Должностная инструкция
бухгалтера-кассира
[наименование организации, предприятия и т. п.]
Настоящая должностная инструкция разработана и утверждена в соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации и иных нормативных актов, регулирующих трудовые правоотношения в Российской Федерации.
1.1. Бухгалтер-кассир относится к категории технических исполнителей, принимается на работу и увольняется приказом директора предприятия по представлению главного бухгалтера.
1.2. Бухгалтер-кассир непосредственно подчиняется главному бухгалтеру и его заместителям.
1.3. В своей деятельности бухгалтер-кассир руководствуется:
Нормативными документами и методическими материалами по вопросам выполняемой работы;
Уставом предприятия;
Правилами внутреннего трудового распорядка предприятия;
Приказами и распоряжениями директора предприятия;
Распоряжениями главного бухгалтера и его заместителей;
Настоящей должностной инструкцией.
1.4. Бухгалтер-кассир должен знать:
Нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций;
Формы кассовых и банковских документов;
Правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг;
Порядок оформления приходных и расходных документов;
Лимиты остатков кассовой наличности, установленные для предприятия, правила обеспечения их сохранности;
Порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности;
Основы организации труда;
Правила эксплуатации вычислительной техники;
Основные положения законодательства о труде;
Правила внутреннего трудового распорядка;
Правила и нормы охраны труда.
1.5. Во время отсутствия бухгалтера-кассира его обязанности исполняет в установленном порядке назначаемый заместитель, несущий полную ответственность за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.
На бухгалтера-кассира возлагаются следующие функции:
2.1. Осуществление операций с денежными средствами и ценными бумагами.
2.2. Ведение кассовых книг (в валюте и рублях).
2.3. Составление кассовой отчетности.
2.4. [Вписать нужное].
Для выполнения возложенных на него функций бухгалтер-кассир обязан:
3.1. Осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.
3.2. Получать по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства или оформлять их для получения безналичным путем в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов.
3.3. Вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком.
3.4. Составлять описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые.
3.5. Составлять кассовую отчетность.
3.6. Осуществлять наличные расчеты в установленном порядке с организациями и физическими лицами при оплате работ и услуг предприятия.
3.7. [Вписать нужное].
3.8. [Вписать нужное].
Примечание. Данный раздел представляется дополнительно к настоящей инструкции для применения пользователями по своему усмотрению.
Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных настоящей инструкцией, бухгалтер-кассир взаимодействует:
4.1. С директором предприятия или должностным лицом, его замещающим по вопросам:
Получения: распоряжений, указаний, приказов, относящихся непосредственно к его деятельности;
Представления: всей необходимой информации о движении денежной наличности в кассе предприятия.
4.2. С главным бухгалтером и его заместителями по вопросам:
Получения: должностной инструкции, указаний на выплату или перечисление денежных средств сотрудникам предприятия, распоряжений, на прочие выплаты из кассы, списка лиц, которым разрешена выдача подотчетных средств, нормативных и инструктивных документов по ведению кассовых и банковских операций, пользованию кассовым аппаратом;
Представления: всей необходимой информации о движении денежной наличности в кассе предприятия, в срок и качественно оформленных кассовых документов, журналов-ордеров.
4.3. С сотрудниками бухгалтерского отдела (бухгалтерии) по вопросам:
Получения: всех необходимых, надлежащим образом оформленных документов на осуществление кассовых и банковских операций, расчетных ведомостей, списков на выплату и перечисление заработной платы, приходных и расходных кассовых ордеров и других документов, необходимых для осуществления бухгалтерского учета кассовых операций;
Представления: кассовых отчетов, выписок по банковским счетам, сведений о депонированных суммах и другой информации о движении денежных средств.
4.4. С другими сотрудниками предприятия по вопросам:
Получения: договоров, служебных записок, распоряжений и других документов, подписанных распорядителями кредитов, о приеме в кассу и выдаче из кассы денежных средств;
Представления: квитанций к приходным и расходным кассовым ордерам.
4.5. С коммерческими банками по вопросам:
Получения: распоряжения об установленном лимите кассы и его выездной проверки путем снятия наличности в кассе предприятия, выписок о движении денежных средств на банковских счетах, наличных денежных средств на нужды предприятия;
Представления: банковских документов для получения и сдачи в банк наличных денежных средств, осуществления безналичных платежей (платежных поручений, заявлений на перевод, объявлений на взнос наличными, расчетных чеков и других денежных документов).
