Нестабильная экономическая ситуация приводит к тому, что в 2017 году планируется не только повысить налоги, но и ввести ряд новых, которых не было ранее. Понятно, что для государства это очередной способ увеличить бюджет, но что касается большинства людей, то для них это очередная статья расхода.

Каждый год правительство вносит ряд новых изменений в налоговые сборы. И чего же ждать от 2017 года? Оказывается, изменения налогового законодательства коснутся:

Появления налога на мусор;

Ожидаемое увеличение налогов на бизнес;

Налог на землю и недвижимость;

Налог на тунеядство.

Вот такие налоги планируется ввести в 2017 году. Но каждый из них заслуживает того, чтобы поговорить о нем отдельно.

Налог на недвижимость в наступившем 2017 году

Частные земли, налоги на них, нередко подвергаются изменениям. Этот год не стал исключением, людей ждут неприятные изменения.

Закон вступил в силу еще в 2015 году, однако полностью осознать его изменения люди смогут только весной.

Так, до 01.10 обязательно нужно будет внести оплату за прошлый, 2016 год.

Подобное решение, об изменениях налогооблажения, правительство приняло в связи с целью пополнить бюджет. В качестве пробы, налог был запущен как пилотный проект, в 28 регионах страны.

А в чем же заключается суть такой реформы? Оказывается, первые ее предпосылки относятся еще к 2015 году. Введенная тогда реформа предусматривает поэтапные изменения на протяжении 5-и лет. В общей сложности налог должен повыситься до 20% годовых.
Эти пять лет, по мнению экспертов, обеспечат плавный переход к новой системе.

Будут ли льготы?

Действительно, для определенной группы лиц будут действовать льготы. Так, для инвалидов, ветеранов и пенсионеров, при расчете налога из стоимости вычтут 50 м. в квадрате для частных домов, 20 квадратных метров для квартир и, если речь идет о комнате, то вычтут 10 метров квадратных.

И даже если случится так, что после вычета площади, предусмотренной льготой, площадь помещения окажется равна нулю, платить ничего не придется.

При продаже недвижимости

Новые налог вводятся и при продаже недвижимости. В чем они будут заключаться? Прежде всего, изменения коснутся срока. Не облагаться налогом в 13% будет жилье от 3-х до пяти лет, и как считают многие эксперты, это поможет значительно снизить число спекулятивных сдело.

Однако реализовать недвижимое имущество без 13%, даже если пройдет более трех лет, получится в следующих ситуациях:

Договор пожизненного содержания;

Переход имущества в собственность по наследству;

Получение недвижимости в результате приватизации.

Цена, указанная в договоре, тоже потерпит изменения.

Налог на мусор

Итак, начиная с января 2017 года в силу вступит проект, согласно которому в квитанции будет включена плата за вывоз мусора. Что касается выбора оператора по осуществлению данных услуг, то он будет полностью зависеть от администрации региона. Тарифы утвердят еще до начала следующего года.

Что за «налог на тунеядство»?

Налог очень интересный. Идея о его введении прозвучала летом прошлого года. Кстати сказать, имела она и сторонников, и противников, причем мнения разделились сильно. Кто-то считает это правильным, а кто-то напротив, думает, что такая мера излишняя.

Пока информация о введении налога не является точной. В то же время, стоит разобраться, чего ждать, если налог все-таки решат ввести.

Итак, освобождаться от налога на тунеядство будут инвалиды, пенсионеры и люди, закрепленные на бирже труда.

Такой налог восприняли с критикой большинство экономистов. В условиях кризиса многие, даже опытные специалисты, не могут найти себе работу. А если за это еще и придется платить деньги — то это прямая насмешка со стороны государства. Конечно, все понимают, что данный налог опирается на времена СССР.

Однако тогда каждому специалисту предоставляли место, и если он не работал, то исключительно по своему желанию…Альтернативой такому нововведению экономисты предлагают прогрессивное налогообложение.
Все это неприятные, и даже весьма неприятные сюрпризы наступившего 2017 года.

Людям остается лишь надеяться, что экономическая ситуация стабилизируется, начнется подъем, и новые налоги станут менее ощутимы.
 

Страховые взносы перешли под контроль налоговых инспекторов. Стало больше не облагаемых НДФЛ доходов. Поменялись ставки по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджеты. Читайте про эти и другие изменения в статье.

В новом году поменялись правила, по которым считают налоги и страховые взносы. Изменения касаются и тех, кто работает на общем режиме, и тех, кто применяет упрощенку или сельхозналог. О главных поправках читайте в этой статье. Еще больше новостей – кратко в таблице .

Страховые взносы

С 1 января 2017 года контролировать страховые взносы будут налоговые инспекторы. В Налоговом кодексе появились новые главы, а Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ утратил силу.

Лимиты

В 2017 году предельная база по пенсионным взносам выросла с 796 000 до 876 000 руб. С выплат работнику в пределах этой суммы начисляют взносы по тарифу 22 процента. К сверхлимитным доходам применяйте тариф 10 процентов.

Предельная база по социальным взносам с 2017 года равна 755 000 руб., а в 2016 году – 718 000 руб. Доходы в пределах этого ограничения облагаются по тарифу 2,9 процента. Со сверхлимитных доходов платить взносы не нужно.

Взносы по медстрахованию начисляйте по тарифу 5,1 процента весь год независимо от того, сколько заработал сотрудник. Лимита для медицинских взносов нет.

Отчетность

Отчетность по страховым взносам за I квартал 2017 года сдавать нужно в инспекцию, а не в фонды. Форма расчета новая (). Срок единый и для бумажного, и для электронного расчета – не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Первый отчет надо сдать не позднее 2 мая 2017 года включительно, так как 30 апреля – выходной день.

Исключение – взносы на травматизм. Их по-прежнему проверяет ФСС РФ. Поэтому отчет по взносам на травматизм – новый 4-ФСС – за I квартал 2017 года и более поздние периоды сдавайте в соцстрах (приказ ФСС от 26 сентября 2016 г. № 381). Сроки сдачи прежние – до 25-го числа после окончания квартала для электронного отчета, до 20-го числа – для бумажного. Даты сдачи в 2017 году – в календаре . Отчеты за 2016 год и уточненные расчеты за периоды до 1 января 2017 года сдавайте в фонды по прежним формам РСВ-1 и 4-ФСС.

Тарифы и льготы

Общие тарифы по пенсионным, медицинским взносам и взносам на травматизм останутся прежними до 2020 года. Пониженные тарифы по взносам в 2017 году вправе применять компании на упрощенке с льготными основными видами деятельности. Например, при производстве пищевых продуктов. Доля доходов от льготной основной деятельности должна быть не меньше 70 процентов.

Новое условие – доходы в целом за год не превышают 79 млн руб. (подп. 5 п. 1, подп. 3п . 2 ст. 427 НК РФ). Если не уложиться в этот лимит, надо пересчитать взносы с начала года по общему тарифу.

Суточные

С 2017 года на суточные свыше 700 руб. за день поездки по России и свыше 2500 руб. за день загранкомандировки нужно начислять страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ). До этого суточные не включали в базу по взносам.

Взносы на травматизм на суточные не начисляйте, как раньше. В Закон о страховании от несчастных случаев на производстве аналогичные поправки не внесли.

НДФЛ

С 1 января 2017 года на стоимость независимой оценки квалификации сотрудника по профстандартам не надо начислять НДФЛ (п. 21.1 ст. 217 НК РФ). А если работник сам оплатит аттестацию, то вправе получить социальный вычет. Для этого он должен подать декларацию по налогу на доходы физлиц (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Не облагаются НДФЛ и доходы от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт (п. 68 ст. 217 НК РФ).

НДС

С 1 января 2017 года пояснения к электронной декларации по НДС вы сможете сдать только по электронке. Налоговики вправе запросить их при камеральной проверке, если выявили в декларации ошибки, противоречия или несоответствия. Если вы направите пояснения на бумаге, то инспекторы не примут их (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Для тех, кто игнорирует требование по камералке, новый штраф – 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Налог на прибыль

Главные изменения по налогу на прибыль связаны с основными средствами, переносом убытков и сомнительными долгами. Кроме того, по-новому надо распределять налог между бюджетами. Как применять нулевую ставку по налогу, читайте в статье .

Ставки

В 2017–2020 годах распределять налог на прибыль между бюджетами нужно по новым ставкам. В федеральный бюджет будет уходить 3 процента, в региональный – 17 процентов, а не 2 и 18 процентов, как раньше (п. 1 ст. 284 НК РФ). Региональные власти вправе уменьшить ставку в региональный бюджет до 12,5 процента.

С 1 января 2017 года определять срок использования основных средств нужно по новой классификации (утв. ). В ней теперь появились новые коды по классификатору ОК 013-2014 (СНС 2008) (утв. приказом Росстандарта от 12 декабря 2014 г. № 2018-ст).

Новую классификацию используйте только в налоговом учете и только для объектов, которые ввели в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года. Какие сельскохозяйственные основные средства вошли в новую классификацию, смотрите в таблице 1 . Для бухучета с 2017 года нужно применять Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008), утвержденный приказом Росстандарта от 12 декабря 2014 г. № 2018-ст.

Убытки

В период с 2017 по 2020 год включительно компания вправе списать убыток с учетом лимита – не больше 50 процентов налоговой базы текущего периода (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Раньше можно было списать даже 100 процентов убытка. 10-летнее ограничение, наоборот, больше не действует (п. 2 ст. 283 НК РФ).

Сомнительные долги

Резерв по сомнительным долгам в 2017 году компании считают по-новому. Сумма резерва в течение года не может превышать наибольшую из величин:

• 10 процентов от выручки за предыдущий год;
• 10 процентов от выручки за текущий отчетный период.

В 2016 году резерв не мог превышать 10 процентов от выручки отчетного или налогового периода. Резерв, который не использовали в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, с 2017 года нельзя переносить на следующий период. В 2016 году было можно.

Таблица 1. Главные изменения в налогах и взносах: сельскохозяйственные основные средства по новой классификации

Упрощенка

Теперь больше компаний могут применять упрощенку. Кроме того, увеличился список расходов, за счет которых можно уменьшить налог.

Лимиты доходов

С 2017 года увеличились лимиты доходов, при которых можно применять упрощенку и перейти на этот спецрежим. Теперь предельная величина – 150 млн руб.

Для тех, кто планирует перейти на упрощенку с 2018 года, лимит доходов за 9 месяцев 2017 года – 112,5 млн руб.

Для сравнения: с 2017 года можно перейти на спецрежим, если по итогам сентября 2016 года доходы с учетом коэффициента-дефлятора не превысили 59 805 000 руб. Подробнее о том, надо ли теперь применять коэффициенты и как будут меняться лимиты, читайте в статье .

Лимит для основных средств

С 1 января 2017 года упрощенку применяют, если основных средств не превысила 150 млн руб. До этого лимит был 100 000 руб.

Новые расходы

С 1 января 2017 года вы вправе включать в прочие расходы стоимость независимой оценки квалификации работников на соответствие профессиональным стандартам. Обязательно применять стандарт для сотрудников, у которых:

• льгота по профессии, например досрочная пенсия;
• вредные условия труда, что подтверждает спецоценка;
• требования к квалификации определил закон.

В остальных случаях профстандартами пользуются как рекомендациями. Например, чтобы составить должностные инструкции. Провести независимую оценку на соответствие профстандартам и учесть расходы на нее в целях налога на прибыль вы сможете, если:

• оформите с работником ;
• возьмите у него письменное согласие на аттестацию;
• заключите договор с компанией, которая ее проведет;
• получите от нее акт выполненных работ и счет-фактуру.

На упрощенке или сельхозналоге к данным требованиям добавьте еще одно. Затраты бухгалтер вправе списать лишь после оплаты.

Сельхозналог

С 1 января 2017 года больше организаций и предпринимателей смогут работать на сельхозналоге. Право работать на спецрежиме получили хозяйства, которые оказывают вспомогательные услуги сельхозпроизводителям. Для хозяйств на услугах сохраняется общее условие работы на сельхозналоге, а именно: доля дохода от сельхозуслуг должна составлять не меньше 70 процентов общей выручки от продаж. Воспользоваться новыми правилами могут, например, хозяйства, которые:

• готовят поля для посева;
• возделывают и выращивают культуры;
• выпасают скот;
• разводят животных.

Полный список услуг, при которых вы вправе перейти на сельхозналог, посмотрите по коду 01.6 классификатора ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (утв. приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст). Подробности в статье на стр. 60.

Хозяйствам, оказывающим услуги, можно перейти на сельхозналог уже с 2017 года. Для этого не позже 15 февраля 2017 года надо уведомить свою налоговую инспекцию.

Компании, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию, с 2017 года вправе учесть в доле выручки еще и реализацию сельхозуслуг. Значит, получить статус сельхозпроизводителя станет легче.

Таблица 2. Главные изменения в налогах и взносах с 2017 года

Последние пару лет руководство страны воздерживалось от открытого повышения налогов для физических лиц и предпринимателей. Однако после выборов в Госдуму снятие ограничивающей налоговые изменения политической составляющей и вопрос повышения налоговых сборов вновь активизировался в умах правительственных чиновников.

На днях Минфин РФ направил российскому правительству и депутатам Госдумы проект основных направлений налоговой политики на 2017 год и перспективу 2018-2019 годов. Что это за изменения и как эти меры отразятся на рядовых гражданах, а также малом и среднем бизнесе?

1. Увеличение акциза на крепленые вина - с 9 до 18 рублей

К крепленым винам относится весьма обширный перечень алкогольной продукции: портвейны, вермуты и вина, крепость которых достигается не естественным брожением, а добавлением в них этилового спирта. Двукратное повышение акциза на данные напитки приведет к их удорожанию примерно на 25-40 рублей за бутылку.

На так называемые «вина с защищенным географическим названием» акциз будет увеличен с 5 до 10 рублей за бутылку. К данной категории относятся большинство легких столовых вин, которые обычно именуются по названию местности выращивания винограда, послужившего сырьем. Такое вино может называться «Бургундское» или «Крымское» (но никак не «777»). Стоимость сухого, полусладкого и сладкого вина увеличится с введением новых акцизов на 20-30 рублей за бутылку. Для потребителей легкого вина это будет малозаметно ввиду его более высокой стоимости в сравнении с крепленым. На игристые вина и шампанское акцизы поднимать вовсе не будут.

Налоговые изменения коснутся и пива крепостью до 0,5% (так называемого «безалкогольного»). Сейчас акциз на его производство не взимается, что привело к росту выпуска пива с градусностью ровно 0,5% , которое безалкогольным назвать уже трудно. С 2017 года планируется прировнять такое пиво к обычному (крепостью от 0,5 до 8,6%) и установить налог - 21 рубль с бутылки. В данный момент акциз на алкогольное пиво составляет 20 рублей.

2. Под акцизное налогообложение могут попасть «электронные» сигареты

На одноразовые электронные сигареты Минфин РФ предлагает установить акциз 40 рублей за штуку, а на курительную жидкость, используемую в многоразовых электронных сигаретах, - 15 рублей за миллилитр.

Таким дифференцированным увеличением сборов с разных категорий алкогольной и табачной продукции предполагается бороться с засильем низкокачественного крепленого вина, а также слабоалкогольного пива и суррогатных заменителей сигарет, столь полюбившихся молодежью.

3. Увеличение налога на бензин и дизтопливо

Сейчас налоговом облагается только 98-й бензин (класса 5) - 7530 рублей за тонну. Остальной бензин идет по повышенной ставке 10 500 рублей за тонну, а дизтопливо по пониженной - 4150 рублей.

В 2017 году Министерство финансов планирует повысить акциз на 92-й и 95-й бензин - до 13 100 рублей, сохранив его размер до 2019 года. На дизтопливо налог предлагается увеличить в 2017 году до 7400 рублей за тонну, с дальнейшим повышением к 2019 году до уровня 8080 рублей.

Повышение акциза на бензин, в случае принятия предложений Минфина, составит порядка 25%, а на дизтопливо - почти 80%. В результате этих мер стоимость бензина на автозаправках увеличится на 2-3 рубля, что довольно существенно в сравнении с обычным среднегодовым ростом 1,3-1,8 рубля.

Если акцизы на дизельное топливо будут подняты до 7400 рублей за тонну, то его литр на заправке подорожает на 6-8 рублей, что практически сравняет его стоимость с бензином «Евро - 98» (на этот вид планируется повышение только на 35%).

4. Введение налога на незарегистрированную недвижимость

Речь идет об инициативе финансовых властей по взиманию налога с собственников земли, на которой находится незарегистрированная постройка, причем истинных владельцев недвижимости искать в этом случае не планируется.

Администрировать налог на недвижимость планируется по схеме, которая работает при взимании штрафов за нарушение правил дорожного движения: не важно, кто управлял машиной и совершил административное правонарушение - штраф за него платит собственник машины. Похоже, финансовое ведомство предлагает идти по пути наименьшего сопротивления: собственника земли (как и владельца машины) отыскать просто, а владельца недвижимости (или того кто был за рулем) не всегда.

5. Увеличение размера пени за несвоевременную уплату в федеральный и местный бюджеты различных налогов, сборов и взносов

Сейчас размер пени равен одной трехсотой от ставки рефинансирования ЦБ. Предлагается увеличить его до одной стовосьмидисятой (рост в 2 раза).

Такой же размер пени существует при несвоевременной оплате задолженности в различные государственные ведомства, и даже частные предприятия (жилищно - эксплуатационные управления, например). Если по задолженности в бюджет пени будут повышены в 2 раза, то и в указанные учреждения придется платить также в 2 раза больше.

Предположим, человек сегодня имеет задолженность по квартплате в сумме 30 тыс. рублей. Пени ему начисляются, исходя из процентной ставки 10% годовых (10/300=0,033333% в день х 30 тыс. рублей = 10 рублей). То есть 10 рублей - это и есть ежедневная сумма пени. Сумма незначительная, однако, учитывая тот факт, что долги людей перед государственными органами и другими юридическими лицами подчас исчисляются шестизначными суммами, то двукратное увеличение пени может серьезно ударить по карману.

6. Оптимизация федеральных льгот по региональным налогам

Пожалуй, самый интересный пункт из налогового послания Минфина в Госдуму - предложение так оптимизировать федеральные льготы по региональным налогам, чтобы они с федерального уровня «перекочевали» на региональный, где местные власти могут их благополучно отменить.

В настоящий момент региональные власти обязаны предоставлять отдельным категориям граждан льготы по налогам, уплачиваемым в региональный бюджет. С нового 2017 года предлагается ввести переходный период от одного года до пяти лет (для разных категорий льготников), в течение которого налоговые льготы будут сохраняться. Затем субъектам федерации будет предоставлено право самим решать сохранять эти налоговые льготы или отменить их.

Если учесть, что большинство субъектов федерации это регионы-реципиенты с хронической нехваткой денежных средств нетрудно догадаться, каково будет решение властей на местах. Цель подобных мер - предоставить право регионам самим собирать средства на собственное существование, а не просить трансферты из федерального бюджета. Тем самым у центра появляется возможность снижать дотации регионам, а непопулярные фискальные решения будут осуществляться руками местных властей.

Причем здесь нефть?

Значительную роль в количественных характеристиках новых налоговых платежей - вводимых и повышаемых - сыграет цена на нефть.

Если наблюдаемое сегодня повышение стоимости продлится до конца года, а цена Brent будет держаться на уровнях 50-60 долларов за баррель, то жесткого сценария увеличения налогового бремени населению удастся избежать.

Если же в начале 2017 года нефть продолжит расти и выйдет к уровням 70-80 долларов за баррель (что вполне вероятно), правительству и депутатам будет трудно объяснить народу усиление фискальных мер на фоне такого выраженного экономического позитива. А значит, если к марту будущего года поправки в налоговое законодательство депутатами все еще не будут приняты, можно с уверенностью утверждать, что они будут или вовсе «забыты», или ограничатся полумерами - «слабой тенью» готовящихся сейчас изменений. По предварительной оценке, проект изменений, внесенный на обсуждение в Госдуму, содержит только первые шаги по увеличению налоговой нагрузки на граждан. Максимальные же изменения налогового законодательства будут проведены после президентских выборов 2018 года.

К исходу 2017 года повышение цен на нефть может остановиться, а к середине 2018 года тема увеличения фискальной нагрузки на население вновь обрести былую актуальность.

Прошлый год для большинства россиян трудно было назвать удачным – ценник в магазинах неуклонно повышался, а власти то и дело говорили о новом увеличении налогов и штрафов. 31 декабря, когда этот год, наконец, закончился, многие облегченно вздохнули, однако на 2017-й едва ли стоит возлагать большие надежды. В попытках залатать дыры в бюджете власти будут продолжать увеличивать налоговую нагрузку, и она вырастет, как для бизнеса, так и для простых граждан.

Акцизы

Уже с первого дня года были увеличены ставки акцизов почти на все подакцизные товары – спиртное, табак и топливо. В частности, на 10 рублей − до 36 рублей за литр − вырос налог на шампанское из сырья иностранного производства, а на неигристые вина − с 9 до 18 рублей за литр. С 9 до 21 рубля за литр увеличились акцизы на сидр, пуаре и медовуху, кроме того уже по традиции станет дороже из-за акцизов и крепкий алкоголь.

Существенно увеличились ставки по всем видам табака и сигарет. Ставки акцизов на сигареты составят 1562 рублей на тысячу штук +14,5% расчетной стоимости в 2017 году, акциз на трубочный, курительный, жевательный и другие виды табака, в свою очередь, увеличился до 2520 рублей за килограмм. На последующие два года также предусмотрено поэтапное повышение всех ставок.

По самым скромным подсчетам законодателей из «Единой России» пачка в результате этого подорожает на 25-30 рублей, а представители МВД подсчитали, что цены на пачку сигарет в результате достигнут 220 рублей. Также в перечень подакцизных товаров впервые вошли нагреваемый табак и электронные сигареты. Теперь налогом в 40 рублей за штуку облагается само устройство и используемая жидкость (10 рублей за 1 мл).

Однако даже если вы совсем не курите и не пьете, раскошелиться всё равно придётся. С 1 января увеличились ставки акцизов на автомобильный бензин 5-го класса с 10130 рублей за тонну до 10535 рублей за тонну, на дизельное топливо − с 5293 до 6800 рублей и далее будет ещё поэтапно повышаться до 2019 года, как и ставки акцизов в отношении других товаров. Вполне ожидаемо, что все эти расходы в конечном итоге лягут на плечи потребителей.

Предполагается, что таким образом властям это повышение позволит собрать дополнительно уже в 2017 году около 430 млрд рублей в федеральный бюджет, ещё 345 млрд рублей в 2018 и 487 млрд рублей в 2019 году. Таким образом, планируемая сумма за три года составит 1,26 трлн рублей.

Платон

Любимый налог всех транспортных компаний в этом году тоже увеличится, причем сразу в два раза, несмотря на то, что власти неоднократно говорили о его заморозке. Повышение будет проводиться поэтапно: в феврале тариф повысят до 2,6 рубля за километр, а в июне до 3,06 рубля. Таким образом, власти хотят приблизиться к той ставке, которую они хотели установить первоначально в 3,73 рубля за километр. Сумма сборов за прошлый год оценивается в 20 млрд рублей, из них на содержание самой системы «Платон» ушло более половины. По оценкам Минтранса, за 2017 год удастся собрать в два раза больше – увеличение ставок обещает повысить общую сумму сборов до 33 млрд рублей. При этом пострадают больше всего сами перевозчики, многие из которых и так работают на грани рентабельности, и ритейлеры, для которых существенно могут вырасти закупочные цены.

Экологический сбор

В 2017 году впервые начнёт работу экологический сбор за утилизацию отходов. Данный налог уплачивается производителями и импортерами товаров, которые подлежат утилизации после утраты ими потребительских свойств. Исключение составляют товары, которые подлежат утилизации, но вывозятся из России. Всего нормативы по утилизации установлены в отношении 36 групп товаров. К ним относятся товары, изготовленные из бумаги, картона, полимерных материалов, стекла, резины и текстиля. Ставки сбора устанавливаются в зависимости от вида товаров. Самый высокий сбор установлен в отношении аккумуляторных батарей – 33 476 рублей за тонну. Для электронной и электробытовой техники сумма сбора составит 26 469 рублей за тонну. Относительно высоки и ставки на резину и изделия из неё – 7109-8965 тысяч рублей.

Планируется, что уже в 2017 году сбор принесет в государственную казну около 6,5 млрд рублей, а в течение пяти лет выплаты по нему увеличатся до 30 млрд рублей в год. Деньги пойдут на финансирование различных государственных программ по защите окружающей среды и, в частности, на строительство заводов по переработке мусора. Однако фактическая потребность в инвестициях на создание таких заводов намного выше – 150 млрд рублей.

Малый бизнес

Хотя власти неоднократно заверяли нас в том, что нагрузка на малый бизнес увеличиваться не будет, 2017 год показывает обратное.

Для тех предпринимателей, которые работают на патентной системе налогообложения, вырастут ставки по приобретению патентов. Так, в Москве, где работает большинство предпринимателей России почти по шестидесяти видам деятельности, стоимость патентов увеличилась более чем на 10% − с 1500 до 1650 рублей в месяц.

Кроме того, с 2017 года начинают действовать новые правила, согласно которым налогоплательщики будут обязаны обеспечить передачу фискальных данных в онлайн режиме, перейдя на новые кассовые аппараты. До 1 июля это должны сделать все предприниматели кроме тех, кто работает на ЕНВД и патентной системе налогообложения, а с 1 января 2018 года и они. Новые правила будут распространяться почти на все виды деятельности и не обойдут стороной даже такие из них, в которых установка онлайн-касс более чем затруднительна: например, в сфере услуг, когда швеи или парикмахеры выезжают на дом.

Законы, которые внесут изменения в нашу жизнь в 2017 году Самые минимальные расходы на приобретение одного такого кассового аппарата нового образца обойдутся предпринимателю в 25 тысяч рублей. Дополнительно придётся оплачивать услуги интернет-связи, услуги оператора фискальных данных (от 2-3 тысяч рублей в год, в дальнейшем ожидается, что их услуги вырастут до 12 тысяч рублей), расходы на программное обеспечение кассового аппарата – от 5 тысяч рублей. Фактически, расходы на это новшество будут дорого обходиться предпринимателям, и вполне возможно, что это заставит некоторых уйти в тень.

Фиксированные взносы, которые теперь будет администрировать не Пенсионный фонд, а налоговые органы, теперь тоже будет выше. В 2017 году из-за нового значения МРОТ в 7,5 тысяч рублей минимальный фиксированный платеж составит 27990 рублей, что выше на 20% аналогичного платежа за прошлый 2016 год.

Налог на Google

C 1 января 2017 года вступил в силу закон, согласно которому иностранные компании обязаны уплачивать НДС, если они занимаются торговлей и предоставлением услуг на территории России через интернет. Так называемый «налог на Google» затрагивает работу множества компаний, среди которых Google, Apple, Microsoft, eBay, Aliexpress, площадка-магазин компьютерных игр Steam и многие другие. Под действие закона попадает широкий спектр различных видов электронных товаров и услуг. Он распространяется на программы, игры, базы данных, онлайн-аукционы, рекламные площадки, хранение данных, работу хостинг-провайдеров и многое другое. Ожидается, что эта мера принесет в бюджет до 10 млрд рублей, однако интернет-компании переложат выплаты на плечи своих клиентов. Так, например, компания Google уже в декабре объявила о повышении цен на 18%.

Штрафы

Уже не первый год подряд российские власти ужесточают законодательство для нарушителей, увеличивая размеры различных штрафов. Бюджет это пополняет весьма эффективно. Уже за 11 месяцев прошлого года по статье «Штрафы, санкции и возмещение ущерба» государству удалось собрать 50,3 млрд рублей, что больше, чем за 11 месяцев 2015 года, на 78%. В новом году на этом решили не останавливаться. С 1 января введен новый штраф за неуплату налогов физическими лицами. В частности, теперь те, кто не вносил имущественный, транспортный или земельный налог, будут обязаны уплатить штраф в размере 20% от суммы задолженности. Причем теперь отсутствие извещения из налоговой не будет считаться реабилитирующим обстоятельством. Граждане обязаны самостоятельно уведомить налоговую о том, что приобрели имущество, иначе это будет рассматриваться как утаивание собственности.

Юридических лиц власти тоже не обошли вниманием. С октября 2017 года будет введена прогрессивная шкала расчета пеней при уплате задолженностей. Это означает, что до 31-го календарного дня просрочки компания должна будет уплачивать пени в размере 1/300 ставки рефинансирования, а после него – из расчета 1/150 ставки рефинансирования, т.е. фактически штрафы увеличатся в два раза.

Согласно новому законодательству, особенно сильно достанется тем компаниям, которые держат у себя работников. Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 272-ФЗ ужесточается ответственность за задержку зарплаты. Для должностного лица от 10 до 20 тысяч рублей, для предпринимателя от тысячи до 5 тысяч рублей, для организации – от 30 до 50 тысяч рублей. А при повторном нарушении верхняя граница штрафов ещё возросла – до 30 тысяч для предпринимателей и должностных лиц и до 100 тысяч для организаций.

Новые штрафы грозят и тем работодателям, кто платит зарплату ниже МРОТ – от 30 до 50 тысяч рублей.

Госпошлины

Исхудавший бюджет заставляет власти выискивать средства всеми возможными методами, а потому выросли в цене даже госпошлины. С 200 до 300 рублей стала больше пошлина при получении паспорта гражданина РФ, а с 500 до 1500 рублей выросла плата при утере этого документа. Ещё дороже обойдется стоимость получения биометрического заграничного паспорта – 3500 рублей против предыдущих 2500 рублей. С 1000 до 1600 рублей повысилась стоимость оформления недвижимости, а подача иска в суд стала стоить 300 рублей для физического лица и 6000 рублей для компании.