Я по профессии – экономист. И в этой статье я хочу рассказать вам, кто такой экономист, что делает и какие обязанности выполняет на современном предприятии. Уж кто-кто. а я знаю об этой профессии не по наслышке.

Мой отец всегда был против того, чтобы я писала. И он, и мама по профессии – бухгалтеры-экономисты. Меня ожидало то же будущее. Сейчас, спустя много лет, я могу сказать своему папе «спасибо», т.к. я нашла себя в том, что пишу о бизнесе, бухгалтерии, экономике и финансах. Если бы в моих жилах не бежала «кровь экономиста», вы, скорее всего, не читали бы эту статью.

Итак, сейчас я расскажу вам, чем занимается экономист, сколько он зарабатывает и раскрою секреты высоких заработков в этой сфере. В самом конце статьи — видео о том, каких экономистов выпускают вузы нашей страны.

Почему слова «экономист» и «экономить» никак не взаимосвязаны

На экономиста люди учатся 5 лет. Все это время в их головы «заливают» информацию, которая на практике им, скорее всего, не пригодится (да не обидится моя зав.кафедры). На деле я применяю в лучшем случае 5-10% всех знаний, полученных в университете.

Высшее образование, несомненно, получать нужно. Только так человек, которому предстоят долгие годы работы на «чужого дядю», научится дисциплине. Ну и для общего развития «вышка» не помешает. Однако, у моего мужа – средне-специальное образование, и он как-то живет! А сколько еще людей не получали высшее образование и добились значительных успехов в жизни.

Так что же на практике? В учебных заведениях экономиста учат анализировать и экономить. Когда молодой специалист приходит на работу, он с первых дней понимает, что все, чем он теперь занимается никак не связано с экономией.

Почему так происходит? В ВУЗах нас готовят к некому «идеальному» бизнесу, у которого все процессы налажены, все кадры – сидят по местам и каждый выполняет свои функции. Т.е. по сути нас готовят выполнять должностную инструкцию по своей специальности. Кстати говоря, согласно ТК РФ, при трудоустройстве вам должны представить данный документ для ознакомления. За все время работы должностную инструкцию я читала и получала на руки только тогда, когда сама выполняла обязанности кадровика (т.е. «тупо» сама себе распечатала и подписала).

Нет должностной инструкции – нет фиксации ваших обязанностей. Поэтому, если вы экономист, вы будете делать все, но только не экономить: вести учет сим-карт по корпоративной связи, готовить презентацию для выступления финансового директора, отправлять платежи и отвечать на звонки. Мне сразу представляется некая шестирукая Богиня, которая занимается не пойми чем.

Экономия не нужна никому

Еще одна причина, по которой экономист никогда не будет заниматься экономией на предприятии – это отсутствие необходимости в этом. Хотя, скорее всего, необходимость есть, но все привыкли «плыть по течению», никто не хочет что-либо менять. А связано это, в первую очередь, с безынициативностью сотрудников, и во вторую – с боязнью руководителей отделов потерять свое насиженное место.

Со мной это происходило в течение пяти лет. Я долгих 5 лет работала экономистом/специалистом по управленческому учету. Кстати, в трудовой книжке было написано «бухгалтер по заработной плате», но это уже нюансы, брали-то меня именно на экономиста.

И каждый раз, как мое шило в ж… не давало мне покоя и заставляло меня придумывать что-то, чтобы улучшить ситуацию на предприятии, упростить свою работу и работу коллег, мне давали понять, что лучше мне сидеть и не дергаться. А почему? Наверное, потому что:

• Они боялись и не хотели что-либо менять;
• Руководители видели во мне конкурента, который реально способен их подвинуть.

Однажды высшее руководство таки заметило мои стремления выполнять свои прямые обязанности по профессии. И я даже стала «любимицей». Но меня возненавидели все остальные. Следом сменили высшего руководителя, и вынудили уволиться и меня.

Поэтому, если вы хотите приносить реальную пользу предприятию, у вас это не получится. По крайней мере, я ни разу не встречала таких бизнесов, где бы экономист действительно экономил.