Должностная инструкция разработана в соответствии с [наименование, номер и дата документа].
Руководитель структурного подразделения
[инициалы, фамилия]
[подпись]
[число, месяц, год]
Согласовано:
Начальник юридического отдела
[инициалы, фамилия]
[подпись]
[число, месяц, год]
С инструкцией ознакомлен:
[инициалы, фамилия]
[подпись]
[число, месяц, год]
Одна из ключевых обязанностей бухгалтера-кассира — это организация и учет кассовых операций, то есть работа с наличными денежными средствами и оформление соответствующей документации. Работа это очень ответственная, поэтому зафиксировать требования к квалификации бухгалтера-кассира, его должностные обязанности и ответственность следует в должностной инструкции.
С правильно составленной должностной инструкцией бухгалтера-кассира компании легче защититься в споре: обосновать отказ в приеме на работу, дисциплинарную ответственность за невыполнение трудовых функций и т.д.
Напомним, с 1 июля 2016 года введены в действие профессиональные стандарты (ст. 195.3 ТК РФ). Их соблюдение необходимо, если сотрудник имеет право на компенсации и льготы (ч. 2 ст. 57 ТК РФ), а также если закон или нормативный акт устанавливает требования к опыту работы, образованию и т.д. Также сотрудники должны соответствовать требованиям стандарта, если компания применяет тарифную систему оплаты труда. В остальных случаях применение стандартов — добровольное дело.
Составлять должностную инструкцию бухгалтера-кассира следует с учетом того, применяет организация профстандарт или нет. Если компания решила внедрять или уже применяет профстандарт, должностную инструкцию бухгалтера-кассира следует разработать на его основе.
Кстати, необязательно внедрять профстандарты сразу для всех должностей. Не будет ошибкой, если компания для бухгалтера-кассира установит профстандарт, а финансового директора — нет. А вот установить профстандарт выборочно для сотрудников одной специальности нельзя.
В небольших компаниях работу кассира поручают главбуху или бухгалтеру. Перечень обязанностей бухгалтера теперь записан в профессиональном стандарте (утв. приказом Минтруда России от 22.12.2014 № 1061н). В функции бухгалтера по профстандарту не входят обязанности по ведению кассы. Но руководитель должен определить кассира или иного работника, который будет принимать и выдавать наличные, оформлять приходники и т. п. (п. 4 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Поручить главбуху или бухгалтеру вести кассу можно лишь за доплату (письмо Минтруда от 20.07.2016 № 14–2/В-688). Для этого надо подписать соглашение о совмещении должностей, издать приказ и заключить договор о материальной ответственности, а также оформить прием-передачу кассы.
В должностной инструкции бухгалтера-кассира обязательно должны быть разделы, содержащие положения о квалификационных требованиях, должностных обязанностях, а также правах и ответственности сотрудника.
В разделе с квалификационными требованиями надо перечислить уровень образования, опыт работы, знания и умения, которыми должен обладать работник.
Например, если применяется профстандарт бухгалтера, то в квалификационных требованиях необходимо указать следующее:
«На должность бухгалтера-кассира назначается лицо, имеющее среднее профессиональное образование по специальности «Экономика и управление».
Если образование по другой специальности — лицо, прошедшее дополнительное профессиональное образование по спецпрограммам; опыт работы не менее трех лет в области учета и контроля».
Если профстандарт не применяется, то прописать:
«На должность бухгалтера-кассира назначается лицо, имеющее среднее профессиональное (экономическое) образование с опытом работы по специальности от года или высшее профильное образование с опытом работы по специальности от полугода.»
В разделе с трудовыми обязанностями следует перечислить работу, которую будет выполнять сотрудник.
Полностью переписывать стандарт в должностную инструкцию не нужно. Некоторые функции можно скорректировать. Например, бухгалтеру-кассиру можно поручить ведение первичных документов по приему и выдаче наличных, учету кассовых операций и т.д. Кроме того, стоит записать также, что сотрудник должен выполнять и другие распоряжения главного бухгалтера.
Должностная инструкция бухгалтера-кассира утверждается приказом директора. Сотрудника необходимо ознакомить с документом под роспись. Иначе компания не вправе требовать, чтобы работник соблюдал ее. Ссылка на инструкцию должна быть в трудовом договоре.
