Анализ эффективности финансово хозяйственной деятельности управляющей компании. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности МУП «УК ЖКХ. Управляющая компания «Жилищно-коммунального хозяйства» г.Юрги, созданная органами местного самоуправления с целью обес
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
1. Краткая характеристика деятельности организации
2. Анализ внешней и внутренней среды организации
3. Учет состава УК «ЖКХ»
4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «УК «ЖКХ»
Заключение
Список использованных источников
1. Краткая характеристика деятельности организации
Организационная структура жилищно-коммунального хозяйства г.Юрги такова: во главе находится муниципалитет в лице Комитета по управлению муниципальным имуществом (КУМИ), являющемся собственником жилищного фонда.
Управляющая компания «Жилищно-коммунального хозяйства» г.Юрги, созданная органами местного самоуправления с целью обеспечения наиболее эффективного выполнения муниципального заказа по обслуживанию жилищно-коммунальной сферы города.
Управляющая компания «Жилищно-коммунального хозяйства» г. Юрги (УК «ЖКХ») на основании муниципального заказа заключает договоры на выполнение работ и оказание услуг с муниципальными предприятиями или предприятиями иных форм собственности, а затем осуществляет контроль качества и объемов оказанных услуг, а так же производит сбор денежных средств и расчет с поставщиками услуг.
В связи с принятием Закона «О реформировании органов местного самоуправления» и изменениями в налоговом законодательстве, Администрация города приняла решение - передать жилищные участки в час тные руки на конкурсной основе.
Так в апреле 2009 года ООО «УК «ЖКХ» получило муниципальный заказ на обслуживание, содержание и текущий ремонт жилищного фонда.
Предметом муниципального контракта является передача УК «ЖКХ» г.Юрги, в оперативном управлении которого находится муниципальный жилой фонд, функций по содержанию, обслуживанию и текущему ремонту жилищного фонда, прилегающих территорий и элементов благоустройства ООО «УК «ЖКХ».
На основании муниципального контракта организация осуществляет следующие виды деятельности:
Технический осмотр жилых зданий;
Техническое обслуживание жилых домов;
Организация и планирование текущего ремонта;
Подготовка жилищного фонда к сезонной эксплуатации;
Внешнее благоустройство зданий и территорий;
Уборка придомовой территории;
Санитарная уборка, сбор мусора и вторичных материалов;
Озеленение территорий;
Техническое обслуживание и ремонт строительных конструкций;
Работа с населением.
При исполнении муниципального контракта ООО «УК «ЖКХ» обязуется руководствоваться правилами:
«Правилами и нормами технической эксплуатации жилищного фонда», утвержденных постановлением Государственного комитета Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу № 70 от 27.09. 2003 года;
Правилами предоставления коммунальных услуг, утвержденными постановлениями Правительства Российской Федерации от 26. 06. 1994 года № 1099;
«Положением об организации и проведении реконструкции, ремонта и технического обслуживания зданий» ВСН 58 - 88р.;
Нормативно правовыми актами Российской Федерации, Кемеровской области и органов местного самоуправления.
Строительство зданий сооружений 1 и 2 уровней в соответствии с государственным стандартом предприятие осуществляет на основании лицензии №ГС-642-02-027-0-4230019620-002406-1 от 12.05.2008г, выданной Кемеровским филиалом ГУ ФЛЦ при Госстрое России.
Проведение огнезащиты материалов, изделий и конструкций на основании лицензии №.176388Г от 12.12.2008, выданного отделом лицензирования ЦУС ФПС ГУ МЧС России по Кемеровской области.
ООО «УК «ЖКХ», является обществом с ограниченной ответственностью. Участниками общества могут быть юридические и физические лица, обязующиеся выполнять условия законодательных документов и решения собрания участников.
Общество отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Государство не отвечает по обязательствам общества, а общество не отвечает по обязательствам государства и своих участников.
Местонахождение Общества: Российская Федерация. Кемеровская обл., г.Юрга, улица Мира 9 «б».
Официальный язык общества - русский.
Общество имеет самостоятельный баланс, обладает обособленным имуществом и осуществляет владение, пользование и распоряжение им в порядке и пределах, установленных действующим законодательством. Общество действует на основе полного хозяйственного расчета, несет ответственность за результаты своей хозяйственной деятельности и за выполнение взятых на себя обязательств перед участниками и партнерами по заключаемым договорам, перед бюджетом и банками, согласно действующего законодательства.
Уставный капитал общества на момент учреждения составляет 10 000 (десять тысяч) рублей.
В состав ООО «УК «ЖКХ» входят следующие подразделения:
1. Администрация.
2. Отдел кадров.
3. Участок энергослужбы.
4. Бухгалтерия.
5. Планово - экономический отдел.
6. Отдел материально - технического снабжения.
7. Отдел по ОТ ТБ и отдел по ГО И ПБ.
8. Производственные участки:
Участок № 5, штат- 168 человек;
Участок № 6, штат- 131 человек;
Участок № 7, штат- 134 человек;
Участок № 8, штат- 145 человек,
Лифтовое хозяйство - штат 20 человек.
Каждый участок включает:
Управленческий персонал;
Текущий ремонт - возведение несущих и ограждающих конструкций зданий и сооружений, утепление и работы по устройству вентиляции и ливневых стоков, кровельные работы и отделочные работы, штукатурные работы и облицовочные работы, текущий и аварийные ремонты лифтов и внутренних систем электроснабжения, эксплуатация систем вентиляции и кондиционирования воздуха; изготовление столярных изделий: оконных и дверных блоков, потонажных изделий, строительно-монтажные работы (ремонтно-строительные работы в обслуживаемом жилищном фонде уровня по ГОСТ 2775 I -88 высотой 9 этажей);
Домохозяйство - внутриквартальные благоустройство и озеленение, уборка внутриквартальные территорий и дорог, уборка лестничных клеток и мест общего пользования, в соответствии с рис.1.
Обеспечение эффективного функционирования предприятия требует экономически грамотного управления его деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия.
Вследствие того, что ООО «УК «ЖКХ» осуществляет свою деятельность на рынке услуг всего 18 месяцев (по муниципальному заказу с 1.04.2009), то для объективного анализа деятельности предприятия будем сравнивать показатели деятельности ООО «УК «ЖКХ» с показателями работы четырех ремонтно-эксплуатационных участков за 2008-2009 год, функциональные обязанности которых перешли в ООО «УК «ЖКХ».
Рисунок 1 Производственные участки
Основные технико-экономические показатели представлены в таблице 1.
Таблица 1 Технико-экономические показатели ООО «УК «ЖКХ»
|
Показатель |
Значение показателя |
Отклонения % |
||
|
РЭУ(5,6,7,8), 2008 год. |
||||
|
Выручка от реализации работ и услуг, тыс. руб. |
||||
|
Себестоимость выполненных работ и услуг, тыс. руб. |
||||
|
Численность работающих, чел. |
||||
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
||||
|
Затраты на рубль реализации работ и услуг, руб. |
||||
|
Производительность труда тыс.р./чел |
||||
|
Средняя заработная плата 1 работающего, руб. |
||||
|
Площадь полезная, м 2 обслуживаемого жилого фонда |
||||
|
Расходы на 1м 2 полезной площади |
||||
|
Доходы на 1м 2 полезной площади |
Данные таблицы показывают, что выручка в период с 2008г. на 2009 год выросла на 16 %, это связано с ростом тарифов на МОП (места общего пользования) Наблюдается также рост себестоимости на 12 %.