Миссия НЕ выполнима — должностная инструкция экономиста

Но даже если есть такие фирмы, в которых экономисты реально выполняют свои обязанности, то в 90% случаев они также никогда не видели свою должностную инструкцию. И это прекрасно, хотя и нарушает законодательство! А хорошо это потому, что если вы хотя бы раз ее увидите, вы сразу захотите уволиться. Выполнять все функции, которые в ней перечислены – не реально. Остается надеяться только на грамотное руководство, которое укажет в ней реальные обязанности.

Давайте посмотрим, какой функционал придется выполнять истинному экономисту по должностной инструкции:

Мурашки по коже, правда? Я уже вижу, как многие, кто хотел стать экономистом, пошли забирать свои документы из универа. Уж лучше дворником!

На самом деле не так страшен черт, как его малюют. Во-первых, это общая инструкция для экономистов всех профилей: планово-экономического отдела, отдела по труду и заработной плате и прочих. Также она больше подходит производственным экономистам. А маркетинговыми исследованиями экономисты вовсе не занимаются, для этого сейчас есть маркетологи.

Все обязанности перечислены энциклопедическими словами, поэтому сложны для восприятия «простыми смертными» специалистами. Поэтому важно смотреть не столько должностную инструкцию, сколько реальный функционал, который предлагает выполнять работодатель. Обычно он вкратце указан в вакансии. Например:

А вот это уже ближе к теме. И звучит не так устрашающе. Но можно найти и еще более удаленные от экономики требования к данной профессии:

Это уже, по сути, функционал оператора ПК.

Экономист что делает? ТОП-10 фактических обязанностей экономиста на современном предприятии

Экономист что делает? Сейчас я расскажу вам, какие обязанности выполняют экономисты на предприятии по факту:

1. Ведение управленческого учета.

Думаю, не секрет, что многие предприятия ведут теневую деятельность. В таком случае показатели бухгалтерского и управленческого учета сильно разнятся. Так вот управленческий учет, чаще всего, призван учитывать именно «темную сторону луны».

1. Составление управленческой отчетности.

По результатам управленческого учета периодически составляются отчеты, аналитические записки для руководства. Данный вид отчетности чрезвычайно важен для предприятия, т.к. итоговые и промежуточные показатели деятельности позволяют руководству принимать решения о дальнейшем развитии предприятия.

1. Бюджетирование и планирование.

Обычно, если на крупном предприятии специалист занимается бюджетированием, то он занимается только им, потому что консолидировать показатели по всем видам деятельности и подразделениям – задачка не из легких. Нужна внимательность, усидчивость и коммуникабельность, т.к. постоянно приходится взаимодействовать с начальниками этих подразделений.

1. Сбор и обработка информации.

Нередко от руководства приходят задания о сборе определенных данных. Например, собрать информацию о затратах на сотовую связь за последний год по всем подразделениям. На основе этих данных будут приниматься решения о смене тарифов или даже оператора сотовой связи. А также будут наказаны сотрудники, которые превышают лимиты по связи.

1. Расчет себестоимости.

В первую очередь это касается производства. Суть работы состоит в сборе всех основных затрат, как прямых так и косвенных, для того, чтобы определить итоговую себестоимость единицы продукции.

А также

1. Ведение кредитного портфеля.

Стало очень популярным поручать экономисту вести учет и займов на предприятии. У крупных фирм они составляют миллионы и даже миллиарды. Необходимо отслеживать сроки платежей, готовить документы для банка, предоставлять им необходимую отчетность. Также эти специалисты работают с лизинговыми и страховыми компаниями.

1. Контроль за деятельностью подразделений.

Если у фирмы много обособленных подразделений в разных регионах страны, а также за рубежом, то без контроля их деятельности не обойтись. Экономисту поручаю анализировать основные показатели деятельности подразделений и делать выводы о необходимости предпринять те или иные меры.

1. Анализ основных финансовых показателей.

Сотрудник рассчитывает рентабельность, безубыточность и прочие-прочие показатели, которые характеризуют деятельность предприятия в определенном временном промежутке.

1. Разработка и ТЭО.

Чаще всего данные документы разрабатывают для сторонних организаций – банков, инвесторов, лизингодателей, просто так займ не предоставит ни один кредитор.

1. Выполнение прочих заданий руководства.

Конечно, данный список обязанностей я указала исходя из своего личного опыта работы на предприятиях разных сфер деятельности. По факту для каждого отдельного предприятия функции экономиста могут сильно отличаться.