Смотрите образец, составленный организацией, которая применяет стандарт.
Должностная инструкция бухгалтера-кассира (по профстандарту)
Должностная инструкция бухгалтера-кассира без профстандарта
Общество с ограниченной ответственностью «Альфа»
А.В. Львов
Должностная инструкция № 35
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящая Должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность бухгалтера-кассира.
1.2. Бухгалтер-кассир относится к категории специалистов, назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом генерального директора по представлению главного бухгалтера.
1.3. Бухгалтер-кассир подчиняется непосредственно главному бухгалтеру.
1.4. В период временного отсутствия бухгалтера-кассира его обязанности возлагаются на заместителя главного бухгалтера приказом генерального директора.
2. КВАЛИФИКАЦИОННЫЕ ТРЕБОВАНИЯ
2.1. На должность бухгалтера-кассира назначается лицо, имеющее среднее профессиональное (экономическое) образование с опытом работы по специальности от года или высшее профильное образование с опытом работы по специальности от полугода.
2.2. Бухгалтер-кассир должен знать:
– законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, руководящие, методические и нормативные материалы по организации и учету кассовых операций и составлению отчетности по
– оформление кассовых операций согласно типовым межведомственным формам первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации;
– организацию документооборота по учету кассовых операций;
– порядок приема, выдачи и хранения наличных денег; правила определения
платежеспособности банковских билетов и монет Банка России;
– средства вычислительной техники, коммуникаций и связи и возможности их применения для выполнения учетно-вычислительных работ и анализа хозяйственной и финансовой деятельности предприятия;
– экономику, организацию труда и управления;
– законодательство о труде.
3. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
3.1. Выполняет работу по организации и учету кассовых операций.
3.2. Соблюдает законодательные и нормативные акты, выполняет работу по приему, выдаче и хранению наличных денег.
3.3. Ведет первичную документацию по приему и выдаче наличных денег.
3.4. Ведет на основе ведомостей выплату зарплаты сотрудникам.
3.5. Осуществляет контроль за первичной документацией по кассовым операциям и готовит их к счетной обработке.
3.6. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов (сейфов) осуществляет проверку сохранности замков, дверей, оконных решеток и печатей, исправности охранной сигнализации.
3.7. Ведет прием наличных денег по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением генерального директора.
3.8. Производит выдачу наличных денег из кассы по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным)), заявлениям на выдачу денег, счетам и т. п.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного
кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны генеральным директором, главным бухгалтером или лицами, на это уполномоченными.
3.9. Производит записи в кассовую книгу сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.
3.10. Ежедневно в конце рабочего дня подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
3.11. Принимает участие в проведении инвентаризаций.
3.12. Организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением.
3.13. Является материально ответственным лицом и после издания приказа о приеме его на работу обязан под расписку ознакомиться с Порядком ведения кассовых операций в РФ и заключить договор о полной материальной ответственности.
3.14. Не имеет права передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, кроме случаев временной нетрудоспособности или отпуска по распоряжению руководства.
3.15. Следит за сохранностью первичных документов по кассовым операциям.
3.16. Обеспечивает сохранность денежных средств, находящихся в кассе, ККТ и прочих материальных ценностей.
3.17. Систематически повышает свою квалификацию на курсах и семинарах по бухгалтерскому учету.
Бухгалтер-кассир имеет право:
4.1. Принимать участие в обсуждении вопросов, входящих в его функциональные обязанности.
4.2. Вносить предложения и замечания по вопросам улучшения деятельности на порученном участке работы.
4.3. Запрашивать и получать необходимые материалы и документы, относящиеся к вопросам деятельности бухгалтера-кассира.
5.1. Бухгалтер-кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный организации, как в результате умышленных
действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим функциональным обязанностям – в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ.
5.2. Бухгалтер-кассир также несет ответственность в пределах, установленных действующим трудовым законодательством РФ за:
5.2.1. Недостоверную информацию о состоянии выполнения полученных заданий и поручений, нарушение сроков их исполнения.
5.2.2. Невыполнение приказов, распоряжений генерального директора организации, поручений и заданий от главного бухгалтера.
5.2.3. Нарушение Правил трудового распорядка, правил противопожарной безопасности и техники безопасности, установленных в организации.
