Пр – сумма премии к выплате;
• Пр норм – размер максимально доступной премии;
• Дн норм – количество нормативных рабочих дней в году;
• Дн отраб – количество фактически отработанных дней.

Кроме популярного простого способа расчета премии для работников на повременной форме оплаты труда встречаются менее востребованные варианты.

Пример расчета премии с использованием КТУ

Организацией «Компас» был определен фонд годовой премии для вознаграждения монтажников К., М. и П, работающих бригадным способом. Общая сумма премии составила 30 000 рублей.

По условиям трудового договора и Положения о премировании распределение производится бригадиром по величине полезного участия. В качестве показателя КТУ бригадиром принимаются человеко-часы, затраченные каждым работником. В результате К. получил 40% суммы, М. – 35% и П. – 25%.

Приказ и ведомость на выплату премии

Основанием для выплаты премии сотрудникам служит приказ. В кадровом документообороте используется форма приказа № Т-11 для премирования одного сотрудника или № Т-11а при поощрении группы лиц. Читайте также статью: → “ ». Документы из альбома унифицированных форм не являются обязательными к применению с 2013 года, но продолжают использоваться как наиболее оптимальные бланки для ведения первичного учета. С данными приказа работник должен ознакомиться под роспись.

Выдача премии производится по отдельной ведомости или в составе ежемесячных выплат в зависимости от источника выплат и счета списания расходов.

В учете используют ведомости:

• Расчетно-платежной формы Т-49. Используется для размещения данных о начислении и выдаче сумм. Является наиболее оптимальной формой для выплаты премий наличными деньгами.
• Расчетной формы Т-51. Используется при перечислении премии на зарплатную карту работника.
• Платежной формы Т-53. Используется при выдаче премии наличностью в межрасчетный период, при выплате которой НДФЛ взимается в общей сумме начислений.

Сроки выплаты премий

Сроки выплат заработной платы и ее частей (премии) установлены новой редакцией ст. 136 ТК РФ. Вступившая в силу 03.09.2016 измененная статья определяет срок выплат вознаграждений работникам в течение 15 дней после начисления. Работодатели имеют право установить любую дату для начисления премий:

• Последний рабочий или календарный день года одновременно с начислением заработной платы.
• Дату, назначенную после принятия внутренней отчетности учредителями.
• День, установленный после сдачи годовой отчетности.

В пояснениях Минтруда к новой редакции ст. 136 ТК РФ, размещенные на официальном сайте Министерства, отмечено, что работодатели могут самостоятельно определять срок выплат с закреплением порядка в коллективном договоре, Положении о премировании или приказе. Трудовое законодательство не будет нарушено, если в локальных актах закрепить положение об установке срока начисления премий приказом.

После начисления премии в установленную дату выплата производится в течение 15 дней. На работодателя, нарушившего срок выплат работникам после начисления, налагается административный штраф.

Пример о сроках выплат премии:

Предприятие «Прогресс» установило дату начисления премии по итогам года – 15 марта 2015 года. О назначении премий работникам был издан соответствующий приказ. Выплата премии предприятием «Прогресс» должна быть произведена не позднее 30 марта. Превышение срока будет рассмотрено как нарушение трудового законодательства.

Источники премирования на предприятии

Предприятие в Положении о премировании должно закрепить источники финансирования, от вида которых завит бухгалтерский учет операции и налогообложение. Предусматривается один из вариантов финансирования:

• За счет прибыли после налогообложения.
• За счет расходов от обычных видов деятельности.

В зависимости от источника финансирования определяются проводки операции:

На суммы премирования начисляются взносы в фонды страхования. В месяце выплаты у работника удерживается НДФЛ с одновременным перечислением в бюджет.

Дополнительное отражение премии

Полученные годовые премии в документах работника не отражаются. Работник должен знать о возможности получения премирования по итогам года, что подтверждается подписью в приказе.

Пример ошибочного отражения в документах сведений о премировании:

Предприятие «Аккорд» определило возможность премирования работников по итогам года. В приказе, изданном на предприятии, кадровым работником был внесен пункт о записи в трудовую книжку о премировании. Трудовая Инспекция при проверке сделала замечание, указав на нарушение ст. 66 ТК РФ. В трудовую книжку вносятся показатели личных достижений. Премирование, право на которое устанавливается в коллективном договоре или ином акте, не должно отражаться в трудовой книжке.

Вопрос №1. Можно ли претендовать на премию уволенному работнику, если лицо полностью отработало без нареканий календарный год, но на момент увольнения приказ о премии не был издан?

Выплата премии по итогам года и перечень лиц определяется работодателем самостоятельно и добровольно. При отсутствии выплат нарушений трудового законодательства не производится. Если в Положении о премировании оговорен пункт о выплатах премий только штатным сотрудникам на момент издания приказа, возможности оспорить потерю средств не имеется.

Вопрос №2. Может ли руководитель определять круг премируемых вне зависимости от производственных показателей.

Не может, действия должны быть обоснованы. В Положении о премировании должны быть установлены параметры назначения премий. Руководитель – такой же наемный работник, как и остальные сотрудники и должен придерживаться правил, установленных документами компании.

Вопрос №3. Можно ли перечислять премии на зарплатную карту?

Можно, премиальные выплаты являются частью заработной платы.

Вопрос №4. Входят ли суммы премирования в величину дохода, учитываемого при расчете отпускных?

Суммы премирования включаются в состав дохода, учитываемого при определении средней заработной платы.