Зачем экономисту знать бухгалтерию

Мой отец не уставал повторять: « всегда сможет стать экономистом, а вот экономист бухгалтером – маловероятно».

Дело в том, что экономисту в своей работе очень часто приходится сталкиваться с аналитикой информации по бухгалтерским счетам и регистрам. Поэтому когда вам, условно, скажут собрать выручку по данным бухгалтерии, вы должны знать, что выручка от продажи товаров отражается на счете 90.01.

Для бухгалтера выполнить данную работу не составит труда. А вот экономист, не зная основ бухгалтерии, не сможет выполнить данное задание.

Соответственно, бухгалтер сможет выполнить работу экономиста, потому что анализ деятельности для него – не проблема. Опять же потому, что он знает бухучет и так или иначе бухгалтеру приходится сталкиваться с функциями экономиста в своей работе.

Как стать высокооплачиваемым экономистом – 5 секретов

Конечно, можно всю жизнь проработать специалистом за 20-30 000 рублей и не заморачиваться. Но мой вам совет – вкладывайтесь в свое обучение и развитие. Специалисты, прошедшие дополнительные курсы, получаю гораздо больше.

Мне тяжело говорить за все регионы нашей необъятной Родины, но за Москву и МО я могу сказать точно, вам будет проще найти хорошую работу, если вы знаете:

1. Английский/китайский языки.
2. МСФО – международные стандарты финансовой отчетности.
3. Финансовое моделирование.
4. Бюджетирование и планирование.
5. Excel на профессиональном уровне: от сложнейших формул до сводных таблиц.

Сколько зарабатывают экономисты

Заработок экономиста зависит от сферы деятельности, его знаний, умений и навыков, а также от региона, в котором он трудится. В среднем по России экономист получает около 40 000 рублей. Но это тоже, что средняя температура по больнице. Вот табличка, в которой я сравнила средний заработок экономиста в разных областях России:

Средний заработок экономиста в разных областях России в 2018 году

Регионы с самой высокой з/п по данной профессии указаны на графике:

Как мы видим, Север и Москва – в лидерах.

Можно ли стать экономистом, не имея профильного образования

Я знаю как минимум трех человек, которые не заканчивали ВУЗ по профессии экономист, но сейчас работают именно в этой сфере.

Одна из них – моя двоюродная сестра. Она училась на вечернем отделении на Машиностроительном факультете на инженера. Первые несколько лет работала оператором ПК в своем же университете, потом перешла оператором ПК в довольно крупную компанию. Там она решилась попробовать себя экономистом, руководство пошло навстречу. Сейчас она — Начальник планово-экономического отдела в одной очень крупной корпорации Южного Урала.

Еще одна знакомая вообще была уборщицей трамваев. Потом решилась пройти курсы бухгалтера. Несколько лет работы бухгалтером дали ей возможность устроиться в бухгалтерию крупного ритейлера. Я уж не знаю, как так вышло, но сначала она стала экономистом, а сейчас она – Финансовый директор Обособленного подразделения по своему региону. Вообщем, если захотеть, можно в космос полететь!

Самое главное не быть таким экономистом, как в этом видео:

Надеюсь, теперь вам понятно, кто такой экономист: что делает и сколько зарабатывает. Мне остается лишь добавить, что хорошего экономиста днем с огнем не сыщешь. Поэтому, учитесь и совершенствуйте свои навыки. И тогда вас будут ценить, и, соответственно, хорошо вам платить. Если статья понравилась, не забывайте лайкать и ставить звезды! Спасибо!

Не забудьте скачать мою «Секреты успешного старта в бизнесе», обязательно пригодится!

Также подписывайтесь на мою группу в контакте:

С конца прошлого века и по сей день профессия экономиста остается наиболее модной. Кризис внес некоторые коррективы в популярность этой специальности. Легко ли подыскать стоит ли поступать выпускникам в вузы этого направления?

Многие абитуриенты стремятся поступить в экономические институты, но не каждый точно знает, какие функции выполняет экономист и в чем смысл его работы. Что представляет собой Разберемся в этом подробнее.

Экономист - это кто?