Должностная инструкция разработана в соответствии с приказом генерального директора от 14 февраля 2017 г. № 13.
Начальник отдела кадров ________________ Е.Э. Громова
С настоящей Инструкцией ознакомлен.
Один экземпляр получил на руки и обязуюсь хранить на рабочем месте.
Бухгалтер-кассир ________________ А.В. Дежнева
Должностная инструкция бухгалтера-кассира является документом, помогающим в отборе претендентов на обозначенную должность, а также при адаптации новичков на предприятии. Должностная инструкция содержит в себе общую информацию о режиме работы организации, а также конкретные данные касательно нюансов должности и требований к сотруднику. Описываемый документ в обязательном порядке должен предоставляться сотруднику или кандидату на должность.
Должностная инструкция состоит из “шапки”, а также пунктов и подпунктов, которые составляются согласно нормативно-правовым актам страны. В зависимости от обязанностей сотрудника, а также масштаба предприятия, должностная инструкция может включать в себя большее или меньшее число пунктов, при этом основные из них остаются всегда. Для их разбора обратимся к следующей таблице:
Пункт документа | Содержание |
Общие положения | В данном пункте указываются сведения о начальстве; отделе, в котором будет работать бухгалтер-кассир; общая информация о работе. В некоторых случаях в данный пункт включают данные о требованиях к сотруднику и его ответственности. |
Должностные обязанности | Могут представлять собой масштабный пункт, включающий не только подробное указание должностных обязанностей сотрудника, но также требования к его знаниям; функции специалиста; необходимую информацию о должности; рассмотрение ответственности бухгалтера в рамках организации и т.д. Обратите внимание, что в отдельных случаях и при необходимости вся эта информация может делиться на несколько отдельных пунктов. |
Права | Еще один обязательный пункт, который составляется в соответствии с законодательством РФ. Кроме того, права каждого отдельного сотрудника могут быть расширены работодателем без превышения должностных полномочий. |
Связи по должности, ответственность и дополнительная информация | Чтобы сделать должностную инструкцию бухгалтера-кассира более полной и ясной для сотрудника рекомендуется указывать как можно больше конкретных данных. Если необходимый объем данных не вместится в вышестоящие пункты, можно сформировать отдельный пункт и указать в нем все нужное. |
Должностная инструкция вступает в действие только после того, как с ней познакомится руководство предприятия. После ознакомления в документе ставятся надлежащие подписи и печати и только после этого им разрешается пользоваться официально.
Общие положения – один из наиболее важных пунктов должностной инструкции. Они содержат вводные данные касательно должности бухгалтера-кассира непосредственно в рамках предприятия. По необходимости этот пункт может содержать меньшее либо большее количество подпунктов. Но чтобы документ был составлен грамотно и выглядел более структурированным рекомендуется делать подпункты краткими и емкими либо отделять их в отдельные пункты.
В качестве примера возьмем следующие “Общие положения”:
Общие положения могут быть расширены и дополнены иной вводной информацией, включая общие данные о специальности.
На рисунке ниже представлена в инфографике должностная инструкция бухгалтера-кассира, с ключевыми обязанностями, правами и ответственностью.
Данный пункт включает в себя необходимые знания кандидата и требования к уровню его подготовки. Неотъемлемым данный пункт является для кандидатов на должность, т.к. дает представление про то, насколько они подходят для неё. Наиболее ясное представление о данном пункте можно получить из следующей таблицы:
Подпункт | Содержание |
Необходимые знания | 1. Законодательные акты, нормативно-правовые и другие документы РФ, регулирующие работу по организации или учету кассовых операций. 2. Проведение кассовых операций в соответствие с существующими нормами, установленными на государственном уровне. 3. Работа с материальными ценностями предприятия, в т.ч. наличными средствами; организация документооборота. 4. Работа с электронно-вычислительной техникой, знание 1С. 5. Трудовое законодательство; экономика в области труда и управления. |
Уровень подготовки | Кандидат на должность должен иметь высшее профильное образование по направлению, а также опыт работы в соответствующей сфере не меньше 1 года. |
Требования к опыту работы могут варьироваться в зависимости от профиля предприятия. Например, если оно занимается производством строительных материалов, тогда кандидат должен иметь опыт работы в фирме с соответствующим профилем. Если же сотрудник требуется в срочном порядке – то требования к опыту могут отсутствовать.