Вопрос №5. Имеются ли ограничения по максимальной величине сумм премирования?

Законодательство не ограничивает верхний предел выплат. Суммы определяются работодателем.

Зачастую руководители компаний утверждают денежные поощрения к выплате своим сотрудникам с целью мотивировать их на плодотворную работу. Как правило, речь идет о премии, рассчитанной по итогам года. Повод к ее назначению отдельному сотруднику или всему коллективу может быть различным. В любом случае, бухгалтер должен знать, как рассчитать премию за год.

Что представляет собой годовая премия

Премия по итогам года, как правило, начисляется в феврале месяце года, который следует за периодом.

Многие работодатели отметили тот факт, что наиболее действенным методом мотивации работников является денежное поощрение. Выплата премий благотворно сказывается на общих плановых показателях, повышении производительности, предложении новаторских идей, стремлении к карьерному росту и так далее, поскольку подчиненные стараются добросовестно исполнять должностные обязанности и не отставать от коллег, ведь в итоге по окончании годового периода повышается их доход.

Годовая премия не относится к обязательным выплатам и основной зарплате, закон не обязывает владельцев фирм устанавливать ее, а потому работодатели имеют возможность самостоятельно определять основные положения о ее начислении и закреплять их во внутренних нормативных актах компании. Выплачивать премию по окончании года без предварительного урегулирования вопроса ее назначения наниматель не может – в противном случае, последуют претензии от налоговой инспекции, и предприниматель не сможет учесть расходы в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль.

Если в трудовом соглашении с сотрудником указаны лишь отдельные положения о выплате премии, то следует поставить ссылку на тот внутренний документ, в котором имеется полный перечень условий ее назначения.

По этой причине нужно не только упомянуть о выплате премий в локальных документах, но и обозначить их размер, порядок, условия и сроки начисления. Сведения о премировании работников можно изложить в следующих документах:

• трудовой договор с сотрудником;
• коллективный договор;
• положение об оплате труда;
• приказ работодателя о начислении премиальных некоторым отличившимся сотрудникам.

Как выплачивается годовая премия сотрудникам

Решение о том, чтобы выплатить работникам фирмы премию по итогам года, принимает начальник подразделения предприятия или владелец фирмы, если в ней не обозначено подразделений, основываясь на информации о работе коллектива из отдела кадров. Сотрудники кадровой службы предоставляют нанимателю сведения о фактически отработанном времени подчиненных, о случаях нарушения внутреннего распорядка, о выполнении, перевыполнении или невыполнении производственного плана.

Изучив предоставленные ему данные, работодатель определяет необходимость выплаты премии и ее размер, после чего издает приказ о назначении премиальных сотруднику (форма Т-11) или группе подчиненных (форма Т-11а) . Затем работники должны ознакомиться с текстом приказа, подписать бумагу, после чего распоряжение передается в бухгалтерию.

Сотрудник бухгалтерии оформляет расходный кассовый ордер (КО-2) , расчетно-платежную ведомость (форма Т-49) или платежную ведомость (форма Т-53) . Если денежные средства перечисляются на банковские карты сотрудников, заполняется расчетная ведомость (Т-51) .

Как рассчитать премию за год

Годовая премия может являться обязательной формой поощрения работников на предприятии или не обязательной – то есть начисляться по желанию нанимателя и по возможности бюджета фирмы за особые заслуги в работе.

Трудовое законодательство определяет круг сотрудников, которым не положено назначать квартальную премию и премиальные по итогам года. К таким работникам относятся:

• подчиненные, допустившие нарушение трудовой дисциплины и получившие дисциплинарное взыскание;
• сотрудники, которые были временно отстранены от исполнения своих должностных обязанностей;
• работники, пребывающие в отпуске по уходу за детьми в возрасте до 3 лет.

Чтобы определить размер премии по итогам года, нужно суммировать все доходы сотрудника (не принимая при этом во внимание разного рода повышающие коэффициенты, если таковые применяются), а затем умножить результат на заранее оговоренный процент премии. Формула расчета выглядит следующим образом:

РГП = (ЕЗП х 12 мес. х ПП) – (ЕЗП х 12 мес. х ПП)х 13% ,

где РГП – размер годовой премии;

ЕЗП – ежемесячная заработная плата (без учета повышающих коэффициентов);

ПП – процент премирования;

13% – удержание НДФЛ.

Пример того, как рассчитать премию за год

Программисту Кнопкину Р.А. выплачивается оклад в сумме 56 тыс. рублей в месяц. Данная зарплата начислялась ему все 12 месяцев за прошедший год. Работодатель поручил бухгалтеру рассчитать годовую премию. Коллективный договор фирмы содержит информацию о проценте премии по итогам года – он составляет 12%.

За прошедший год программист заработал: 56 000 руб. х 12 мес. = 672 000 руб .

Премия по итогам года составит: 672 000 руб. х 12% = 80 640 рублей .

Бухгалтер обязан удержать с премиальных выплат НДФЛ в размере: 80 640 руб. х 13% = 10 483 руб. 20 коп .

Работодатель из собственных средств перечислит страховые взносы в размере: 80 640 руб. х 22% = 17 740 руб. 80 коп .

Итого, Кнопкин Р.А. получил на руки: 80 640 руб. – 10 483,2 руб. = 70 156 рублей 80 копеек .

Законодательные акты по теме (НК РФ)

Типичные ошибки

Ошибка: Работодатель не издал приказ о выплате премии отдельным сотрудникам, хотя в локальных нормативных актах о премировании работников ничего не сказано.