Затраты на 1 рубль реализации сократились с 1,1 до 1,07 рублей. Расходы на 1м 2 обслуживаемой площади увеличиваются с 2008 по 2009 год, за счет увеличения себестоимости. Доходы на 1м 2 площади увеличиваются, за счет увеличения тарифов.
В связи с тем, что ООО «УК «ЖКХ» занимается обслуживанием жилого фонда, проанализируем расходы по содержанию и эксплуатации жилого фонда.
Учёт затрат на производство в ООО «УК «ЖКХ» организован в соответствии с «Методикой по планированию, учёту и калькулированию себестоимости услуг жилищно-коммунального хозяйства», которая разработана в соответствии с «Положением о составе затрат по производству продукции, работ, услуг, включаемых в себестоимость, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» и другими нормативными актами.
Себестоимость услуг жилищно-коммунального хозяйства представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства и реализации услуг, сырья материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию, то есть все затраты организации жилищно-коммунального хозяйства, обеспечивающие выполнение договорных обязательств по реализации услуги потребителю.
Целью учёта затрат и калькулированию себестоимости в ООО «УК «ЖКХ» является своевременное, полное и достоверное отражение фактических затрат на производство и реализацию услуг в документах о финансово-хозяйственной деятельности, а также контроль за эффективностью использования материальных, энергетических, трудовых и финансовых ресурсов.
Калькулированию единицы услуги на предприятии производится с целью обоснования тарифа на жилищно-коммунальное хозяйство, исчисления налогов, а также для оценки эффективности технологических и экономических мероприятий по развитию и совершенствованию производственно-экономической деятельности предприятия.
Объектом калькулирования себестоимости в ООО «УК «ЖКХ» являются услуги предоставляемые населению, а калькуляционной единицей - кв.м. общей площади жилья (определяется как сумма площадей жилых и нежилых отапливаемых помещений, то есть суммарная площадь жилых комнат, кухонь, ванных, туалетных комнат квартиры).
Расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией жилого фонда имеют следующую структуру, которая представлена в таблице 2.
Таблица 2 Расходы на содержание и эксплуатацию жилого фонда
|
Статьи расходов |
Величина расходов |
Темп роста, % |
||||
|
РЭУ (№ 5,6,7,8) |
ООО «УК «ЖКХ» |
|||||
|
1 Заработная плата |
||||||
|
2 Начисление на з/п |
||||||
|
3 Теплоэнергия |
||||||
|
4 Износ основных средств |
||||||
|
5 Электроэнергия |
||||||
|
7 Автотранспорт |
||||||
|
8 Текущий ремонт |
||||||
|
10 Материалы |
||||||
|
11 Цеховые расходы |
||||||
|
13 Прочие, НДС |
||||||
|
15 Расходы на 1м 2 полезной площади |
В течении всего исследуемого периода (2008 - 2009г.г.) состав затрат остается неизменным, а структура различна.
Затраты на заработную плату (расходы на оплату труда работников, включая все материальные и денежные выплаты) в структуре затрат составили 41 %.
Износ сокращается, т. к на сегодняшний день организация арендует основные средства у комитета управления муниципальным имуществом и привлеченную технику со стороны.
Затраты на автотранспорт резко увеличиваются, т. к организация привлекает транспорт со стороны, т.е. у ООО «Энерготранса», удельный вес составляет 11,6%, вследствие этого происходит сокращение расходов по горюче смазочным материалам (на балансе у предприятия находится одна транспортная единица).
Расходы на содержание домохозяйства уменьшаются на 2009 год и их удельный вес в структуре расходов составляет 1,9%. Процент роста материалов за два года составил 29% в это связано с увеличением цен и непосредственно с увеличением объема работ по текущему ремонту.
Затраты по статье «прочие расходы», включая в себя НДС и прочие затраты (услуги банка, арендная плата за арендованное имущество) возрастают на 73% на 2009 год в сравнении с 2008 годом.
Таким образом исходя из анализа структуры затрат предприятия наблюдаем в общем увеличение расходов в 2009 году на 1м 2 обслуживаемой площади поэтому предприятию необходимо изыскивать резервы для снижения расходов.
2. Анализ внешней и внутренней среды организации
Основная общая цель предприятия - четко выраженная причина его существования - обозначается как его миссия. Цели вырабатываются для осуществления этой миссии.
Миссия детализирует статус предприятия и обеспечивает направление и ориентиры для определения целей и стратегий на различных организационных уровнях. Формулировка миссии предприятия должна содержать следующее:
1. Задача предприятия с точки зрения его основных услуг или изделий, его основных рынков и основных технологий
2. Внешняя среда по отношению к фирме, которая определяет рабочие принципы предприятия
3. Культура организации. Какого типа рабочий климат существует внутри предприятия?
Некоторые руководители никогда не заботятся о выборе и формулировании миссии своей организации. Часто эта миссия кажется для них очевидной. Если спросить типичного представителя мелкого предпринимательства, в чем его миссия, ответом, вероятно, будет: ”Конечно, получать прибыль”. Но если тщательно обдумать этот вопрос, то, несоответствие выбора прибыли в качестве общей миссии становится ясным, хотя, несомненно, она является существенной целью.
PEST-анализ - это инструмент исторически сложившегося четырех элементного стратегического анализа внешней среды. Стратегический анализ каждого компонента (PEST - это аббревиатура четырех английских слов: Р -политика, Е - экономика, S - социум (общество), Т - технология) должно быть достаточно системным, так как в жизни все эти компоненты между собой тесным и сложным образом взаимосвязаны. Значимое изменение любой из компонент, как правило, влияет на всю цепочку. И такие изменения для конкретной организации в каждой конкретной ситуации может стать или угрозой, или, наоборот, новой стратегической возможностью ее будущего бизнес успеха.
Профиль среды - составления профиля отдельно макроокружения, непосредственного окружения и внутренней среды. Данный метод состоит в следующем: в таблицу профиля среды вписываются отдельные факторы среды. Каждому из факторов дается оценка на основе экспертного подхода.
Метод «5*5» - данный метод включает пять вопросов о факторах внешней среды:
назовите любые пять факторов внешней среды организации;
какие пять факторов внешней среды представляют наибольшую опасность для организации?
какие пять факторов из планов конкурентов известны?
если организация определила направление стратегии, какие пять факторов внешней среды являются наиболее важным для достижения целей?
Выделите пять внешних пространств, включающих возможность изменений, которые могли бы стать благоприятными для организации.
Для того чтобы дать достоверные ответы на каждый из пяти вопросов, необходимо собрать уже существующую информацию о среде организации и попытаться дать прогнозы ее будущего состояния.
SWOT-анализ - это аббревиатура четырех английских слов, которые означают: S - сильные стороны, W - слабые стороны, О - возможности, Т -угрозы. Данный анализ предполагает на основе анализа ситуации составление списка сильных и слабых сторон организации, а также список угроз и возможностей.
Используя SWOT-анализ, определим перспективные стратегические направления развития УК «ЖКХ»:
Шаг 1: сформировываем матрицу сильных и слабых сторон в сочетании с угрозами и возможностями его развития:
|
Сильные стороны |
Слабые стороны |
|
|
1. большой объём предприятий - клиентов |
1. недостаточное техническое оснащение |
|
|
2. высококвалифицированный персонал |
2. текучесть кадров |
|
|
3. качественное обслуживание |
3. не пунктуальность работников |
|
|
Возможности |
||
|
1. нестабильная экономическая ситуация |
1. увеличение количества получателей услуг |
|
|
2. техническое устаревание |
2. повышение оперативности услуг |
|
|
3. возникновение чрезвычайных ситуаций |
3. техническое переоснащение |
Шаг 2: определим количественные оценки парных сочетаний «сильная сторона - угроза» «слабая сторона - угроза» «сильная сторона - возможность» «слабая сторона - возможность». Результатом является сформированная матрица.