Должностные обязанности специалиста не могут выходить за рамки собственных полномочий, но при этом могут быть расширены на усмотрение работодателя. Обязанности должны подчиняться нормативно правовым актам РФ, а также не могут быть представлены обязанностями из другой профессиональной сферы (не связанной с бухгалтерией).
Дать общее представление о должностных обязанностях бухгалтера-кассира сможет следующий пример с подробным описанием. Бухгалтер кассир в рамках своей должности должен выполнять следующие должностные обязанности:
Обратите внимание, что от конкретности, грамотности и точности написания данного пункта в итоге будет зависеть качество работы сотрудника, а также в целом работа предприятия. Чем точнее будут прописаны подпункты – тем проще контролировать специалиста.
Права бухгалтера-кассира в обязательном порядке должны быть прописаны в должностной инструкции наравне с обязанностями. С их помощью можно контролировать работу сотрудника, делать её более комфортной и качественной. При составлении этого пункта следует руководствоваться нормативно-правовыми документами РФ, а также уставом предприятия. В некоторых случаях, чтобы правильно составить данный пункт, обращаются к юристам.
К основным правам работника относятся те, которыми он сможет пользоваться в повседневной работе предприятия. Они включают в себя получение документов, в т.ч. конфиденциальных, для качественного выполнения своей работы; участие в обсуждении вопросов, касающихся работы бухгалтерского отдела предприятия; внесение конструктивных предложений и замечаний по работе предприятия и т.д. Дополнительными правами специалиста могут являться, например, получение аванса в запрашиваемый срок; либо выходного/ отпуска при наличии тех или других обстоятельств.
Права бухгалтера-кассира в рамках данного пункта не должны ущемляться, поэтому составителю должностной инструкции настоятельно рекомендуется пользоваться при составлении законодательными актами РФ.
На своем рабочем месте специалист несет ответственность не только за свою работу, но и за работу тех людей, для которых он является руководящим лицом. Наиболее часто такая ситуация встречается на предприятиях, где бухгалтер-кассир назначается Генеральным бухгалтером: в данном случае его ответственность увеличивается. Кроме своих обязанностей, сотрудник будет нести и другую ответственность – это может быть ответственность за сохранение материальных ценностей предприятия, а также административная, гражданская или уголовная ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Нередко в данном пункте также указывается информация о том, какие последствия ожидают сотрудника в случае несоблюдения ответственности. Например, если бухгалтер недобросовестно выполняет свои обязанности, то его может ожидать выговор, а после повторного проступка – увольнение. В ситуациях, когда последствия не прописываются в данном пункте должностной инструкции, специалист несет ответственность согласно с нормативно-правовыми документами РФ.
Для наиболее качественного выполнения своих должностных обязанностей, адаптации к должности и объективного решения возникающих проблем и вопросов бухгалтер-кассир имеет связи с другими сотрудниками компании, имеющие более высокую либо низкую должность. При этом с определенными лицами решаются вопросы определенного характера. Познакомиться с данными пунктом должностной инструкции поможет следующий пример.
Бухгалтер-кассир в рамках предприятия имеет следующие связи по должности:
Данный пункт не является обязательным для должностной инструкции и в рамках небольших предприятий может отсутствовать. При необходимости его заменяют пунктом, содержащим дополнительную информацию о должности бухгалтера-кассира.
Подробности
О профессии бухгалтера известно многое, а что делает бухгалтер-кассир? Что входит в основные функции бухгалтера-кассира? Что это вообще за профессия? Давайте узнаем.
Одна из самых популярных профессий в современном мире – профессия бухгалтера. Но чтобы освоить её и стать хорошим специалистом, нужно много учиться, а потом много работать, усиленно нарабатывая опыт. Начать карьеру бухгалтера можно с должности бухгалтер-кассир.
Бухгалтером-кассиром может работать специалист, закончивший профессиональное среднее учебное заведение или высшее учебное заведение. То есть эта профессия предполагает наличие хотя бы диплома колледжа. И все-таки диплом вуза для работы по специальности здесь хоть и желателен, но совсем не обязателен.
Бухгалтер-кассир работает в Бухгалтерии. Эта профессия относится к категории обслуживающих специалистов. Он подчиняется непосредственно генеральному директору или главному бухгалтеру, либо старшему бухгалтеру-кассиру.