Если говорить в целом, то экономистов можно отнести к специалистам, которые обеспечивают в работе предприятий, компаний эффективную Чаще всего эта профессия смежная с маркетологами, финансистами, бухгалтерами, менеджерами.

Экономисты - это люди, которые всегда высоко востребованы на тех предприятиях, где необходимо проводить постоянный анализ экономической деятельности, требуется правильно рассчитать финансы, проконтролировать расход средств. Профессия эта нужна всегда, её уверенно можно отнести к высокооплачиваемым. Благодаря тому что смежных направлений множество, сфера деятельности достаточно широка. К примеру, экономист-менеджер - это занятый в областях бизнес-администрирования. Еще в прошлом веке появилось понятие менеджер, когда на предприятия стали приглашать помощников (управляющих). Менеджер должен был четко планировать и организовывать всю работу на предприятии, учить людей, распределять обязанности, в общем, знать все необходимое для слаженной работы коллектива. Сейчас же менеджеры в большой организации есть в каждом отделе, они отвечают за какое-то узкое направление, например, менеджер по рекламе, менеджер по продажам или менеджер-экономист.

Что нужно уметь?

Экономист - это профессия, базой для которой является высшее Далее, для конкретного направления, необходимо иметь соответствующий набор знаний. Для нужно одно, для статистики - другое, для финансового менеджемента - третье. В целом же любой экономист должен обладать аналитическим складом ума, иметь математическое мышление, быть усидчивым и скрупулезным в работе, уметь быстро сконцентрироваться в любой ситуации. Зачастую для карьерного роста экономисту необходимо знать иностранные языки. И уж точно свободный английский положительно повлияет на уровень зарплаты.

Что должны знать экономисты?

Экономисты - это профессионалы, прекрасно разбирающиеся в сложных правовых актах, постановлениях, приказах и распоряжениях. Они просто обязаны изучать все новые методические материалы по аудиту, учету, анализу экономической деятельности. Должны:

• Разбираться в тонкостях плановой экономической работы.
• Знать порядки разрабатывания финансовых годовых планов на перспективу, различных бизнес-планов.
• Разбираться в ведении всей учетной документации.
• Знать порядок по разработке материалов финансовых, трудовых затрат.
• Знать все методы статистического учета и экономического анализа.
• При внедрении новых технологий и техники экономист должен определить их
• При составлении договоров знать правила для оформления материалов, способы и методы по проведению вычислительных работ.
• Четко знать и соблюдать время и порядок отчетности.
• Изучать зарубежный и отечественный опыт по рациональной организации экономики на производстве при рыночных условиях.
• Знать рыночные методы ведения хозяйства, производственные технологии, технику эксплуатации для оборудования.
• Изучать основы законодательства по труду, правила и нормы по охране труда.

Экономисты - это работники, которые должны руководствоваться в своей деятельности разработанными должностными инструкциями. Назначает на работу и увольняет экономиста в соответствии с приказом руководитель предприятия.

Основные обязанности

Обязанности экономистов охватывают широкое поле деятельность, ведь профессия пересекается с бухучетом, менеджментом, финансовой деятельностью. Конкретные обязанности зависят от специфики работы предприятия, распределения функций между отделами, от других особенностей по ведению бизнеса. В некоторых компаниях экономисты работают над бизнес-планами, где-то выполняют функции бухгалтеров, проводят анализ целесообразности затрат, определяют уровни расходов. Бывает даже так, что экономисты занимаются инвестициями, просчитывают перспективы в бизнесе, решают стратегически сложные задачи. Направлений, казалось бы, множество - это сложность. Но с другой стороны, высшее экономическое образование дает возможность строить карьеру во многих сферах бизнеса.

Перспективы, зарплата экономистов

Экономисты - это люди, смотрящие далеко вперед. Каждый из них начинает с рядовой должности, но многие успешно движутся по карьерной лестнице, становясь впоследствии менеджерами отделов или управляющими предприятий. Начинающий специалист вполне может рассчитывать на заработок от 800 до 1000 долларов. Часто зарплата зависит от специфики деятельности компании: в пищевом, строительном бизнесе зарплаты доходят до 1500 долларов. Возрастают доходы, когда появляется опыт и происходит повышение по карьерной лестнице. Опытные экономисты получают доход на предприятии от 1500 до 3800 долларов. Хотя многое, конечно же, зависит от специфики, размеров и доходности компании (возможны и гораздо более скромные суммы). Если вы обладаете аналитическим мышлением, работа с цифрами - это ваш конек, вы усидчивы, скрупулезны, то специальность экономиста вам точно подойдет.