Таблица 3
|
Сильные стороны |
Слабые стороны |
||||||||
|
большой объём предприятий - клиентов |
Высококвалифицированный персонал |
Качественное обслу-живание |
Недостаточ-ное техни-ческое оснащение |
Текучесть кадров |
Непункту-альность сотрудни-ков |
||||
|
Нестабильная экономичес-кая ситуация |
|||||||||
|
Техническое устаревание |
|||||||||
|
Возникнове-ние чрезвы-чайных ситуаций |
|||||||||
|
возможности |
Увеличение количества получателей услуг |
||||||||
|
Повышение оперативно-сти услуг |
|||||||||
|
Техническое переоснащение |
|||||||||
Анализ данных позволяет сделать следующие выводы: - Главные угрозы для фирмы - это возможные возникновения чрезвычайных ситуаций (20 баллов) и Нестабильная экономическая ситуация (14 баллов);
Основная возможность - увеличение количества получателей средств (25 баллов) и повышения оперативности услуг (16 баллов);
Основные сильные стороны - большой объём предприятий - клиентов (21 балл) и высококвалифицированный персонал (18 баллов);
Основные слабые стороны - недостаточное техническое оснащение (18 баллов) и не пунктуальность сотрудников (15 баллов).
Составим краткий отсортированный перечень проблем в зависимости от убывания их значимости для предприятия:
Требуется увеличение количества получателей услуг.
Проведение мероприятий по устранению чрезвычайных ситуаций.
Дальнейшее улучшение технического оснащения.
Постоянное повышение квалификации персонала.
Оттачивание качества услуг.
Повышение мотивации и лояльности персонала.
SNW-анализ - это аббревиатура трех английских слов, которые означают: S - сильная позиция (сторона) организации, N - нейтральная позиция, W - слабая позиция (сторона).
Сильной стороной организации является квалифицированный подход при осуществлении всевозможных операций (оказании услуг предприятиям города).
Нейтральной позицией является текучесть кадров. Так как данный фактор не играет особой роли в предоставлении качественных услуг автотранспортным предприятием.
Слабой стороной является недостаточное техническое оснащение. В силу очень быстрого технического прогресса и всё больше увеличивающегося объёма информации есть риск, что имеющаяся техника может подвести.
3.Учет состава УК «ЖКХ»
Оперативный учёт личного состава УК «ЖКХ» возложен на отдел кадров, который оформляет приём, переводы и увольнения работающих на основании: заявления нанимающегося на работу, приказов (распоряжений) о приёме и увольнении, записок о предоставлении отпуска и т.д.
Впервые поступившему на предприятие выдаётся трудовая книжка, хранящаяся до его увольнения в отделе кадров. На каждого работающего открывается лицевая карточка, в которой фиксируются анкетные данные и прочие данные о его трудовой деятельности на предприятии - учёбе, повышении разряда, переводах и т.д. Кроме того, присваивается табельный номер, по которому он числится в табеле учёта рабочего времени и во всех документах на заработную плату. Эти сведения оперативного учёта служат основанием для составления отчётности о численности и составе работников.
Контроль за соблюдением трудового режима на предприятии ведётся при помощи табельного учёта. Он предполагает наблюдение за приходом на работу и уходом с неё, выяснение причин опозданий и неявок, получение данных о фактически отработанном времени, своевременное составление отчетности о наличии и движении работников, использовании рабочего времени и состоянии трудовой дисциплины.
Табельный учёт на УК «ЖКХ» осуществляется на рабочих местах - бухгалтером, секретарём, заполняющими табеля учета использования рабочего времени.
Табель представляет собой именной список работников по отделам. Порядок ведения табеля учета использования рабочего времени, определён Положением по оплате труда. В нем указываются табельный номер работника, фамилия, имя и отчество, количество отработанных часов, в том числе внеурочных, выходные дни, неявки на работу (по болезни, в связи с командировкой, отпуском, выполнением государственных и общественных обязанностей). Учёт явок и использования рабочего времени осуществляется методом сплошной регистрации. При этом делаются цифровые и буквенные отметки: часы явок отмечаются цифрами, а неявки - буквами: «Б» (болезнь), «О» (очередные и дополнительные отпуска), «К» (командировки), «Р» (отпуск в связи с родами) и т.д.
По окончании месяца табель закрывается, т.е. в нём подсчитывается по каждому работающему: количество дней явок на работу, неявок по причинам, количество неотработанных часов (опоздания, преждевременный уход с работы); общее количество отработанных часов, в том числе сдельные, переработка. Документ подписывается директором, секретарём и сдаётся в бухгалтерию для расчетов. Табель учета использования рабочего времени также используется для составления текущей статистической отчетности о выполнении плана по труду и для анализа трудовой дисциплины.
4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «УК «ЖКХ»
Финансовый анализ дает возможность оценить имущественное состояние предприятия, степень предпринимательского риска, достаточность капитала для текущей деятельности, рациональность привлечения заемных средств. Финансовый анализ определяет слабые и сильные стороны предприятия. По каким направлениям нужно работать.
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.
В процессе функционирования предприятия величина активов, их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Структуру средств и источников их возникновения будем анализировать с помощью вертикального, горизонтального баланса.
Вертикальный анализ определяет структуру итоговых финансовых показателей и определяет влияние каждой позиции на итог баланса.
Таблица 5 Вертикальный анализ
|
Значение показателя, % |
|||
|
1. Внеоборотные активы |
|||
|
Основные средства |
|||
|
Незавершенное строительство |
|||
|
Итого по разделу 1 |
|||
|
2. Оборотные активы |
|||
|
Запасы в т.ч. |
|||
|
сырье, материалы |
|||
|
расходы будущих периодов |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|||
|
покупатели и заказчики |
|||
|
Денежные средства |
|||
|
Итого по разделу 2 |
|||
|
3. Капитал и резервы |
|||
|
Уставный капитал |
|||
|
Добавочный капитал |
|||
|
Непокрытый убыток |
|||
|
Итого по разделу 3 |
|||
|
4. Краткосрочные обязательства |
|||
|
Займы и кредиты |
|||
|
поставщики и подрядчики |
|||
|
Задолженность перед внебюджетными ф. |
|||
|
Прочие кредиторы |
|||
|
Итого по разделу 4 |
|||
Далее проводим горизонтальный анализ. Он позволяет определить динамику изменения абсолютных значений той или иной строки баланса.
Таблица 6 Горизонтальный анализ
|
Значение показателя |
|||||||
|
2008 н.г, тыс. руб. |
2009 к.г. тыс. руб. |
Изменения, % |
2009г. тыс. руб. |
Изменения, % |
Изменения общ. тыс. руб. |
||
|
1.Внеоборотные активы |
|||||||
|
Основные средства |
|||||||
|
Незавершенное строительство |
|||||||
|
Итого по разделу 1 |
|||||||
|
2. Оборотные активы |
|||||||
|
Запасы в т.ч. |
|||||||
|
сырье, материалы |
|||||||
|
расходы будущих периодов |
|||||||
|
Налог на добавленную стоимость |
|||||||
|
Дебиторская задолженность в т. ч. |
|||||||
|
покупатели и заказчики |
|||||||
|
Прочие дебиторы |
|||||||
|
Денежные средства |
|||||||
|
Итого по разделу 2 |
|||||||
|
3. Капитал и резервы |
|||||||
|
Уставный капитал |
|||||||
|
Добавочный капитал |
|||||||
|
Непокрытый убыток |
|||||||
|
Итого по разделу 3 |
|||||||
|
4.Краткосрочные обязательства |
|||||||
|
Займы и кредиты |
|||||||
|
Кредиторская задолженность в т.ч. |
|||||||
|
поставщики и подрядчики |
|||||||
|
Задолженность перед персоналом по заработной плате |
|||||||
|
Задолженность перед внебюджетными фондами |
|||||||
|
Задолженность по налогам и сборам |
|||||||
|
Прочие кредиторы |
|||||||
|
Итого по разделу 4 |
|||||||
Проанализировав данные горизонтального и вертикального анализа, можно сделать вывод, что удельный вес хозяйственных средств предприятия в динамике за два года изменился. Доля иммобильных активов к валюте баланса составила на конец 2009 года 6,43% (288 тыс. руб.), мобильных активов 93,62% (к концу 2009 года - 3346 тыс. руб.).