Для начала, бухгалтер-кассир должен многое знать и соблюдать в работе. Это в первую очередь документы, которые регламентируют ведение кассового учета - положения, инструкции и другие. Он должен знать формы первичных банковских документов, требования к правилам учета, приема, хранения и расходования денежных наличных средств и ценных бумаг. Это то, что делает бухгалтер-кассир в своей работе, это то, что он должен знать на отлично.
Для этого в своей работе он должен руководствоваться нормативными документами и, соответственно, должен их хорошо знать и быть в курсе изменений в них. Он должен знать законы РФ и субъектов, по которым проводятся кассовые операции, должен быть ознакомлен с указами, постановлениями, решениями органов власти, корпоративными нормативными актами, принятыми в компании.
Чтобы выполнять свои функции, бухгалтеру-кассиру пригодятся: знание специализированных компьютерных программ бухгалтерского учета, знание правил безопасной эксплуатации офисной техники, требований охраны труда, принципов эффективной организации труда, знание правил делового этикета и общения. Также, нужно прочитать правила трудового распорядка компании.
Нужно понимать, что универсальный набор функциональных обязанностей есть у любой должности, но в зависимости от отрасли, где трудится специалист, города и даже каждой конкретной организации функционал может существенно отличаться.
Если придерживаться усредненных на рынке труда должностных инструкций, основные функции бухгалтера-кассира включают в себя: своевременное оформление поступивших в кассу наличных денежных средств, кассовых документов, оформление расходов наличных средств по представленным документам, заверенным подписью генерального директора.
Бухгалтер-кассир контролирует остаток кассы, его соответствие лимиту, установленному компанией, ежедневно его подсчитывает, сдает дневную выручку в банк, получает наличные в банке, каждый день заполняет кассовую книгу, готовит платежные поручения, пересылает их в банк через систему «банк-клиент», контролирует расчеты с подотчетными лицами - делает авансовые отчеты, проверяет подлинность и полноту приложенных к авансовым отчетам подтверждающих документов, выдает сотрудникам зарплату по ведомостям.
В список того, что делает бухгалтер-кассир, входит и каждодневное подведение итогов финансовых операций за день, скрупулезный подсчет остатка наличных средств в кассе в конце дня. По факту выполнения этих действий, бухгалтер-кассир сдает главному бухгалтеру документ - отрывной лист. В этом листе дублируются записи из кассовой книги за день. К отрывному листу должны прилагаться приходные и расходные кассовые ордера.
Бухгалтер-кассир участвует в проведении инвентаризаций, как плановых ежегодных, так и внеплановых, делает сверку данных с налоговой инспекцией и различными государственными учреждениями, такими как Пенсионный фонд и другие фонды, а также клиентами и поставщиками банка. Бухгалтер-кассир - материально ответственное лицо, он подписывает договор о индивидуальной материальной ответственности. Он отвечает за сохранность денег и документов, первичных кассовых документов по всем проведенным операциям.
Как видите, список того, что делает бухгалтер-кассир очень разнообразен. Обязанностей действительно много.
Но у специалиста данной должности есть не только обязанности. Бухгалтер-кассир имеет право самостоятельно принимать необходимые решения в пределах своей компетенции, запрашивать нужную информацию у руководителей и сотрудников компании, получать любую информацию, даже информацию составляющую коммерческую тайну, в нужном для работы объеме, требовать содействия в выполнении своих обязанностей.
Он может вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с записанными в должностной инструкции обязанностями. Информировать главного бухгалтера обо всех обнаруженных недочетах, делать рекомендации как их устранить.
Бухгалтер-кассир несет ответственность, она входит в функции бухгалтера кассира по умолчанию.
Так же, как и любой специалист, бухгалтер-кассир должен периодически повышать свою квалификацию. Для этого существуют соответствующие семинары, тренинги, курсы по повышению квалификации в области бухгалтерского учета.
Теперь вы знает, что делает бухгалтер кассир, и можете определить для себя, подходит ли вам эта профессия. Она имеет ряд преимуществ, но есть у нее и минусы. Каждый может решить самостоятельно, что перевесит. Остается лишь добавить, что позиция кассира может стать первой ступенькой в вашей профессиональной карьере.
Данная должностная инструкция бухгалтера-кассира представлена в качестве образца для адаптации к вашему предприятию. Для исключения формальностей и разночтения, а также нормализации рабочего процесса формулируйте предложения четко и с максимальной полнотой определения задач.
1.1 Порядок приема и увольнения бухгалтера-кассира, принадлежность к категории персонала.
Бухгалтер-кассир - технический персонал, принимаемый и увольняемый только по приказу руководителя предприятия.
1.2 Порядок подчинения
Данный раздел заполняется на основании принятой на предприятии схемы организации бухгалтерии.
1.3. Нормативная база
Производственная деятельность бухгалтера-кассира основывается на знании и исполнении:
1.4. Требования к компетенции
Работник, выполняющий обязанности бухгалтера-кассира должен знать и уметь использовать в работе:
1.5. Замещение
Примечание. В пункте указываются порядок замещения и должности соответствующих работников (в их должностных инструкциях должен быть аналогичный пункт!), которые исполняют обязанности бухгалтера-кассира во время его отсутствия.
Примечание. В разделе перечисляются функциональные должностные обязанности работника (составление и предоставление отчетности, ведение кассовой документации, выполнение операций как с наличными, так и безналичными средствами и другие на усмотрение руководства).
Примечание. Раздел предполагает перечисление всех операций, которые должен выполнять бухгалтер-кассир в своей работе.
В разделе не допускается неточностей, предложений с возможным разночтением, «размытых» сроков. На основании точного заполнения пункта «Должностные обязанности» будет выстроена вся кассовая работа в организации.
Для удобства изучения и проставления ссылок (при необходимости) каждая обязанность должна быть промаркирована подпунктом.
Примерный перечень обязанностей бухгалтера-кассира:
3.1. Выполняет все виды операций с денежными средствами и ценными бумагами (прием, учет, выдачу, хранение), соблюдая меры необходимой безопасности.
3.2. Получает наличные денежные средства только по оформленным установленным порядком приходным документам.
3.3. В случае безналичного расчета с работниками организации оформляет необходимые суммы в отделении банка.
3.4. Выполняет сортировку денежных купюр, оформляя описи при наличии ветхих банкнот, и организовывает их передачу в банк.
3.5. Ведет все виды кассовой отчетности, предоставляя ее по требованию руководства в установленные распоряжениями сроки.
3.6. Выполняет поручения руководства, относящиеся к непосредственной трудовой деятельности.
Примечание. На основании установленного порядка подчинения и изложенных в инструкции обязанностей в данном разделе перечисляются функциональные должностные взаимоотношения бухгалтера-кассира с руководством организации, отделами и сторонними предприятиями.
Примерный перечень должностных связей:
4.1. Взаимоотношения с руководителем предприятия по вопросам:
4.2. Взаимоотношения с непосредственным руководителем по вопросам:
4.3 Взаимоотношения с работниками бухгалтерской службы по вопросам:
4.4 Взаимоотношения с остальными работниками организации по вопросам:
4.5 Взаимоотношения с банковскими структурами (партнерами организации) по вопросам:
Примечание. В разделе раскрываются все виды ответственности, к которым могут привлечь бухгалтера-кассира, в случае, если он недобросовестно выполняет свои должностные обязанности. В каждом подпункте необходимо перечислить нарушения, соответствующие наказанию.
Виды ответственности, к которым может привлекаться бухгалтер-кассир:
5.1. Дисциплинарная - в случае нарушения правил установленного трудового распорядка.
5.2. Материальная - в случае причинения материального вреда организации в виде наложения штрафных санкций по решениям соответствующих органов (со стороны государственных органов власти), назначенных из-за ненадлежащего исполнения функциональных обязанностей бухгалтером-кассиром.
5.3. Административная - в случае нарушения порядка ведения кассовых операций или при нарушения установленных сроков предоставления достоверной отчетной документации в налоговые органы.
5.4. Уголовная
- при совершении преступных действий, связанных с уклонением от уплаты налогов, совершенных как самостоятельно, так и под воздействием руководства.
После составления и выверки должностной инструкции ее необходимо согласовать у непосредственного руководителя бухгалтера-кассира. Утверждает инструкцию только руководитель организации. Оригиналов документа должно быть два: один передается под роспись работнику, назначенному на должность бухгалтера-кассира, второй остается в отделе кадров организации.