Должностную инструкцию экономиста составить не так-то просто. Для начала нужно определиться с кругом должностных обязанностей экономиста – предстоит ли ему «курировать» все показатели компании или, например, он будет «экономистом по труду и заработной плате». В любом случае, образец должностной инструкции экономиста у вас уже есть.

Должностная инструкция экономиста

УТВЕРЖДАЮ
Генеральный директор
Фамилия И.О. ________________
«________»_____________ ____ г.

1. Общие положения

1.1. Экономист относится к категории специалистов.
1.2. Экономист назначается на должность и освобождается от нее приказом генерального директора компании.
1.3. Экономист подчиняется непосредственно финансовому директору / главе финансово-экономического департамента.
1.4. На время отсутствия экономиста его права и обязанности переходят к другому должностному лицу, о чем объявляется в приказе по организации.
1.5. На должность экономиста назначается лицо, отвечающее следующим требованиям: высшее профессиональное (экономическое) образование и стаж аналогичной работы не менее полугода.
1.6. Экономист должен знать:
- законодательные акты, постановления, распоряжения, приказы, другие нормативные акты, методические материалы по планированию, учету и анализу деятельности предприятия;
- порядок разработки перспективных и годовых планов хозяйственно-финансовой и производственной деятельности предприятия;
- порядок разработки бизнес-планов;
- планово-учетную документацию;
- порядок разработки нормативов материальных, трудовых и финансовых затрат;
- методы экономического анализа и учета показателей деятельности предприятия и его подразделений;
- методы определения экономической эффективности внедрения новой техники и технологии, организации труда, рационализаторских предложений и изобретений;
- организацию оперативного и статистического учета;
- порядок и сроки составления установленной отчетности.
1.7. Экономист руководствуется в своей деятельности:
- законодательными актами РФ;
- Уставом компании, Правилами внутреннего трудового распорядка, другими нормативными актами компании;
- приказами и распоряжениями руководства;
- настоящей должностной инструкцией.

2. Должностные обязанности экономиста

Экономист выполняет следующие должностные обязанности:
2.1. Готовит исходные данные для составления проектов хозяйственно-финансовой, производственной и коммерческой деятельности (бизнес-планов) предприятия в целях обеспечения роста объемов сбыта продукции и увеличения прибыли.
2.2. Выполняет расчеты по материальным, трудовым и финансовым затратам, необходимые для производства и реализации выпускаемой продукции, освоения новых видов продукции, прогрессивной техники и технологии.
2.3. Осуществляет экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений, разрабатывает меры по обеспечению режима экономии, повышению рентабельности производства, конкурентоспособности выпускаемой продукции, производительности труда, снижению издержек на производство и реализацию продукции, устранению потерь и непроизводительных расходов, а также выявлению возможностей дополнительного выпуска продукции.
2.4. Определяет экономическую эффективность организации труда и производства, внедрения новой техники и технологии, рационализаторских предложений и изобретений.
2.5. Участвует в рассмотрении разработанных производственно-хозяйственных планов.
2.6. Осуществляет контроль за ходом выполнения плановых заданий по предприятию и его подразделениям, использованием внутрихозяйственных резервов.
2.7. Участвует в проведении маркетинговых исследований и прогнозировании развития производства.
2.8. Ведет учет экономических показателей результатов производственной деятельности предприятия и его подразделений, а также учет заключенных договоров.
2.9. Готовит периодическую отчетность в установленные сроки.
2.10. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных экономической информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, которая используется при обработке данных.
2.11. Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя.

3. Права экономиста

Экономист имеет право:
3.1. Знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающимися его деятельности.
3.2. Представлять руководству предложения по совершенствованию своей работы и работы компании.
3.3. Сообщать своему непосредственному руководителю о всех выявленных в процессе своей деятельности недостатках и вносить предложения по их устранению.
3.4. Запрашивать лично или по поручению руководства предприятии от руководителей структурных подразделений и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.
3.5. Требовать от руководства создания нормальных условий для выполнения служебных обязанностей и сохранности всех документов, образующихся в результате деятельности компании.
3.6. Принимать решения в пределах своей компетенции.