Внеоборотные активы уменьшились по сравнению с 2008 годом, на это в значительной степени влияют основные средства предприятия. Они к концу 2009 года уменьшились на 201 тыс. руб. Это связано с естественным изнашиванием всех основных средств, машин и оборудования, транспортных средств, хозяйственного инвентаря, а также с тем, что предприятие не закупало новых основных средств.
На территории обслуживаемой ООО «УК «ЖКХ» находится незавершенное строительство на конец 2009 года удельный вес составляет 1,13%.
Оборотные активы к концу 2009 года увеличиваются. Это связано с увеличением производственных запасов, в том числе материалов и сырья на 37,97 %, доля расходов будущих периодов на 2008 год увеличивается к валюте баланса на 3,39%. Расходы на ремонт основных средств, текущий ремонт- предприятие не создает резервного фонда, поэтому все расходы, связанные с основными средствами идут в расходы будущих периодов, подписка газет, покупка специальной литературы.
Наиболее ликвидные активы - денежные средства к концу 2009 года увеличиваются, и их доля составляет 28,85% (1031 тыс. руб.).
Анализируя источники хозяйственных средств, видим, что в динамике за 2 года к концу 2009 года они снижаются на 2,19% , наблюдаем, что за 2 года размер уставного капитала изменился, добавочный капитал отсутствует. Так как в 2009 году образовалось ООО «УК «ЖКХ», то уставный капитал составляет 10 тыс. руб. На сокращение источников хозяйственных средств значительно влияет непокрытый убыток прошлых лет.
Однако в 2009 году убытки уменьшаются на 89,11тыс. руб. Долгосрочных обязательств предприятие не имеет, зато краткосрочные обязательства на конец 2009 года уменьшились на 56407 тыс. руб. на это в большей степени влияет уменьшение кредиторской задолженности нашей организации перед поставщиками и подрядчиками, за счет увеличения денежных средств. Основная задолженности ООО «УК «ЖКХ»- это задолженность перед государственными внебюджетными фондами, которая в 2008 году составляла 61,07% (14449тыс. руб.) к концу 2009 года сократилась на 49,06 %. Ближе к концу 2009 года у предприятия практически сокращается задолженность перед прочими кредиторами (задолженность транспортным организациям за услуги, отдельным лицам по исполнительным листам…). Однако возникают краткосрочные кредиты и займы - 1028 тыс. руб., так у предприятия не хватает собственных оборотных средств на покрытие полностью своих обязательств.
жилищный коммунальный услуга swot
Заключение
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «УК «ЖКХ» показал, что предприятие находится в неустойчивом финансовом положении, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, ускорения оборачиваемости запасов, т.е. у организации не хватает собственных средств для покрытия своих обязательств, поэтому в 2009 году оно прибегает к займам.
В структуре себестоимости на содержание и эксплуатацию жилого фонда, преобладающий вес имеют автотранспорт «привлеченный со стороны» и материалы. Таким образом, можем сделать вывод об убыточной деятельности, в связи с тем что ООО «УК «ЖКХ» затрачивает огромное колличество средств на арендованый транспорт (за 2009 год -6523000 руб.) и цены на услуги поставщиков постоянно растут.
Что касается кадрового управления, то на основе проведенного исследования во время прохождения практики можно сделать ряд выводов:
§ При создании предприятий, решающее значение для их успешного функционирования имеет построение оптимальной организационной структуры управления.
§ Для крупных предприятий и фирм целесообразно применение комбинированных систем управления с делегированием функций, прав, ответственности нижестоящим подразделениям, которые наделяются определенными полномочиями и самостоятельностью при принятии решений.
§ Проведение работ по разработке и построению организационных систем и структур управления предприятием должны предшествовать исследования их коммерческой деятельности с использованием обширной технико-экономической информации.
Список использованных источников
1.Слепов В.А., Щеглова Н.В. Финансовая и ценовая адаптация российских предприятий к рыночной среде // Финансы.-1999.- №3- С. 14 - 21.
2.Жилищное хозяйство в России 2002: Сб. статей / Госкомстат России. - М.: 2002, - 13 с.
3.Бородина Е.И. Финансы предприятий.- М: Банки и биржи. - ЮНИТИ, 1998.- 435 с.
4.Ковалёва А.М. Финансы. - М.: Финансы и статистика, - 1998. - 520 с.
5.Ковалев В.В. Финансовый анализ. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика. - 2000. - 512 с.
6.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, - 2000. - 385 с.
7.Финансы предприятий. Учебное пособие / Под ред. Н. В. Колчиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 413 с.
8.Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. - М.: Изд. "Финпресс",2002. - 208 с.
9. Красносельская Т.А. Новый экономический взгляд на старую проблему // Российский комплекс ЖКХ, проблемы и решения. - 2008. - №2.-С. 115
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Организационная структура жилищно-коммунального хозяйства, виды деятельности и подразделения. Технико-экономические показатели ООО "УК "ЖКХ", расходы на содержание жилого фонда, баланс. Анализ внешней и внутренней среды. Оперативный учёт личного состава.
контрольная работа , добавлен 18.03.2012
Организационно-правовая форма предприятия. Организационная структура управления. Аренда и освоение участка лесного фонда. Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЗАО "Фиро-О". Анализ ассортимента, структуры продукции и себестоимости продукции.
дипломная работа , добавлен 24.03.2011
Состав и порядок формирования доходов и расходов, связанных с обычными видами деятельности жилищно-коммунального хозяйства. Анализ и оценка ресурсов и результатов финансовой и хозяйственной деятельности СМУП " Жилищно-эксплутационного участка №15".
курсовая работа , добавлен 12.03.2010
дипломная работа , добавлен 24.05.2010
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Улаган лес". Основные виды деятельности. Организационная структура и характеристика персонала. Использование фонда рабочего времени и заработной платы. Организационная структура бухгалтерии.
отчет по практике , добавлен 04.07.2010
Организационная структура предприятия. Объем, состав и структура производимой продукции, оказываемых услуг. Имущество предприятия, планирование цен и экономической эффективности. Анализ затрат на производство. Регулирование тарифов и предельных индексов.
отчет по практике , добавлен 21.02.2010
Организационная структура предприятия. Анализ затрат на производство, доходов предприятия, финансовых результатов. Разработка предложений по снижению себестоимости, увеличению выручки по МУП "ЖКХ-Раменки". Энергосберегающая политика котельного хозяйства.
дипломная работа , добавлен 09.11.2008
История создания, направления деятельности и организационная структура ООО "ТК Гранд". Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Оценка платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия.
курсовая работа , добавлен 13.10.2014
Организационная структура, направления деятельности, позиции в глобальных рейтингах ТНК Nestle. Анализ финансово-хозяйственной деятельности компании. Стратегии поведения фирмы на рынке. Выявление сильных и слабых сторон предприятия с помощью SWOT-анализа.
курсовая работа , добавлен 25.03.2014
Основы управления затратами на предприятиях жилищно-коммунального комплекса. Экономическая сущность затрат и цены. Статистический анализ финансово-хозяйственной деятельности. Корреляционно-регрессионный анализ в формировании тарифов и цен на услуги.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "УК "ЖКХ"
4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «УК «ЖКХ»
Финансовый анализ дает возможность оценить имущественное состояние предприятия, степень предпринимательского риска, достаточность капитала для текущей деятельности, рациональность привлечения заемных средств. Финансовый анализ определяет слабые и сильные стороны предприятия. По каким направлениям нужно работать.
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.
В процессе функционирования предприятия величина активов, их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Структуру средств и источников их возникновения будем анализировать с помощью вертикального, горизонтального баланса.
Вертикальный анализ определяет структуру итоговых финансовых показателей и определяет влияние каждой позиции на итог баланса.
Таблица 5 Вертикальный анализ
|
Значение показателя, % |
|||
|
1. Внеоборотные активы |
|||
|
Основные средства |
|||
|
Незавершенное строительство |
|||
|
Итого по разделу 1 |
|||
|
2. Оборотные активы |
|||
|
Запасы в т.ч. |
|||
|
сырье, материалы |
|||
|
расходы будущих периодов |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|||
|
покупатели и заказчики |
|||
|
Денежные средства |
|||
|
Итого по разделу 2 |
|||
|
3. Капитал и резервы |
|||
|
Уставный капитал |
|||
|
Добавочный капитал |
|||
|
Непокрытый убыток |
|||
|
Итого по разделу 3 |
|||
|
4. Краткосрочные обязательства |
|||
|
Займы и кредиты |
|||
|
поставщики и подрядчики |
|||
|
Задолженность перед внебюджетными ф. |
|||
|
Прочие кредиторы |
|||
|
Итого по разделу 4 |
|||
Таблица 6 Горизонтальный анализ
|
Значение показателя |
|||||||
|
2008 н.г, тыс. руб. |
2009 к.г. тыс. руб. |
Изменения, % |
2009г. тыс. руб. |
Изменения, % |
Изменения общ. тыс. руб. |
||
|
1.Внеоборотные активы |
|||||||
|
Основные средства |
|||||||
|
Незавершенное строительство |
|||||||
|
Итого по разделу 1 |
|||||||
|
2. Оборотные активы |
|||||||
|
Запасы в т.ч. |
|||||||
|
сырье, материалы |
|||||||
|
расходы будущих периодов |
|||||||
|
Налог на добавленную стоимость |
|||||||
|
Дебиторская задолженность в т. ч. |
|||||||
|
покупатели и заказчики |
|||||||
|
Прочие дебиторы |
|||||||
|
Денежные средства |
|||||||
|
Итого по разделу 2 |
|||||||
|
3. Капитал и резервы |
|||||||
|
Уставный капитал |
|||||||
|
Добавочный капитал |
|||||||
|
Непокрытый убыток |
|||||||
|
Итого по разделу 3 |
|||||||
|
4.Краткосрочные обязательства |
|||||||
|
Займы и кредиты |
|||||||
|
Кредиторская задолженность в т.ч. |
|||||||
|
поставщики и подрядчики |
|||||||
|
Задолженность перед персоналом по заработной плате |
|||||||
|
Задолженность перед внебюджетными фондами |
|||||||
|
Задолженность по налогам и сборам |
|||||||
|
Прочие кредиторы |
|||||||
|
Итого по разделу 4 |
|||||||
Проанализировав данные горизонтального и вертикального анализа, можно сделать вывод, что удельный вес хозяйственных средств предприятия в динамике за два года изменился. Доля иммобильных активов к валюте баланса составила на конец 2009 года 6,43% (288 тыс. руб.), мобильных активов 93,62% (к концу 2009 года - 3346 тыс. руб.).
Внеоборотные активы уменьшились по сравнению с 2008 годом, на это в значительной степени влияют основные средства предприятия. Они к концу 2009 года уменьшились на 201 тыс. руб. Это связано с естественным изнашиванием всех основных средств, машин и оборудования, транспортных средств, хозяйственного инвентаря, а также с тем, что предприятие не закупало новых основных средств.
На территории обслуживаемой ООО «УК «ЖКХ» находится незавершенное строительство на конец 2009 года удельный вес составляет 1,13%.
Оборотные активы к концу 2009 года увеличиваются. Это связано с увеличением производственных запасов, в том числе материалов и сырья на 37,97 %, доля расходов будущих периодов на 2008 год увеличивается к валюте баланса на 3,39%. Расходы на ремонт основных средств, текущий ремонт- предприятие не создает резервного фонда, поэтому все расходы, связанные с основными средствами идут в расходы будущих периодов, подписка газет, покупка специальной литературы.
Наиболее ликвидные активы - денежные средства к концу 2009 года увеличиваются, и их доля составляет 28,85% (1031 тыс. руб.).
Анализируя источники хозяйственных средств, видим, что в динамике за 2 года к концу 2009 года они снижаются на 2,19% , наблюдаем, что за 2 года размер уставного капитала изменился, добавочный капитал отсутствует. Так как в 2009 году образовалось ООО «УК «ЖКХ», то уставный капитал составляет 10 тыс. руб. На сокращение источников хозяйственных средств значительно влияет непокрытый убыток прошлых лет.
Однако в 2009 году убытки уменьшаются на 89,11тыс. руб. Долгосрочных обязательств предприятие не имеет, зато краткосрочные обязательства на конец 2009 года уменьшились на 56407 тыс. руб. на это в большей степени влияет уменьшение кредиторской задолженности нашей организации перед поставщиками и подрядчиками, за счет увеличения денежных средств. Основная задолженности ООО «УК «ЖКХ»- это задолженность перед государственными внебюджетными фондами, которая в 2008 году составляла 61,07% (14449тыс. руб.) к концу 2009 года сократилась на 49,06 %. Ближе к концу 2009 года у предприятия практически сокращается задолженность перед прочими кредиторами (задолженность транспортным организациям за услуги, отдельным лицам по исполнительным листам…). Однако возникают краткосрочные кредиты и займы - 1028 тыс. руб., так у предприятия не хватает собственных оборотных средств на покрытие полностью своих обязательств.
жилищный коммунальный услуга swot
Анализ бухгалтерской отчетности средней образовательной школы №14 поселка Пятигорского
Анализ объема продаж продукции на примере ОАО "Молочный комбинат "Южно-Сахалинский"
Анализ финансовых результатов предприятия представлен в таблице 2.2. Таблица 2.2 - Динамика и источники формирования прибыли ОАО «Молочный комбинат «Южно-Сахалинский» за 2010 - 2011 г.г., тыс.руб. Показатели 2010 2011 Изменения Темпы прироста...
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Жилищно-коммунальное хозяйство" г. Юрги
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "УК "ЖКХ"
Финансовый анализ дает возможность оценить имущественное состояние предприятия, степень предпринимательского риска, достаточность капитала для текущей деятельности, рациональность привлечения заемных средств...
Анализ финансово-экономической деятельности Малоритского райпо
Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Эдельвейс"
Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Эдельвейс» за 2008 - 2010г.г. представлен в таблице 1, приложение 3. Данные таблицы свидетельствуют о том...
Издержки производства и реализации на примере предприятия ООО "ЮТА"
Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «ЮТА». Сокращенное наименование: ООО «ЮТА». Место нахождения: 620137 г. Челябинск, ул. Марченко, 22...
Определение рыночной стоимости движимого имущества
Целью проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности в рамках настоящей оценки было определение фактических затрат Общества на разработку, рекламу, регистрацию товарного знака...
Организации бухгалтерского учета предприятия
Финансово-хозяйственная деятельность складывается из формирования источников, необходимых для деятельности, а также размещения привлеченных и сформированных средств: создание производственных запасов, затрат на производство продукции...
Пути повышения результативности деятельности индивидуального предпринимателя
В 2008 году физическое лицо Иванова Светлана Николаевна была зарегистрирована как Индивидуальный Предприниматель (ИП Иванова С.Н.). Получены разрешения и лицензии на розничную торговлю, оказание услуг населению...
Розничный товарооборот: тенденции его развития на современном этапе, методы прогнозирования (на материалах ЗАО "Сделай Сам")
Коммерческая служба обеспечивает коммерческую работу по заключе-нию и контролю за исполнением договоров, а также за ценообразованием, проведением акций и распродаж. В состав коммерческой службы входят: 5 товароведов...
Стратегическое планирование развития ЗАО "Кулинария"
Управление прибылью на примере деятельности АО
Финансовая устойчивость организации характеризуется соотношением долгосрочных и краткосрочных средств, соотношением собственных и заемных средств, темпами роста собственных средств, должным обеспечением материальными средствами и пр...
Финансовые ресурсы
Экономическаая сущность лизинга и его роль в финансировании капитальных затрат предприятия
ООО УК "ПОПАТ" является одним из показательных предприятий в своей отрасли, по основным производственно - экономическим показателям оно значительно опережает аналогичные предприятия в своей экономической зоне. Это объясняется стабильным ростом и положительной динамикой большинства основных технико-экономических показателей, представленных в таблице 2.
Таблица 2 - Основные экономические показатели деятельности ООО "ПОПАТ" за 2007-2009 гг.
|
Показатели |
|||||||
|
1. Объем оказанных услуг: пассажирские перевозки грузовые перевозки прочие услуги |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Объем продаж продукции пассажирские перевозки грузовые перевозки прочие услуги |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Себестоимость реализованной продукции |
|||||||
|
4. Прибыль от продаж |
|||||||
|
5. Среднесписочная численность работников всего, в т. ч.: |
|
|
|||||
|
6. Выработка продукции на одного работающего |
тыс. руб/ чел. |
||||||
|
7. Фонд оплаты труда |
|||||||
|
8. Среднемесячная заработная плата на 1 работника |
|||||||
|
9. Среднегодовая стоимость основных фондов |
|||||||
|
10. Фондоотдача |
|||||||
|
11. Затраты на производство всего: в т. ч. - материальные затраты; амортизация основных фондов; затраты на оплату труда; единый социальный налог; прочие затраты. |
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Затраты на 1 руб. объема продаж продукции |
|||||||
|
13. Валовая прибыль Прибыль от продаж |
|
|
|
|
|
||
|
15. Рентабельность продаж |
Рассмотрим показатели, приведенные в таблице 2:
В связи со спецификой транспортного предприятия, на котором объем оказанных услуг равен объему реализованных услуг, анализ объема продаж буден идентичен анализу объема оказанных услуг. По итогам 2008г. объем продаж на ООО "УК "ПОПАТ" удалось увеличить на 38,8% или на 11 608 тыс. руб., а в 2009 г. темп роста по отношению к 2008 г. сложился лишь на 11,4% или на 4 753 тыс. руб. Тенденция роста является положительной, особенно если учесть, что 2009 г. был ознаменован таким явлениям как финансово-экономический кризис.
Анализируя п.3 Таблицы 2 - Себестоимость реализованной продукции ООО "УК "ПОПАТ" можно отметить, что за период с 2007 по 2009 год, наблюдается устойчивый рост данного показателя (ежегодный рост составляет около 26%), однако, анализируя данный рост в соотношении с объемом продаж можно сказать, что темп роста объема продаж в 2008 г. по сравнению с 2007 г. выше, чем темп роста себестоимости реализованной продукции за тот же период. Данное соотношение является положительным. Но, сравнивая темпы роста данных показателей в динамике 2009 г. к 2007 и 2009г. к 2008г., можно сказать, что темпы роста себестоимости реализованной продукции опережают темпы роста объемов продаж, что говорит о негативной тенденции с точки зрения экономической составляющей. Этот же факт подтверждается при анализе прибыли от продаж (п.4 Таблицы 2).
Анализируя показатели среднесписочной численности согласно данных п.5 Таблицы 2 можно отметить, что темп роста данного показателя в 2009г. к 2007г. составил 103,4%, данный рост сложился за счет роста численности рабочих.
В п.6 Таблицы 2 представлен показатель, характеризующий объем выполненных работ, услуг на одного работающего. За указанный период времени видна положительная динамика по показателю выработки на человека. Так, самый большой прирост по выработке сложился в 2008 году по отношению к 2007 г., составив 34,7% или 157,42 тыс. руб., в 2009г. по отношению к 2008 г. прирост составил 11,4% и составил на одного работающего 680,5 тыс. руб. в год.
Анализируя показатель фонда оплаты труда за период трех лет (п.7 Таблицы 2), можно сказать, что просматривается твердая тенденция роста, причем эта тенденция положительно характеризуется и другим показателем среднемесячной заработной платой на одного работника (п.8 Таблицы 2). Так, темпы роста средней заработной платы в 2008 году по отношению к 2007 сложились в размере 122,5%, в 2009 г. по отношению к 2008 г. - 128,1%. Таким образом, средняя заработная плата по ООО "УК "ПОПАТ" сложилась в 2009г. на уровне 12 558 руб., однако сравнивая со средней заработной платой по г. Нижний Тагил (в соответствии с данными Нижнетагильского отдела госстатистики на 30 декабря 2009 г. она составила 16 300 руб) уровень заработной платы составляет лишь 77% от средней зарплаты по городу.
Говоря о таком показателе, как среднегодовая стоимость основных фондов, следует отметить тенденцию ежегодного роста данного показателя. 2008 г. по отношению к 2007г. темп роста 103,06%, 2009г. по отношению к 2008г. - 120,7%. Однако, говоря о показателе фондоотдачи, которая характеризует объем товарной продукции на 1000 руб. основных фондов, можно отметить, что в 2008 году сложился рост данного показателя на 217 руб. или 34,7%, в 2009 г. по отношению к 2008г. наблюдается снижение данного показателя на 7,6% или 64 руб., что объясняется более высоким темпом роста средней стоимости основных фондов (120,7%) по сравнению с темпом роста оказания услуг (111,4%) по данному периоду.
Важным показателем является показатель, отражающий затраты на 1 руб. выручки с продаж. Анализируя динамику данного показателя, можно сказать, что в 2008 году он был самым хорошим. Учитывая рост объемов производства на 38,8% по сравнению с 2007 г. ООО "УК "ПОПАТ", удалось даже сократить затраты на 8,6% к уровню 2007 года.
Данный факт подтверждается и таким показателем как рентабельность продаж. Самый высокий уровень рентабельности наблюдался в 2008 году и составил 55,8%, в 2009 году этот показатель сократился до уровня 49,5%, но, не смотря на это, данный показатель позволяет обеспечивать не только высокий уровень деятельности предприятия, но и проведение необходимой модернизации предприятия, внедрения новых видов деятельности, реализацию новых проектов и повышение уровня социальной защищенности работников предприятия.
2.2 Анализ хозяйственно-финансовой деятельности МУП «УК ЖКХ»
Рассмотрим хозяйственно-финансовую деятельность предприятия. Экономическую часть характеристики предприятия проанализируем по таблице 22.
Таблица 2.2 Основные экономические показатели работы
| № п/п | Показатели | Годы | Абсолютное отклонение (+;-) 2007 года | Темп роста (%) 2008 года к | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Выручка от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 41327 | 48858 | 19582 | 21745 | 29276 | 47,4 | 40,1 |
| 2 | Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб. | 38290 | 37236 | 18869 | 19421 | 18367 | 49,3 | 50,7 |
| 3. | Среднесписочная численность работников, чел. | 182 | 130 | 56 | 126 | 74 | 30,8 | 43,1 |
| 4. | Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб. | 12052 | 11969,5 | 11520,5 | 531,5 | 449 | 95,6 | 96,3 |
| 5. | Валовая прибыль (убыток), тыс. руб. | 7253 | 11595 | 713 | 6540 | 10882 | 9,8 | 6,1 |
| 6. | Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | 4269 | 938 | 458 | 9,70 | 6,39 | 39,8 | 28,6 |
| 7. | Производительность труда, тыс. руб. | 227,07 | 375,83 | 349,68 | 122,61 | 26,15 | 154 | 93,0 |
| 8. | Фондоотдача, руб. | 3,43 | 4,08 | 1,7 | 1,7 | 2,38 | 49,6 | 41,6 |
| 9. | Уровень рентабельности (убыточности) % | 11,15 | 15,94 | 9,01 | 20,2 | 25 | 80,9 | 56,5 |
Важную роль в системе показателей деятельности предприятия играют показатели рентабельности. Предприятие рентабельно, если выручка от реализации продукции достаточна для покрытия всех затрат, и если предприятие получает еще и прибыль. В связи с увеличением величины прибыли повышается рентабельность.
При формировании ассортимента услуг в МУП «УК ЖКХ» учитывалось, с одной стороны, спрос на данные виды услуг, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в распоряжении МУП «УК ЖКХ».
Динамику изменения выручки, себестоимости и валовой прибыли за последние 3 года можно увидеть на рисунке 2.3.
Рис. 2.3 Динамика изменения выручки, себестоимости и валовой прибыли.
Все управленческие решения в области формирования, распределения и использования финансовых ресурсов и организации денежного оборота предприятия теснейшим образом взаимосвязаны и оказывают прямое или косвенное воздействие на результаты его финансовой деятельности. Ответственность несут подотчетные работники: директор, заместители директора, начальники отделов, главный бухгалтер, специалисты, менеджеры. Платежеспособность предприятия определяют его денежные средства и дебиторская задолженность. В 2007 году денежные средства – 204 тыс.руб., дебиторская задолженность – 1387рублей, в сумме составляет 1591тыс.руб.
К платежеспособности = 0,8 < 1, значит предприятие не вполне платежеспособное. Поэтому проведем оценку уровня финансовой устойчивости предприятия на основе данных показателей. Определим основные показатели эффективности деятельности нашего предприятия.
Аналитические расчеты показателей:
1. Точка безубыточности:
2. Порог рентабельности:
Где 
,
3. Запас финансовой прочности:
ЗФП = 6855 -1740,5 = 5114,5 у.е.
4. Эффект операционного рычага:
Это значит, что прирост прибыли в 2,03 раз больше прироста объема оказанных населению работ и услуг.
Таким образом, на основе приведенных в таблицах числовых данных можно судить о том, что, несмотря на снижение или увеличение показателей деятельности, предприятие остаётся средним по размеру. Но если в дальнейшем, сохранится настоящая тенденция ведение хозяйства, данное предприятие может оказаться нерентабельным, и как следствие – может стать банкротом. Поэтому необходимо менять производственную структуру предприятия: совершенствовать или изменять по законодательству в системе рыночных отношений.
А, в конечном счете, и рентабельность производства. Данные моменты необходимо учесть при разработке мероприятий по совершенствованию существующей производственной структуры СПК "Клемятино". ГЛАВА 3. ОБОСНОВАНИЕ РАЦИОНАЛЬНОЙ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ СТРУКТУРЫ СПК "КЛЕМЯТИНО" 3.1 Улучшение организации воспроизводства стада Совершенствование производственной структуры зависит от многих условий и...
Глава III. Совершенствования производственной структуры предприятия и эффективность предлагаемых мероприятий 3.1. Основные пути совершенствования производственной структуры предприятия Совершенствование производственной структуры предприятия является важнейшей предпосылкой ускорения технического перевооружения, рационализации его организации, интенсификации и ускорения процесса...
Как правило, характеризуется весьма развитой структурой, содержащей множество различных специализированных цехов, служб, хозяйств. Отличительным признаком современного развития производственной структуры предприятия является широкое распространение автоматических поточных линий в цехах основного производства, объединяющие комплексы автоматически работающих агрегатных станков и станков- ...
... (при производстве витаминизированного молока); - розлив, упаковывание, маркирование; - хранение и транспортирование. 3. Мероприятия по повышению эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия 3.1 Выбор и обоснование стратегии развития ОАО «Смолевичский молочный завод» В рыночной экономике ОАО «Смолевичский молочный завод», руководствуясь...
Для того чтобы иметь представление о результатах финансово-экономической деятельности ООО «Управляющая компания Дом-1» необходимо рассмотреть некоторые показатели.
К важнейшим показателям, характеризующим результаты деятельности ООО «Управляющая компания Дом-1» следует отнести: объем работ, услуг, себестоимость работ, услуг, затраты организации, прибыль (убыток).
Первым рассматриваемым показателем является объем выполненных работ, оказанных услуг – это стоимость оплаченных или подлежащих оплате заказчиками услуг, работ. Данный показатель зависит от возможностей организации, т. е. наличия необходимых производственных мощностей, кадров, материальных, денежных и других видов ресурсов. В условиях инфляции, показатель может дать реальную картину оценки производственной деятельности организации ООО «Управляющая компания Дом-1».
Приложение А.
Данные таблицы 01 свидетельствую о том, что объем выполненных работ, оказанных услуг, начиная с 2012г. по 2014г. на 7017,7 тыс.рублей. Плата за содержание придомовой территории в течение трех лет возросла на 841,6 тыс.рублей. Плата за обслуживание внутридомового сантехнического оборудования в течение трех лет возросла на 959,9 тыс.рублей. Плата за обслуживание внутридомового электрического оборудования в течение трех лет возросла на 436,9 тыс.рублей. Плата за уборку мест общего пользования в течение трех лет возросла на 509,8 тыс.рублей. Плата за вывоз ТБО в течение трех лет возросла на 550,2 тыс.рублей. Плата за обслуживание лифтового оборудования в течение трех лет возросла на 472,7 тыс.рублей. Плата за текущий ремонт в течение трех лет возросла на 1057,7 тыс.рублей. Плата за услуги аварийно-диспетчерской службы в течение трех лет возросла на 753,8 тыс.рублей. Плата за услуги банка в течение трех лет возросла на 74 тыс.рублей. Плата за услуги содержания управляющей компании в течение трех лет возросла на 578,2 тыс.рублей. Плата за обслуживание газового оборудования в течение трех лет возросла на 495,4 тыс.рублей. Плата за утилизацию ТБО в течение трех лет возросла на 169,9 тыс.рублей. Плата за услуги расчетного центра в течение трех лет возросла на 87,8 тыс.рублей. Плата за госповерку, обслуживание ИПУ в течение трех лет возросла на 30 тыс.рублей. Увеличение платы населения объясняется ростом тарифов по обслуживанию общего имущества
Структура выполненных работ, оказанных услуг представлена на рисунках. Рисунки показывают, что наибольший удельный вес в структуре объема выполненных работ указанных услуг занимает плата за текущий ремонт. За три года доля этого показателя выросла на 0,18%.
Приложение Б.
Приложение В.
Приложение Д.
Из таблицы 0.2 видно, что коэффициент инфляции для содержания и ремонта жилья за 3 года вырос на 0,8. В 2013 году по сравнению с 2012 годом коэффициент инфляции вырос на 0,3.
Приложение Е.
Тариф на текущий ремонт с 2012г. по 2014г. увеличился на 0,9. В 2013 году по сравнению с 2012 годом коэффициент инфляции вырос на 0,5.
Для расчета средневзвешенного коэффициента инфляции следует рассчитать доли каждого вида услуг.
Приложение Ж.
Приложение З.
Приложение И.
Из рисунка 0.4 можно сделать вывод о том, что темпы роста инфляции с каждым годом увеличивались. Средневзвешенный коэффициент инфляции вырос за три года в 1,07 раз, что означает увеличение тарифов.
На основе рассчитанных коэффициентов инфляции можно рассчитать объем выполненных работ, оказанных услуг в сопоставимых ценах. Расчет представлен в таблице 0.6. Из таблицы видно, что наиболее существенное влияние оказывает увеличение цен, а следовательно и, рост коэффициента инфляции оказал на объем выполненных работ, оказанных услуг в 2012 и 2014 годах.
Приложение К.
Приложение Л.
Выполнение работ, оказание услуг управляющей компанией предполагает соотношение затрат ресурсов, величина которых оказывает существенное влияние на уровень развития экономики ООО «Управляющая компания Дом-1». Поэтому управляющая компания должна знать, во что обходится ему производство выполнение работ, оказание услуг. Показателем, характеризующим технико-экономический уровень организации и его конкурентоспособность, является себестоимость. Затраты – это денежное выражение трудовых, материальных и финансовых ресурсов, необходимых для осуществления организаций деятельности, связанной с выполнением работ, оказанием услуг.
Рассмотрим динамику и структуру затрат в ООО «Управляющая компания дом-1» за 2012-2014 гг.
Приложение М.
Приложение Н.
Приложение О.
Приложение П.
При анализе рисунков можно увидеть, что наибольший удельный вес на протяжении трех лет в группировке затрат занимают затраты на содержание внутри домовых сантехнического оборудования.
Приложение Р.
Приложение С.
На рисунке 0.9. представлена динамика себестоимости работ, услуг в действующих и сопоставимых ценах за три года. Из рисунка видно, что себестоимость в сопоставимых ценах превышает себестоимость в действующих ценах. В 2013 году произошло резкое увеличение данного показателя, себестоимость работ, оказанных услуг в сопоставимых ценах, что объясняется резким скачком инфляции, а в 2014 году он снизился, что является положительным моментом и свидетельством того, что ресурсы использовались более рационально.
Итоговым показателем финансово-хозяйственной деятельности организации является прибыль (убыток). Прибыль представляет собой по существу разницу между доходами и расходами предприятия. Прибыль (убыток) от продажи продукции, работ, услуг – это разница между выручкой от продажи продукции, работ, услуг в действующих ценах без НДС и акцизов, экспортных пошлин и других вычетов, установленных законом РФ и затратами на ее производство и продажу, включенными в себестоимость продукции, работ, услуг. Данный показатель определяется по формуле 0.1, которая позволяет отразить сущность показателя:
Ппр = Vp – C, (0.9)
С – себестоимость работ, услуг,
Ппр - прибыль (убыток) от реализации работ, услуг.
Расчет прибыли (убытка), полученного организацией в течение пяти лет представлен в таблице 0.09.
Приложение Т.
Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что организация ООО «Управляющая компания Дом-1» на протяжении пяти лет осуществляет прибыльную деятельность, так как себестоимость выполненных работ, оказанных услуг не превышает выручку от оказания услуг, выполнения работ предприятием. Выручка от реализации работ, услуг значительно выросла в 2014 году по сравнению с 2012 годом на 7408,3 тыс. руб., прибыль в 2014 году превышает прибыль в 2012 году на 1119,5 тыс. руб. Наибольшая прибыль получена предприятием в 2014 году. Темпы роста себестоимости работ и услуг, выполненных организацией, ниже темпов роста полученной выручки.
Одним из важнейших путей совершенствования хозяйственной деятельности организации ООО «Управляющая компания Дом-1» является организация обеспечения текущих платежей за жилищные услуги бюджетных учреждений и населения города. При формировании тарифов следует учесть возможную инфляцию, недобор платежей населения и реальный процент оплаты от тарифов, рост потребности в льготах и жилищных субсидиях, в случае изменения ставок платежей населения за жилищные услуги.
Основными путями повышения финансово-хозяйственной деятельности ООО "Управляющая компания Дом-1" являются:
1) установление новых взаимоотношений между управляющей компанией и жильцами, собственниками жилья. Чтобы создать положительный имидж, сотрудникам управляющей компании надо быть немного и психологами, и юристами, и, конечно, отлично знать законодательство и грамотно вести документацию, оповещать жильцов о возможных работах и т. п.
2) увеличение общей структуры имущества предприятия, которое даст возможность измерить, достаточно ли устойчиво предприятие в финансовом отношении, чтобы бесперебойно работать;
3) достижение оптимального соотношения собственных и заемных средств. Превышение первых над вторыми означает самостоятельность предприятия и независимость от внешних источников.
Заключение
Работа на тему «Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Управляющая компания Дом-1» и мероприятия по повышению ее эффективности» по материалам ООО «Управляющая Компания Дом-1».
Управляющие компании на сегодняшний день находится в достаточно тяжелом положении, вызванном множеством факторов. Сегодня предприятия отрасли сталкиваются с двумя проблемами: с одной стороны, российские банки, столкнувшись с трудностями финансового кризиса, не вдаваясь в детали функционирования жилищно-коммунальной сферы, предпочитают прекратить или приостановить кредитование, с другой стороны, в ближайшее время предприятия отрасли столкнуться с резким сокращением выручки от конечного потребителя. Продолжающийся рост безработицы, коснувшийся не одной или двух отрасли экономики, а носящий все отраслевой размах, приведет к тому, что уровень собираемости платежей постепенно вернется на дореформенный уровень.
Совершенствование системы управления финансовыми ресурсами коммунального хозяйства, являющегося важнейшей отраслью жизнеобеспечения, может быть достигнуто только при условии комплексного, системного реформирования финансового механизма ЖКХ за счет развития концептуальных подходов к совершенствованию тарифообразования, усиления контроля за движением денежных потоков, поиска нетрадиционных источников финансирования путем институциональных преобразований, упорядочения налогообложения предприятий отрасли. Кроме того, устранение тех недостатков организации финансово-хозяйственной деятельности коммунальных предприятий, которые были заложены в дореформенный период, а также выявленных в процессе реформирования, должно повысить эффективность использования финансовых ресурсов отрасли и улучшить финансовое состояние коммунальных предприятий.
Усовершенствование финансово-экономической деятельности каждой управляющей компании невозможно без реформирования всей отрасли в целом, поскольку проблемы отрасли сказываются на каждом предприятии, на его финансовом положении. Применение современных механизмов финансово-хозяйственной деятельности практически невозможно в сложившихся условиях хозяйствования, принятых в отрасли ЖКХ, поэтому внедрение новых методик на отдельных предприятиях зачастую оказывается малоэффективным.