4. Ответственность экономиста

Экономист несет ответственность:
4.1. За невыполнение и/или несвоевременное, халатное выполнение своих должностных обязанностей.
4.2. За несоблюдение действующих инструкций, приказов и распоряжений по сохранению коммерческой тайны и конфиденциальной информации.
4.3. За нарушение правил внутреннего трудового распорядка, трудовой дисциплины, правил техники безопасности и противопожарной безопасности.

Как правильно составить отчет по выручке в виде сводной таблицы?

Как сформировать отчеты по калькуляции, по коммерческим и общехозяйственным расходам?

Как сформировать управленческий отчет о финансовых результатах?

Появление нового сотрудника в планово-экономическом отделе — всегда событие для всей финансово-экономической службы предприятия. Если же этот сотрудник — вчерашний выпускник высшего учебного заведения, то на руководителя отдела и ведущих специалистов ложится дополнительная ответственность: надо не только ввести коллегу в курс дел, но и полностью обучить его. Программа большинства учебных заведений составлена так, что выпускники обладают лишь поверхностными знаниями о бюджетировании, финансовом моделировании и бухгалтерской работе на предприятии.

Часто, пытаясь ускорить процесс обучения, руководитель отдела в сжатые сроки дает такому сотруднику слишком много информации или делегирует выполнение работы, которая новичку просто не под силу. К сожалению, такие приемы не ускоряют адаптации человека на рабочем месте: неизбежно следуют ошибки, срыв подготовки отчетов, растет стресс, который сам по себе лишь усугубляет положение дел. В связи с этим мы рекомендуем руководителям планово-экономических служб и финансовых отделов разбить программу обучения нового сотрудника, который не знаком с системой бюджетов на предприятии или имеет лишь смутное представление о счетах бухгалтерского учета, несколько этапов.

Начать стоит с рассмотрения с молодым коллегой отчета о финансовых результатах (отчета о прибылях и убытках) как наиболее простого в освоении.

Если производственное предприятие работает на общей системе налогообложения, то на начальном этапе лучше абстрагироваться от тонкостей расчета НДС, изменения отложенных налоговых активов и обязательств, оставить за рамками обсуждения кредитную ситуацию организации. Это даст возможность сконцентрировать внимание на выручке, себестоимости продукции, коммерческих и управленческих расходах, прочих доходах и расходах, налоге на прибыль и чистой прибыли.

Важно не только посмотреть порядок составления данного отчета в Excel (возможно, в упрощенном виде), но и показать, как «работают» счета бухгалтерского учета разделов III «Затраты на производство», IV «Готовая продукция и товары» и VIII «Финансовые результаты».

Бухгалтерские проводки лучше изучать в контексте документов, которые их формируют в системе «1С».

На втором этапе стоит изучить отчет о движении денежных средств в связке со счетами разделов V и VI — «Денежные средства» и «Расчеты» соответственно. Здесь можно подробно рассказать о кредитной политике предприятия и его взаимоотношениях с банками.

Следующий, третий этап — изучение оставшихся счетов бухгалтерского учета — разделов I «Внеоборотные активы» и VII «Капитал». После этого можно приступать к составлению первого упрощенного управленческого баланса.

Четвертый этап — знакомство с дополнительными отчетами предприятия, которые дают информацию для трех главных отчетных форм организации.

На пятом этапе особое внимание следует уделить основному программному инструменту в руках любого сотрудника финансово-экономической службы — табличному редактору Excel.

Обратите внимание!

На данный момент можно с уверенностью сказать, что это не просто табличный редактор, а мощнейший расчетно-аналический комплекс, возможности которого существенно расширяются с помощью макросов (подпрограммы и функции), а также интегрированных надстроек Power Query, Power Pivot, Power View, которые входят в комплект поставки расширенных бизнес-версий табличного редактора.

С какой именно возможности табличного редактора лучше всего начать его демонстрацию? Наш совет — с трансформации диапазона данных по выручке в таблицу Excel с последующим описанием ее возможностей.

П. Н. Гришенков,
независимый консультант-эксперт по табличному редактору Excel

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале